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1、存货核算培训课件,用友软件股份有限公司 高级实施顾问： 2007年04月08日,课 程 大 纲,一、主要功能,二、产品接口,三、初始设置,四、日常业务,五、业务核算,六、财务核算,七、存货跌价准备,八、账表,初始设置 选项定义：进行系统参数定义，是应用存货核算系统的基础。 科目设置：进行存货科目、对方科目等的凭证科目的设置，是系统生成凭证带出科目的依据。 其他设置：进行存货单价、差价率的设置，在系统移动平均、全月平均、计划价、售价法记 账时进行更新入库成本，控制出库成本的依据；可对存货仓库的对应关系进行设置。 期初数据：保证账簿的连续性，以及数据的完整性，是存货核算系统进行成本核算的前提。 日
2、常业务 日常业务主要是进行日常存货核算业务数据的录入和进行成本核算。在与采购、销售、库存等系统集成使用时，本系统主要完成从系统传过来的不同业务类型下的各种业务类型下的各种存货的出入库单据、调整单据的查询及单据部份项目的修改、成本计算。在单独使用本系统时，完成各种出入库单据的增加、修改、查询及出入库单据的调整、成本计算。 业务核算 业务核算主要功能是对单据进行出入库成本的计算、结算成本的处理、产成品成本的分配、期末处理。 单据记账：恢复记账：暂估业务：产成品成本分配：期末处理：,主要功能-1/2,财务核算 系统在进行出入库核算后，下一步就要生成记账凭证。关于凭证的生成、修改、查询操作在此完成。存
3、货核算管理系统生成的记账凭证自动会传递到总账系统，实现财务和业务的一体化操作。 存货跌价准备 企业的存货应当在会计期末时，按照“账面成本与可变现净值孰低法”的原则进行计量。 成本与可变现净值孰低法是指期末存货按照成本与可变现净值两者之中较低者计价的方法。即当存货的成本低于可变现净值时，期末存货按成本计价；当存货的成本高于可变现净值时，期末存货按可变现净值计价。其中“成本”指存货的历史成本；“可变现净值”指企业在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计费用后的价值。可变现净值低于成本的数额提取存货跌价准备。 账表 账簿；汇总表；分析表,主要功能-2/2,产品接口,业务流程,初
4、始设置选项/核算方式,初始设置选项/控制方式,初始设置选项/最高最低控制,初始设置期初余额,账簿都应有期初数据,以保证其数据的连贯性，初次使用时，应先输入全部末级存货的期初余额。如果是第一次使用，必须使用此功能输入各存货的期初数据。如果系统中已有上年的数据，在使用【结转上年】后，上年各存货结存将自动结转上年。 对于新用户，如果您是年初使用，您可以直接录入各存货的年初结存；如果您是年中使用，比如您是9月开始使用，您可以录入9月初各存货的结存数据。,从库 存取 数或 手工 录入,初始设置科目设置,初始设置科目设置,日常业务,业务核算暂估录入,业务核算暂估结算,所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到，
5、在无法确定实际的采购成本时，财务人员期末暂时按估计价格入账，后续按照选择的暂估处理方式进行回冲或者补差处理。暂估结算处理：系统提供月初回冲 、单到回冲 、单到补差 来处理暂估业务。依据用户在系统选项“暂估方式”中的选项进行处理。,业务核算产成品分配,产成品成本分配表用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配 可随时对产成品入库单提供批量分配成本。 可从“成本管理系统“取得成本，填入入库单，同时提供清除已分配的数据功能。 产成品成本分配后可以恢复分配的数据。 产成品成本分配表提供排序功能。 用户可设置显示栏目。,业务核算正常单据记帐,单据记账用于将用户所输入的单据登记存货明细账、差异明细账/差价
6、明细账、受托代销 商品明细账、受托代销商品差价账。 先进先出、后进先出、移动平均、个别计价这四种计价方式的存货在单据记账时进行出库 成本核算；全月平均、计划价/售价法计价的存货在期末处理处进行出库成本核算。,业务核算恢复单据记帐,业务核算期末处理,当日常业务全部完成后，用户可进行期末处理，功能是： 计算按全月平均方式核算的存货的全月平均单价及其本会计月出库成本。 计算按计划价/售价方式核算的存货的差异率/差价率及其本会计月的分摊差异/差价。 对已完成日常业务的仓库/部门/存货做处理标志。 注意：如果使用采购和销售系统，应在采购和销售系统作结账处理后才能进行。系统提供恢复期末处理功能，但是在总账
7、结账后将不可恢复。,注: 由于本系统可以处理压单不记账的情况，因此进行期末处理之前，用户应仔细检查是否本月业务还有未记账的单据；用户应做完本会计月的全部日常业务后，再做期末处理工作。 本月的单据如果用户不想记账，可以放在下个会计月进行记账，算下个会计月的单据。 期末成本计算每月只能执行一次,如果是在结账日之前执行,则当月的出入库单将不能在本会计期间录入。 例: 把 3 月份的 25 号作为该月的结账日,如果执行期末处理是在 23 号, 则再录入出入库单就只能用 25 号以后的日期了。 因此,在执行之前,一定要仔细检查是否已把全部日常业务做完了。 期末成本计算功能每月只能执行一次,因此要特别小心
