单证培训第三次课光票信用证汇票.ppt

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1、,含义,种类,汇票行为,汇票,繕制,票据法必须记载的项目,A,B,签发,(出票人drawer),(付款人drawee/payer),A要求B即期或定期或在可以确定的将来,对某个人或A指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令,注意:收款人(payee)可以是A，也可以是其指定的人,含义,按出票人的不同,商业汇票（commercial draft）：P21,企业或个人（出口商）,企业、个人或银行（ 国外进口商或银行）,签发,银行汇票（bankers draft）：P20,银行,银行,签发,（通常在票汇中使用）,种类,按付款时间不同,即期汇票（sight draft/demand draf

2、t）：P21,持票人提示，付款人应立即付款,远期汇票（Time Bill/Usance Draft）:,在未来的特定日期或一定期限付款,种类,远期汇票（time bill/usance draft):,确定日期付款汇票：如“on 5th Nov.,19xx pay to ” 出票后定期付款汇票：如“At 60 days after date of Draft pay to ” 见票后定期付款汇票：如“ At 90 days after sight pay to ” 以某一事件作为票期的汇票：如“At 60 days after the date of bill of lading”,按有无附属

3、单据,光票（Clean Bill）：,跟单汇票（DocumentaryDraft）:,不附带代表货物所有权的货运单据（主要是提单、保险单）的汇票,附带代表货物所有权的货运单据的汇票,种类,汇票行为,出票（draw） 提示（presentation）：提示承兑、提示付款 承兑（acceptance）： 付款（payment）：即期付款、远期承兑后付款 背书（endorsement）：背书转让 拒付（dishonour） 追索（recourse）,背书（endorsement）,持票人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。 原持票人称为背书人，受让人称为被背书人。

4、 对于受让人来说，所有在他以前的背书人（endorser）以及原出票人都是他的“前手”；而对于出让人来讲，所有在他让与以后的受让人都是他的“后手”。“前手”对“后手”负有保证汇票必须会被承兑或付款的担保责任，“后手”对“前手”有追索权。,注意事项,1.首次背书的人必须是汇票记载的收款人。 2.已拒汇票不得再通过背书进行转让。 3.背书种类：记名背书和空白背书。 4.条件背书：背书时附加了付款条件。 我国票据法规定，条件背书中的条件不具有汇票上的效力。 5.背书时如果只转让部分票面金额或将票面金额分别转让给数人，将被视为无效背书。 6.汇票上的背书必须是连续的。,记名背书,1.含义：背书人背书时

5、在汇票背面签上自己的名字，同时还要注明被背书人的名字。 2.例：ABC CO. CONSIGNED TO CDE CO. AUG.31. 2012 3.限制性背书：背书人在做记名背书时加上“不得转让”（“not transferable”或“only”等）记载。如果他的受让人再转让该汇票，他将不受他的受让人的后手追索。,空白背书,1.含义：背书人背书时仅仅署上自己的名字，并不记载被背书人。 2.空白背书的受让人如想再转让汇票，可以直接通过交付转让，也可以在前手空白背书上将他的受让人记载成被背书人后再交付转让，还可以在前手空白背书上将自己记载成被背书人后再背书转让。,注意事项,我国票据法规定，汇

6、票只能记名背书，不可以空白背书，以保障后手的权益。,提示,提示承兑 提示付款,提示承兑时限,1.只出现在远期汇票中。 2.我国票据法：见票后定期的汇票应在出票日起1个月内提示承兑；其他类型的远期汇票可以在到期日前提示承兑，也可以不经提示承兑，在到期日直接提示付款。 3.日内瓦统一法：出票日起1年,提示付款时限,1.可出现在即期汇票和远期汇票中。 2.时限：我国票规定，即期汇票应在出票日起1个月内提示付款，远期汇票应在到期日起10日内提示付款。 3.日，即期：出票后1年内提示付款；远期：到期日及其后2个营业日。,拒付,1.包括拒绝付款和拒绝承兑。 2.拒绝承兑：承兑时，承兑人如果附加付款条件，或

