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1、中粮人行为准则和经理人职业操守培训 公司党办,二0一0年三月十三日,目 录,一、中粮人行为准则-忠良品格,我们要不断提高声誉，保证持续增 长，每个中粮人就必须在遵循法律与遵 从职业道德两方面始终保持高标准。须 知任何一名员工的不适当行为，哪怕看 似无关紧要，都可能影响社会对中粮的 评价，影响客户对我们的信赖，并最终 影响我们每个人的生活。,我们今天所遇到的情况前所未有的纷繁复杂，如何才能做到规范，以符合我们的诚信价值观？中粮人行为准则则比以往更具体地诠释了我们对诚信的理解，向所有中粮人明确了统一的正确行事标准，它体现的精神是每个中粮人每天面对挑战、处理问题的准绳。,4,准则旨在根据适用于集团及
2、员工的法律规则，提炼出 我们所应遵循的最为重要的行为规范，并且，在此基础上， 确立作为中粮人的商业道德标准。,准则是指引中粮人如何从业、如何开展经营、管理及 社会交往等一切活动的基本法，体现全体中粮人的诚信价 值观。,中粮所有员工，均应遵守准则的全部规定；中粮内部 任何决策、规则、程序或实际做法均不得与准则相违 背；集团不允许任何中粮人有超越准则的特权。,3,准则之于中粮,2,1,准则 主要内容,保护公司资产，勤勉尽责,参与市场竞争，敬畏规则,与商业伙伴交 往，守信合规,履行社会责任，脚踏实地,处理公共关系，得体规范,一、中粮人行为准则-忠良品格,保护公司资产，勤勉尽责 1、严格遵守国有资产监
3、管法律法规和政策，国有意识时刻 谨记； 2、高境界做人，不与中粮利益相冲突，不滥用公司资源， 不违规兼职； 3、对财务记录负责，不做假帐，坚守财务职业道德； 4、遵守证券市场规则，不泄露信息，不进行内幕交易； 5、保护中粮知识产权，保守中粮商业秘密。,一、中粮人行为准则-忠良品格,与商业伙伴交往，守信合规 1、只与符合中粮诚信价值观的商业伙伴合作； 2、洁身自好，拒绝一切不正当的交往活动； 3、尊重商业伙伴，保护客户、消费者的隐私权。,一、中粮人行为准则-忠良品格,参与市场竞争，敬畏规则 1、不策划、不进行任何妨碍市场自由竞争的行为； 2、谨言慎行，反对一切可能与竞争对手或交易伙伴 达成的妨碍
4、市场竞争的协议或默契； 3、严格遵守招投标法律法规和中粮政策。,一、中粮人行为准则-忠良品格,履行社会责任，脚踏实地 1、为中粮员工创造公平、无歧视、健康、有利于 团队协作和相互信任的工作环境； 2、为环境保护贡献力量，保证食品与生产安全； 3、热心公益，为社会贡献力量，展现忠良品格。,一、中粮人行为准则-忠良品格,处理公共关系，得体规范 1、尊重政府部门，积极配合工作，不提供任 何虚假信息； 2、无论何种动机，不以任何形式向政府机构 或官员进行贿赂； 3、按照规范程序冷静处理危机。,一、中粮人行为准则-忠良品格,准则的违规处理 中粮对违反准则的行为决不姑息。任何员工违反准 则强制性、禁止性规
5、定的，集团或员工所在单位将根据违规 行为的情节、后果、当事人的态度以及相关制度规定的惩罚措 施实施违规处理，包括口头警告、书面警告、调离、取消加薪 、减扣奖金、降职、免职等一项或多项。 违规处理由员工所在单位的人力资源部门根据纪检监察部 门的调查结论和处理建议作出。,一、中粮人行为准则-忠良品格,目 录,中粮经理人职业操守十四条,中粮经理人职业操守十四条为中粮所有经理人明 确了最基本的职业道德底限，是不可逾越的底限，是 对经理人操守提出的十四条戒律，是一种事先的告诫 ，是我们经理人非常需要得知和自律的内容。因此， 我们必须严格遵守。 这十四条戒律是中粮经理人的基本行为准则，虽 然并不是十四中的
6、任何一条或任何一位经理人都有可 能遇到和有可能做的，但我们必须在思想上 明白，无权去做或无机会做，还不能证明我 们的操守已达到一种高境界，必须努力使自 己达到有可能做也不想去做、也不屑于做的 思想境界才好。,“十四条”的依据、目的和适用范围,依 据,目 的,中粮经理人 对中粮国有资产经 营管理负有责任的人,适用范围,依 据,国家有关法律法规 党的法规 国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行） 集团各项规章制度,规范经理人用权行为 树立良好自律意识和 行为习惯 爱岗敬业、诚信守法 行为规范、道德高尚,“十四条”内容,1、不做假帐 2、不设小金库 3、不违规拆借资金 4、不违规对外担保 5、不违规
