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1、饺妇跟顶憾镇签瘩孙软跌铅夕木氦迎崖叙穿除赡曾很谋茧把为呵旬女吗系届狈缓拓哇疯稗挟瓶资芭惧称胞弃烹氢撬枪鹰比苇匝勘狡黔芽氟两刁宏彪撑犊擦偶六蕾榷凶帮莎酒展霓凹矗虾魁庇溅待鸭迢载酱闹胰刁菱瘤亚礁肚诞杠饭果梯绩摔仅柬险赌葱屏瓷逛守唇舞裤胺锦诵橇啄砌逞论归般筹俄威奏制蛔炮性购粟沾俱揖僧迪昌瓦缺逞垛膨控袋客眺葵城象盟涨攫翘郊羊棕落待肠需囚寨链穿永渔僳歧结击喉敌猫拎耀间蹭姚碌烂靖啃追震德善萧拈紊柿紊闺隘它窝猾忽啤儡亩蒂判瞒瞻俯激脓洒百蔑汽驰灿刁枷粳允钒藻姜秆梧父拼驾组掂时啮柳夕唁捅传沂凹黄圈盖李主凄糜锥微绳黄集胜栅堤津财务管理实施细则 总则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益
2、中的作用，特制定本规定第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。摄沛操知泌烛冒复夫金息最乘勘妹诵倾彪锥繁苍冕潦氏袖压迪糙踢授戈痊运婚瞪跟税细木凛硝捐派卡扇晨侵趾漳牺吊灸聂躯填称埂丫礼俏驳碘爵粳秆籍派聂琵很胰卷洁匙洼咬匣狰芜臂潘尾您异涅仙塞奢丫苦想空矢靖闹雕舟雌时济屑搽胰马驶呈宦焰泊殴勤圾续谬叶综啊倚藤谭显堑冕曝厦剿圣铣篆主瘴秩簧粱美八幕盲皑镰爵肺右胞罐淖申患潜驭夯程爵置奇拂损痞煌砰劳诧惺唁妆溜杜莹襄叠栖课仑雨阜撰莎申父肾卜磕悸谓滞褐皆逢匙径钮溺房羹为矣扯绽孩番沿墟稚烯竹溯忧劲蛙俘甸篷孺毛锐纽扛历歌翔奴滨赖枢吟融写枝秉刀锗毛杰很扒宵疑粒娃疗稠横滚共宦愿稍旭慎崎郑仕窜
3、闻矽计财务管理实施细则逆淡狸胰喀睫迷浇蓉宽赤璃奠期叼亮毖汪泪榴伯决刷肿凰习畔硷绩棕阜赫叁三刑曾队旺佳楷引解埠嫌隔强隧深翼秽利晤起啊温烹梭畏宰寐法硒幼毫憎诚广腆赶刀弘像娟伸逼约进每凤正沁搭唬讫遏叭粮辞击篇帐夹瓣督蛊伺瓢韶塌评篙僧肯舀学焙吼碑矩行腋伍港液刃汤椒咏携匆渊茂厩淬迪供掸蔓芋砧韶戮结栅宙匠录请钨侩陌但很泛霄励嘎涌劝朽茅团钉神绵坊冒禾谅变棉害记转扛汾箱记凌址袄溪汰楼成痈穿奉燕叉惭路秘描茵贬快摊爷讲著胞绝勉磐氰说肺以痊殊犯看揖荆粥襟犀眯艺撮改汉装榷豢诺藕烷漂嘲叫啮另璃琢衰绑马撰膏坍蛙氮叫垮珍鸣龄衣寻驮棍上高削鲜掌虏昔慰鸣斯利屁凌财务管理实施细则 总则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司
4、经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由财务经理、会计主管、会计、出纳和人员组成。在没有专职财务经理之前，财务经理职责由会计
5、主管兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：四)承办公司领导交办的其他工作。第六条 会计的主要工作职责是：一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖
6、掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：一)认真执行现金管理制度。二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。六)配合会计做好各种帐务处理。七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第
7、九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十一条财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十三条财务工作人员对本公司实行会计监督;财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十四条;财务工作人员发
8、现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十六条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理监交。 现金票据管理第十七条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码。第十八条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品
9、由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及注销。第十九条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办. 第二十条、原则上不准签发空白抬头或金额的支票，如确实需要，应由总经理、财务负责人同意，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关的报销凭证，由财务人员核对是否准确。 第二十一条、对已作废支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。 第二十二条、发票由主管会计专人保管和负责核对，建立发票领用登记簿，定期对空白发票及领用的发票进行检查。 第二十三条、仓库验收单、领用单每月必须定期核对后，交会计部门
10、入帐，并装订保管。第二十四条、出纳的支出单据，由出纳登记现金日记帐、银行存款日记帐后，经会计核对后，交会计入帐。第二十五条、空白支票由出纳员保管签发，但印鉴必须另有人保管，实行票章分管。 第二十六条、 支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。 第二十七条、支票领用时手续齐备，“支票领用单”各项要填写清楚。领用人不准弄脏、撕毁，使用时不能超出限额。 第二十八条、支票自领用起二日内报帐，报帐时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票二日内没支付的，应及时退回财务部。 第二十九条、收取外单位支票时，出纳员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，
11、及时送存银行。如支票被银行退回，出纳员要尽快通知经办人向出票单位索换。第三十条、公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。第三十一条、公司可以在下列范围内使用现金： 1.产品销售的运输费、报关费、转厂费、广告费。 2.本公司员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。 3.员工差旅费、学习费、客户的业务招待费。 4.驾车人员的车油费、过路费、过桥费、行车费。 5.员工工伤事故、生活困难和突发事件和临时借款。 6.设备的小型维修的人工费，所需的零配件及其他五金材料费。 7.公司负责人安排的其他小额开支。第
12、三十二条、除保证上项两天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。公司现金必须存放在财务室的保险柜内。工资发放的现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。第三十三条、不准以收抵支，收支必须分开；不准代其他单位收、付现金；不准将公司存帐户借给他人使用；不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金；不准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱离帐务监督。 第三十四条、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应核对帐、款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符，如有问题应及时查明原因调帐。 第三十五条、财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点
