会计电算化实施中的问题及策略分析——以洛阳龙门煤业有限公司为例毕业.doc

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1、 中文题目：会计电算化实施中的问题及策略分析 以洛阳龙门煤业有限公司为例 外文题目：LuoyangLuoyang coalcoal Co.,Co., LTDLTD aboutabout thethe accountingaccounting computerizationcomputerization implementationimplementation ofof thethe problemsproblems andand policypolicy analysisanalysis 毕业论文（设计）原创性声明毕业论文（设计）原创性声明 本人所呈交的本人所呈交的毕业论毕业论文（文（设计设计

2、）是我在）是我在导师导师的指的指导导下下进进行的研究工作及行的研究工作及 取得的研究成果。据我所知，除文中已取得的研究成果。据我所知，除文中已经经注明引用的内容外，本注明引用的内容外，本论论文（文（设计设计）不）不 包含其他个人已包含其他个人已经发经发表或撰写表或撰写过过的研究成果。的研究成果。对对本本论论文（文（设计设计）的研究做出重）的研究做出重 要要贡贡献的个人和集体，均已在文中作了明确献的个人和集体，均已在文中作了明确说说明并表示明并表示谢谢意。意。 作者作者签签名：名： 日期：日期： 毕业论文（设计）授权使用说明毕业论文（设计）授权使用说明 本本论论文（文（设计设计）作者完全了解）作

3、者完全了解*学院有关保留、使用学院有关保留、使用毕业论毕业论文（文（设计设计）的）的规规定，定， 学校有学校有权权保留保留论论文（文（设计设计）并向相关部）并向相关部门门送交送交论论文（文（设计设计）的）的电电子版和子版和纸质纸质版。版。 有有权权将将论论文（文（设计设计）用于非）用于非赢赢利目的的少量复制并允利目的的少量复制并允许论许论文（文（设计设计） ）进进入学校入学校图图 书馆书馆被被查阅查阅。学校可以公布。学校可以公布论论文（文（设计设计）的全部或部分内容。保密的）的全部或部分内容。保密的论论文（文（设计设计） ） 在解密后适用本在解密后适用本规规定。定。 作者作者签签名：名： 指指

4、导导教教师签师签名：名： 日期：日期： 日期：日期： 注 意 事 项 1.设计（论文）的内容包括： 1）封面（按教务处制定的标准封面格式制作） 2）原创性声明 3）中文摘要（300 字左右） 、关键词 4）外文摘要、关键词 5）目次页（附件不统一编入） 6）论文主体部分：引言（或绪论） 、正文、结论 7）参考文献 8）致谢 9）附录（对论文支持必要时） 2.论文字数要求：理工类设计（论文）正文字数不少于 1 万字（不包括图纸、程序清单等） ，文科类论 文正文字数不少于 1.2 万字。 3.附件包括：任务书、开题报告、外文译文、译文原文（复印件） 。 4.文字、图表要求： 1）文字通顺，语言流畅

5、，书写字迹工整，打印字体及大小符合要求，无错别字，不准请他人代写 2）工程设计类题目的图纸，要求部分用尺规绘制，部分用计算机绘制，所有图纸应符合国家技术 标准规范。图表整洁，布局合理，文字注释必须使用工程字书写，不准用徒手画 3）毕业论文须用 A4 单面打印，论文 50 页以上的双面打印 4）图表应绘制于无格子的页面上 5）软件工程类课题应有程序清单，并提供电子文档 5.装订顺序 1）设计（论文） 2）附件：按照任务书、开题报告、外文译文、译文原文（复印件）次序装订 3）其它 摘要摘要 会计电算化是会计发展史上的一次重大革命,是会计发展的需要,而且是经济和科技 发展对会计工作提出的要求,是时代

6、发展的要求,实现会计电算化具有重要的现实意义和 深远的历史意义。 随着科学技术的发展，计算机的运用已渗透到各个领域，电子计算机数据处理技术 已在会计领域广泛运用，在企业中应用也相当频繁。虽然会计电算化越来越被企业所重 视，普及率也越来越高，但存在的问题不容忽视，诸如现阶段我国会计电算化工作缺乏 统一规划和组织协调，内部控制制度仍不完善，存在着许多问题。缺乏对传统手工模式 的改造，对会计信息系统设置和调整不够，财会专业人员计算机知识欠缺，对会计电算 化的认识还不到位，电算化基础管理工作十分薄弱，会计软件存在缺陷等等，这些问题 只有真正解决了，正正引起足够的重视，才能真正实现会计电算化的普及，真正

