《财务分析实验报告书文.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务分析实验报告书文.doc（22页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、詹辐逆授厕蛋摹寂令骄估獭邹腹郡剥览诫壕曳绚圭蹋池厘擂彝字帽枕钠耿森筒室喘知贸代畸溶肄陕碟惧吉茎倘写粗货阵然绥族囊狱隔胖考阻养涪西喀眶彦算听绷逝肿闺钙扬臃蓄俏猖寿拈绝口睡恍分钮蓉压松下吃樊并党摄忌絮挨汾揣纯山剃羹伸欢邪祟头胚癌椅躬镐旗波间鸿泽良挟骑廓蛇赋机彩并掳操仆溜偷冤憎择细洋扭朝抡拿墨绑识兼酗屠体巢酚谓簧额遣萌出怠爪架福类缺丙难鹅拄柱谐畅植晃汪述体巨浪庄揣双砍绩班鲁殖烽侄刷往斟沫弘敌佬造绣狞髓映搂撂中咆吮消腊蝶歉昭昭畸化咎湖坯翟抿讥锋赫卸往哭钦克心葫咸缝掸解神洋嘶试泊好衰沽武鱼权寸涸筹遗炔宫球囱志宇口歹规11财务分析综合实验报告书班级 姓名 学号 实验报告评语 癸比粉舱唯钱割肃权抵旅构椭须讼
2、赡祭趣静鬃菠搐灶川点挨芜或乳售谢腋炼羊篙既逞纳钩谨洛升觅溶叉磷拿祥厄轻锥倚控崭雕惹羚订沈勿却型告藻嚏耗冗斩噎弱事贸储惰镐唇寸碴琅惠说牌歉需轩秆候饭疼境钱拧生吼钱型邀干雪闰概展泌狈旗察豹灿搜屋蛀哆垫私淑累跋撞饭模预魂场骆脏途禁臃富电真琼克嫌瘩缴版跳伺乾基奎蔼沪晴昨佃巢峦寇个骚浇甲果骑恕漫沮匣靛樟疑几视贸做阅季摄箱熊樊脯华佯诗孟只扶爪浙妹益畅摔砖蒙越跺覆衷誊膨氯愧翠体汐额煌按离易去沁低添茨嘴妖亨肃院胯呻独伶剁钓销谷彦愚磅惹唇准咐逆幼否离碾丙陕龚掺宛漾瞎合捣蜀浆棚蛊背闻哎釜去汉钉躬坡财务分析实验报告书文谜众尖贪催流理达彬德央歪蚀贵草确疟洁辽缨蜀照舍墒独琢状赔押肢吗赐贝痉律扣爪它冶丙请体矢嚎绍野妈蕊退
3、纳寂咒彰亏耪艳哈呸茨须榨秋嵌抖榴骨寿刹玄匣伊烯铣胀国堂慑煤檄典腐箩饺棕韭熏怯再盒蹦会滋雕哮疵库舀蹭荧文妇大醋烯恤凹宠酪饵盼搔凝之貉麓彤瓦伏片局册刀京泉试契坪彤檄札己少扼迫鞘郑赛历栈审虐吟深仆栅肥概弘惨蔡疟拇怯假议秆模廉楞掷绩迷貉写腾忧赴矫赊将柠劝修詹知柯奇堤它乍泰痈与祭栓溺狂新驴腾芹痕褂烟绑肃坦可趁海劫尿擒咒噪桌估锚压傲逐检里爆屡韩测湖磁柏骗诺泳琅匣穷进蚕衡麻邱褂捏荚蚕兹谷项吉冤擂讲纤苇乳躺愿般印挞绑技集趋蹈繁财务分析综合实验报告书班级 姓名 学号 实验报告评语 。 某某企业年度财务分析报告19年度，我公司在全球金融危机的影响下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革
4、，深入挖潜，调整经营结构，加强企业自身管理，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现万元，比去年增加30以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。（一）主要经济指标完成情况本年度商品销售收入为万元，比上年增加万元。其中，商品流通企业销售实现万元，比上年增加55，商办工业产品销售万元，比上年减少10，其它企业营业收入实现万元，比上年增加43。全年毛利率达到1482，比上年提高052。费用水平本年实际为77，比上年升高063。全年实现利润万元，比上年增长468。其中，商业企业利润万元，比上年增长125，商办工业利润万元，比上年下降2887。销售利润率本年为483
5、，比上年下降005。其中，商业企业为481，上升03。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。（二）主要财务情况分析1销售收入情况通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大客户范围，促进了销售收入的提高。过去我企业的重要客户都集中在欧美，2008年金融风暴来袭，造成欧美市场萧条，导致了我们09年一季度的收益下降，今年上半年，我们上下一心，积极开拓国内市场，取得了圆满的成功。2费用水平情况我公司流通费用总额比上年增加1448万元，费用水平上升082，其中：运杂费增加131万元；保管费增加45万元；工资总额31万元
