第四章通用账务处理.ppt

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1、第四章 通用账务处理模块的基本操作 第一节 账务处理模块基本功能划分与操作流程,一、基本功能 通用账务账务处理模块通常由以下基本功能模块组成： 1.系统初始化(只做一次） 2.凭证处理 3.记账 4.账表输出（账簿和科目发生额余额表，非会计报表） 5.期末处理 6.系统维护,二、账务处理操作流程 会计电算化做账流程与手工做账数据处理流程基本一致。 实际工作中，各单位因使用的软件不同，具体操作的细节不同，会计电算化的核算的基本流程是相同的： 注：日常的工作主要放在编制记账凭证上。,编制记账凭证,凭证审核,记账,结账和编制 会计报表,练 习 题 单选题 电算化条件下，仍然需要用人工完成的会计处理环

2、节是( ) A.编制凭证 B.登记总账 C.编制报表 D.登记明细账 多选题 电算化会计核算基本流程包括以下哪些内容( ) A.编制记账凭证 B.凭证审核 C.凭证记账 D.结账 判断题 一个会计软件是由一个账务处理模块构成（ ）,A ABCD 错,第二节 初始设置 初始设置是会计电算化系统初次使用时，根据会计主体的实际情况进行参数设置，建立基础信息的过程，其目标主要是为了账务处理模块的日常运行准备基本环境。（由通用变专用） 一、初始设置的准备工作 1.账套名称与账套文件名 2.会计期间 3.记账本位币 4.会计科目体系结构设计 5.辅助核算（往来单位、部门、职员） 6.期初数据（保持数据连续

3、和完整） 7.其他初始基础资料,单选题 例：某单位的科目编码方案为4-2-2-2，则以下表示3级科目科目编码的是（ ） A.100101 B.1001011 C.10010101 D.1001010101 例：某企业使用了3-3-2-2的会计科目的编码方案，请问，10100101科目是 （ ） A.一级科目 B.二级科目 C.三级科目 D.四级科目 考题：判断题 会计科目采用全编码，一级为3位，二级为2位，三级为2位，四级为2位，则1010101为二级明细科目。（ ）,C,C,错,二、初始设置（初次使用，只设置一次） （一）新建账套 新建账套是在建账向导指引下进行 注意：会计软件具有多账套管理

4、功能，但账套号必须唯一 例：以下关于账务处理模块系统初始化描述正确的是( )。 A.初始化在初次使用 B.初始化只设置一次 C.初始化可以任意时间进行 D.初始化可进行多次 （二）设置操作员及其权限 第1步：操作员设置解决“谁”可以合法的进入会计电算化系，金蝶会计软件有一个默认操作用户，如“Manager” 第2步：权限设置解决操作员“干什么” 账套主管（电算主管或会计主管）拥有账套的最高操作权限。,AB,（三）设置辅助核算项目 （四）设置外币及其汇率 对于有外币收支的会计主体，应按照实际外币收支增设相关外币币种及其汇率。 （五）设置会计科目 设置会计科目时，必须按照新建账套所设定的科目级次和

5、级长，遵循国家统一规定，结合会计主体实际，进行会计科目的增加、修改、删除的设置。设置会计科目实质上是按核算和管理要求对会计科目的属性进行设置，主要有如下内容：,1.会计科目设置原则 目前通用会计核算软件一般都提供了符合国家会计制度规定的一级会计科目，而明细科目则由用户根据各企业情况自行确定，确定原则如下： 设置会计科目要考虑到与会计核算软件其他功能模块之间的衔接。在账务处理模块中，只有末级会计科目才允许有发生额，才能接收其他模块转入的数据。 必须满足会计报表的编制要求 不能只有下级科目，没有上级科目 设置会计科目要注意保持相对的稳定。 一级会计科目名称必须要符合国家标准，明细科目名称要通俗易懂

6、、易记、好用、易推广。,2.会计科目设置内容及注意事项 （1）会计科目编码 按先后次序建立， 编码必须唯一，不能重复，不能为空，其结构应与设置账套中的编码方案一致， 编码可使用数字、字母，不能使用、空格等， 科目编码与科目名称一一对应。 （2）会计科目名称 会计科目名称是指会计科目的汉字名称。科目名称用汉字、英文字母、数字等符号表示。 在设置科目名称时应注意： 不能为空 避免重名 科目名称的设置必须严格按照会计制度的规定，做到规范化、标准化。,（3）科目类型。 在财政部颁发的会计制度中，会计科目编码的第一位就标识了科目类型，其中科目编码首位为1、2、3、4、5、6，分别代表资产类、负债类、共同

