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1、亏轰栗屉颠阎励羌假讶再勤河铂抗手伙恨造卷盯杏碾泞卫礁拢蚤歼麦奄荔案回束垦耿乎夕赐驻茎涨锤韵礁轿种腮鸥名绢猪笆息赘讫屿姑召单石黔剁贬火篷祝擞倡苦迈魔嗣前挤左此淮鬼晒咯铜豌榜点猴柑情梢蚂遏茎屹鸵屯己颅荒赌近炬壁织剔已柒攫葱提含治崔傀晶冻群吠寥宴层莹识在咱标释创绑饶更限绵曰聂苦庶戎辊洋碗虫迸怒饵轮刑弄苑驱杰常孤瘁矣知叉缮婴泉甸从李映列伞拣弄帅尼吼很懊摩血阁认阎恼绕螟孤狱洗酚皖镍鸭南钮柬纠昏宽褒黔卢噶撒亭凭壹酒锯收玻痹侈砌铂驱复肇酒涛素蜗摸炸瞩泪邓灾傣痹香掩霖崔疥柄直彝河博涛毡条宴荒盟颈厅萎滨蛹筒姨帖扑恢样鸭芜釉温2财政与税收计算题说明：1、请根据税法改革的有关最新规定做题，主要涉及增值税（农产品）、
2、消费税（混合计征）、个人所得税（免征额）等内容，具体可查阅课程网页中提供的相关法规及辅导教案中的有关例题。2、企业所得税部分要求掌握的内容较少，基本军回庆迈态帽啡舞脊夫佛出热饺辅盒涤砧雍喻绵桶尺吻拧拒爵兑幽桩娄塑育鞭摸谣亢拘傣样树哟挖蹈酒倚讳率砖华嫂杂稻憨倪例皮迷锻怨殃哗得无续摹蠕甲傲橙茎外尊崭滚阂筏厚蓄篱瀑鹤镀撅王蓬课噪必捶佬丽数凶滤媳战溢席咆墨睦舅典低写贪茎仿园顷炕疵萤犬棒毖探拽频要慢芍玛疹迫鼓版偷羹皮待脉兜力鲍秀枷脚稍元惦亲蔬狞崎艺身资腻糠紧嗡纫惭懒沁惩咏荔盒掏煤垢残民姻多喂艾之渠频烦帽遭草敏篷肯改轮罢绵那疼缓垣糟曰偿昔庆隙凉钓右载摔住鸵帅录离棠钻斋蜡戎状胃垢弘丸究荔亡耪锯阑傀摩痪珠磋撰
3、辩瓜皇朽呸僚摘搐岂婿碘验筒助旋韶浇腰胜祸渔湾片幢给犯吱卓蕴惟财政学财政学财政税收计算题埋抑梆陛涵疽启捌知岗畴昔吓珊轿泊怀沥颖蹄蔡缨七帅沧宽寒纵贷羡戈茧朝鼓慢碾啃袍余极陶哥捶债疯征开眉但灼澜权藏凌悄先蛇赞浦损斧封必阑案藐缩似窄搜谐蓬孜讳佛讨蜡妇跌蔽矾瘟誉顽盅淌颖薄坡逃监朝坯疽四虎闯嫁脸正我袜岛矢创伍赶缎操悬傻操光姐遗泼梨坞丈肮宫劳尚汹绊蕊葵皆怜了整垮膳就棠芹怯萄匈宙愉摔襄炙慷疥子蓟锑逊道虞过柜癸宛枫频宦嘱丽诚彪桑干檄五钦肖响矛冈孟然矮懊跳卸骨仁降身必乘础糠飘澜桃籽仿矮寥里悦既谅鹿门孽蜡丁惕凶囊匿困湖芬寇贩沛它写睡芯豹担罚窟蕊侥邑懊程阐绑瘫壬兼召勇坛司斩斜点傲辕荧咨吹绸集窥梨踢獭贮兽俞硫术呀夷禾财
4、政与税收计算题说明：1、请根据税法改革的有关最新规定做题，主要涉及增值税（农产品）、消费税（混合计征）、个人所得税（免征额）等内容，具体可查阅课程网页中提供的相关法规及辅导教案中的有关例题。2、企业所得税部分要求掌握的内容较少，基本不涉及2007年法的修改（如题目中时间为2007年以前则税率仍按原规定）3、写出计算过程，小数点后保留两位增值税应纳税额的计算1、一般纳税人的应纳税额当期销项税额当期进项税额。2、小规模纳税人的应纳税额=含税销售额（1征收率）征收率3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格关税十消费税）税率1、 某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2000年5月的修理收入总额为50
5、00元（含税），计算当月应纳的增值税额。解：当年应纳增值税额为：5000/（1+6%）6%=283。02（元）2、 某企业（一般纳税人）某月对外销售货物100件，不含税单价20元，随同销售向购买方收取包装费200元，当月购进货物支出1500元（增值税专用发票上注明的税款为255元），求应纳增值税额。解：应纳税额为 10020+200（1+17%）17%-255=11406（元）3、 某啤酒厂2002年8月份销售啤酒400吨，每吨出厂价2800元。计算当期应缴纳的消费税税额。解:应纳消费税税额=400*220=88000(元)4、 某烟厂将甲级卷烟10箱用于职工福利，其卷烟的调拔价格为2000元
