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1、杭州万向职业技术学院授课教案单 元 授 课 主 题课业三 中小型项目财务评价授 课 班 级 授 课 时 间授 课 地 点工商专业班级10略单 元 教 学 目 标能力目标知识目标学会项目论证与评估，学会对项目进行市场分析，撰写符合要求项目可行性研究财务评价方法l学会对相关财务评价指标的计算教 学 重 点教 学 难 点解 决 方 法财务评价指标学会估算，并计算相关财务指标案例教学教 具 及 教 学 素 材 准 备多媒体，课业纸授 课 方 式教 学 时 数课堂讲授（ ） 实验实训（ ）案例讨论（ ） 上机操作（ ）4教 学 过 程 设 计步骤一：发放课业三课业纸（2分钟）步骤二：介绍课业目标及完成方
2、式（3分钟）目标：通过本课业，学生应：1) 掌握资金时间价值理论2) 计算各项评价指标3) 根据各项指标评出最优项目方式：通过教师所给资料，能够计算各项指标，并选择最优项目。步骤三：介绍完成课业的课业条件 （5分钟）相关知识条件：掌握项目管理三大理论1) 掌握资金时间价值理论：学会投资回收期、净现值、净现值率、现值指数以及财务内部收益率的计算。2) 理解影子价格理论，学会国民经济评价3) 掌握不确定分析理论：学会敏感性分析、盈亏平衡点分析4) 项目的选择：通过各项指标的计算，能够选择出最优项目，或者判断单个项目的优劣步骤四：介绍课业内容及步骤(2分钟)1) 完成课业纸中的所有指标计算2) 讨论
3、各自项目所具备的条件，并针对性计算自己项目的各项财务评价指标3) 判断自己的项目是否具有可行性步骤五：介绍评分标准（3分钟）评分标准项目优秀（15分）良好（12分）合格（9分）不合格（6分以下）个人得分中小型项目论证（财务评价部分）课业指标计算正确，财务评价结论正确课业指标计算正确率达80，财务评价结论正确课业指标计算正确率达60%，财务评价结论正确课业指标计算正确率60以下，财务评价结论错误步骤六：课业指导（约435分钟）1项目评价项目评价从传统定义上讲是在可行性研究的基础上从宏观和微观的角度，对项目进行技术评价、财务评价、国民经济评价、社会评价、不确定性评价、风险评价等全面的技术经济的预测
4、、论证和评价，从而确定项目的投资经济效果和未来发展的前景。广义的项目评价，即项目在其生命周期全过程中，为了更好地进行项目管理，针对项目生命周期每阶段特点应用科学的评价理论和方法，采用适当的评价尺度所进行的“根据确定的目的来测定对象系统属性，并将这种属性变为客观定量的计值或者主观效用的行为”。2项目前、项目中、项目后评价项目评价根据项目生命周期各阶段的不同特点分为项目前、项目中、项目后评价。项目前评价即传统定义的项目评价，通常在项目生命周期的初始立项阶段（概念及论证阶段）进行，通过预测、论证和评价，为项目决策者提供项目决策参考，又称为项目可行性论证。项目中评价在项目执行过程中进行，通过对项目状态
5、、进展的衡量、监测和对已完成时雨工作的评价，为项目业主以及其它利害相关者对项目的监督和控制提供信息，也为顺利实现项目既定目标提供项目管理所需信息。项目后评价通常在项目竣工以后项目运作阶段进行，通过对项目投资实际经济效果的再评价，总结项目及其项目管理的经验教训，为提高项目的实际投资效益服务，也为以后相关项目的决策提供借鉴和反馈信息。3项目论证项目论证是指对拟实施项目技术上的先进性、适用性，经济上的合理性、盈利性，实施上的可能性、风险性进行全面科学的综合分析，为项目决策提供客观依据的一种技术经济研究活动。其目的是：确定项目是否实施的依据；筹措资金、向银行贷款的依据；编制计划、设计、采购、施工以及机
