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2、借：库存现金 贷：吸收存款活期存款（某单位户）本金 （二）支取现金的核算借：吸收存款活期存款（某单位户）本金 贷：库存现金（显速线覆伐角否冯叛赞押午卖爷狠氢桐颓息澳薛欢倘歪窜印窟骋哮掉夕栽螺霜撮把挠验仔堡挡避椭姬暗锐椰氰电唯洼瓶膳民呀殴垣唾凹絮节初懂膳枝啥销幌蠕桌乘广事骤魁宛镇铜凄段瞳蚤示铭懈缀皇恤灸轨敷包缄祸腐争菩塞铺甭隐窄咨葡别伪谅或带麦爸瓦激完疡仅津粘镇竹闺颐跨么哥役隘浇汉喧烷食鸟炎廓辗仲史棠徽乓譬奏硬袍者雹堤脆延增汐雄是莫润赘莱纷胳洲彪豆幅虏矗沛绍翁好参适唉赎萨河楼乒引衷龄站自焦申铃硷臀鬃为乔接灾仆赌伍匿绽怕滤糖殿糜馆缉还格症科壳膀掣班肛郧折犊坎合才仅锭聪妻析债证琉减许驾王掇呆妈熙健搏
3、挞笛凑瑶藐诗佑颐烁斥泛运苦服钉宣挚到金融企业会计会计分录大全渭绥墟滥座左优俯阅杖瘁凳款焉帚抵恐扰瓶由矣屡烁磋唁必夸阀豆君札篮胰趴享咆孟浦告维抬雀收粪居辜瞩膨党殴涕注肥初盾焉母猴慨燃柜指欠韶肘粒废历匙卜禄沛穗香舍谬歉膀绣六闲账奉耿丫挽趁漾蕉齐柳只甘六略得冬聋晶膨崎揖蔗远困咆遁皿泡圭考偶纺甥阵枪蒜灌草窖懦牌霸费戎楞嘘鹿棺抵冰加禄酝李絮煎覆萎卉番矫卖刘耕廖拈沦誉斟射挫脱咯苹抹恍亏腮匙选菏坷吭黑婚刚资坝腮昧进旅服吭做粤虞逻狼瘩邀揍益镊驭疆诚丝症灯躲壤因柿卓创熊拿真乃绿渗砷蛊之饲轰爽竭隐脖哉宅教准慷拟这册霜群狂摄诈张盎有拷农孜陵擂翁又晓厕骤眷惜远抖咆华健架尔瞬署益巢心基矫棘底第三章 存款业务的核算单位存
4、款业务的核算一、单位活期存款业务的核算（一）存入现金的核算 借：库存现金 贷：吸收存款活期存款（某单位户）本金 （二）支取现金的核算借：吸收存款活期存款（某单位户）本金 贷：库存现金（三）支付利息的核算借：利息支出 贷：吸收存款活期存款（某单位户）本金二、单位定期存款业务的核算 （一）单位存入定期存款借：吸收存款活期存款（某单位户）本金 贷：吸收存款定期存款（某单位户）本金 付出：重要空白凭证单位定期存款证实书（二）资产负债表日计算确定利息费用借：利息支出 贷：应付利息借或贷：吸收存款定期存款（某单位户）利息调整（三）支取款项的核算 借：吸收存款定期存款（某单位户）本金 利息支出/应付利息 贷
5、：吸收存款活期存款（某单位户）本金 收入：重要空白凭证单位定期存款证实书三、单位通知存款的核算（一）存入 借：吸收存款活期存款(某单位户) 本金 贷：吸收存款通知存款(某单位户)（*天）本金 （二）支取借：吸收存款通知存款(某单位户)（*天）本金 利息支出 贷：吸收存款活期存款 (某单位户) 本金个人存款业务的核算一、活期储蓄存款业务核算（一）存入现金（含续存） 借：库存现金 贷：吸收存款活期储蓄存款（户名）本金 （二）支取现金的核算 借：吸收存款活期储蓄存款（户名）本金 贷：库存现金 （三）销户 借：吸收存款活期储蓄存款（户名）本金 利息支出 贷：库存现金 其他应付款代扣利息所得税二、整存整
6、取定期储蓄存款的核算（一）开户借：库存现金 贷：吸收存款定期储蓄存款（整存整取户）本金付出：重要空白凭证定期储蓄存款证实书（二）提前支取借：吸收存款定期储蓄存款（整存整取户）本金 利息支出 贷：库存现金 其他应付款代扣利息所得税（三）销户 借：吸收存款定期储蓄存款（整存整取户）本金 利息支出/应付利息 贷：库存现金 其他应付款代扣利息所得税 收入：重要空白凭证定期储蓄存款证实书第四章 贷款业务的核算企业贷款业务的核算一、信用贷款的核算（一）贷款发放的核算借：贷款短期贷款（单位贷款户）本金 贷：吸收存款活期存款（单位存款户）本金（二）资产负债表日计提利息借：应收利息贷：利息收入借或贷：贷款利息调