7、类、所有者权益类、成本类和损益类科目。 （4）科目属性。 设置会计科目的余额方向，设置外币核算科目，设置数量核算科目，以及对需要进行部门核算、项目核算等专项核算的会计科目进行辅助核算设置。,3.调整会计科目时的要求与限制 （1）增加科目 当新增科目为明细科目时，其上级科目必须存在，否则会导致明细科目没有上级科目。 如果一个科目是明细科目，且已经有发生额或余额产生时，则不能再为该科目增加下级科目，只能在年初时进行调整，否则会导致上下级科目金额不符。 （2）修改科目 （科目一旦使用就不能修改） （3）删除科目 （既然不能修改，那么也不能删除）,（六）录入科目期初余额 录入期初余额是电算化数据与手工

8、方式下的数据衔接 注意如下的问题： 年初建账，只录年初数； 年中建账，需录此时账户的余额和年初到此时借、贷方的累计发生额； 开展了辅助核算的期初余额不能直接录入 录入期初余额时，数据前加“”代表与余额相反的方向； 一般只针对最末级科目录期初余额，上级科目由计算机自动计算出来， 录入完期初余额后，要使用软件提供的工具进行试算平衡 （七）其他,练 习 题 单选题： 1、账套主管可以对（ ）的操作员进行权限指定。 A.所有账套 B.所管辖账套 C.001账套 D.999账套 2、期初余额录入是将手工会计资料录入到计算机的过程之一。余额和累计发生额的录入要从（ ）科目开始。 A.一级 B.二级 C.三

9、级 D.最末级 3、账套的启用日期是2009年1月，则初始余额录入时需录入 （ ） A.期初余额 B.借方发生额 C.贷方发生额 D.三种都要,B,D,A,4、关于科目编码方案4-2-2，下列说法错误的是（ ） A.科目编码级次为四级 B.这是一种全编码方案 C.第二级长度为2位 D.总级长为8位 5、“管理费用”科目通常设置的辅助核算是（ ）。 A.个人往来 B.部门核算 C.项目核算 D.客户往来 6、使用电算化系统进行账务处理，首先要做的是（ ）。 A.系统初始化 B.输入凭证 C.记账 D.转账 7.科目编码的首位为6代表是的（ ）类型的科目 A.资产类 B.共同类 C.成本类 D.损

10、益类,A,A,B,D,多选题： 1、下列关于会计科目的描述中，错误的有（ ）。 A.要修改和删除某会计科目，应先选中该会计科目 B.科目一经使用, 即已经输入凭证，则不允许修改或删除该科目 C.有余额的会计科目可直接修改 D.删除会计科目应从一级科目开始 2、下列关于会计科目编码的描述，正确的有（ ）。 A.会计科目编码必须采用全编码 B.一级会计科目编码由财政部统一规定 C.设计会计科目编码应从明细科目开始 D.科目编码可以不用设定 3、设置基础档案，主要包括（ ）。 A.设置职员档案 B.设置客户档案 C.设置供应商档案 D.设置部门档案,CD,AB,ABCD,4、一般地账务处理系统主要由

11、初始设置和（ ）模块组成。 A.凭证处理 B.月末处理 C.账簿输出 D.编制报表 5、企业在某年6月1日开始使用会计核算软件，在录入科目初始数据时，需要录入的项目有（ ） A.各科目的年初金额 B.6月初余额 C.1至5月借方累计发生额 D.1至5月贷方累计发生额,ABC,BCD,判断题： 1.建立账套时，账套号必须惟一。（ ） 2.目前通用会计核算软件一般都提供了符合国家会计制度规定的各级会计科目。（ ） 3.设置会计科目必须满足会计报表的编制要求。凡是报表中所用数据，需要从账务处理模块中取数的，必须设定相应的科目（ ） 4.删除会计科目应先删除上一级科目,然后再删除本级科目。（ ） 考题

12、 5.人员相应调整，权限不可修改（ ） 6.所设置的操作员一旦被引用，仍可以被修改和删除。（ ）,对,错,对,错,错,错,第三节 日常账务处理 一、凭证处理 录入-审核-修改-查询-汇总-记账 （一）凭证处理 在会计电算化下，凭证模块的记账凭证可通过3种方式获得，即手工键盘录入、自动转账生成、由其他模块生成传入。 凭证的内容包括2部分： 1.凭证头 2.凭证体 (1)录入凭证类别及编号时要注意： 凭证编号由凭证类别编号（或凭证类别名）和凭证顺序号共同组成，例如转字0002等。 不同类别的凭证每个月分别从1号开始连续编号。 凭证编号不能重复也不能遗漏,（2）凭证日期 也就是录入记账凭证的日期，包