6、构设置、资源配置的依据；是防范风险、提高项目效率的重要保证。4项目论证的基本原则在选择正确而可靠的方案时，为了明确方案的评价标准，正确处理各方面的关系，保证项目论证与决策的科学性，就必须遵循项目论证的基本原则：（1）政策、技术、经济相结合；（2）重视数据资料；（3）要加强科学的预测工作；（4）微观经济效果与宏观经济效果相结合的原则；（5）近期经济效果与远期经济效果相结合；（6）定性分析与定量分析相结合。5项目论证的基本内容（1）项目财务评价。财务评价是项目经济评价的主要内容之一，它是从项目或企业的微观角度，在国家现行财税制度和价格体系的条件下，从财务角度分析、计算项目的财务盈利能力和清偿能力以
7、及外汇平衡等财务指标，据以判断项目或不同方案在财务上的可行性的技术经济活动。（2）项目国民经济评价。国民经济评价又称项目的社会经济评价，它通常运用影子价格、影子汇率、社会贴现率、影子工资等工具或通用参数，计算和分析项目为国民经济带来的净效益，以使有限的社会资源可以得到合理的配置，实现国民经济的可持续发展。（3）项目环境影响评价。环境影响评价指对可能影响环境的重大工程建设、区域开发建设及区域经济发展规划或其他一切可能影响环境的活动，在事前进行调查研究的基础上，预测和评定项目可能对环境造成的影响，为防止和减少这种影响，制订最佳行动方案。在项目动工兴建之前对它的选址、设计，以及在建设施工过程中和建设
8、投产后可能造成的影响都应进行预测和评价。进行项目环境影响评价与管理的主要依据是环境标准。（4）项目社会影响评价。当今的项目社会影响评价主要有四种：其一是包含在项目国民经济评价中的社会效益分析，其二是项目经济评价加项目收入分配分析，其三是项目的国家宏观经济分析，其四是引入社会学家参与评价的项目社会分析或社会影响评价。从理论上讲，前三种都属于经济分析的范围，它们之间的主要区别是项目的社会影响评价仅限于项目的社会效益分析，还是既有项目社会效益分析又包括项目的经济增长分析。第四种方法的项目社会分析或项目社会影响评价，在理论上是以社会学为基础的。我国现已在部分项目中开展的项目国民经济评价基本上使用的是第
9、一种分析方法。6项目论证的一般程序（1）明确项目范围和业主目标；（2）收集并分析相关资料；（3）拟定多种可行的能够相互替代的实施方案；（4）多方案分析、比较；（5）最优方案的详细全面论证；（6）编制项目论证报告、环境影响报告书和采购方式审批报告；（7）编制资金筹措计划和项目实施进度计划。7资金的时间价值资金数额在特定利率条件下，对时间指数的变化关系称为资金时间价值。从另一方面对它加以定义即为同等数量的资金由于处于不同的时间而产生的价值差异。8静态投资回收期、动态投资回收期静态投资回收期是指以项目各年的净收益收回项目投资（包括固定资产投资、建设期利息和流动资金）所需要的时间。动态投资回收期考虑了
10、资金的时间价值，按现值法计算的投资回收期。9投资利润率、投资利税率与资本金利润率投资利润率是指项目达到设计生产能力后，正常生产年份的年利润总额与项目总投资的比率。投资利税率是指项目达到设计生产能力后，正常生产年份的年利税总额或项目生产期年平均利税总额与项目总投资的比率。资本金利润率是指项目达到设计生产能力后，正常生产年份的年利润总额或项目生产期年平均利润总额与项目资本金的比率。10净现值净现值是指投资项目按基准收益率或设定的贴现率（当未制定基准收益率时）将各年的净现金流量折现到投资起点的现值之代数和。净现值是考察项目盈利能力的相对量指标，也是对项目进行动态评价的最重要的指标之一。11内部收益率
11、内部收益率（IRR）是指能使项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的贴现率，它是考察项目效益的相对量指标，也是最重要的动态评价指标之一。12盈亏平衡分析盈亏平衡分析是指项目投产后，在一定的市场、生产能力及经营销售条件下，确定产量、成本、价格、生产能力利用率、利润税收等因素之间的关系，找出一个平衡点，在这一点上收入和支出持平，净收益等于零。13敏感性分析敏感性分析是论证方案中一个或多个因素发生变化时，对整个项目经济评价指标所带来的变化程度的预测分析。敏感性分析时要考虑资金的时间价值，采用现值分析法，所以是一种动态分析方法。敏感性分析可以分为单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。14概率分