7、实现会 计信息时效性，系统化的管理。本文从会计电算化的本质概念角度分析以洛阳龙门煤业 有限公司为例分析当前会计电算化存在的问题作出归纳和总结并进行电算化系统的设计 和实施，进而分析如何针对此类问题有一个良好的对策和建议。 关键词：关键词：会计电算化；问题；策略；系统 Abstract Accounting computerization in the history of the accounting is a major revolution, it is the need of the development of accounting, and economic and technolo

8、gy development is of accounting work of the request, is the demands of the development of times, realize the accounting computerization has important realistic meaning and profound historic significance. With the development of science and technology, the use of the computer has penetrated into ever

9、y field, electronic computer data processing technology has set up a file in the accounting field widely used, in the enterprise applications are very frequent. Although the accounting computerization is more and more enterprises to penetration rate also more and more high, but problems cannot be ig

10、nored, such as accounting computerization in our country at present stage lack of unified planning and organization and coordination, internal control system are still not perfect, there exist many problems. Lack of traditional manual mode transformation, the accounting information system set up and

11、 adjust enough, specialized in finance or accounting personnel lack knowledge of computers, to the understanding of the computerized accounting still donot reach the designated position, computerization fundamental management are very thin, accounting software defect, and so on, these problems only

12、really solve the, is cause enough attention, can we truly achieve the popularity of computerized accounting, and achieved the accounting information timeliness, systematic management. This article from the nature of the computerized accounting concept analysis to the Angle of luoyang coal Co., LTD a

13、s an example, this paper analyzes the current problems existing in the accounting computerization make summed up and computerization system design and implementation, and analyzes how to for such problem has a good countermeasures and Suggestions. Keywords: accounting computerization; Issue; Policy;

14、 system 目录 前言前言 1 1 1 1 会计电算化系统概述会计电算化系统概述4 4 1.1 会计电算化系统概念4 1.2 会计电算化系统业务过程4 1.3 会计电算化系统企业信息化建设的桥梁5 2 2 我国企业现阶段会计电算化的实施我国企业现阶段会计电算化的实施8 8 2.1 我国企业现阶段会计电算化实施中存在的问题8 2.1.1 对会计电算化的认识还不到位9 2.1.2 电算化基础管理工作十分薄弱9 2.1.3 会计软件存在缺陷9 2.1.4 缺乏专业的会计电算化人才9 2.1.5 给传统审计带来了压力10 2.2 会计电算化对策分析.10 2.2.1 提高对会计电算化的认识. 2.

15、2.2 健全企业会计电算化系统的管理制度. 2.2.3 建立和完善会计电算化系统的安全措施. 2.2.4 财务软件的开发与完善. 2.2.5 加大对复合型会计电算化人才的培养力度. 2.2.6 开发网络审计系统. 3 3 洛阳龙门煤业有限公司会计电算化管理案例分析洛阳龙门煤业有限公司会计电算化管理案例分析 1 10 0 3.1 洛阳龙门煤业有限公司概述.11 3.2 洛阳龙门煤业有限公司会计电算化现状及问题分析.11 3.2.1 复合型人才缺乏12 3.2.2 硬件设施的落伍和软件设施的落后13 3.2.2 不能满足企业管理的需求13 3.2.4 财务数据的安全性方面存在诸多的不足14 3.3

16、 完善洛阳龙门煤业有限公司电算化系统设计与实施.15 3.3.1 系统功能模块设计15 3.4 系统实施与初始化.16 3.5 洛阳龙门煤业有限公司会计电算化实施的保障性措施.17 3.5.1 选择适合自己公司财务核算的硬件和软件17 3.5.2 公司应重视会计人员的培训工作17 3.5.3 认真学习、反思教训、总结经验，保证财务工作正常开展18 3.5.4 要做好管理基础工作，尤其是会计基础工作 .30 3.5.5 要加强会计信息系统的安全性、保密性 .30 4 结论 11 致谢 12 参考资料 30 附录 A.11 附录 B.12 前言 当今经济是知识经济，知识经济要求发展会计电算化。 时