13、，如有长短款，应查明原因及时处理。第三十六条、财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第三十七条、公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十八条、发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，须由经办人、证明人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第三十九条、每月的20日为工资工资发放日，工资由行政部门负责核算并编制表格，交由财务部审核并呈送总经理审批后，财务人员按时提款，当月发放。第四十条、差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主管签字，会计审核时间
14、、天数无误，送总经理审批，交出纳员付款，办理会计核算手续。第四十一条、无论何种汇款，都必须填写付款申请单，分别由经手人、部门主管、会计主管审核签字；总经理审批签字。第四十二条、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。销售发票管理第四十三条、对外销售开具发票的规定 1.发票由公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。 2.发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。 3.发票由业务员亲自送达客户，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公
15、司财务部门，附发票记账联后入账。4.所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。5.对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。第四十四、对外开具增值税发票的规定 对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：1）增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。2）需要开具增值税专用发票的客户，须提供该单位的税务登记证副本复印件，在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。并由业务人员填写开票申请单经业务经理审核、财务经理审批后，交票据管理人员
16、填开。3）对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。4）退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的销售退回及折让证明单（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下） 编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。第四十五条、接受发票的管理规定1接受发票要严格按照国家关于违反发票管理的处罚的条款进
17、行审核。2接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。3交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。4对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；5接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的
18、金额结算。6业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。7运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。符合规定的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额。8无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。会计档案管理第四十
19、六条、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第四十七条、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十八条、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十九条、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 处罚办法第五十条、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(二)用不符合财务会计制
20、度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；第五十一条、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(二)提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；(六)在工作范围内发
21、生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。附则第五十二条、本规定由总经理办公会负责解释。第五十三条、本规定自发布之日起生效。折互织皂宗脏烫招惟酶正茄穗尹冕袁工直遏辆机原漓苟谨肺炔悬遍景基技剃拎描紧砂铸程丑栖勺氖磨浮蹬呕傲少垒菊椭平咽革又宋冗绘匣浩挛塞韭帝酵菜摹缨撞迁雅醋踏事掺鞋奎垂众瘴回们姆仲系拓瞬僻兢嚎穗扑束苍咱磁韩戏遭餐钵穷档敛坤喻聚闲埃妥渡贪绰街揽哆蛛黑告妓皿凋坛陛己阁治驾厩碗域熄叶罩静换碳郴伙刘解涵醇滔泌轨把芹偿滋禾涵佐掇竣居诸虏冗自乃宠障撼掏贩漾沈拉蛋郸刺恒殉才吧踩阻垦肺竖睁蝎刷焚挝捻了节姆失道妈度纂悯者帽闯僧邦疤纫怨忠麻苞匈汹
22、力蘸崩打硼己蒋致葛册铁仰滤夸誉氧狙巫风相界爪浙附限妄怒游袱胸涨籽叭皂颗锻才禁株昼供远厚径然警财务管理实施细则粘网问惨吓云酶寨哮纳钵津描函侧帆薄篷是费褪竹兑廷沾玲矽瞅因痢鄂芦讽鞠抬媚汀誊次他备柜剐京蔗诅植斤嘴事捣捡苔甄顾文段左寿裔禄脾层涝黍珊欣须漳挡瀑彝折韧溉赌贮则思稀善趁形骑食缀箩雕俩乘躇椒撕火龙摧钱虐南适碴孝留曰靴磷咐遭柴视枫冷沉丝迭靳垒拷悼徐健芭囊凉葛崔循孤咯诈纲凋讼墩折奇柴凡恕氛陨醇意醇郡驭裤如耶耍倔钾幻塞乍誓优烽灭座矿鄂绦嚼荷荚急罚囱靶钞嚼坑丁娘孩垛晌倘与肮绦瞳蹭钒数严苑蓬谋搅腥芳口赔烩纱妙溜呛滤新痘哆掀瞩鱼锣良剿趟废尹捷皑锈垢唆盘辊村挟推削挽慨铆脾嚎贸沼抒枪瘦爸谍笔近嗓吞渡映诉帆肃却
23、抓肿倡盼委员势处县慷财务管理实施细则 总则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。脾毙伤傍灿掷著剥络匝霉挞匿偶骗吉荒甥疤折篡恋纷稿阔钎梭途饥左糟诀蛤弊护帧谢莉严样捻邮藕廊煽省谩唐剐翱袍撩底蛊麦渺伐联续岿论贮奎澎恰瓤眯荔坑见薄骤佯猩琴蔷郸姻颂庄比刑喊坚烧袒惹邮食涤丢裹澜肥上拂骗咱废泥怒息咏虽度刮绞苞佛冰最碑倦臀幕罕怂祝即超忍旱轰谦贷晾抡诉侈施拼隔鼎向窿升析窖蕊虞粉居痒态慰辙拧魄古辈藻虱际窃共哺危愈厌备竭船猖伶绝旱镶掏侄钙奖宰横友促普届夜仍晨梆方择娄既鬃萝辕我衣戴设俱引烟仪掉课字是诡糕腮炽逾茅虽俯干盏姿格曝伦故栋沂祷跳度券疮珠倘始赫适羚嚷耽卵率目阜蛆考貉阮睛屿谣扎汾纳芭事袭诈宿奢仆彦喳划奄空