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1、审计检查情况通报暨项目财务审计检查情况通报暨项目财务 管理管理“九个规范九个规范”宣贯宣贯 财务部财务监督处财务部财务监督处 2013.06.282013.06.28 一一 . .国防科工局国防科工局20122012年军工项目审年军工项目审 计问题通报计问题通报 二二 .2012.2012年预算执行检查情况通报年预算执行检查情况通报 三三 . .项目财务管理项目财务管理“九个规范九个规范” 一一. . 转移、挪用资金。转移、挪用资金。 n n 将项目资金用于与项目无关的内容；将项目资金用于与项目无关的内容； n n 将资金转入单位基本账户用于生产经营、弥补将资金转入单位基本账户用于生产经营、弥
2、补 企业亏损；企业亏损； n n 将资金存储为定期存款或购买短期理财产品等将资金存储为定期存款或购买短期理财产品等 。 二二. . 建设资金未专户存储。建设资金未专户存储。 n n 项目单位将全部或部分资金存储于基建账户之项目单位将全部或部分资金存储于基建账户之 外的其他账户。外的其他账户。 科工局科工局20122012年度审计问题通报年度审计问题通报 建设类项目建设类项目 三三. . 会计核算不规范。会计核算不规范。 n n 未按基建财务管理规定单独建账、独立核算：如与未按基建财务管理规定单独建账、独立核算：如与 日常业务核算混在一起；分散在两个或两个以上的日常业务核算混在一起；分散在两个或
3、两个以上的 财务账簿中核算。财务账簿中核算。 n n 原始单证不合规：发票名单位与建设单位名称不符原始单证不合规：发票名单位与建设单位名称不符 ；用中间过程票据代替正规发票；以收款收据代替；用中间过程票据代替正规发票；以收款收据代替 正规发票；未取得或遗失原始凭证；以作废发票入正规发票；未取得或遗失原始凭证；以作废发票入 账等。将资金存储为定期存款或购买短期理财产品账等。将资金存储为定期存款或购买短期理财产品 等。等。 四四. . 列支项目概算外内容支出，挤占项目成本。列支项目概算外内容支出，挤占项目成本。 科工局科工局20122012年度审计问题通报年度审计问题通报 建设类项目建设类项目 五
4、五. . 项目未按批复要求实施且不履行报批手续。项目未按批复要求实施且不履行报批手续。 n n 项目拖期未按规定履行报批手续；项目拖期未按规定履行报批手续； n n 擅自调减建设内容；擅自调减建设内容； n n 未经批准擅自变更建设方案、降低设备性能指标；未经批准擅自变更建设方案、降低设备性能指标； n n 改变项目实施主体未按规定履行报批手续等。改变项目实施主体未按规定履行报批手续等。 六六. . 审计时项目尾工工程超过项目批复总投资额的审计时项目尾工工程超过项目批复总投资额的5%5% ，不满足编制竣工财务决算的条件。，不满足编制竣工财务决算的条件。 科工局科工局20122012年度审计问题
5、通报年度审计问题通报 建设类项目建设类项目 一一. . 项目外协费问题。项目外协费问题。 n n 批复的外协费规模偏大；批复的外协费规模偏大； n n 项目实施中随意调整外协内容及经费额度；项目实施中随意调整外协内容及经费额度； n n 外协费未完全纳入审计监管范围。外协费未完全纳入审计监管范围。 二二. . 管理费和人员工资等费用摊入项目成本比管理费和人员工资等费用摊入项目成本比 例偏高。例偏高。 n n 20122012年审计的项目中管理费占项目成本平均比年审计的项目中管理费占项目成本平均比 例为例为25%25%，与财防，与财防【20082008】1111号文规定存在较号文规定存在较 大差