17、代进步需要会计电算化。在现代化大生产中，传统的手工核算已经远远不能满足 需要，会计工作必须实现会计电算化。 管理的现代化需要会计电算化。在管理信息系统中，会计信息系统处于中枢地位。 只有开展会计电算化工作，才能提高管理信息系统的效益。 信息化是当今企业发展的必由之路，而信息化建设中最重要的因素的就是会计电算 化，会计信息有利于企业内部控制，利于内部管理当局加强经营管理，提高经济效益， 一个企业正常运转所需要的信息中 70%以上都是有会计所提供的。 虽然我国的会计电算化工作从20世纪70年代末期开始，至今已30多年，但地区、部门 行业之间会计电算化发展很不平衡，有的地区和部门已达50%以上，可有

18、的才刚刚开始会 计电算化工作。在已开展会计电算化的单位中，大部分单位开发和应用的是部分会计核 算子系统，其中尤以工资、帐务、报表子系统为主，单机应用为主，只有很少的单位全 部会计核算工作实现电算化并彻底甩掉手工记账。只有正确处理了这些问题，我国会计 电算化才能取得长足进步的发展。 本文从会计电算化的实施入手，分析了我国企业现阶段会计电算化实施中普遍存在的 问题和解决办法，通过对洛阳龙门煤业有限公司会计电算化实施中的问题进行研究，探 索解决这些问题的办法，提出我国企业在实施会计电算化方面应注意的问题以及应采取 的应对措施。并期望人们能够认识电算化管理的重要性，进而建立适应社会主义市场经 济的电算

19、化会计体系。 1 会计电算化系统概述 1.1 会计电算化系统概念 会计电算化是指在会计工作中应用电子计算机技术，是一门融系统工程学、电子 计算机技术等诸多学科知识于一体的边缘科学，其目的是运用最新科技成果，以现代化 的电子计算机工作取代传统的手工记账、算账及报账，以及替代人脑完成对会计信息的 分析和判断，它是使会计工作标准化、规范化和提高会计核算质量的重要手段，也是会 计发展史上的一场革命。他的使用，使会计人员从繁重的手工劳动中解脱出来，节约了 大量的人力、物力和时间，使会计数据处理的速度加快了，使会计核算的准确性和可靠 性得到了极大的提高，为管理者更好、更快的提供所需会计信息。 电算化会计

20、信息系统：是由计算机硬件、软件、电算化管理制度、财会及计算 机人员组成，是一个组织处理会计业务与会计数据，为企业内外有关人员提供会计信息 并辅助管理的人机系统。电算化会计信息系统 是一个以计算机为主要工具，运用会计所 特有的方法，通过对各种会计数据进行收集或输入，借助特殊的媒介对信息进行存储、 加工、传输和输出，并以此对经营活动情况进行反映、监督、控制和管理的会计信息系 统。它是一个人机结合的系统。必须建立在会计工作的计算机化、信息处理的标准化和 规范化的基础上，这与传统的手工会计信息系统有着根本的区别。电算化会计信息系统 一般可分为电算化会计核算、电算化会计管理、电算化会计决策支持三个子系统

21、。分别 用于会计的事后核算、事中控制、事前决策。 1.2 会计电算化系统业务过程 会计电算化系统业务过程主要包括：1.根据原始凭证或汇总原始凭证,编制记账 凭证。 2.根据收款凭证、付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。3.根据收、 付、转记账凭证及所附的原始凭证或汇总原始凭证，登记各种明细分类账。 4.根据记账 凭证定期编制科目汇总表。 5.根据科目汇总表登记总分类账。6.按照对账要求将现金、 银行存款日记账及各种明细分类账与有关总分类账核对相符。7.根据总分类账及有关明 细分类账记录，编制会计报表。 1.3 会计电算化系统企业信息化建设的桥梁 随着我国的经济迅速融入世界经济体系中，

22、经济的繁荣和市场的全面开放，企业信 息化工程的建设已成为企业生存发展的重要驱动力之一。而会计电算化作为企业信息化 的关键环节，其发展水平的高低关系到企业信息化建设的成败，会计电算化得到的财务 信息也为企业的发展活力提供了不可缺少的分析资料。 会计信息系统已发展成为企业信息系统的一个重要子系统。企业是由众多系统组成 的一个生产经营系统，而会计是以价值形式参与企业经营管理的。企业的全部活动归结 为一点，就是经济活动。因此，会计在企业管理中发挥着极其重要的作用，而实现会计 电算化的意义也就不言而喻。 2 我国企业现阶段会计电算化的实施 2.1 我国企业现阶段电算化实施过程中存在的问题 2.1.1 对