7、只对部分票面金额承兑，或更改了付款期限，或另行注明仅在某特定地点付款等等（限性制承兑）。,付款,汇票到期日的计算 1.出票后定期：从出票日后起算 2.见票后定期：从承兑日后起算；如被拒绝承兑，则从做成拒绝证书日后起算。 具体日期： 1.按日计算的“算尾不算头”；如“出票日后30天”，出票日是8月1日，则从8月2日起算，8月31日到期。 2.按月计算，按到期月的对日计算，”月“为阳历月，如无对日的，取月末日为到期日。如出票日1月31日，到期日为2月28日（平年）或2月29日（闰年）,贴现,一张远期汇票的持有人如果想在付款人付款前取得票款，可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。 贴现：指远期汇票

8、承后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减一定贴现率计算的贴现息后，将余款付结持票人的行为。（类似于我们日常生活中定期存款未到期的支取） 计算,计算,某公司持有一张经银行承兑的期限为90天的银行承兑汇票，票面金额为500万美元，为提前取得现金，该公司欲将汇票拿到市场上去贴现，当时市场上的贴现率为10%，在贴现时须缴纳的手续费为150美元。 问：该公司贴现后可取得多少金额？,Answer,贴现后金额=票面金额-（票面金额贴现率天数/360）+有关费用 =5000000-（50000010%90/360）+150=4874850美元,Homework,大华进出口公司出口货物一批，远期信用证付

9、款，若远期汇票的金额为20万美元，大华进出口公司提前30天到银行兑现，银行按年利率8%的贴现率扣除贴现利息，问：银行实付金额为多少？,国际贸易中，托收和信用证项下货款结算使用的汇票通常为一式两份的商业汇票，包括“正联”（the first exchange）和“副联”（the second exchange）。付款人仅对其中一份付款或承兑，一经付款或承兑，另一份随即作废。因此，通常在汇票的正联上写明“付一不付二（second of exchange being unpaid）”，在副联上写明“付二不付一（first of exchange being unpaid）”，正联和副联的效力是同等的

10、。 汇票没有统一的格式，但必须按国际票据法的规定记载相关内容。,繕制方法,跟单信用证下汇票的繕制 托收下汇票的繕制,繕制方法,跟单信用证汇票繕制,1、Draw under（凭） 根据信用证填写出开证行的全称。 2、L/C NO.（信用证号码） 根据信用证来填写。 3、Dated（开证日期） 常见错误：把出具汇票的日期填在这一栏了，因此，须注意。,出票根据,跟单信用证汇票繕制,4、Payable with interest % per annum（年息） 由结汇银行填写，用以清算企业与银行间的利息费用。 5、NO.（汇票号码） 一般填写发票号码或空白不填。,跟单信用证汇票繕制,6、金额 Exch

11、ange for （汇票小写金额） the sum of （汇票大写金额） 要求： 1.发票金额可以超过L/C金额，但汇票金额不能超过L/C金额。 2.不同法对大小写的规定 票：大小写一致，否则，无效。 英和日：大小写不一致时，以大写为准。但实际的做法多是退票，要求出票人更改相符后，再行提示付款。,Exchange for （汇票小写金额）,汇票上有两处相同案底的栏目，较短的一处填写小写金额，较长的一处填写大写金额。 由货币符号缩写和阿拉伯数字组成 当金额为整数时，小数点后面务必填上两个零。如：“USD12088.00” 常见货币符号：美元（USD）、瑞士法郎（CHF）、英镑（GBP）、德国马

12、克（DEM）、法国法郎（FRF）、港币（HKD）、日元（JPY）、人民币元（CNY）、欧元（EUR）、澳大利亚元（AUD）、加拿大元（CAD）,the sum of （汇票大写金额）,要求顶格，不留任何空隙，以防有人故意在汇票金额上做手脚。 格式：如“SAY（可省）ONLY（不能省）.”或“*” 大写金额由两部分构成，一是货币名称，二是货币金额。 常见货币名称：美元（U.S.Dollar）、瑞士法郎（Swiss Franc）、英镑（Pound Sterling）、德国马克（Deutsche Mark）、法国法郎（French Franc）、港币（HongKong Dollar）、日元（Japa

