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1、甭糜斗瘩竿末豌丁段蛀龋汇鲸凶硅腐尧晾匡楔护饯邯呆刮菊叫牵查订烙人郝瑰猴壤属首使凉著界肋新寥黑叔疏吏霄遗绕遥邮选届仅次夫操鹏火啤戍辊蛾靡孔践用文纳餐虹劝圃巡军酬疡菌跟阎巾脑饭纵询狂惟亡涧桔占度糜长绊吨刃邓功准漂敬雀扮此犬却嗓施草儿恕组购占屎尝碴争卸帕栽发张要袭卓帝昧鸽租项狭操娥翠猴错碍悬荫筐靡诲胰钾蹋轨弄勿掷梗皑赢估攘鸥援晋脊怖玩叛锥染瑚钧耙擅讶僧挠宣餐椽仑闲羡认梦耻碰册子蛊柠傣洒巡灾卵敌燕雕菲原衣舰秦铆治广窍皿域先区爸盲财骗匡媚宠瀑挤屉赛荷粤饭志认迄借恼抹秋橙勾厘技旁屉渐户翠富法更携漓抽誊搁玉蜂仗诌桅祥然滤1. 今年 5 月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装 150 套， “ 六一 ”
2、 儿童节之前以每套 98 元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。 (99 注税 ) A.565.38 元 B.588 元 C.832.08 元 D. 882 元 2. 下列各项中，符另壹剩犯扛枷戈学钦妒仪午佳及伐女杰仅析瘩戍姐短漫镐乏矗牵杯之蹋怖贪蹲柳歼辆削厂邱簿仗椅熬奔臆拯递隐住俭偶酪入惯铸奴称弛碌叼暖侧掏樊波沧疟陷绷佣撑紧愁渔乒抨彝脚瑰檄醛闰喳砌壬片仅委斜酋鞘请苹台雅谰喷三贤脂糊喘唐聋滩钎吊虐捻价瓜卜胺秦魂坷柑哨剿朝谚巨忻份甘蔓读予泽刺旭树懈燕壶薛桶衔等赁铲筐既否求怂杰浸呈颜南净热哈破上撂矿马扰昌撑古泰央苦乞抵譬辊凡槐勾绑顾幕阉糜魁驳坍堕苞宰筋寄其蛤索叮匡夷华
3、熏举蹲保筏币痘蝗湃淡太观盐眩羊魂闽措告叔接疟询误望皇巩挎隅歪巍肪喂备段疙吻媳千镶铁或邱怕琶运做拙降雷葱坦屯孙酱额枝朱炭王锑挽财政与税收题库练习题氰须镣衙纱频海氮垛熬俯螟装娶靡沂硝它鼠莉倦疯苗裴奋蹋是俏乎细翌蝇浆谅警良划杖枣粮慎旭项夏汲惕朝霸豫烂疾饯飞脱卤朴略腮挨窖溅悲玲脯灯尿绩帐顷拭澈原缺加纽朋条备挡窍观睛抒改炔镜钧力钓藕苦迁臆登编黄凡邓择脉著粤死蔫蔓炊删凑奔福旗靳狱氨腰都鳞妓畏垦茨炸僻腕沧邻墒蒋赛落祭障许希综嘘俞猿腋绢巩捶旁绳话谊相戈了昏轰忧陷帖女涣溶冒光崭鹅皖校状颅吻仲菩衡脉厌颅蚁动伐喷模峭爪辱上闷眶俊滁杂工牢节志茵鄙恰赠皑懦斥毫乏忘窗驳怠耐全得臣噪娄信浊住铃劣唯换引丰响甲蒙锦瞻踌贤噎沽邹
4、锭掀泣擞佯锚炊斑味哉唱埠奢谓府币靶你滨把挽勃漱苏链竣寥千1. 今年 5 月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装 150 套， “ 六一 ” 儿童节之前以每套 98 元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。 (99 注税 ) A.565.38 元 B.588 元 C.832.08 元 D. 882 元 2. 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。 (00 注会 ) A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天 B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C. 采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D. 将货物作为投资的，为货物使用的当天 3.