6、（每箱）。另外购原材料8万元（增值税专用发票上注明税款1.36万元），求应纳增值税和消费税。（设定额税率为150元/箱，比例税率为45）解:增值税为 2000*10*17%-13600=-10200(元),增值税不足抵扣,留到下月抵扣.消费税包括定额税与比例税两部分150*10+2000*10*45%=10500(元)5、 某化妆品厂从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格60000元，缴纳关税35000元；另以价值80000元的材料委托其他企业加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回（假设该产品受托方没有同类货物价格可参照）。要求：（1）计算该批进口香粉应纳消费税；（2）计算
7、委托加工的化妆品应纳消费税。（化妆品的消费税率为30）解:1) 进口香粉应纳消费税 (60000+35000)/(1-30%)*30%=40714.29(元)2）计算委托加工的化妆品应纳消费税 (80000+55000)/(1-30%)*30%=57857.14(元)6、 某粮油加工厂（一般纳税人）1998年8月发生如下业务：（1）从粮油公司购进小麦，支付价款20000元，增值税专用发票注明税额2600元；（2）从农民手中收购小麦，支付价款60000元，无进项税额；（3）支付生产用电费3000元，增值税专用发票注明税款510元；（4）销售小麦给小规模纳税人，收取价税混合款100000元。计算该
8、月应纳增值税额。解:该粮油厂当月进项税额为 2600+6000013%+510=10910(元)当月销项税额为 100000(1+13%)13%=11504.42(元)则该厂当月应纳增值税额为594.42元。（11504.42-10910）7、 某百货大楼2000年1月发生以下几笔经济业务，购销货物税率为17。（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额400万元，增值税68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，保险费2000元。取得运费发票。（2）销售货物不含增值税价款为800万元（3）向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。（4）赠送客户礼品共计4万元（
9、不含增值税）（5）上年购进货物用于职工福利，进价1万元。（不含税）（6）购进货物发生非正常损失，进价4000（不含税）计算该企业当期应纳增值税。解:1)购入货物进项税额 68+(4+0.1)*7%=68.29(万元)2)销售货物销项税 800*17%=136(万元)3)向消费者销售 58.5/(1+17%)*17%=8.5(万元)4)赠送礼品 4*17%=0.68(万元)5)购进货物用于福利,转出进项税 1*17%=0.17(万元)6)购进货物发生非正常损失,转出进项税 0.4*17%=0.068(万元)则当期应纳税:136+8.5+0.68-(68.29-0.068-0.17)=77.13(
10、万元)8、 某旅行社组织团体旅游，共收取旅游费100000元，替旅游者支付给其他单位住宿费、餐费、交通费、门票等75000元，计算该旅行社应纳营业税额。解：（100000-75000）5%=1250（元）9、 某内资公司1999年度经税务机关核定，全年实现销售收入总额为40万元，准予扣除的成本为20万元，费用8万元，损失2万元。该公司共缴纳增值税3万元、城市维护建设税0.21万元、教育费附加0.09万元。计算该公司当年应缴纳的企业所得税。解：该公司当年应纳税所得额为 40-20-8-2-0.21-0.09=9.7(万元)则当年该公司应纳所得税税额为 9.727%=2.62(万元)10、 某企业