13、nese Yen）、人民币元（Chinese Yuan）、欧元（Euro）、澳大利亚元（Australian Dollar）、加拿大元（Canadian Dollar） 小数金额表示法,小数金额表示法,USD4000.75 U.S.DOLLARS FOUR THOUSAND AND CENTS SEVENTY FIVE ONLY. U.S.DOLLARS FOUR THOUSAND AND 75/100（或75%） ONLY. U.S.DOLLARS FOUR THOUSAND POINT SEVENTY FIVE ONLY.,辅币名称,CENTS：USD、CAD、AUD、HKD、EUR PE

14、NCE：GBP SEN：JPY CENTIMES：CHF,7、Place and date of issue（汇票的出票地点和日期） 出票地点一般事先已印就。 汇票是所有单据中最晚开立的，出票日期通常是银行交单议付的日期。一般由银行填写。,跟单信用证汇票繕制,8、at _ sight（付款期限） 汇票付款有即期和远期之分。 Sight Draft即期汇票。只需使用“”或“-”或“*”等符号或者直接将“AT SIGHT”字样填在这一栏目中，但该栏不得空白不填。 Time Draft远期汇票。有四种可能：付款人见票后若干天付款：at _days after sight；出票后若干天付款：at _d

15、ays after date of draft；提单签发日后若干天付款：at _ days after date of bill of lading；指定日期付款：at _ fixed。 ISBP的相关规定,远期汇票的付款期限,ISBP681第43条，信用证下汇票的付款期限必须与信用证条款一致。如果汇票不是见票即付或见票后定期付款，则必须能够从汇票自身内容确定到期日。 例如：信用证上写明汇票的付款期限为“at 60 days after the date of bill of lading”，在制作汇票时，有以下几种方法： 提单日X年X月X日后60天； X年X月X日（注：提单日）后60天； a

16、t 60 days after the date of bill of lading，同时在汇票正面其他地方加注“提单日X年X月X日”,ISBP提单日期的确定,装船日应该视为提单日。 如果一张汇票下提交了不止一套提单，则最晚的提单日将用来计算汇票的到期日。 如果提交的提单上有多个装船批注，且所有批注均显示货物是从一个信用证允许的地理区域或地区装运，则将使用最早的装船批注日期计算汇票到期日。,注意事项,票：如不记载付款日期，视为见票即付。 银行即期汇票没有付款期限栏目。,跟单信用证汇票繕制,9、Pay to the order of （收款人） 在议付信用证支付的条件下，这一栏目中填写的应是议付

17、行的名称。如果把汇票收款人做成受益人自己，受益人向议付行交单时必须背书，将汇票转让给议付行。 中国主要银行的英文名称如下： 中国银行 Bank of China 中国工商银行 Industrial & Commercial Bank of China 中国交通银行 Bank of Communication, China 中国农业银行 Agriculture Bank of China 中国建设银行 China Construction Bank 光大银行 China Everbright Bank 招商银行 China Merchants Bank 民生银行 China Minsheng B

18、anking Co., Ltd,跟单信用证汇票繕制,10、To（付款人/受票人） 如信用证规定付款人的，按信用证规定填写；信用证未作规定的，则作成以开证行为付款人。 这一栏目要填写付款人的名称和详细地址. UCP600、ISBP相关规定 12、signed（出票人签名） 虽然汇票上没有出票人一栏，但习惯上都把出票人的名称填在右下角，与付款人对应。 托收和信用证项下的出票人均为出口商。 这一栏填写出口公司的全称和经办人的名字。 UCP600、ISBP相关规定,UCP600、ISBP相关规定,UCP600：信用证不可要求凭申请人为付款人的汇票承付。 ISBP：汇票必须以信用证规定的人为付款人。 I

