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1、金蝶K/3存货核算培训,版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司,K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 标准版V12.1新增功能,目录,红字出库核算,外购入库核算,暂估入库核算,自制入库核算,委外加工入库核算,材料出库核算,产成品出库核算,基础资料,系统参数,用户管理,期初余额调整,成本调整单,委外工序接收核算,调价单据录入,调价单据维护,无单价单据汇总更新单价,存货跌价维护,存货跌价准备计提表,凭证生成,凭证模板,凭证查询,期末结帐,总帐系统,异常余额汇报表,不确定单价单据维护,无单价
2、单据按物料更新单价,无单价单据按单据更新单价,入库核算各种分析报表,出库核算各种分析报表,存货核算应用流程图,提供物流、财务 余额对账功能,杜绝无单价业务 提供单价确认平台,引入跌价准备模型 库存反馈市价,多种存货成本类报表 形成决策依据,委外工序接收暂估,其他入库核算,K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐 报表分析 标准版V12.1新增功能,目录,系统参数,暂估类参数 关账类 单价来源类 其他,基础数据设置,多种类型,仓库,物料,物料属性 计价方法 科目设置,K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库
3、核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 标准版V12.1新增功能,目录,入库核算流程-外购暂估相关参数,与暂估相关的参数： 1生成暂估凭证冲回方式： YES / NO，只有YES才有暂估逻辑。 2暂估凭证冲回方式 月初一次冲回 / 单 到冲回 3暂估差额生成方式： 差额调整 / 单到冲回 4冲回单据编号后缀,入库核算流程-外购暂估流程,外购入库核算-暂估流程说明,1估价入库方式有两种，一种是手工在单据上录入，另一种方式是在“无单价单据维护”模块中进行单价更新。 2生成外购暂估入库凭证 3生成暂估冲回凭证：手工/系统自动,外购入库核算-工业模式与商业模式
4、的异同,外购入库核算根据系统参数【生成暂估凭证冲回方式】分成工业模式与商业模式，选中为工业，由于10.2工商业合并后产生的，工业与商业模式的不同： 生成凭证的凭证模版不同。 生成的暂估补差方式不同。 补充钩稽后生成凭证的模版不相同。 钩稽不同，工业不支持部分钩稽，商业支持部分钩稽。,入库核算流程-外购入库核算（工业式）,外购入库核算-费用分配（不支持部分钩稽）,费用分配的条件： 必须本期已经钩稽了费用发票，前期没有钩稽的采购发票,且发票没有生成凭证 费用分配作用： 费用发票金额反写采购发票上的应计成本费用，不计成本费用，运费税金 按数量分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票的数量 按金额分配
5、费用发票的本位币金额/钩稽的发票的金额,外购入库核算-费用分配逻辑（支持部分钩稽）,按数量分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票行的数量 按金额分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票行的金额 注意： 1）、未钩稽的发票行不参与分配； 2）、分配是按整行的数量、金额进行分配，不是按发票的钩稽数量、钩稽金额进行分配。,外购入库核算-费用分配案例,外购入库核算-差额生成单据,差额调整。 差额调整就是对外购入库单与发票金额差额部分生成暂估补差单，在前面的工业模式和商业模式都可能存在，主要根据系统参数【暂估差额生成方式】决定。 单到冲回 单到冲回就是先对参与钩稽部分的原蓝字入库单按钩稽数量生成红字入库单
6、，金额取原外购入库单钩稽金额，单价取蓝字入库单，然后再按钩稽数量生成蓝字入库单，单价、金额取发票核算处理的单价、金额。 如果为红字入库单则先生成蓝字入库单，金额取外购入库单钩稽金额，单价取蓝字入库单，再生成红字入库单，单价、金额取发票核算处理的单价、金额。,入库核算流程-其他入库,非组装/非拆卸单核算 1)手工录入 2)更新无单价单据 组装核算 1)手工录入 2)系统自动核算，根据组装类型的其它出库单和组装单中的组装费用共同计算。 拆卸核算 1)手工录入 2)系统自动核算，拆卸母件成本拆卸费所有拆卸子件成本，可按照用户设定的分摊比例摊到每笔拆卸子件的成本上。,K3存货核算总体介绍 存货核算的基
7、础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 标准版V12.1新增功能,目录,出库核算的计价方法： 加权平均 移动平均 先进先出 后进先出（新会计准则已经去掉了该计价方法） 计划价 个别计价法（批内先进先出、批内加权平均、批内移动平均）,出库核算流程,出库核算流程,加权平均亦称全月一次加权平均法，是指以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本的一种方法。计算存货的平均单位成本的公式如下： 存货单位成本（月初库存存货的实际成本本
8、月各批进货的实际单位成本本月各批进货的数量）/（月初库存存货数量本月各批进货数量之和） 本月发出存货的成本本月发出存货的数量存货单位成本 本月月末库存存货成本月末库存存货的数量存货单位成本,出库核算流程-加权平均算法,1 期初,2 本期收入,3本期平均单价,4更新出库单的成本,出库核算流程-加权平均算法,采用移动加权平均法，当每次购进单价与结存单价不同时就需要重新计算一次加权平均价，并据此计算下次购货前的存货成本和销售成本。 其平均单价的计算公式为 移动加权平均单价=（前结存金额+本次购入金额）/（前结存金额+本次购入数量） 采用这种方法，可以随时结转销售成本。 利于对存货进行数量、金额的日常