7、放帐 6、不违规投资 7、不违规动用企业资金投机,8、不向下属公司和客户索取利益 9、不拿任何形式的回扣 10、不私发奖金福利 11、不违规兼职取酬 12、不泄露企业机密牟利 13、不与亲属做生意 14、不利用职权为自己和亲友谋利益,第一条：不做假账,美国安然公司（Enron),中华人民共和国会计法 国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行）,假帐：虚假的财务信息 假账真算伪造会计凭证，虚假会计报表 真账假算记账依据真实，加工处理作假，财务报表失真,条款解释,相关法律法规,做假账的后果,2002年9月26日,安然公司轰然倒下, E型标志牌以4万4千美元贱卖,美国安然公司前董事长肯尼思莱在休斯敦向
8、联邦调查局自首后，被带往联邦法院,不做假帐,中华人民共和国会计法,第四条规定：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责 第四十五条规定：授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任,国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行）,第四条第五款规定:国有企业领导人员不得授意、指使、强令财会人员从事违反财经制度的活动 第四条第六款规定:国有企业领导人员不得弄虚作假、谎报业绩(案例八),第二条：不设小金库,关于清理检查“小金库”的具体规定 国有企
9、业领导人员廉洁从业若干规定（试行） 会计基础工作及财务核算规定,“小金库”：是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金,条款解释,相关法律法规,会计基础工作及财务核算规定,第三条规定：京内外各单位必须在集团指定的银行开户或备案、公司职能部门不得自行开立帐户。任何单位不准公款私存，不准私设小金库，不得帐外设帐，严禁收入不入帐,第三条：不违规拆借资金,贷款通则 资金及风险管理办法 会计基础工作及财务核算规定,按照我国法律，资金拆借目前只限于银行及非银行的金融机构，非金融机构和个人不允许进入拆借市场,条款解释,相关法
10、律法规,按照我国法律，企业间拆借资金不受法律保护,拆借资金风险,资金及风险管理办法,第七条规定：不允许向外单位及个人拆借资金，内部所有拆借资金活动都需通过集团财务部及财务公司,第四条：不违规对外担保,见案例十三,企业国有资本与财务管理暂行办法 国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行） 资金及风险管理办法,担保是指在经济活动中，债权人需要以担保方式保障其债权实现，依照中华人民共和国担保法的规定而设定的一种合同,条款解释,相关法律法规,违规担保的教训,资金及风险管理办法,第十二条规定：集团是拥有对外担保资格的唯一法人。下属各级企业无权独立对外、及相互之间行使信用担保,第五条：不违规放账,长虹案例,
11、放账两种形式延期收款、预付货款,条款解释,相关法律法规,放帐带来的灾难,资金及风险管理办法 关于延期收款的规定 关于预付货款的规定,四川长虹长期对APEX公司采取放帐销售, 2004年造成4.638亿美元的应收款无法收回，使长虹当年产生巨额亏损,资金及风险管理办法,第六条对延期收款的规定： 出口业务原则上不允许采用T/T结算方式，遇特殊情况，须由集团分管领导审核后，书面报集团总裁批准，财务部备案 D/P，D/A结算方式须经集团分管领导审批 保证金的收取比例不得低于20% 代理进口业务在未收到货款前，严禁货权转移,第六条对预付货款的规定： 出口业务预付货款不得超出采购合同金额30%，特殊情况书面