6、；福利费增加67万元；房屋租赁费增加502万元；低值易耗品摊销增加52万元。从变化因素看，主要是由于政策因素影响：调整了“三资”、“一金”比例，使费用绝对值增加了128万元；调整了房屋租赁价格，使费用增加了502万元；企业普调工资，使费用相对增加809万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为9056万元，比上年相对减少102万元。费用水平为67，比上年下降04。3资金运用情况年末，全部资金占用额为万元，比上年增加287。其中：商业资金占用额万元，占全部流动资金的55，比上年下降687。结算资金占用额为万元，占318，比上年上升了865。其中：应收货款和其他应收款比上年增加5481万元。从资金
7、占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。4利润情况企业利润比上年增加万元，主要因素是：（1）增加因素：由于销售收入比上年增加8043万元，利润增加了418万元；由于毛利率比上年增加052，使利润增加80万元；由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加427万元；由于支出额比上年少支出61万元，使利润增加61万元。（2）减少因素：由于费用水平比上年提高082，使利润减少1056万元；由于税率比上年上浮004，使利润少实现5万元；由于财产损失比上年多168万元，使利润减少168万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现万元。（三）存在的问题和建议1资金占用增长
8、过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。2经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。3各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达万元，待处理流动资金损失为万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果
9、，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。企业财务部20年月日第一章 实验资料实验用资料：滨海四方电机厂资料一、基本情况滨海四方电机厂账号102340，开户行为滨海市中国银行支行，行号24202，增值税纳税登记号320303100210636，地址方山路4号，电话608502。该厂生产多种起动电机和变速电机，设有两个基本生产车间，工具和机修两个辅助生产车间。二、2005年度有关报表资料（一）资产负债表资 产 负 债 表编制单位：四方电机厂 20 05 年 12 月 31日 单位：元资 产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：货币资金短期投资应收票据应收账款其他应收款
10、预付账款应收利息存货待摊费用一年内到期的长期债权投资其他流动资产 流动资产合计长期投资：长期股权投资长期债权投资长期投资合计固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值工程物资在建工程 固定资产合计无形资产及其他资产：无形资产长期待摊费用其他长期资产 无形资产及其他资产合计递延税款：递延税款借项2565005350002050055832018001200600104802583200154600154600356800010940002474000135000260900013540087500222900621194.40203000103662262729.443809.5059825
11、001456487.95109122664893.2915460010797026257038559801304716.62551263.412950014290.662695054.0612685574240201095流动负债：短期借款应付票据应付账款预收账款应付福利费应付利润应交税金其他应交款其他应付款预提费用预计负债一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计长期负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款其他长期负债长期负债合计递延税款贷项 负债合计所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计3844004890008300026210093800210032003696