12、析概率分析主要分析不确定因素发生的可能性有多大，以及在同一因素不同变化幅度综合考虑时，会对项目产生多少影响。利用概率分析方法，可以计算出各种因素发生某种变动的概率，并以概率为中介进行不确定性分析。15项目评估项目评估指在项目可行性研究的基础上，由第三方（国家、银行或有关机构）根据国家颁布的政策、法规、方法、参数和条例等，从项目（或企业）、国民经济、社会角度出发，对拟建项目建设的必要性、建设条件、生产条件，产品市场需求、工程技术、经济效益和社会效益等进行评价、分析和论证，进而判断其是否可行的一个评估过程。项目评估的特征：（1）一个独立的项目评估机构（或投资咨询机构）对委托部门负责或对委托评估的项
13、目负责，这个委托部门可以是政府机构、投资贷款银行，也可以是独立的法人（企业）。由于代表和维护利益的角度不同，独立的项目评估机构（投资咨询机构）更能摆脱部门、地区的行政干预和局限性。（2）可行性研究报告只提供多方案比较依据，而项目评估报告通常是对多方案择优。因而，项目取舍的依据（决策依据）是项目评估报告。（3）项目评估从大局出发，因而更能保证宏观与微观、全局和局部利益的同意，这样也就更能避免投资失误。（4）项目评估是投资决策科学化、程序化和公正性的有力保证。项目评估有它的既定程序、评价方法和决策原则，还有一套比较完整的评估理论。项目评估的内容：（1）建设必要性、现实性、可行性和市场预测的评估（2
14、）建设条件的评估。（3）技术方案的评估。（4）机构设置和管理机制的评估（5）社会经济效果的评估七、完成课业（课后一周内）。课 后 小 结项目论证与评估工作是对拟实施项目的技术先进性、经济合理性、实施可能性和风险性等方面进行全面、科学的技术经济分析，是项目管理的首要环节和重要方面，对项目能否取得社会、经济效益起着关键作用。本章主要围绕项目论证与评估的相关概念以及其程序和方法进行详细阐述。通过本章内容的学习，应了解和熟悉项目管理方法体系、项目论证与评估的区别与联系、项目评估的特征和原则；初步掌握项目评估的内容、程序和方法；理解和掌握项目管理问题分析法、项目范围管理的工作分解结构法、项目进度管理的横
15、道图法、网络计划技术，以及项目成本管理、风险管理的技术方法，具备应用以上方法实施项目管理的能力；熟练掌握项目论证的程序、方法及项目论证报告的内容。作 业 讨 论 辅 导课业三：项目论证与评估的方法项目可行性研究财务评价方法参 考 资 料1 吴之明，卢有杰 编著：项目管理引论，清华大学出版社，2000年。2 美詹姆斯哈林顿等著，唐玉宁等译：项目变革管理，机械工业出版社，2001年。3 美杰克吉多等著，张金成等译：成功的项目管理，机械工业出版社，1999年。4 甘华鸣主编：项目管理，中国国际广播出版社，2002年。5 秦志华、洪向华主编：项目经理，中国城市出版社，2002年。6 国际标准化组织：“
16、ISO10006项目质量管理指南”第一版，1997年12月。7 PMI Standard Committee,A Guide to The Project Management Body of Knowledge,PMI,2000.8 Meredith,J.,and Mantel,S.,Project Management:A Managerial Approach,3rd ed.John Wiley,1995.9 Rory Burke,Project Management-Planning & Control Techniques,Third Edition,John Wiley & Sons,Inc.1999.注：1、教案按授课次数（或单元）填写，每次（或每单元）授课均应填写一份,整个教案只用一个封面。2、请按格式中显示的字体、字号（仿宋GB2312小四）填写，外语可用Times New Roman字体。3、表格间距可调整，可加附页。