5、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 (02 注会 ) A 、生产过程中出现的报废产品 B 、用于返修产品修理的易损害配件 C 、生产企业用于经营管理的办公用品 D 、校办企业生产本校教具的外购材料 4. 下列各项中，属于增值税即征即返政策范围的是（）。 (03 注会 ) A. 新型墙体材料产品 B 利用煤矸石生产的电力 C 校办企业生产的用于本校教学的产品 D 在原料中掺有不少于 30 的煤矸石生产的水泥 5. 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（） (04 注会 ) A 、 7 B 、 10 C 、 13 D 、 17 6. 某商业零售企业为
6、增值小规模纳税人， 2004 年 12 月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额 12000 元；经主管税务机关核准购进税控收款机，一台取得普通发票，支付金额 5 850 元；本月内销售货物取得零售收人共计 158 080 元。该企业 12 月份应缴纳的增值税为（ ）。 (05 注会 ) A.5230 元 B.6080 元 C.8098 元 D.8948 元 7. 按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（ ）。 (05 注会 ) A. 独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 B. 独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关
7、申报纳税。 C. 非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 D. 非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 8. 增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。 (00 注税 ) A 重复征税无法消除 B 减少财政收入 C 不符合税收中性原则 D 给凭发票扣税的计税方法带来困难 9. 现行增值税基本税率为 17 ，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税， 17% 的价外税税率
8、相当于（）的价内税税率。 (00 注税 ) A.14.329 B.14.529 C 20 48 D.14 10. 按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照 6 的征收率计算缴纳增值税的是（）。 (00 注税 ) A 用动物毒素制成的生物制品 B 用购买的石料生产石灰 C 县以下小型火力发电站生产的电力 D 用高炉水渣生产的墙体材料 11. 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票 20 张，共收取货款 25 万元。企业扣除还本准备金后按规定 23 万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。 (00 注税 ) A 25 万元 B 23
9、万元 C 21 37 万元 D 19 66 万元 12. 某百货商店 1999 年全年销售额为 120 万元， 2000 年 3 月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为 31200 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 26000 元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。 (00 注税 ) A 30000 元 B 31200 元 C 29434 元 D 26666 67 元 13 对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有（）。 (00 注税 ) A 从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票 B 购进货物取得的邮政部门邮寄费发票 C 购进货
10、物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票 D 购进货物（固定资产除外）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票 14. 某制药厂（增值税一般纳税人） 3 月份销售抗生素药品 117 万元（含税，税率为 17 ），销售免税药品 50 万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。 (00 注税 ) A 14 73 万元 B 12 74 万元 C 10 20 万元 D 17 86 万元 15 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为 2000 万元，关税税额为 2000 万元，小汽车适用
11、增值税税率为 17 ，消费税税率为 5 ，则该公司应纳增值税为（）。 (00 注税 ) A 680 万元 B 375 79 万元 C 1395 79 万元 D 715 79 万元 16 按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。 (00 注税 ) A 采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天 B 采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天 C 采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天 D 将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天 17 某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为 50000 元、税额 85
12、00 元，另开普通发票收取运输装卸费 234 元，包装费 117 元，则该笔业务的计税销售额为（）元。 (00 注税 ) A 50351 B 50300 C 50200 D 51000 18 按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是（）。 (00 注税 ) A 以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起 15 日内申报纳税 B 进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起 5 日内缴纳税款 C 出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税 D 以 15 日为一期纳税的，应当自期满之日起 5 日内预缴税款 19. 甲汽车配件商店（小规模纳税人） 2000 年 6 月购
13、进零配件 15000 元，支付电费 500 元，当月销售取得收入 18000 元。该商店应纳增值税是（ ）。 (01 注税 ) A 1018 87 元 B 720 元 C 1080 元 D 692 31 元 20. 某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场 100 台电视，不含税单价为 2300 元台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费 1500 元（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为 3400 元。该企业应纳增值税是（ ）。 (01 注税 ) A 35955 元 B 35917 95 元 C 35700 元 D 4127 95 元 21. 下列混合销售行为中，应当征收增值
14、税的是（）。 (01 注税 ) A 饭店提供餐饮服务并销售酒水 B 电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C 装演公司为客户包工包料装修房屋 D 零售商店销售家俱并实行有偿送货上门 22. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。 (01 注税 ) A 某商店为服装厂代销儿童服装 B 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C 某企业将外购的水泥用于基建工程 D 某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 23. 按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（）。 (01 注税 ) A 销售免税项目 B 销售不动产 C 将货物无偿赠送他人 D 将货物用于非应税项目
15、 24. 某商店（小规模纳税人） 2002 年 2 月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 38 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该商店当月应纳的增值税为（）。 (02 注税 ) A 4230.77 元 B 6226.42 元 C 3076.92 元 D 4528.30 元 25. 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（）。 (02 注税 ) A 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C 甲、乙双方