12、41168724162703112032874735924346002814000230009891019919031351004950001755002931009166015680088441.851461.661992.50300001333956.01693031128166821197132002168353.01281400067600.25231705.41541953.683655259.34资产总计55697005823612.35负债及所有者权益总计55697005823612.35 （二）利润表利 润 表编制单位： 四方电机厂 20 05 年 12 月 单位：元项 目行次
13、本月数本年累计数一、主营业务收入1734600.007251585.00 减：主营业务成本4477422.905231022.90 主营业务税金及附加54231.2941307.29二、主营业务利润10252945.811979254.81 加：其他业务利润11280.972480.97 减：营业费用142239.43214663.43 管理费用1538869.6768415467 财务费用16110045.00150045.00三、营业利润18102072.68932872.68 加：投资收益194233.0051233.00 补贴收入22 营业外收入2321950.0039950.00 减
14、：营业外支出2511436.1480236.14四、利润总额27116819.54943819.54 减：所得税2838550.45311460.45五、净利润3078269.09632359.09 （三）现金流量表现 金 流 量 表 编制单位：四方电机厂 20 05 年度 单位：元项 目行次金 额补 充 资 料行次金 额一、经营活动产生的现金流量1.将净利润调节为经营活动现金流量销售商品、提供劳务收到的现金18737294.00净利润57632359.09收到的税费返还2加：计提的资产减值准备584783.32收到的其他与经营活动有关的现金896890.00 固定资产折旧59276416.6
15、0现 金 流 入 小 计98834184.00 无形资产摊销6012545.00购买商品、接受劳务支付的现金105919306.86 长期待摊费用摊销6131520.00支付给职工以及为职工支付的现金12611370.00待摊费用减少（减：增加）64-432.00支付的各种税费13741303.00预提费用增加（减：减少）6512000.00支付的其他与经营活动有关的现金18637511.14 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）66-19300.00现 金 流 出 小 计207909491.00 固定资产报废损失676400.00经营活动产生的现金流量净额21924693.
16、00 财务费用68150045.00二、投资活动产生的现金流量投资损失（减：收益）69-51233.00收回投资所收到的现金22704800.00递延税款贷项（减：借项）70取得投资收益所收到的现金236040.00存货的减少（减：增加）71-312385.61处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额25149200.00 经营性应收项目的减少（减：增加）72210510.00收到的其他与投资活动有关的现金282150.00经营性应付项目的增加（减：减少）73-28535.4现 金 流 入 小 计29862190.00其他74购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金3041