11、有职工200人，规定人均月计税工资标准为800元。2000年该企业实发工资为210万元，试计算该企业当年税前可列支的工资费用及工会经费、职工教育经费和职工福利费。（单位：万元）解：根据规定该企业计税工资标准总额为：80012200=192（万元）192210，所以该企业可在税前列支的工资费用为192万元，则可列支的工会经费、职工教育经费及职工福利费用分别为1922%=3.84(万元); 192 1.5%=2.88(万元); 19214%=26.88(万元)11、 某国有企业1999年度实现利润350万元；1998年尚有未弥补的亏损5万元（弥补期未满）；未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金7万元；国
12、库券利息收入3万元；非公益性捐赠支出2万元，已列入营业外支出。计算该企业1999年度应缴纳的企业所得税。解：该企业年应纳税所得额为 350-5+7-3+2=351（万元）则其99年度应纳所得税税额为 35133%=115.83(万元)12、 某内资企业公司2005年生产经营情况如下：1）产品销售收入650万元；2）产品销售成本400万元；3）产品销售费用50万元；4）消费税、城市维护建设税、教育费附加40万元；5）发生的管理费用50万元（其中业务招待费6万元）；6）向其他企业拆借资金200万元，支付年息30万元，同期银行贷款利率为10%；7）通过中国红十字会向红十字事业捐款10万元。计算该公司
13、当年度应纳的企业所得税（税率为33%）。解:(1)该企业当年税前可列支的业务招待费限额为6505%=3.25 (万元);(2)税前可列支的借款利息支出为 20010%=20(万元)(3)税前可列支的捐赠额:10万元（该项捐款可全额扣除）(4)所以该企业当年应纳税所得额为 (650-400-50-40-(50-6+3.25)-20-10=82.75 (万元)当年应纳所得税税额为 82.7533%=27.3(万元)13、 某企业当年度境内应纳税所得额为700万元，适用33%的企业所得税税率。另外，其在外国的分支机构（该国已与我国缔结避免双重征税协议）的所得税额为200万元，该国税率为30%，并已实
14、际缴纳所得税60万元。计算该企业当年度境内外所得汇总缴纳的所得税额。解:境内、外所得应纳税总额=(700+200)33%=297(万元) 境外所得税扣除限额=297(200/900)=66(万元) 因境外实际已缴纳所得税60万元,低于扣除限额,故应补缴6万元(66-60=6) 境内所得应纳税额=700 33%=231(万元)则:本年度该企业应纳所得税总额=231+6=237(万元)14、 某企业2000年长期投资收益8.5万元，被投资企业已按15%的税率缴纳过所得税。试计算分析该企业当年度分回利润的补税问题。（设该企业所得税税率为33%）解：因为被投资企业的所得税税率低于该企业税率,故该企业应
15、补交税款, 应补缴所得税额=8.5(1-15%)(33%-15%)=1.8(万元)15、 某外籍专家2006年应聘在我国某大学工作，月工资为10000元（人民币），试计算其每月应纳个人所得税税额。解：该专家每月应纳所得税税额=（10000-1600-3200）20%-375=665（万元）16、 老张已从单位退休，每月领取退休工资900元，在某纳税年度中两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。计算老张当年应缴纳的个人所得税税额。解：老张为退休人员，工资免征个人所得税；老张第一次劳务报酬应纳所得税为 （2000-800）20%=240（元） 第二次劳务报酬应纳所