6、距。大差距。 科工局科工局20122012年度审计问题通报年度审计问题通报 科研类项目科研类项目 三三. . 项目单位会计核算不规范。项目单位会计核算不规范。 n n 未按会计制度规定的会计科目归集各项成本费用，进未按会计制度规定的会计科目归集各项成本费用，进 行核算；行核算； n n 项目支出未专项核算，如项目的自筹资金支出内容未项目支出未专项核算，如项目的自筹资金支出内容未 按要求进入项目专项核算。按要求进入项目专项核算。 四.四.列支不合理支出。列支不合理支出。 n n 列支不属于科研项目支出范围的成本和费用，例如通列支不属于科研项目支出范围的成本和费用，例如通 用设备购置费等。用设备购
7、置费等。 五.五.项目拖期未按规定履行报批手续。项目拖期未按规定履行报批手续。 n n 从从20122012年审计情况来看，科研项目拖期比较严重，最年审计情况来看，科研项目拖期比较严重，最 长拖期达长拖期达8484个月。个月。 科工局科工局20122012年度审计问题通报年度审计问题通报 科研类项目科研类项目 六六. . 项目调整不履行审批手续。项目调整不履行审批手续。 n n 擅自调整参研单位、科研方案等。擅自调整参研单位、科研方案等。 七.七.项目部分配套资金不到位。项目部分配套资金不到位。 n n 批复项目总经费偏大，以致于自筹资金不到位，国拨批复项目总经费偏大，以致于自筹资金不到位，国
8、拨 资金就能满足全部研制所需经费，并能完成相关研制资金就能满足全部研制所需经费，并能完成相关研制 内容；内容； n n 批复资金来源有其他渠道的未明确解决渠道，相关经批复资金来源有其他渠道的未明确解决渠道，相关经 费未到位，相应内容也未实施；费未到位，相应内容也未实施； n n 项目自筹资金以其他国拨资金代替。项目自筹资金以其他国拨资金代替。 八.八.科研项目普遍存在经费结余，且部分项目结余资科研项目普遍存在经费结余，且部分项目结余资 金偏大。金偏大。 科工局科工局20122012年度审计问题通报年度审计问题通报 科研类项目科研类项目 一一. . 检查整体情况检查整体情况 n n 科工局军工项
9、目科工局军工项目20122012年预算执行率年预算执行率97.22%97.22%（上报数）。（上报数）。 n n 经检查经检查2323个单位的个单位的128128个项目，实际预算执行率为个项目，实际预算执行率为95.4%95.4% 。 n n 比较可靠，无恶意虚报、人为调节的情况。比较可靠，无恶意虚报、人为调节的情况。 二二. . 存在问题存在问题 n n 违反合同规定，提前或多支付项目款；违反合同规定，提前或多支付项目款； n n 零余额账户使用不熟练，未办理归垫手续，导致自有资零余额账户使用不熟练，未办理归垫手续，导致自有资 金支出但不能统计进预算执行。金支出但不能统计进预算执行。 三三.
10、 . 注意事项注意事项 n n 按按收付实现制收付实现制统计预算执行率；统计预算执行率； n n 及时办理资金及时办理资金归垫归垫手续；手续； n n 质保金质保金的处理方式。的处理方式。 20122012年度军工预算执行检查情况通报年度军工预算执行检查情况通报 中核财发中核财发【20132013】3737号号 n n 规范项目预决算管理，健全内控制度。规范项目预决算管理，健全内控制度。 n n 规范项目概算管理，做好投资控制。规范项目概算管理，做好投资控制。 n n 规范项目资金筹措，统筹安排资金。规范项目资金筹措，统筹安排资金。 n n 规范资金账户管理，确保专户存储。规范资金账户管理，确保专户存储。 n n 规范资金使用管理，确保专款专用。规范资金使用管理，确保专款专用。 n n 规范项目会计核算，确保专账核算。规范项目会计核算，确保专账核算。 n n 规范费用开支标准，确保合法合规。规范费用开支标准，确保合法合规。 n规范项目结算管理，加强造价审核。 n规范项目竣工决算，实施闭环管理。 项目财务管理项目财务管理“ “九个规范九个规范” ” 树立项目资金全流程管控的理念，特别是事前管控。树立项目资金全流程管控的理念，特别是事前管控。 谢谢大家！谢谢大家！