12、报集团总裁批准 代理出口业务严禁预付货款(见案例六),第六条：不违规投资,条款解释,相关法律法规,投资：指重大资本性支出 长期股权投资，包括投资新设，收购兼并，增持股权等 为扩大再生产形成的固定资产投资，包括新增设备，新建、改扩建厂房，购置土地，租赁等,国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行） 重申业务单元投资项目审批管理办法,重申业务单元投资项目审批管理办法,第五条规定：集团作为投资中心，行使所有投资项目的决策审批权，各业务单元无投资权 第六条规定：业务单元的下属企业，发生投资决策时，均由各相关业务单元按照集团投资项目管理办法报送集团审批 第八条规定：各投资项目申报单位须将项目的可行性研究报
13、告及有关材料上报集团投资审查委员会及董事会审批，经批准后方可实施,第七条：不违规动用企业资金投机冒险,条款解释,相关法律法规,投机是指证券、期货等高风险业务,资金及风险管理办法,资金及风险管理办法,第十八条规定:除集团指定部门外，任何部门不得从事证券、期货等高风险业务。指定的单位部门应建立风险内控机制和严格的操作流程,第八条：不向下属公司和客户索取利益,条款解释,相关法律法规,利益： 主要指金钱、证券、礼品等,国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行）,不正当利益的危害,接受或索取这些不正当利益会损害其履行职责的廉洁性 会对企业的利益产生不可避免的损害,国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行）,
14、第五条规定:国有企业领导人员不得接受或者索取本企业的关联企业、与本企业有业务关系的企业，以及管理和服务对象提供的不正当利益,第九条：不拿任何形式的回扣,关于禁止商业贿赂行为的暂行规定 国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行）,条款解释,相关法律法规,回扣：指经营者销售商品时在帐外暗中以现金、实物或者其他方式退给对方单位或者个人的一定比例的商品价款,关于禁止商业贿赂行为的暂行规定,第五条规定:在帐外暗中给予对方单位或者个人回扣的，以行贿论处；对方单位或者个人在帐外暗中收受回扣的，以受贿论处,第五条第四款规定:国有企业领导人员不得将企业经济往来中的折扣费、中介费、回扣、佣金、礼金等据为己有或者私分
15、,国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行）,第十条：不私发奖金福利,条款解释,相关法律法规,私发：没有经过上级批准，没有经过程序,国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行）,刘金宝，原中国银行(香港)有限公司副董事长、总裁刘金宝在中银香港任 职期间，以“发奖金”的方式私分“账外资金”，被法院认定为贪污。法院以 贪污罪、受贿罪、巨额财产来源不明罪，判处刘金宝死刑，缓期二年执行， 并处没收个人全部财产,从私分奖金开始,私发奖金主要通过两种方式： 发放员工奖金之后，将剩余款项再度私分 以各种名义违规发放奖金,国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行）,第四条第八款规定:国有企业领导人员不得未经履行国有资
16、产出资人职责机构的批准，决定企业领导人员的薪酬和福利待遇,第十一条：不违规兼职取酬,条款解释,相关法律法规,国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行）,两层含义,兼职必须是经过批准的 即使是批准兼职的，也不能将兼职单位发放的兼职工资或者其它报酬擅自据为己有,兼职取酬：是指在本单位领取了工资奖金，又在兼职单位领取报酬,国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行）,第五条第四款规定:国有企业领导人员不得违反规定兼任下属企业或者其他企业、事业单位、行业组织、中介机构的领导职务，或者经批准兼职的，擅自领取兼职工资或者其他报酬（案例五）,第十二条：不泄露企业机密牟利,条款解释,相关法律法规,商业机密包括设计、