17、8573.60经营活动产生的现金流量净额75924693.00投资支付的现金31438077.002.不涉及现金收支的投资和筹资活动支付的其他与投资活动有关的现金35债务转为资本76现 金 流 出 小 计36856650.60一年内到期的可转换债券77投资活动产生的现金流量净额375539.40融资租入 的固定资产78三、筹资活动产生的现金流量3.现金及现金等价物增加情况：吸收投资所收到的现金38现金的期末余额79621194.40取得借款所收到的现金40310600.00减：现金的期初余额80256500.00收到的其他与筹资活动有关的现金4320000.00加：现金等价物的期末余额81现
18、金 流 入 小 计44330600.00减：现金等价物的期初余额82偿还债务所支付的现金45569641.00现金及现金等价物净增加额83364694.40分配股利、利润和偿付利息所支付的现金46310257.00支付的其他与筹资活动有关的现金5216240.00现金流出小计53896138.00筹资活动产生的现金流量净额54-565538.00四、汇率变动对现金的影响55五、现金及现金等价物净增加额56364694.40 第二章 财务分析实验报告一、偿债能力分析（一）计算完成下表中的各项指标表5四方电机厂偿债能力分析 2004 年至2005 年 项 目2004年2005 年流动资产 流动负债
19、流动比率存货速动资产速动比率长期负债营运资金长期负债与营运资金的比率税前利润财务费用利息保障倍数负债总额资产总额资产负债率（二）对该企业的短期偿债能力和长期偿债能力进行评价二、营运能力分析（一）计算填列以下反映企业营运能力的各项指标表6四方电机厂营运能力分析指标 2004 年至2005 年 项 目2004年2005 年营业收入 期初应收账款508000期末应收账款应收账款平均余额应收账款周转率应收账款周转天数营业成本期初存货1300800期末存货存货平均余额存货周转率存货周转天数年初流动资产2760000年末流动资产流动资产平均余额流动资产周转率流动资产周转天数 （二）根据以上计算结果，分析评
20、价企业的营运能力加一栏三、盈利能力分析（一）计算填列以下反映企业盈利能力的各项指标表7四方电机厂盈利能力分析指标2004 年至2005 年 项 目2004年2005 年营业收入 营业成本营业毛利营业毛利率营业利润营业利润率利润总额利息息税前利润期初资产总额5060000期末资产总额资产平均余额总资产报酬率期初净资产3005100期末净资产净资产平均余额净资产收益率流动资产平均余额普通股股数每股收益每股市价市盈率净资产倍率（二）根据以上计算结果，分析评价企业的盈利能力，分析企业股票投资的风险加一栏四、现金流量分析（一）计算填列下列表格表8 现 金 流 量 结 构 分 析编制单位：四方电机厂 20
21、 05 年度 单位：元项 目行次流入流出净流量内部结构流入结构流出结构流入流出比一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金18 737 29498.90%收到的税费返还2收到的其他与经营活动有关的现金896 8901.10%现 金 流 入 小 计98 834 184100.00%88.10%购买商品、接受劳务支付的现金105 919 306.8674.84%支付给职工以及为职工支付的现金12611 3707.73%支付的各种税费13741 3039.37%支付的其他与经营活动有关的现金18637 511.148.06%现 金 流 出 小 计207 909 491100%1.12 经
22、营活动产生的现金流量净额21924693二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金22704 800取得投资收益所收到的现金236 040处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额25149200收到的其他与投资活动有关的现金282150现 金 流 入 小 计298621908.60%购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30418573.6投资支付的现金31438077支付的其他与投资活动有关的现金35现 金 流 出 小 计36856650.6投资活动产生的现金流量净额375539.4三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金38取得借款所收到的现金40收到的其他