9、控制。但这种方法，如果手工做账，由于每次进货后都要计算一次平均价，势必会增加会计核算工作量。,出库核算流程-移动平均算法,有入库，成本变化,以当前的成本作为出库成本,有入库，成本变化,以当前的成本作为出库成本,出库核算流程-移动平均算法,不够发出数量，等下次够发出数量时发出,出库核算流程-移动平均算法,先进先出法假设先入库的材料先耗用，期末库存材料就是最近入库的材料，因此发出材料按先入库的材料的单位成本计算。 先进先出法，期末材料按照最接近的单位成本计算，比较接近目前的市场价格，因此资产负债表可以较为真实地反映财务状况；但是由于本期发出材料成本是按照较早购入材料的成本进行计算的，所以计入产品成
10、本的直接材料费用因此可能被低估，等到这些产品销售出去就会使利润表的反映不够真实。在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企业的税收负担，不利于企业资本保全。 先进先出法对发出的材料要逐笔进行计价并登记明细账的发出与结存，核算手续比较烦琐。,出库核算流程-先进先出算法,出库核算流程-先进先出算法,出库核算流程-先进先出算法,计划成本法是指存货得收入、发出和结存均采用计划成本进行日常核算，同时将实际成本与计划成本得差异另行设置有关成本差异帐户（如“材料成本差异”）反映。 计划成本法的计算： 1）计算存货成本差异率 月初结存存货成本差异额本月收入存货成本差异额 月初结存存货计划成本本月收入存货计
11、划成本 存货成本差异率可以正数也可以负数。 2）发出存货的实际成本 发出存货的计划成本（1存货成本差异率）,出库核算流程-计划成本法算法,实际成本计划成本=差异,累计实际存货成本,计算存货成本差异率 本期发出单价,以实际成本更新出库成本,成本,出库核算流程-计划成本法算法,1、调价的条件： 本期库存单据不能有已经记账的单据，否则调价不成功。 2、调价的结果： 1）更新本期的期初余额 2）更新物料的计划价 3）更新本期库存单据的计划单价和计划成本。,出库核算流程-计划成本调价,个别计价法，又称个别认定法、分批认定法等，采用这一个方法是假设存货的成本流转与实物流转相一致，分别按照其入库和生产时所确
12、定的单位成本作为计算各批的发出存货和期末存货成本的方法。 在K/3系统中提供批内先进先出、批内移动平均和批内加权平均法，算法基本与先进先出、移动加权和加权平均法相似。 物料的计价方法设置为【分批认定法（批内先进先出）】、【分批认定法（批内移动平均）】 、【分批认定法（批内加权平均）】时，系统自动强制对物料进行批号跟踪。,出库核算流程-个别计价法,成本调拨单/异价调拨单 红字出库单据 返工领料出库 批次转换单,出库核算流程-特殊单据处理,出库核算还有很多细节，详细请参考牟永乔提供的文档：,出库核算流程-出库核算详细,K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信
13、息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 标准版V12.1新增功能,异常,异常,不确定单价,出库核算,出库异常,没有合适单价,正常,出库异常余额汇报,出库核算-异常处理,异常信息-不确定单价,不确定单价的单据在出库核算过程中产生，以下的情况： 本期未核算的入库单，表现为入库单上单价、金额为零，包括红字入库单。 出库时，出现负结存，根据负结存出库核算选项，仍核算不出单价的蓝字出库单 。 核算时当前出库单价为负数，导致无法更新单价的蓝字出库单。 核算时当前出库单价为负数，导致无法更新单价的蓝字出库单。,异常信息-出库异常余额,通过K/3出库核算异常余额汇报表，反映本期出库核算（材料出库核
14、算、产品出库核算）后存在如下的不合理结存数据。 物料结存数量=0，但结存金额0的异常情况。 物料结存数量0的异常情况。 物料结存数量0，结存金额0的异常情况。,异常信息-出库异常余额的原因和解决办法,产生上述异常的原因： 存在入库缺单，或销售多单的情况，造成库存数量0，如后面的案例。 期初无结存数量，本期有暂估补差、金额调整单却无出入库单据，如右表的数据。 出库单据在核算之前已经生成凭证，如右表的数据。 其他人为因素。 解决办法： 可以通过自动生成成本调整单调整金额。 可能是原来的单据不完成的，需要补录或调整。,异常信息-库存异常余额,通过K/3期初异常余额汇报表，反映本期期初库存存在异常的数
15、据： 物料仓库结存数量=0，但结存金额0的异常情况。 物料仓库结存数量0的异常情况。 物料仓库结存数量0，结存金额0的异常情况。,异常信息-库存异常余额产生原因与解决方法,这部分数据是核算过程中无法进行差额调整的异常数据，需要进行人工处理： 出库核算过程中产生异常余额而未予调整 。 物料分仓存放，分仓单价不同，按总仓核算。 物料进行批次管理，但没有按分批认定法进行核算。,异常发生案例,K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 标准版V12.1新增功能,目录,期末记帐,各个环节的记帐凭证 记帐凭证模版 记帐
16、凭证选项 借方相同科目合并 贷方相同科目合并 借方科目来源相同合并 贷方科目来源相同合并 单据不能记帐，或无法过滤出单据可能的原因： 单据存在金额为0的明细。 未进行出库核算，出库的金额为0。 分期收款的发票需要分期出库单先做凭证。,期末处理-对账,对账 对存货科目余额，在总账和物流系统中进行对账。 对供应链系统 存货科目结存余额期初入库出库 对总账系统： 取当前期间的科目余额表,报表分析,暂估报表 存货暂估汇总表、存货暂估明细表、委外加工费暂估对比表。 成本报表 采购成本明细表、采购成本汇总表、销售成本汇总表、销售成本明细表、生产领料成本明细表、生产领料成本汇总表、材料发出汇总表、产成品发出汇总表。 收入报表 销售收入汇总表、销售收入明细表。 特殊业务报表 分期收款、委托代销、委外加工各类统计表。 综合报表 材料明细帐、产成品明细帐、销售毛利润汇总表、材料成本差异报表、委外加工核销报表。,谢 谢!,