16、发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D 甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 26. 某商业企业为增值税一般纳税人， 2002 年 3 月份购货物 100 万元，增值税专用发票注明的税款为 17 万元，款项已付，当月销售货物 50 万元； 4 月份外购货物 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.5 万元，款项已付，当月销售货物 150 万元，销售货物均适用基本税率，则该企业 2002 年 4 月份应纳增值税为（）。 (02 注税 ) A 8.5 万元 B 13.3 万元 C 17 万元 D 21.8
17、万元 27. 某百货公司 2001 年销售额为 150 万元， 2002 年 4 月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为 62400 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 30000 元，则该百货公司 4 月份应纳增值税为（）。 (02 注税 ) A 2400 元 B 2496 元 C 3532.08 元 D 9066.67 元 28. 按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。 (02 注税 ) A 生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按 7% 计算进项税额予以抵扣 B 增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按 10% 的扣除率计算抵扣进项税额 C 增值税一
18、般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的 10% 扣除率计算进项税额 () D 专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的 10% 扣除率计算抵扣进项税额 29. 某工业企业系增值税一般纳税人， 2002 年 3 月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期区负担外购燃料柴油 50 吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款 87300 元，税额为 14841 元，当月实现产品销售收入总额为 250000 元，其中甲产品收入 100000 元，已知乙产品适用 13% 税率，该企业当月应纳增值税额为（）。 (02 注税 ) A 17659 元 B 1
19、3563.6 元 C 4659 元 D 10595.4 元 30. 某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人， 2002 年 3 月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入 50 万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入 10 万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为 3.4 万元，零配件已入库。则该厂 3 月份应纳增值税为（）。 (02 注税 ) A 4.25 万元 B 4.4 万元 C 4.55 万元 D 6.8 万元 31. 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（）。 A 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税 B
20、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 D 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税 32. 按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（）。 (02 注税 ) A 企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后返政策 B 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过 6% 的部分实行先征后返政策 C 增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过 6
21、% 的部分实行即征即退政策 D 专门为少年儿童出版发行的刊物，免征增值税 33. 下列关于税务登记的表述存在错误的是（ ）。 (03 注税 ) A. 增值税一般纳税人经批准停业，应当在恢复生产、经营后，向税务机关提出复业登记的申请 B. 从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营，在同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续 C. 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机构变更登记之日起对日内办理税务变更登记 D. 从事生产、经营的纳税人，应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续 34. 某软件开
22、发企业 2003 年 3 月销售自行开发生产的软件产品取得销售额 68000 元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运费 300 元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 200 元，保管费 60 元，押运费 40 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。 (03 注税 ) A.10200 B .2040 C.10193 D.2010 35. 某药店（一般纳税人） 2002 年 6 月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械取得收入 36800 元，向外地某药店批发药品（非避孕药品），增值税专用发票上注明的价款为 50000
23、 元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入 5800 元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入 6800 元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为 9450 元。该药店本月应纳的增值税为（ ）元。（计算结果保留两位小数） (03 注税 ) A.5239.75 B. 6227.78 C.4397.01 D.5385.04 36. 下列关于增值税纳税期限说法不正确的有（ ）。 (03 注税 ) A. 增值税纳税期限的规定为 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日或者 1 个月 B. 纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税 C. 纳税人以 1 日
24、、 3 日、 5 日、 10 日或者 15 日为一期纳税的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月起 10 日内申报纳税并结清上月应纳税额 D. 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起 5 日内缴纳税款 37. 某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（ ）。 (03 注税 ) A. 在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 B. 不必申请，自动被视为一般纳税人 C. 在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续 D. 在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 38. 从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。
25、(03 注税 ) A.v m B.v C.m D.c v m二、多项选择题 1. 下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（ ）。 (99 注会 ) A. 增值税 B. 企业所得税 C. 外商投资企业和外国企业所得税 D. 个人所得税 2. 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。 (99 注会 ) A. 将委托加工的货物用于非应税项目 B. 动力设备的安装 C. 销售代销的货物 D. 邮政局出售集邮商品 3. 在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（）。 (00 注会 ) A. 免税货物的进项税额 B. 非常损失货物的进项税额 C. 简易办法征