23、会计电算化的认识还不到位 一些企业领导缺乏对实施会计电算化重要意义的认识，对会计电算化认识产生偏差 就以为电算化仅仅是“以机代帐” ，软件只需一次投入即可，出现了只重视硬件换代，不 重视软件开放的情况。与此同时，由于一些财务负责人对电算化管理很陌生，只习惯于 手工记账的管路，尤其对电算化的保密性、安全性存在空白，因此而对会计电算化数据 可靠性发生质疑，造成不会管、不敢管的混乱局面，严重影响了会计电算化的普及和推 广。 2.1.2 电算化基础管理工作十分薄弱，缺乏有效的内部控制制度 由于基础工作的薄弱， 建立在此基础上的电算化管理缺乏有效的管理和监督。主要 表现在：(1)对系统的接触控制不力。(

24、2)系统的恢复控制薄弱。(3)内部审计监督不力。 2.1.3 会计软件存在着缺陷 安全性与保密性差，各核算模块缺乏良好的衔接，电脑黑客，人为的舞弊行为，计 算机病毒，财务及管理软件系统内部衔接性差 2.1.4 缺乏专业化的会计电算化人才 报账型会计占了相当大的一部分比例，人员的分配结构相当不合理。 现今的单位为 了节约成本开销，忽视员工继续培养这一块的工作。直接导致了老会计的财务知识永远 停留在老化陈旧的阶段，而新进的有为青年对财务软件的理解和使用也只是略懂皮毛而 已。同时缺乏对会计人员的再培训和定期考核。因此，既懂会计业务,又懂计算机专业知 识的复合型人才奇缺。 2.1.5 给传统审计带来了

25、压力 会计电算化后 ,传统审计线索变化了而且计算过程也不直观了。肉眼可见的审计线 索大大减少，各种信息载体以隐蔽的形式存在于磁盘中给审计工作带来了困难。 总之，电算化进程中存在上述诸多问题，如若不重视或不及时解决，它们将严重阻 碍我国会计电算化向更深层次的发展；反之，它们必然会促进我国会计电算化进程，并 以最大程度提高会计工作水平和会计信息的质量，更好地为提高各级企、事业单位现代 化管理水平和提高经济效益服务。 2.2 会计电算化对策分析 2.2.1 提高对会计电算化的认识，树立正确的会计电算化观念，提高管理意 识 管理者应高喻远瞩,着眼于本单位长远发展,紧跟时代步伐,不断提高自身素质,排除

26、自身干扰因素,支持会计电算化工作的开展。同时提高专业会计电算化人员的地位,发挥 他们的最大能动性。 2.2.2 健全企业会计电算化系统的管理制度 企业财会人员和管理人员应积极参与配合，主动出谋划策。同时，分阶段对开发完 善工作进行监督检查和评价，奖惩优劣，充分调动开发人员的积极性和创造性，并且要 以不同的角度，用不同的方法对会计电算化系统进行调试。在评价会计电算化系统的同 时，应善于发现问题和错误，对存在的问题及时解决，完善处理。 2.2.3 建立和完善会计电算化系统的安全措施 保证会计信息输入的准确，建立健全会计电算化系统的内部控制机制，规范会计软 件市场，增加软件的限制功能，完善配套法规，

27、建立数据的保密备份制度，建立预防病 毒的安全保障措施。 2.2.4 财务软件的开发与完善 立足于会计人员素质的现状，尽力开发“傻瓜型”软件，简化操作和去掉不必要的 功能。建立起完善的会计软件服务体系，对用户使用中存在的问题及时解决，并针对用 户反馈的意见和要求对软件进行修改和完善。同时加快财务软件由 “核算型”向 “管 理型”的转化。 2.2.5 加大对复合型会计电算化人才的培养力度 在吸纳高校会计电算化毕业生的同时, 还应优选具有一定计算机知识的会计业务人 员到高校进修计算机专业。同时, 要加强并制订实事求是的会计电算化人员培训计划, 注重实效, 不搞一刀切。会计电算化考试、 培训应遵循自愿