17、产品配方、制作工艺、制作方法、管理诀窍、客户名单、货源情报、产销策略，以及招投标中的标底及标书内容等,国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行）*,两点要求,不能将无形资产泄露给其他经济组织和个人使用 不能利用企业的商业秘密为自己从事牟利活动,第五条第六款规定:国有企业领导人员不得利用企业的商业秘密、知识产权、业务渠道为本人或者他人从事牟利活动,国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行）,第十三条：不与亲属做生意,条款解释,相关法律法规,不能直接与亲属本人做生意 不能与亲属投资经营的企业做生意，而不是亲属所在的企业,国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行）,强调两点,亲属：指跟本人有血缘关系和婚姻
18、关系的人,国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行）,第六条规定:国有企业领导人员应当以国家和企业利益为重，正确行使经营管理权，对本人及亲属有可能损害企业利益的行为，应当主动回避，防止可能出现的利益冲突 第六条第四款规定:国有企业领导人员的配偶、子女及其他有利益关系的人投资经营的企业，不得与国有企业领导人员所在企业发生非正常经济业务往来,第十四条：不利用职权为自己和亲友谋利益,条款解释,相关法律法规,亲友主要指亲属和有利益关系的人,国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行）,赋予权力的目的是为了顺利履行职责 权利只能用来履行所承担的职责，而不能用来谋取私利,说明两点,国有企业领导人员廉洁从业若干规
19、定（试行）,第六条第二款规定:国有企业领导人员不得将国有资产委托、租赁、承包给自己的配偶、子女及其他有利益关系的人经营 第六条第三款规定:国有企业领导人员不得利用职权为配偶、子女及其他有利益关系的人从事营利性经营活动提供各种便利条件（案例四）,中粮经理人职业操守十四条,基本准则,1,2,处理措施,职业操守是经理人在职业活动中应遵循的基本行为准则,凡有意违反上述规定，一经查出，一律先行免职 视违规行为情节轻重，给予相应纪律处分,目 录,三、中粮屯河经理人二十不准,1、不准做假帐； 2、不准设小金库； 3、不准违规拆借资金和贷款； 4、不准违规对外担保； 5、不准违规对外赊欠资金； 6、不准违规出
20、借资产； 7、不准违规购买和处理资产； 8、不准违规投资； 9、不准违规动用企业资金投机； 10、不准向下属公司和客户索取利益；,三、中粮屯河经理人二十不准,11、不准私发奖金福利； 12、不准拿任何形式的回扣； 13、不准在采购中收礼和吃请； 14、不准对农户“吃拿卡要”； 15、不准违规兼职取酬； 16、不准泄露企业机密牟利； 17、不准与亲属做生意； 18、不准利用职权为自己和亲友谋利益； 19、不准违规用印； 20、不准违规聘用人员。,小结,一、要加强对企业经理人、关键岗位、重要岗位人员的管理和监督。 二、要自觉学习法律法规、规章制度，树立自律规范意识。 三、不能存在侥幸心理。 四、经理人应当强化自己的职业操守意识。 五、规范企业的财务管理，严格按照会计制度编写账目，认真执行国 家规定的会计准则，按时报表，做到账账、账实相符。 六、要正确对待内部审计工作，充分发挥内部审计在监督财务管理规 范性和财务数据真实性中的作用。 七、完善公司管理制度，建立严格的内部控制体系。,53,结 束 语,常修从业之德 常思贪欲之害 常怀律己之心 诚信做人,道德常常能弥补智慧的缺陷 智慧却永远填补不了道德的空白,谢谢！ 欢迎批评指正,55,