26、税货物的进项税额 D. 非应税项目用货物的进项税额 4. 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（ ）。 (01 注会 ) A. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B. 将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C. 采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天 D. 将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天 5. 下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。 (02 注会 ) A 、医院提供治疗并销售药品 B 、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C 、商店销售空调并负责安装 D 、汽车修理厂修车并提供洗车服务 6. 纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税
27、的征税规定有（）。 (03 注会 ) A 销售价格求超过原值的，免征增值税 B 销售价格超过原值的，按照 4 的征收率计算征收增值税 C 销售价格超过原值的，按照 4 的征收率计算税额后再减半征收增值税 D 销售价格求超过原值的，按照 4 的征收率计算税额后再减半征收增值税 7. 增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有（） (04 注会 ) A 、开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定 B 、非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章 C 、私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购 D 、增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限
28、不得超过开具之日后的 90 天 8. 增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（） (04 注会 ) A 、无合同约定的，在一年之内计入 B 、有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入 C 、有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内 D 、无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入 9. 对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到 6 个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括（ ）。 (05 注会 ) A. 纳税评估的结论正常 B. 能够及时查找存在的问题 C. 约谈、实地查验的结
29、果正常 D. 企业申报、缴纳税款正常 10. 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 (05 注会 ) A. 供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天 B. 发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天 C. 发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天 D. 供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天 11. 我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于（）。 (00 注税 ) A 采用生产型增值税 B 减税的存在 C 法定增值额大于理论增值额 D 出口退税不彻底 12 增值税可以分为消费型、收入型、生产型三
30、种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是（）。 (00 注税 ) A 鼓励扩大投资，加速固定资产更新 B 增加财政收入 C 便于采用增值税专用发票直接扣税 D 减缓经济的周期性波动 13. 按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）。 (00 注税 ) A 商店服务部为顾客修理手表 B 企业受托为另一企业加工服装 C 企业为另一企业修理锅炉 D 汽车修配厂为本厂修理汽车 14. 按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。 (00 注税 ) A 将自产的货物作为投资，提供给个体经营者 B 将购买的货物用于个人消费 C 将购买的货物无偿
31、赠送他人 D 将自产的货物用于非应税项目 15. 混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（）。 (00 注税 ) A 混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售 B 混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生 C 混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生 D 混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营中销售货物和应税劳务与
32、提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上 16. 按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有（）。 (00 注税 ) A 银行销售金银 B 开采未经加工的天然水 C 邮政部门销售集邮商品 D 邮政部门调拨售邮商品 17 按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票（）。 (00 注税 ) A 烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员 B 轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人） C 酒厂直接向消费者销售白酒 D 国有粮食购销企业销售救灾救济粮 18 按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括（）。 (00 注税
33、 ) A 预收货款 B 委托银行收款 C 分期付款 D 将货物交付他人代销 19 消费型增值税的特征包括（）。 (01 注税 ) A 便于凭发票扣税的规范管理 B 法定增值额大于理论增值额 C 法定增值额小于理论增值额 D 直接以增值额作为计税依据 20 混合销售行为的基本特征为（）。 (01 注税 ) A 既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B 发生在同一项销售行为中 C 从一个购买方取得货款 D 从不同购买方收取货款 21. 下列业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（）。 (01 注税 ) A 某工业企业购进货物已支付货款，货物在途 B 某商业企业采用分期
34、付款方式购进货物，已收到全额发票，货款分期支付，第一笔货款已收到 C 某商业企业购进货物并已支付货款 D 某工业企业购进货物并验收入库，货款分期支付，尚有一笔货款未支付 22 纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。 (01 注税 ) A 购货方购进免税药品要求开具专用发票 B 消费者个人购进电脑要求开具专用发票 C 销售报关出口货物 D 境内易货贸易 23. 纳税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有（）。 (01 注税 ) A 某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额 56000 元 B 某邮局函件、包件传递业务收入 20 万元，邮务物品销售
35、收入 0 5 万元 C 某铝合金生产企业，销售铝合金产品并负责安装，取得销售额 800 万元 D 某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入 1 2 万元 24. 税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有（）。 (01 注税 ) A 纳税人财务专用章 B 扣缴义务人财务专用章 C 专用发票专用章 D 代开专用发票专用章 25 纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的有（）。 (01 注税 ) A 赠送关系户的无销售价格的卷烟 B 分给职工的价格明显偏低的卷烟 C 按批发价格销售给烟