8、。,业务核算其他单据记帐/发出商品记账,分期收款发出商品记账： 只有销售系统启用时，存货系统才能对分期收款发出商品业务进行核算。 委托代销商品记账： 本系统提供委托代销业务的两种处理方式。一种是视同普通销售，另一种按发出商品核算。用户若在存货核算的系统选项中选择按普通销售核算，则在正常单据记账中进行成本核算；若选择按发出商品核算，在此进行单据记账，进行成本核算。 作用： 对分期收款/委托代销商品发货单记账，发货单记账，减少库存商品，增加分期收款/委托代销商品。 对分期收款/委托代销商品发票记账，发票记账，则减少分期收款/委托代销商品，并结转销售成本。,业务核算其他单据记帐/直运销售记账,本功能
9、对直运销售业务进行核算。只有销售系统启用时，存货才能对直运销售进行核算。 直运业务采购发票记账，增加直运商品；直运业务销售发票记账，则减少直运商品，并结转销售成本。 直运销售业务注意事项 采购、销售和存货核算集成使用，订单模式下,如果先开销售订单，随后根据销售订单生成销售发票，再根据销售订单生成采购订单时，如果此时存货核算对销售发票已记账，由于此时销售发票记账时取的是采购订单的单价，因此销售发票记账后请不要变更采购订单的单价。 采购、销售和存货核算集成使用，订单模式下,如果销售发票是根据销售订单生成的，必须在有采购订单的情况下才能对销售发票记账。,业务核算其他单据记帐/特殊单据记账,特殊单据记
10、账主要功能是提供用户对组装单 、调拨单 、形态转换单 进行成本计算，记入存货明细账 的功能。 提示： 如果调拨单、组装单、形态转换单等单据在【特殊单据记账】功能处已记账，则由其生成的其他出入库单不允许再记账了。 如在记账前想查询详细单据明细可点击“详细”，列示单据的详细信息。 特殊单据记账采用整单记账的方式，但恢复记账时可按行记录恢复。,组装单可按特殊单据记账也可按正常单据记账，全月平均、计划价（或售价）核算的存货，按特殊单据记账时，组装单生成的其他出入库单按存货上月的平均单价或差异率计算成本。按正常单据记账时，组装单生成的其他出入库单按存货当月的平均单价或差异率计算成本。 调拨单可按特殊单据
11、记账也可按正常单据记账，全月平均、计划价（或售价）核算的存货，按特殊单据记账时，调拨单生成的其他出入库单按存货上月的平均单价或差异率计算成本。按正常单据记账时，调拨单生成的其他出入库单按存货当月的平均单价或差异率计算成本。 形态转换单可按特殊单据记账也可按正常单据记账，全月平均、计划价（或售价）核算的存货，按特殊单据记账时，形态转换单生成的其他出入库单按存货上月的平均单价或差异率计算成本。按正常单据记账时，形态转换单生成的其他出入库单按存货当月的平均单价或差异率计算成本。 组装单以特殊单据记账时，如果组装单对应的其他入库单用户未填成本，则入库成本为组装单对应所有其他出库单的出库金额加上组装单上
12、组装费用之和。 出库单上系统自动填写的金额记账时是否重新计算：出库单记账时，如果用户选择单据上系统自动填写的金额记账时重新计算，记账时要将出库单上系统自填的单价、金额清空重新计算单价、金额。 特殊单据记账是提供调拨单、组装单、形态转换单等特殊单据的记账，由于这些特殊单据的单据性质和表现形式不同，因此可以根据选择的单据类型不同分别显示相应的过滤条件。,业务核算平均单价计算,提供用户随时了解全月平均单价的功能，包括以下两部分： 计算本月未进行期末处理的全月平均单价 查询以前月份或本月已进行期末处理的全月平均单价 注意： 只有按全月平均法计价的仓库、部门、存货才能进入本功能。 本模块所计算的本月平均
13、单价，不是本会计月的最终结果，只用于用户随时了解本月平均单价的情况；只有进行期末处理时所计算的平均单价，才用于计算出库成本。,业务核算差异率/差价率计算,工业版用户提供差异率计算；商业版用户提供差价率计算。本功能用来计算计划价/售价方式核算的存货各月份的出库差异率/差价率，提供用户随时了解差异率/差价率的功能，包括以下三部分： 计算本月期末处理前的差异率/差价率 查询以前月份或本月期末处理后的差异率/差价率 查询以前月份的差异/差价结转单,财务核算生成凭证,生成凭证用于对本会计月已记账单据生成凭证，并可对已生成的所有凭证进行查询显示；所生成的凭证可在账务系统中显示及生成科目总账。,财务核算与总
14、账对账,企业的存货应当在会计期末时，按照“账面成本与可变现净值孰低法”的原则进行计量。 成本与可变现净值孰低法是指期末存货按照成本与可变现净值两者之中较低者计价的方法。即当存货的成本低于可变现净值时，期末存货按成本计价；当存货的成本高于可变现净值时，期末存货按可变现净值计价。其中“成本”指存货的历史成本；“可变现净值”指企业在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计费用后的价值。可变现净值低于成本的数额提取存货跌价准备。,存货跌价准备跌价准备设置,存货跌价准备跌价准备设置,本功能用于录入第一次在存货核算系统中计提存货跌价准备之前的跌价准备余额。,存货跌价准备计提跌价准备,本功能用于企业计提存货跌价准备。企业应当定期或者至少于每年年度终了，对存货进行全面清查，如由于存货全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部分，应当提取存货跌价准备。 注意： 全月平均或计划价（/售价）核算的存货必须在期末处理后计提跌价准备，否则数据可能不正确。,管理报表,1. 明 细 帐,2. 总 帐,3. 入库汇总表,4.出库汇总表,5. 收发存汇总表,6.暂估余额表,7.存货周转分析,8. ABC成本分析,10.库存资金占用规划,11.库存资金占用分析,9.入库成本分析,