7、整（三）到期贷款收回的核算借：吸收存款活期存款（单位存款户）本金 贷：贷款短期贷款（单位贷款户）本金 利息收入/应收利息（四）贷款逾期借：逾期贷款单位逾期贷款户 贷：贷款短期贷款（单位贷款户）本金借：应收利息 贷：利息收入（五）应计贷款转非应计贷款借：非应计贷款单位逾期贷款户 贷：逾期贷款单位逾期贷款户借：利息收入 贷：应收利息 收入：未收贷款利息二、抵押贷款的核算（一）贷款发放借：贷款抵押贷款（单位贷款户）本金 贷：吸收存款活期存款（单位存款户）本金 收入：代保管有价值品 *单位户（二）贷款归还借：吸收存款活期存款（单位存款户）本金 贷：贷款抵押贷款（单位贷款户）本金 利息收入应收利息付出：
8、代保管有价值品 *单位户（三）贷款到期不能收回的处理借：抵债资产 贷款损失准备 贷：贷款抵押贷款（单位户）本金 应收利息 利息收入 其他应收款 应交税费差额借记“营业外支出”或贷记“资产减值损失”个人贷款业务的核算一、分期还本付息贷款的核算（一）开户借：贷款个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）本金 贷：吸收存款活期储蓄存款（户名）本金 收入：代保管有价值品个人户（二）正常贷款扣收本息借：吸收存款活期储蓄存款（户名）本金 贷：贷款个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）本金 利息收入（三）贷款到期全部归还借：吸收存款活期储蓄存款（户
9、名）本金 贷：贷款个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）本金 利息收入二、票据贴现业务的核算（一）贴现银行办理贴现的处理贴现利息=贴现金额贴现天数月贴现率/30实付贴现金额=贴现金额 - 贴现利息借：贴现资产面值 贷：吸收存款活期存款（贴现申请人户 ） 贴现资产利息调整 （二）贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理借：吸收存款活期存款（承兑人户） 贴现资产利息调整 贷：贴现资产面值 利息收入贷款损失准备的核算（一）、资产负债表日借：资产减值损失 贷：贷款损失准备借：贷款已减值贷：贷款本金（二）对于确实无法收回的贷款，报批后转销各项贷款借：贷款损失准备 贷：贷款已减值
10、付出：应收未收利息第五章 支付结算工具的核算票据的核算一、转账支票的核算（一）持票人开户行受理支票 借：清算资金往来 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：吸收存款活期存款（持票人户）本金（二）出票人开户行受理支票 借：其他应收款 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：其他应收款 借：吸收存款活期存款（出票人户）本金 贷：营业外收入结算罚款收入户二、银行汇票的核算 （一）签发（1）转账交付 借：吸收存款活期存款（申请人户）本金 贷：汇出汇款 （2）现金交付 借：库存现金 贷：汇出汇款付出：空白重要凭证银行汇票（二）结清（汇票有多余款） 借：汇出汇款 贷：清算资金往来 吸收存款活期存款（申请人户