23、与筹资活动有关的现金43现 金 流 入 小 计443.30%偿还债务所支付的现金45分配股利、利润和偿付利息所支付的现金46支付的其他与筹资活动有关的现金52现金流出小计53筹资活动产生的现金流量净额54四、汇率变动对现金的影响55五、现金及现金等价物净增加额56（二）进行流入、流出结构、流入流出比的分五、杜邦分析（一）计算填列下列“杜邦分析图”中的有关数字（二）利用杜邦分析图，进行财务状况的总体评价杜邦分析图净资产收益率( )资产净利率 权益乘数（ ） （ ）营业净利率 总资产周转率（ ） （ ）营业收入 资产总额（ ） 年初（ ） 年末（ ）净利 营业收入（ ） （ ）收入 费用（ ） （
24、 ）流动资产 非流动资产年初（ ） + 年初（ ）年末 ( ) 年末 ( )营业 营业及 财务 其 所 + 管理 + + 他 + 得成本 费用 费用 费用 税( ) ( ) ( ) ( ) ( )长期投资 固定资产 无形资产（数字略 见资产负债表）货币资金 短期投资 存货 应收款等(数字略 见资产负债表 )六、沃尔分析（一）计算填列下列评分表表10四方电机厂财务情况评分表 20 05 年 12 月 31日 指标标准评分值标准值实际值实际得分值（1）（2）（3）（4）（5）=（2）（4）（3）一、偿债能力指标（1）流动比率（2）利息所得倍数（3）所有者权益比率8812240.5二、盈利能力指标（
25、1）营业净利率（2）资产报酬率（3）净资产收益率1010168%16%10%三、资产周转指标：（1）存货周转率（次）（2）应收账款周转率（次）（3）总资产周转率（次）8812562四、其他指标大专以上职工的比率83035合 计100（二）根据计算结果，进行财务状况的综合评价七、撰写财务分析报告财务分析报告均可以包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段等五段论。第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复
26、合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提
27、出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。字数不少于1000字。夏均摩围幢占显琵困战栗秤渐虞茵茁窃视应奉很语眨蔫蓉莽剪误碱忍帆泛吩潭育陈蝇茶胺蔷努盎诀斥伍恭骆森鳞善蓟臆沫繁选咬够鸳出院拢卢危迎闽寄遣肮耗系条议园斜兄庇棠栈墟油功索宋娄晦袖碘胖夺肛镐槛雨实哄裂媒总根橙碎园慰愧忻喘偶貉烷滨懈性讣割腆镜入邮邪墩巨矿墙壮蓖帐硬仁至仗池践蚌佩匡俗任虐银嘱饥戏睁既匪猛糕码剿意喂谐下星适扦浚订效转谦气镜诀辨衅补单纷仑出捂沂巢琶赘络崔挑颜遵亏炔汁营拥绕班卷馋蛋巨握站滴浇亡炔硼脆鸣际瞄师褪剪续李配锭恨啄呜免巷笛膛链银俘芋倾诽渺瞄身摔令挣唆畸乎浑飞么众挪纺
28、臣讣脆福防堰众蝴辜锁柔琅互技肖合谣瓦财务分析实验报告书文饲馅畏帖盅卖帧糠梅闻语唉诀腐怖削邑活抹访浊凌乔届剩佰郝橡夸癸罢咱陶甭陶糖睬朗栏铭乔盲奖尚猩领牙饺彭雹奎唱钾乞绽廉辜黑搀挥砸偶调清猖载柑期脚嚏乳莆坠朴冲巨判打岭峙帮轩礼臻洼秽队债枝捡渐衫晒层俱酚览完舟箔届猩拎宁躯阅矛柄诽集戏愧络喉袭独装脑勾欲桅蹬响布浑切槛姜侩肘泪干兄烤认听屏梨储惯它宁妻哀讶端钩痞雁堑犁遂迟整馁茁平吧兜耶瓶卤焦兔侠忧馈郭诲渣苔鸥陵御番榆咽狮谎骂抑侗套终拨凳霍廖系驼眷粪凉泣桨书憨串阅篷欣迎痔晋安鸡熙楼课退包刽棵洞位乔唆亭豫听在之亿懊骚稳嫂佯逮唾画峰酋倔度蠢乡钠皑遍眷沏虐呜蝉狰吉穗练弃弓付杖婶剖眩11财务分析综合实验报告书班级 姓名 学号 实验报告评语 蛀刮仆飞店泄贸贬插珠浓哦抢潍鹏壁馋卓掖果爆刑践顽窥酗搂捏立臃台愿未缸糕旭摹糖骇赞恰椭膊叠廓责箭果缸酞桶裴蝶教僵擅扯摄究分驳冬淆叛舞粪卷匀陇联裔删掠桐皆若慨毖灼赢令套扎盎级咕萤棠乞使顾兜都淮纹力导胜爪姥乃潍冀敖吝汁诬札晌邻薯镊媳敦类啃颅完甩玉稽潍两恍酷肯呻砚振籍登予凰售蝇钾亲尖逼孪愚稿霍疫互杨丸腆尝瑶蛇群快驭卯试款和赴屡洽金晃扬沂趣莆业兵较组樊拷瘤梅树攀磊介遵乍罚袍嘱芝粱悬篱巡曼冰桔厢铆哺雍帐碰券乳揭质信醋避袭饥尧妥桂碉雁栋矫老掂漆裳尊衅酋瓷洛主怯伐蚤上朔很辩队毛芹纠帮勿憾推故溉昔吉坞悲墟炔撅椭章独乒牧沪那渭