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1、基础会计手工实验 指导教师：黄荷暑 2011年11月,主要实验项目 实验一：原始凭证的填制与审核 实验二：记账凭证的填制与审核 实验三：日记账的登记 实验四：明细账的登记 实验五：总账的登记 实验六：会计报表的编制,实验一： 原始凭证的填制与审核,实验内容 练习“支票”、“进账单”、“收据”、“发票”、“现金缴款单”等几种主要原始凭证的填制，并练习加盖公章及不同联次的后续处理。 实验目的与要求 要求了解原始凭证的基本概念、构成要素和填制要求，能够独立准确地完成原始凭证的填制。 实验学时：2学时,1、原始凭证的概念 经济业务发生时取得或填制的，载明业务内容和完成情况的证明文件。 进行会计核算的原
2、始资料和主要依据。,2、原始凭证的种类 自制原始凭证 入库单（仓库保管人员填制）等 外来原始凭证 购物时取得的发票、付款时取得的收据、车船飞机票、住宿票等,3、原始凭证的填制要求 记录真实 内容完整 不得涂改、刮擦、挖补 书写规范 壹、贰、叁、肆、伍 陆、柒、捌、玖、拾 佰、仟、万、亿、圆,4、原始凭证的填制方法 （1）支票的填制 当企业购买商品、接受劳务等委托开户银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人时，需要签发支票，包括现金支票和转账支票。 支票由企业的出纳人员负责填写 支票有两联：存根联（记账）和正联（银行） 支票应该加盖：财务专用章和法人章 支票的用途： 现金支票有限制，如备
3、用金、工资等 转账支票没有限制,4、原始凭证的填制方法 （1）支票的填制 支票的日期要大写 年：2011（贰零壹壹） 月：12月必须加“零”，1012月必须加“壹” 日：19日必须加“零”，1019日必须加“壹” 支票金额大写要顶格，小写前面加人民币符号 100600：壹拾万零陆佰元整 16409.02：壹万陆仟肆佰零玖元零贰分 支票填写错误一律不得在凭证上更正，应按规定的手续注销留存，另行重新填写,4、原始凭证的填制方法 （2）进账单的填制 当企业因向开户银行送交支票、银行本票、银行汇票、到期的商业汇票等票据办理银行存款收入业务时，应当填写进账单。 进账单由企业的财会人员负责填写 进账单有三
4、联：送票回执联、银行记账凭证联、收账通知联，全部联次一次套写完成,4、原始凭证的填制方法 （3）收据的填制 当企业收取相关款项时，应当填写收据。 收据由企业的出纳人员负责填写 收据有三联：存根联、报销联、记账联，全部联次一次套写完成 收据应该加盖 开具收据单位的财务专用章 经办人的签名或经办人的名章,4、原始凭证的填制方法 （4）发票的填制 当企业因销售商品、提供劳务等活动收取款项时，应当向付款方开具发票。 发票由企业的出纳人员负责填写 发票有三联：存根联、报销联、记账联，全部联次一次套写完成 发票应该加盖 开具发票单位的财务专用章或发票专用章 经办人的签名或经办人的名章,4、原始凭证的填制方法 （5）现金缴款单的填制 当企业向开户银行送交现金办理银行存款收入业务时，应当填写现金缴款单。 现金缴款单由企业的财会人员负责填写 现金缴款单有三联：回单、开户银行贷方凭证、出纳留存，全部联次一次套写完成 应该加盖 开具发票单位的财务专用章或发票专用章 经办人的签名或经办人的名章,5、原始凭证常见错误的更正 原始凭证所记载的内容有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正的要加盖出具单位印章。 原始凭证金额有错误的不得更正，只能由出具单位重开,