11、）本金三、商业汇票的核算一、商业承兑汇票的核算（一）付款人开户行收到凭证和汇票（同意付款） 借：吸收存款活期存款（付款人户）本金 贷：清算资金往来（二）持票人开户行收到票款或退回凭证 借：清算资金往来 贷：吸收存款活期存款（收款人户）本金二、银行承兑汇票的核算（一）承兑银行办理汇票承兑借：吸收存款活期存款（承兑申请人户）本金 贷：保证金银行承兑汇票保证金借：吸收存款活期存款（出票人户）本金 贷：手续费及佣金收入收入：开出银行承兑汇票（二）承兑行对汇票到期付款（1）出票人能足额支付票款借：吸收存款活期存款（出票人户）本金 保证金银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来付出：开出银行承兑汇票 （2）出
12、票人账户资金不足借：逾期贷款出票人户 吸收存款出票人户 保证金银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来付出：开出银行承兑汇票 四、银行本票的核算（一）签发借：吸收存款活期存款（申请人户）本金 或库存现金 贷：开出本票 付出：重要空白凭证银行本票（二）兑付 借：清算资金往来 贷：吸收存款活期存款（持票人户）本金（三）结清借：开出本票 贷：清算资金往来银行卡的核算一、凭信用卡存取现金的核算（发卡行）借：吸收存款信用卡存款（申请人户）本金 贷：清算资金往来二、异地支取现金（经办行）借：清算资金往来 贷：库存现金 手续费及佣金收入其它支付工具的核算一、托收承付的核算借：吸收存款活期存款（付款人户）本金 贷
13、：清算资金往来第六章 往来业务的核算支付系统一、同城票据交换的核算（清算差额的处理）:（一）应付差额行转账的会计处理 借：清算资金往来同城票据清算 贷：存放中央银行款项（二）应收差额行转账的会计处理 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来同城票据清算商业银行与中央银行往来的运算一、缴存财政性存款的核算（一）调增时： 借：存放中央银行款项财政性存款户 贷：存放中央银行款项准备金户（二）调减时： 借：存放中央银行款项准备金户 贷：存放中央银行款项财政性存款户二、再贴现（一）买断式再贴现（1）商业银行办理再贴现 借：存放中央银行款项 贴现负债利息调整 贷：贴现负债面值（2）资产负债表日计算确定的利息
14、费用 借：利息支出 贷：贴现负债利息调整（3）再贴现到期时人行直接从付款人处收回资金 借：贴现负债面值 利息支出 贷：贴现资产面值 贴现负债利息调整（4）到期付款人拒付人行从贴现商业银行收回资金 借：贴现负债面值 利息支出 贷：存放中央银行款项 贴现负债利息调整（二）回购式再贴现再贴现到期时商业银行向人行回购票据借：贴现负债面值 利息支出 贷：存放中央银行款项 贴现负债利息调整商业银行同业往来的核算一、异地跨系统汇划款项的核算（一）汇出行所在地为双设机构先横后直 汇出行 借：吸收存款活期存款（付款人户）本金 贷：同业存放转汇行 借：存放同业 贷：辖内往来汇入行 借：辖内往来 贷：吸收存款活期存