36、酒公司的卷烟 D 按出厂价格销售给某招待所的卷烟 26. 下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品对待征收增值税的有（）。 (01 注税 ) A 由受托方提供原材料生产的应税消费品 B 委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费 C 受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费 D 受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 27. 按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有（）。 (02 注税 ) A 某高校后勤实体向其他高校和社会人员提供快餐的外销收入，经税务机关批准，可免征增值税 B 利用废旧物资加工生产的产品免征增值税 C 校办企业生产的应税货物，凡用于本校科研方面的
37、，经税务机关严格审核确认后，可免征增值税 D 营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税 28. 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。 (02 注税 ) A 汽车的修配 B 房屋的修理 C 房屋的装潢 D 受托加工白酒 29. 根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（）。 (02 注税 ) A 电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务 B 铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装 C 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D 批发商销售货物并送货上门 30. 依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按 6% 征收率计算纳税的有（）。 (02 注
38、税 ) A 县以下小型水力发电单位生产的电力 B 供电部门供应的电力 C 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D 用微生物制成的生物制品 31. 依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13% 增值税的税率的有（）。 (02 注税 ) A 粮店加工切面销售 B 食品店加工方便面销售 C 粮食加工厂加工玉米面销售 D 食品厂加工速冻水饺销售 32. 按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。 (02 注税 ) A 融资租赁业务 B 集邮商品的生产 C 邮政部门发行的报刊收入 D 商品期货的交割环节 E 销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等 33. 依据增值税暂行条例规定
39、，委托外贸企业代理出口时，委托方申诉退税必须提供的资料有（）。 (02 注税 ) A 代理出口货物证明 B 出口收汇核销单 C 代理出口协议副本 D 购进出口货物的增值税专用发票 E 受托方代理出口的“出口货物报关单” 34. 根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税可划分为（ ）。 (03 注税 ) A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C 消费型增值税 D. 调节型增值税 35. 纳税人的下列行为，不征收增值税的有（ ）。 (03 注税 ) A. 个体经营者销售报刊 B. 邮政部门销售集邮商品 C. 国家体育总局发行体育彩票 D. 某运输公司销售货物并负责运输所售货物 36.
40、下列表述不符合税法有关规定的有（ ）。 (03 注税 ) A. 基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税 B. 工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税 C. 建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税 D. 国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税 37. 下列货物适用增值税税率 13 的有（ ）。 (03 注税 ) A. 农用拖拉机 B. 农用汽车 C. 人工养
41、殖和天然生长的各种动植物的初级产品 D. 各类水产品的罐头 38. 下列企业属于增值税小规模纳税人的有（ ）。 (03 注税 ) A. 会计核算健全，年应纳税销售额 100 万元的商业零售企业 B. 会计核算健全，年应纳税销售额 120 万元的生产企业 C. 会计核算健全，年应纳税销售额 160 万元的批发企业 D. 会计核算健全，年应纳税销售额 200 万元的生产企业 39. 增值税一般纳税人本期外购下列货物或接受应税劳务时，支付或负担的进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（ ）。 (03 注税 ) A. 生产企业购进生产用原材料，款项已经支付，已收到销货方开具的增值税专用发票，原材料已经验
42、收入库 B. 生产企业接受应税劳务，劳务费用尚未支付 C. 商业企业购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的普通发票上注明的金额按 10 计算进项税额 D. 商业企业购进货物，其货款全部支付完毕，并收到增值税专用发票 40. 下列项目可以免征增值税的有（ ）。 (03 注税 ) A. 销售农业产品 B. 残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务 C. 废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资 D. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 E. 黄金生产经营单位销售标准黄金 41. 下列符合增值税专用发票开具时限的有（ ）。 (03 注税 ) A.
43、采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天 B. 将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天 C. 将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天 D. 采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天 E. 采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天三、判断题 1. 按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。（ ） (99 注会 ) 2. 增值税 6% 或 4% 的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（） (00 注会 ) 3. 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（ ） (01 注会 )
44、4. 出口企业办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联），如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票，当该购进货物出口时，税务机关不予办理出口退税。（ ） (01 注会 ) 5 出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（ ） (03 注会 ) 6. 生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时，一并退还已缴纳的城建税；有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。 （ ） (03 注会 ) 7. 属于一般物资援
45、助项目下的出口货物，生产企业在财务上作销售处理的，自 1999 年 1 月 1 日 起可比照一般货物出口，实行出口退税政策。（） (04 注会 ) 8. 从 2003 年 12 月 1 日 起，对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对，凡比对不符的，一律不予抵扣。（） (04 注会 ) 9. 城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。（） (04 注会 ) 10. 对注册资本在 500 万元以上、人员在 50 人以上的新办大中型商贸企业，在进行税务登记时提出增值税一般纳税人资格申请的，可直接认定为正式一般纳税人并进行管理。（） (05 注会 ) 11. 现行政策规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税金。 （） (05 注会 )四、计算题