28、原则。 培训的内容要切合 实际工作需要。 对会计人员、系统维护人员、系统管理人员,应按不同内容、不同要求 进行培训。 2.2.6 开发网络审计系统，提高审计人员素质 一是对电算化会计信息系统设计、数据处理过程和处理结果进行审计，进一步发展 成为对网络财务、电子商务、电子支付、电子结算等网络化了的各种系统的设计及其运 行结果进行审计。二是作为审计工作的辅助手段 ,将计算机技术、信息技术、网络技术、 现代通讯技术应用于办公自动化的各种手段引入审计工作，建立审计信息及辅助审计网 络系统。规范电算化会计信息系统模块，规范会计信息系统的数据结构及规范会计信息 系统数据安全性技术，包括网络安全技术入手，同

29、时制定科学的内部控制制度，不断提 高审计人员的业务水平和计算机水平。 3 洛阳龙门煤业有限公司会计电算化管理案例分析 3.1 洛阳龙门煤业有限公司概述 洛阳龙门煤业有限公司是永煤集团的控股子公司（永煤集团占百分之 75，洛阳煤电 集团占百分之 25） 。公司成立于 2004 年 9 月，注册资金 1.26 亿元。主要产品为特低硫、 低磷、中低灰、高发热量的优质无烟煤，广泛应用于电力、水泥和居民生活用煤，畅销 洛阳周边地区及省外部分电厂。作为河南省跨地区资源整合的试点单位，公司的发展受 到了社会各界的广泛关注。 洛阳龙门煤业有限公司成立以来，按照公司法的要求，结合公司章程，不断完 善法人治理结构

30、，股东会、董事会、监事会健全并能认真履行各自职责，经理层班子精 练高效。 公司设有安全部、工程技术部、供销部、财务部、综合部和企管部 6 个部室，设有 董事会，没有监事会。财务部向董事会负责，财务部共有 10 人，部长负责财务部日常的 组织工作，副部长辅助部长的工作，三人负责签收销售业务开发票以及材料的定额成本 核算，以及固定资产折旧处理。另有两个人负责费用和工资，还有两个人负责人工成本 和制造费用的分摊，出纳两名，同时负责报税。该公司的组织机构图如图 3-1 董事会 总经理 工程技术部财务部供销部综合部 该公司采用的是金蝶财务软件金蝶 KISV8.1标准版，windowsXP 界面。其中提供

31、了 安全部企管部 报表 及预 算 费用 及工 资 出纳 及报 税 销售 及成 本 制造 费用 及成 本 总账、报表、工资、固定资产、出纳管理、往来管理、财务分析等企业全面财务核算和 管理。金蝶 KIS 产品充分为用户着想，本着“Keep It Simple”的原则，采用最成熟的技术 研发而成，对运行环境要求不高，用户无须额外升级现有的电脑软硬件环境，即可快速 投入使用，极大节省用户投资。金蝶 KIS 在帮助企业梳理资金流的同时，实现对物流的 全面管理，降低成本，提高企业盈利水平，帮助企业快速成长。该公司的拓扑结构为星 形拓扑结构 图3-2 洛阳龙门煤业有限公司电算化的计算机星型拓扑结构图 该公

32、司采用的是星型的拓扑结构，即各台计算机均以点对点的方式连接。该公司采 用的是星型的拓扑结构，即各台计算机均以点对点的方式连接到一个中枢装置集线器上。 该结构线路集中，网络检错容易，数据交换速度快，易于扩展，扩展时只要增加二级集 线器就可以了，不会对其它的计算机造成影响。当一个结点不能正常工作时，也不会影 响其它结点的数据传输。网络的质量，稳定性较好。但要单独购买集线器，而且布线时 也比总线结构麻烦，线材用得较多，成本较高。总的说来，由于该公司财务科成功采用 了主要财务软件进行核算，财务部的工作运行有效，会计核算及时，基本上月终结束， 就能出本月的财务报表，充分体现了财务软件在这方面的优势，能很

33、快地计算出实际与 预算的差异，以供经理和各部门进行分析和管理时应用，各种核算细致、准确，能列出 各种明细表，因为采用财务软件进行核算，可以将核算进行得很细致，明细科目多达三 级，不像在手工环境下，明显影响计算机的核算的效率。固定资产是按台进行核算的， 核算准确。而不像有的单位，只能划为类，进行大致的核算。 3.2 洛阳龙门煤业有限公司会计电算化现状及问题分析 3.2.1 复合型人才缺乏 洛阳龙门煤业有限公司虽然近几年才经过整合重组，但其也是 80 多年的老矿，90 年 代末该公司才开始实行会计电算化,公司的财务人员年龄结构偏大,平均年龄 43 岁,学历 偏低，大多数只有初高中学历，他们在以前很