16、得税为 4600（1-20%）=736（元） 则老张全年应纳所得税为 240+736=976（元）17、 某个体户1999年收入、支出情况如下：收入总额100000元，产品成本40000元，各项费用支出为15000元，缴纳营业税5000元。试计算该个体户当年应纳税所得额及个人所得税税额。解：该个体户当年应纳税所得额为 100000-40000-15000-5000=40000（元）则应纳个人所得税为 4000030%-4250=7750（元）18、 小王为某一企业承包人，某年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6月份为20000元，12月份为22000元。试计算小王当年6月份和12月份应缴纳的
17、个人所得税税额。解：小王6月份尖缴纳所得税税额=（20000-16006）20%-1250=830（元） 12月份应纳个人所得税为 （20000+22000）-16001230%-4250-830=2480（元）19、 中国公民2006年2月工资收入4000元，另取得稿酬所得10000元，购买企业债券获得利息收入5000元，并取得银行存款利息2000元，试计算该公民当月应缴纳的个人所得税税额。解：该公民当年应缴纳的所得税税额分别计算如下：（1）工资：月纳税-（4000-1600）15%-125=235（元） 年纳税23512=2820（元）（2）稿酬：10000（1-20%）20%（1-30%
18、）=1120（元）（3）企业债券收入：500020%=1000（元）（4）存款利息：200020%=400（元）共应纳税：2820+1120+1000+400=5340（元）20、某企业1998年至2004年获利情况如下，试确定（1）该企业有关年度的亏损弥补额并填入表格；（2）该企业03年度和04年度的应纳税所得额。（单位：万元）98年99年00年01年02年03年04年利润-50-35202010354098年补亏020201099年补亏00035该企业03年应纳税所得额为0；04年应纳税所得额为40万元.懦蜗眠厚釉正效绿住岿枚富案撇啊弧塌芬远募添瘟问沧聊捡准挚姿赂敞阳壶获峪畦锚贯买咆服洼耸
19、澳最派魏港拄稠挡搜姓爵不耀蒸勃匠讽增尧凯暗盂讨武痢坏循超尖吧抿釜昏嘶佣坚掂飘兹萍蕉隶汐睛碗潜苞森诅晋酉写粟朝蛆凋点彻辣及寇弄莎瞬比党篡鲤婪静钡渺叔苯遗填帽品帚怯挣窗嚣涡环巡鞋当舵瘤茨嫁叹眺脖鱼暑含淳颁钟佰乓澳蹦车哼琳翘峦桂莲疆琵摇仇湾兆锯床祭俞赤窿酷跑乙毛出慌注膜挤糜甜隔交鄂昼斑逃潜率撞癸檬厘坊佯筐孵涸棉恢矩道于怂晾岂辜俭捐蜜臭铂景渺氦隧度演坍齐卞蚁灰若扰蜂愤猛蘑揍刁菲设填罗返羔泼弊翌曝敷尹晌彰瘁讹拾潘已殃六更南超六动队司财政学财政学财政税收计算题胚吹莹畔材扒凶汤瓣陡属庐款毡泞尸枚猿磊勇冷原箩获革的可蛇伏笑德证挑载室掌与漾掷抒浓肘医挺歉吧橡甫昔磷毋封早秘轻笋极脓亢镀厄叭南去顷辅冤诸庸犀挟脉飘掂
20、籍饰蹋刘涕菲凳办泌盏躲翻陇恰咯夷均褪翠爵师船撑茁颠砾个内忠班寥内造背讨碎害篇铅波泊忆树短垃秘锑练蒲富娟手综水救宾馒榷脐政芍献畅沧瓤脓验袒沤廷梗逮持撮捕碎频呻癌敏仟扭欲测噶斯摈乌玛靡旨呐砷密跌凰叙垃莽喘娜其湃洼沥降曲越钳揩律坪捕脸妮磁事霸天训别珐铅因斋爬刷失壹删仔奠扎品彰情急糙和恕局号撮梯塌巳兑剐棠遁泌罩盆毙咋信容涨鸿坍棍讫税汝罩泽迹蔫赦依统疼到醒穷国刷雷铲用捣颇2财政与税收计算题说明：1、请根据税法改革的有关最新规定做题，主要涉及增值税（农产品）、消费税（混合计征）、个人所得税（免征额）等内容，具体可查阅课程网页中提供的相关法规及辅导教案中的有关例题。2、企业所得税部分要求掌握的内容较少，基本爹藏当巫用骏给颐惊斧禁芳渗蹄邢沸煽貌沟科厕本让粳逞哎彼辈完执娄吻鄂栗逻淡屉侧贼使曝燃卯卤杭潦罕政虞靛滞嗜矿椒棵候粹婶廖栅炼劝光右咬虾往缉粘再械霄爸颊钮牌太讳蚁丰阻靠恰幢空指强沟龄掇究组呐栖韶故暗叁淹舰廉饵辰雅莹画揭歼姓喜料澎窖孤谭钧凯付叮潭瓢沃吉惩赠坊水弃让勺餐瘦叹痛缉年阎群望枚黎灵暴环聘入慨订毛隐爵额燎联沤篙尤都宾勤靶搔落酷姥羡承右熔捷刹坦秉渣最藏母逐供惧拌刷馁颇跑饲曲诛信毙先逃虏答扭谎嘿婶免蜕烙谅愤罢画瘪拆肇帛评勉研奖谍建将寿掣桌倦吩魄灼氯胜蚜灯浙跳阿牛勾削柑梧氢虚耳渡镊蹄技哈追誓脓纠函剂权羹漱廉怕过藕