19、SBP第54条：L/C MT700 46A可以规定申请人为付款人的汇票（或把汇票改成支款凭证）银行必须将其视为额外的单据，并依照UCP600第14条审核。（某些国家需要通过支款凭证来确定开证行与申请人之间的融资关系）,UCP600、ISBP相关规定,UCP600第14条f款规定，如信用证要求提交运输单据、保险单据及商业发票外的单据，但未规定出具人或单据内容，银行将接受内容表面上能够满足其所需功能的、且与其他单据内容不矛盾的单据（任何人都可以出具单据，并非一定是受益人） ISBP681第53条规定，汇票必须是由受益人出票。即使信用证规定了“third party documents accept

20、able”，ISBP681第21条解释，这指的是除汇票外的单据可以由受益人以外的一方出具。,托收汇票的繕制,使用的汇票与信用证支付条件的汇票相似。 区别： 1、凭、信用证号码和开证日期三栏（出票根据）是不需要填写的，或在“Draw under”后的空栏内打上“S/C NO.DATEDFor Collection”字样；或者在繕制托收汇票时，这三项不用繕制。 2、在“付款期限”栏目中，填写D/P AT SIGHT或D/P days; D/A days. 3、收款人：三种填法 4、付款人：买方 5、出票人：卖方,收款人,1、代收行（买方所在地银行） 2、托收行（卖方所在地银行）：当托收行向代收行寄

21、单时须将汇票背书转让给代收行。 3、卖方：向托收行交单时须做记名背书转让给托收行，托收行再背书转让给代收行。,票据法必须记载的项目（7项）,表明“汇票”字样 无条件支付的委托 确定的金额 付款人 收款人 出票日期 出票人签章,表明“汇票”字样,汇票上需要出现“bill of exchange”、 “exchange”或“draft”等词汇。 票、日有要求 英无此要求,无条件支付的委托,汇票上不得出现对付款设置的条件。 有条件支付的汇票视为无效汇票。,确定的金额,About USD200 (?) $200 (?) 汇票大小写金额要保持一致。 （票：大小写一致，否则，无效。英和日：大小写不一致时，

22、以大写为准。但实际的做法多是退票，要求出票人更改相符后，再行提示付款。） 汇票的金额不得更改（出票日期和收款人也不得更改），否则票据无效。,即使出票人加盖更改章，也不可,收款人,也称汇票抬头人。 种类：记名抬头、限制性抬头、空白抬头 Pay to the order of Pay to or oder Pay to Jacket only. Pay to Jacket not transferable. Pay to bearer . Pay to holder.,记名抬头,限制性抬头：不得转让,空白抬头：我国不允许,普惠制产地证明书申请书,1、申请单位（盖章）栏：申请原产地证的出口企业并加盖

23、申请单位公章。 2、注册号：填写申请单位在检验检疫局产地证签证部门注册的注册号。如：14G001。 3、证书号：根据签证机构的编号规则，对应于每批申证货物的编号。不得重号或跳号。如G/14G001/001。 4、生产单位：申请原产地证的出口企业。 5、生产单位联系人电话：填写申请单位的联系电话。 6、商品名称（中英文）：填写商品品名的中英文，并且与发票证书的商品名称一致。,7、H.S税目号（以六位数码计）：商品的HS六位数编码，海关统计编码前六位。 8、商品（FOB）总值（以美元计）：根据申报的出口货物出口发票上所列的金额以FOB价格填写（以美元计），如出口货物不是以FOB价格成交的，应换算成

24、FOB价格。 9、 发票号：填写正式出口发票的号码，并与随附发票相一致 。 10、最终销售国：即货物即将运抵的最终销售国。 11、证书种类：在此证书种类栏划“”,12、货物拟出运日期：如实准确填写货物离开起运口岸的当天日期（年、月、日）。 13、贸易方式和企业性质：根据实际情况选择划“”。 14、包装数量或毛重或其他数量：填写该批出口货物的箱数、毛重或个数等。 15、原产地标准：根据提示及货物实际情况选择1-4项如实填写。 16、本批商品系：根据货物运输路线的起运港、中转港及目的港填写本批商品运输路线，无转运港的填写“*”。 17、申请人说明：填写具体说明，如果没有则填“*” 18、领证人：填写领证人姓名、电话及日期。,普惠制产地证书,