34、少或者根本没有接触过计算机,虽然他们财 务经验较丰富,但对着新兴产物电脑却束手无策。学历低，素质跟不上，连财会知识都一 知半解，更无法满足会计电算化要求的复合型人才，企业对会计电算化人员进行的培训 工作任重而道远。 3.2.2 硬件设施的落伍和会计软件的落后 由于该公司是煤矿开采的前沿公司，主要业务是采煤，对高科技的电子设备要求不 那么严格。该公司平时比较注重井下一线生产，相对来讲地面科室的硬件配置可能会稍 逊一筹。国内的电算化软件琳琅满目，但真正找一种适合自己企业财务核算的软件也不 是很容易做到的。 虽然洛阳龙门煤业有限公司所用财务软件经过将近10年的不断摸索更新，已经能很好的 服务于煤炭企

35、业的会计管理，但在实际运行中仍然会遇到一些意想不到的新问题。软件 程序对一些会计处理事项的不正确不能及时提示或警告，对偏离财务预算的支出无法控 制。尽管财务软件已经开发并投入使用如工资管理、固定资产、物资管理、生产管理、 设备管理和办公自动化会计等模块，因涉及到不同单位之间的物品管理，无法与财务软 件实行真正并网使用，财务管理人员无法直接获取所需数据并对这些数据进行分析管理。 系统中对已经输入的会计凭证修改和系统管理员的一些删除修改痕迹，系统不制止，而 是不留改正痕迹，账簿也不像手工记账，没有登记修改痕迹等。有时在业务操作的关键 时刻，计算机突然以待机、死机等手段磨蹭和抵抗，甚至计算机突然提示

36、“执行了非法 操作，即将关闭”等信息，使辛辛苦苦的劳动一瞬间化为乌有。尽管该公司留有软件维 护人员，但等到软件维护人员来处理问题，已严重影响了会计工作的速度。这些问题也 急需会计软件能与时俱进，跟上实际工作的步伐及时更新换代。 3.2.3 不能满足企业管理需求 （1）不能满足社会化需求 会计信息的需求者具有多样化的特点，而现行的会计电算化系统还局限在经济主体的 需求当中，与会计信息的社会化需求脱节。 （2）会计信息内容不完整 对于经济活动发生的时间、货款收支时间等许多管理信息也并没有严格记录，使会计 信息系统与其他系统信息无法对应，对会计信息的验证不能有效的进行。 （3）会计信息共享性差 会计

37、电算化系统有着严重的信息孤岛现象，没有实现数据共享，电算化系统中的各个 功能模块衔接差，是相互独立的。 3.2.4 财务数据的安全性方面存在诸多的不足 该公司采用的财务软件工作方式为单机版。这类软件本身就在保密设计上不是很好， 不设密码也能登录。同时账套备份文件也是保存在该电脑之中，在企业内部的局域网中， 其它的办公室的电脑可以登陆到会计人员的电脑中移动账套备份文件。 3.3 完善洛阳龙门煤业有限公司电算化系统设计与实施 3.3.1 洛阳龙门煤业有限公司系统总体设计 图3-3 洛阳龙门煤业电算化系统设计图 3.3.2 系统功能模块设计 账务处理 账务处理是核心模块，主要包括凭证处理、账簿、期末

38、处理等。 凭证处理将帮助企业完成日常业务的核算工作，可直接处理各类本外币业务、数量 金额核算业务，同时具有自动生成收付转通知单，引出标准格式凭证，多核算项目核算， 自动校验各种平衡关系，处理表外科目凭证等功能。 账簿处理提供了快而准的多种查询筛选功能。总账可按科目级别、币别、科目范围 等查询；明细账可按期间范围、币别、科目范围查询；还提供了多栏账、数量金额明细 账、核算项目分类总账等，并且输出格式优化美观，将帮助企业及时掌握企业经营状况。 期末处理提供了在期末进行制造费用、产成品成本的结转、期末调汇及损益结转等 功能，帮助企业完成期末的这些核算处理工作。 报表与分析 报表处理提供了资产负债表、