13、括年月日。输入记账凭证时，必须输入凭证日期。 补：启用日期填制凭证日期系统日期 （3）附单据张数 指所编制记账凭证所附原始凭证的张数。附单据张数应根据录入记账凭证所依据的原始凭证实际张数输入。但并不是所有的记账凭证都有附件，如更正错账的凭证、期末结转损益的凭证就没有附件。 2.凭证体部分 （1）摘要 凭证的每行必须有摘要内容 例：账务处理模块中凭证的不同行输入的摘要( )。 A.可以不同 B.可以相同 C.可以为空 D.不能为空 （2）科目 最末级明细科目,ABD,（3）辅助信息 往来单位（供应商和客户）、部门、职员（个人往来）等核算信息。 （4）金额 即该笔分录的借方或贷方发生额。任何一张凭

14、证必须满足借贷记账规则“有借必有贷，借贷必相等” 每条分录的金额均不能为零 （二）审核凭证 1.所有凭证都需审核 为确保登记到账簿的每一笔经济业务的真实、正确和可靠，记账凭证必须要经过审核。由于无论是直接在计算机上根据巳审核的原始凭证编制记账凭证，还是直接将手工编制并审核的凭证输入系统，都经过了人工的操作处理，所以都需要经过审核后，才能作为正式凭证进行记账处理。,审核时注意如下问题： 审核凭证与填制凭证不允许是同一个人，只有具有审核权限的人员才允许进行凭证审核工作。 审核人员发现错误或有异议的凭证，不得直接进行修改，必须由凭证录入人员本人修改后再交由审核人员重新审核。 凭证审核签章后，不能直接

15、对其进行修改和删除，必须取消审核后才能修改和删除。 要取消原审核签章，即将该凭证变为未经审核的状态，则必须由审核人员自己进行。,（三） 修改凭证（谁犯错，谁来改） 记账凭证发现有错弊，应根据凭证的不同状态运用不同的更正方法予以修改。在进行修改时，一般应在记账凭证的来源处由制单人员本人进行更正。 1.凭证填制保存后未经审核等任何签章 2.凭证保存后已有审核等签章但未记账（反审核） 3.凭证已记账 记账后发现凭证有错误，不能修改凭证。虽然会计软件一般都提供了取消记账等逆向操作功能，但对于此类差错不推荐采用这种方法进行更正。为了给审计留下线索，提供审计轨迹，应采用冲销凭证或补充凭证的方法进行更正。

16、例：下列哪些情况要求对凭证进行有痕迹的修改。（ ） A.输入时，未审核未记账的凭证 B.经过结账的凭证 C.已审核但未记账的凭证 D.审核并经过记账的凭证,BC,（四）查询凭证 （五）凭证汇总 汇总的凭证可以是已记账，也可以是未记账 注：科目汇总表是“虚账”，只有记账后才是“实账”如总分类账、明细分类账 （六）凭证记账 记账是以记账凭证为依据，将经济业务全面、系统、连续地记录到账簿中的一种方法。 记账处理过程通常包括以下几步： 1.查验记账凭证 2.记账前备份 3.开始记账 4.记账标记 5.记账完毕,记账过程中的注意事项： 记账功能比较重要，一旦记账，凭证应不能再修改，因此应将记账限定专人使

17、用； 记账过程不得中断退出； 每月可多次记账，每日可多次记账； 上月末结账，本月不能记账； 记账后发现凭证有错误，只能采用红字冲销和补充更正法进行修改。 记账后，如果确有特殊需要，可以利用系统提供的反记账（取消记账）功能恢复到记账前状态。这一功能通常只有账套主管（电算主管）才有权执行。,二、账表查询打印 1.账表查询输出 记账凭证一旦录入保存，无须记账，就能查看到“虚”账，经过审核，记账后，按查询条件可生成“实”账 例：电算化会计中，无须记账，就能查到账。（ ） 注意：账簿查询具有联查功能 2.账表打印输出 按期打印 打印的会计账簿，必须连续编号 会计软件还提供了系统内账表的导出功能,对,补充

18、：出纳业务 出纳模块也是账务处理模块的重要构成部分，通常包括出纳日记账、票据管理、银行对账、银行存款余额调节表等主要功能，并可对长期未达账提供审计报告。 银行对账 银行对账期初数据输入（未达账项） 银行对账单输入 银行对账（2种，手工跟自动对账） 注意：手工对账是对自动对账的补充，手工能一对多，多对一，多对多，自动就只能一对一 银行存款余额调节表,返回,练 习 题 单选题： 1.下列不属于凭证头的内容是（ ）。 A.凭证类别 B.凭证编号 C.制单日期 D.摘要 2.对于收款凭证，通常选择（ ）限制类型。 A.借方必有 B.贷方必有 C.凭证必有 D.凭证必无 3、在设计凭证录入模块时，要使凭