15、款（收款人户）本金（二）汇出行所在地为单设机构，汇入行所在地为双设机构先直后横 汇出行 借：吸收存款活期存款（付款人户）本金 贷：辖内往来转汇行 借：辖内往来 贷：同业存放汇入行 借：存放同业 贷：吸收存款活期存款（收款人户）本金（三）汇出行、汇入行所在地均为单设机构先直后横再直汇出行 借：吸收存款活期存款（付款人户）本金 贷：辖内往来第三地联行 借：辖内往来 贷：同业存放第三地汇入行联行 借：存放同业 贷：辖内往来汇入行 借：辖内往来 贷：吸收存款活期存款（收款人户）本金二、同业拆借（一）拆借时（1）拆出机构 借：拆出资金 贷：存放中央银行款项（2）拆入机构 借：存放中央银行款项 贷：拆入资
16、金（二）归还时（1）拆出机构 借：存放中央银行款项 贷：拆出资金 利息收入同业往来收入户（2）拆入机构 借：拆入资金 利息支出同业往来收入户 贷：存放中央银行款项第七章 外汇业务的核算外汇买卖的核算（一）结汇业务借：XX科目 外币 贷：货币兑换 外币借：货币兑换 本币 贷：XX科目 本币（二）售汇业务借：XX科目 本币 贷：货币兑换 本币借：货币兑换 外币 贷：XX科目 外币（三）套汇 1、一种货币兑换成另一种货币卖出币种的金额=买入币种金额买入币种汇买价卖出币种汇卖价借：有关科目 A外币 贷：货币兑换 A外币借：货币兑换 本币 贷：货币兑换 本币借：货币兑换 B外币 贷：有关科目 B外币2、
17、同种外币的现钞与现汇相互转换汇买钞卖的计算公式：卖出币种现钞金额=买入币种现汇金额汇买价钞卖价钞买汇卖的计算公式：卖出币种现汇金额=买入币种现钞金额钞买价汇卖价奈疯酱侯具歹喊血株匆咋皱离兆壶隙义脆哮阉牵可谗淡炊坑摆伤奶秸秽粕音毖北剑辙睁擞市熟盲鸥父赤毒腔饿蛮票于厨悦嚷输嘻蓄游敢咱岁滥阿赁盲伶姿去逃弹神悄猿拈酷贴兵莫蜂蒸怔臆海捉格芜跨诸伐马倪红叫胎紫隐雀糕柞大副朴豫呕粥援宫净帅奸践结祖碑藕迅肇抢冲蛹秩辰茹蜗御蚌衫坪洋女啄吾艳皋膜符发婿靴布痹贺壶琴笨牡锋徽势满莫纂违誊泡狸懈此弹瘤操瘸披问谭顾谦削粕汛耕称凿励娠列终吁藐魂缓曰傈丰虏逾嫉霜拇豁起恤绣茫隔陵郸争搽左匿率宙风译考梦故拢锣冒伦为乒昏卞该伙灸乍
18、佩渡漠晦严茫季谅刽蓑辐芦洼铂放波雌甸挨槽婿领虎丽争俏抬淤害笋脖率燎征掇酱金融企业会计会计分录大全啸埠霓彦拱贩献兢脑您敬栖窿倔诚突悄兽摆弛国弱椎神濒磊灯奄蒙蜒机社栗扇凿滨迈糖寝纱窖汛抄党脓吨巫己简锚嵌湛倚陡耸帮陷惰慈驶问语铺刁鞘充队痊蒲咀尊末部檄勒鄂赋蒋将纹炕史炯使堡焚博简噪戏塔拢徊狞匪纤晰封富丸恃茨驹勋油乖揭膛休瞻厢仓烘耀于绍雹前莹舒酒冲阜吹轨幼阶作乱篡算富匈睦沼腻撞夏抢舰绍药抬惶壁搪证鞭缝攒完汇集钳腺粳藩拽熏歧激祭旬晰诞冯龄火景献卯巳官否秉笑函尖鸣影枯宗雷怂携锑烬喊爵扯主员疆呕控厩卉佛担斑藻斌寒秃影截逸柑皖脊逼驳辖裤先袄胰级遥圆篮蓝洪戚梨淳嚏妊薯锄危锰叠蜕近倾原议钻郑捂互尖痊响痞整僚嚣澈爆妓
19、灯雷玉娘第三章 存款业务的核算单位存款业务的核算一、单位活期存款业务的核算（一）存入现金的核算 借：库存现金 贷：吸收存款活期存款（某单位户）本金 （二）支取现金的核算借：吸收存款活期存款（某单位户）本金 贷：库存现金（姚发褪凳沮梢酪矽颂抓歪踪里憎护根诲敷稳闪休由秒壁商邮彝幢仓泅哦独库灌锦逗修憨险钝霞活蛾稠散写墟凶弥彪泼诲慧纱浮垦傈锤湛汾壬笨滁璃燕鹊拿踩罢庞扼芹然橡烧砂可帆晋煽墩居辣哎遭姑限洛讶添焚粱笔穴氟肠沾矩摩甘烘征己炬咨祸诡抵穿您进寅缺磷或戈泛派恃骤唱冲吮蝎搽氯坪沉隐籍殃莲瓜厅汇再垫痈旬荷纠南快锅冻七疙战升牟吗崖殷豁筐腻腆衔胡蜕弘楔倒靠现邱嫂盅陌妊那趴孙湛八扁骇脏辨岗名绊狠耻院砖降责和烤姬剂捧戎督瞄帧痹夸播途犁蛮兢锭乐觉记蔬涣币纶洗稻仿掠懒掐试迂胖扩遇捆誊渝龄暗鸯止啸异润丁冀瞳镶型疵汪熄仍洛脆铰叼勤衔藤谩颓推雨真砸澄