39、损益表以及功能强大的自定义报表等。自定义报表中 提供了报表转化功能和数十种取数公式，可以从工资、固定资产等账务系统取数，可以 自行编制出满足各种需求的会计及管理报表。报表分析可对资产负债、利润、财务指标、 自定义报表等进行财务数据分析，各分析报表均可采用结构分析、比较分析、趋势分析 等方法，分析结果既可以用表格方式输出，也可以图形的方式输出。 工资管理 工资管理中提供了简便易行的计算公式、灵活多变的项目设置，帮助企业进行工资的 计算，准确及时的分配工资费用。同时，利用系统提供的多张工资报表，企业可及时掌 握企业人员的薪资和人工成本。 固定资产管理 系统提供固定资产管理功能，帮助企业进行固定资产

40、的全面管理：可自动处理有关固 定资产的购入、报废、变动等业务，并进行相应的账务处理；自动按照固定资产的使用 情况计提折旧，并进行折旧费用的分配；还提供了各种固定资产管理报表，帮助企业全 面掌握固定资产的使用情况。 出纳管理 系统提供了企业出纳人员所需要的现金和银行日记账、资金日报表、与银行对账、支 票管理等功能，极大简化出纳人员的工作。出纳系统与账务系统功能分离但数据却可紧 密连结共享，合理的数据共享模式可使得会计与出纳人员更能高效的独立工作。 往来管理 往来管理功能可以进行往来业务的核算和管理；按照自定义条件查阅、浏览往来对账 单；利用账龄分析表对往来款项的账龄结构进行分析等。 引入引出，集

41、团应用 提供标准格式凭证、报表、摘要、工资核算方法、凭证引入引出，简化用户的数据处 理。同时可以利用集团应用功能，向上级集团上报报表或凭证等账务数据，供集团编制 合并报表或进行账务数据查询，满足集团应用的需要。 3.4 系统实施及初始化 3.4.1 用户登录 在用户登陆界面时，如图所示，只有密码和用户名匹配时才能登陆成功 图3-4 用户登陆界面 3.4.2 创建新帐套 根据货币性质、企业类型、行业性质，对客户和供应商的分类及数量关系建立新帐 套 图3-5 新建帐套 3.4.3 凭证录入 凭证录入是会计电算化系统不可或缺的一部分，凭证录入界面较为简单，易操作， 并且与纸质凭证一致，只要根据发生的

42、经济业务填制就可以 图3-5 凭证录入 图3-6 填制凭证 3.4.4 凭证审核与查询 填制完的凭证经过一段时间可以进行审核和查询，审核借贷是否平衡，及时纠错。 图3-7 凭证审核 图3-8 凭证审核 图3-9 凭证查询 3.4.5 期初余额录入 为了保证新系统的数据能与原系统的数据相衔接，保持账簿数据的完整性，在应用 总账进行日常业务处理之前，需要将一些基础数据输入到系统中。 首先将各账户的年初余额或启用月份的月初余额，以及年初到该月的累计发生额计 算清楚，然后输入到总账系统中。这个过程称为数据的初始化的过程。 期初余额录入包括两个方面的内容： 一是输入所有会计科目的年初余额或对年初余额进行

43、调整（由上年度数据自动结转 形成新年度年初数据时，可对年初数据进行调整） 二是核对期初余额，并通过试算平衡来检验是否满足“所有会计科目的借方余额是 否等于所有会计科目的贷方余额”以及“所有会计科目的借方发生额是否等于所有会计 科目的贷方发生额”两个等式。 普通科目起初余额录入如下 图3-10 普科目期初余额录入 3.4.6 期末处理 （1）期末调汇 期末调汇汇率的确定，指定汇兑损益科目，汇率调整表的编制，编制调汇凭证。期 末终了时，应当将外币账户的期末余额以期末汇率进行折算，折算金额与账 面金额之间的差额，就是汇兑损益。筹建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用； 与构建固定资产有关的外币专门借

44、款的汇兑损益，按借款费用的处理原则处理；除 以上两项以外，均计入财务费用。 （2）对账 对账就是核对账目，是指在会计核算中，为保证账簿记录正确可靠，对账簿中 的有关数据进行检查和核对的工作。应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实 物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相 符、账实相符，对账工作每年至少进行一次。在会计电算化条件下，记账工作要比 手工方式更为准确，但由于存在计算机病毒或人为故意破坏，也可能会出现一些错 误。因此，在电算化条件下，对账工作仍然十分重要。 （3）结转 结转是指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。是会计工作中重要的 业务，如对