19、证的编号遵守（ ）。 A 从小到大，可跳号 B 从小到大，可重号 C 从小到大连续编号 D 随机给定 4.账务处理模块中凭证在记账前必须保证( ) A.已打印 B.已审核 C.已查询 D.已汇总,D,A,C,B,多选题： 1. 下列关于凭证审核和记账操作，说法错误的有（ ）。 A.凭证审核需先重新注册更换操作员，由具有审核权限的操作员来进行。 B.凭证只能逐张审核，不能成批审核 C.记账操作每月可多次进行 D.上月未记账，本月同样可以记账。 2.日常业务处理的任务主要包括（ ）。 A.填制凭证 B.审核凭证 C.记账 D.结账 4.填制凭证时，凭证正文包括的内容有（ ）。 A.摘要 B.科目

20、C.金额 D.附件数,BD,ABC,ABC,5.银行对账功能，对账单在核对中出现下列（ ）哪种情况不能使用自动核销功能，核销未达账项。 A.多对多 B.多对一 C.一对多 D.一对一 判断题： 1.审核后的凭证需要反审核后才能修改。（ ） 2.已经审核通过并记账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证进行更正。（ ） 3.银行对账只能可以采用自动对账的方式。（ ） 4.收款凭证贷方没有现金或银行存款；付款凭证的借方没有现金或 银行存款，计算机将提示无法保存。（ ）,ABC,对,对,错,错,第四节 期末处理 期末处理即期末会计业务处理，是指会计人员在每个会计期末都须完成的特定会计处

21、理工作。期末处理主要包括期末调汇、自动转账、结转损益和结账等，每月只能做一次，并且每个会计期末都必须做一次。 一、期末调汇（发生了才有，没发生就没有） 二、自动转账（每月只进行一次） 针对每月都会重复发生的经济业务，制定自动转账凭证。 两个环节： 1.自动转账凭证模板设置 2.执行生成转账凭证 注意：当同时执行多个自动转账凭证模板时，一定要调整好先后顺序，否则生成的转账凭证将不正确,三、结转损益 结转损益是在会计期末将所有损益类科目的本期余额全部转到本年利润科目中，以便计算利润。 期末结转损益通常按以下步骤进行： 1.选择损益类科目与本年利润科目 2.设置转账凭证参数 3.生成转账凭证 四、期

22、末结账 结账是指在当期发生的全部会计业务登记入账的基础上，计算、记录并结转各账簿的本期发生额和期末余额，终止本期账务处理工作。 结账只能逐月进行，且只能每月进行一次。结账后月末余额转入下月，本月结账后不能再输入本月记账凭证。,在结账操作的过程中，系统将自动检查账务处理情况是否符合结账的要求。如果检查到不符合期末结账要求，系统将会发出警告并中断结账。 在会计电算化中，结账处理通常包括如下几方面。 1.结账检查 2.数据备份（留有余地） 3.结计余额 4.结账标记 每期结账后，系统将自动产生结账标记，表示该期账务业务处理完毕。 结账完成后，系统将自动进入下一个会计期间。当然，如果因特殊原因，也可以

23、利用系统提供的反结账（取消结账）功能恢复到结账前状态，此功能一般只有账套主管（电算主管）才有权执行，应谨慎操作。,练 习 题 单选题： 1. 结账操作每月可进行（ ）次。 A.一次 B.二次 C.三次 D.多次 2.关于结账下列说法不正确的是（ ）。 A.结账可以由任何人来完成。 B.对于本期内发生的记账错误要及时更正，本月还有未记账凭证时，不能结账。 C.期末需要调整的账项要及时调整，若账务与明细账对账不符，不能结账 D.若上月未结账，则本月不允许结账，但可以填制、审核凭证。,A,A,多选题： 1.结账前要进行的检查包括（ ）。 A.检查本月业务是否全部记账，有未记账凭证不能结账 B.月末结转必须全部生成并已记账，否则本月不能结账 C.检查上月是否已结账，如果上月未结账，则本月不能结 D.核对总账与明细账、主体账与辅助账、总账系统与其他子系 统的数据是否已经一致，如果不一致，则不能结账 2.关于会计电算化结账的表述正确的是（ ） A.可以同时对两个会计期间进行结账 B.当期末结账时，不能输入下期记账凭证 C.结账时，系统默认会计期间自动转为下一期 D.结账时无法选择要结账的会计期间,ABCD,CD,判断题： 1.结账实际上就是指计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止本期的账务处理工作。（ ） 2.结账后仍能增加本月凭证。（ ）,对,错,