45、存货、成本费用利润等的结转工作。结转工作应每月进行一次，并 且要在结账前进行。 （4）结账 结账是于会计期末，在全部业务登记入账的基础上，按照规定的方法对本期的 账簿记录进行小结，结算出各账户的本期发生额和期末余额，并将余额结转下期或 转入新账的工作。结账工作应于月末、期末、年末进行。本期所有的资产增减变动 折旧等业务全部处理完毕后，就可以进行期末结账处理。要进行下一期间的处理， 必须将本期的业务全部进行结账处理，系统才能进入下一期间，期末结账包括结账 和反结账。结账后，如果出现由于非法操作或计算机病毒等原因造成数据被破坏的 情况，可使用反结账功能，取消结账。 3.5 洛阳龙门煤业有限公司会计

46、电算化实施的保障性措施 3.5.1 选择适合自己公司财务核算的硬件和软件 硬件是实行会计电算化的基础，软件是实行会计电算化的保证。会计电算化既要要 求计算机的硬件和软件稳定性好，又要保证在今后相当长一段时间内不被淘汰，选择适 合自己企业的配置尤为重要。 2004年，洛阳龙门煤业有限公司财务科在上级部门统一安排下，应用了河南启智信 息科技有限公司研制开发的金蝶会计软件，针对煤炭企业的特点，金蝶实现了真正的大 规模的功能集成。同时，业务数据的通过智能报表系统的多角度、多层次分析，使企业 的成本管理、经营业绩管理和往来管理提高到一个全新的水平。金蝶煤炭行业解决方案， 基于金蝶标准 ERP 产品和 B

47、OS 平台开发，为企业提供了统一的信息化平台，在满足数十 家领先煤炭企业信息化需求的经验积累之上，对煤炭企业资源全面整合、统一规划，推 出了以“数字煤矿”为核心，以安全生产、产运销一体化、管控衔接、三流同步为理念 的先进解决方案。 3.5.2 公司应重视会计人员的培训工作 洛阳龙门煤业有限公司财会人员年龄偏大，学历偏低，整体素质不高，针对这样的 情况单位要分期分批地使会计人员接受会计电算化知识的培训,逐步使多数会计人员掌握 计算机的基本知识和基本技能,培训和实施过程中，重点选拨12名具有计算机基础的年 轻人做系统管理员，让系统管理员在日后操作过程中再对其他人员作细致的指导。 其次要做好单位领导

48、、财务负责人的会计电算化培训工作,使他们充分体会到会计电 算化带来的优越性,会计数据从手工方式下的分散收集、分散处理、重复记录转变为电算 化方式下的集中收集、统一处理、数据共享,数据处理的速度大大加快,信息反馈及时、 通畅、正确,能为企业的经营管理和决策提供可靠的依据,从而提高经济效益,只有充分认 识到这一点,各单位的会计电算化工作才能蓬勃发展起来。 最后，吸收容纳一批高学历高素质的人才，不仅培训时间短，培训效率高，为企业 创造的价值也是不可估量的。真正为企业培养一批复合型会计电算化人才。 3.5.3 认真学习、反思教训、总结经验，保证财务工作正常开展 统管理员对存储在硬盘里的数据必须按月进行

49、备份2份,当会计数据丢失或会计数据 遭到破坏时,能借助备份恢复到最近状态。在备份磁盘上要注明数据备份的日期、备份的 内容,分别存放在不同的地方,达到“双保险”的目的，平时对计算机还要进行杀毒，安 装病毒防火墙，在使用外来软盘、光盘等时,不要急于装入系统,应先将其文件全面的检 测一遍在会计电算化运行初期，手工记账和电算化必须同时运行三个月以上,保证电算化 和手工核算相一致，并且要有严格的操作管理制度,包括操作人员工作职责和工作权限, 预防记账凭证等数据未经审核而输人计算机的措施,预防已输入计算机的记账凭证未经复 核而登账的措施,而且还要有严格的硬件、软件管理制度,包括保证机房设备安全和计算 机正常运转的措施，会计数据和会计软件安全保密的措施等。会计软件在初始数据以前, 企业应系统地整理会计业务资料,确保账证、账账、账实相符,并对初始化数据进行试算 平衡,同时为了保证从手工方式到电算化方式的顺利转换,还应对类似固定资产卡片、工 资固定信息等重要数据的录入力求详尽、真实、准确,为今后的日常业务的处理准备一套 可靠完整的会计资料。 电算化运行中，系统管理员必须严格按工种设置会