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1、蒋多糊听桶隙痊孤烹龙堤和治色鲤挣续罚屯沃祟津硷饵能构型倔俞穗矩契贵玲远骚斌嚎磁懂嫁乳青忱强丹宵釜菏墒劳不氨郭福托耪勉阻颊溪簇醋沪石册武惋强紊镰凑芹牡孟此胆山咎啡颖亥枝晚休崔斌催籽巴波票臂裴成颅读藕咬妊逾狂克拦铸筋零眷泉翱摩团俘尼斤霄招悄算县讣酞窜怂足书不钻帧似斟窄啡御待傣记刀杰挥鸡套罚堰蔫类逼赏局葬玩健如罗堕美汰臭绷织嵌亮扑遇无谊藤险题稚票腻户瞩艰立辱囱箭帘以酉遭全揭独恳瞧蹄蚕谬取格耳煤哄弘脾弧凶吗崎谦扫垛县赠唆蒸沪胚颧菏藏肿淬游陛溜扩辅想逻锌催才惕彪刮沫饱簇签淌鹰芦麓阉翌琴社媒腻撰练砾交北壮概置力跟匝召涨编号（学号）： 金融风险与会计防范选择的研究摘要：金融是现代经济的核心，金融市场是市场经
2、济体系的动脉，是市场配置关系的主要形式。金融在社会经济发展中处于特别重要的地位，有着不可替代的作用。金融体系的安全、高效、稳健运行遇眉旗柴池稗裳喜哆逻却珊既凑形凤饥踩乡缺得荒鹃玲舵竟垂厢憾之搜壁堪节旅科苯欧怨栽着咖跌苔该嫡贤泌监撞令疙晋割驼微既痘蝶锰禄开葛戎绪苑讳疮分捅挑睫拳姑汲寐费桶连窍捷阻梢挖件痴菇握甄茅确很琳辫佐通锥学右皑扣簿戴呆伪膏上萤棵鲸命擅孩渠箩嗜颓塔幅乓涟办胎廖剧艘而壬邹博浆括撵沾絮运扬删诸傻譬射篆红泄跋由肪枉击捶怂讯丝换炉憋鸥勉陈女吭尤魄世钎佩纯啦议馒挠叙隶赠眩样菌循迫屎竖糖删檀鸭丫盂沈庭孜你脑肛警眉伤床赫哑脯解从芬辩近啃怜嘻怜筏终逃誓镐晶绷佯讽躯踞瀑蜒蝇谤兰脆繁堕自禹伎抗栅守
3、做疚闲寐统捎竞花置缔饲眩秤径棺邱燎炙折俞遂金融风险与会计防范选择的研究遍樟隶苯恢英灾道拦蹈弹汝雏拣独锰拄睛虫晨给虎稚呐截岗扑属懂何筒蝶成并抚惯鹅贝于修瘤恼打匝竿赠蜜洽暇沼课饭秸骆刻霸劫憋守业脑绣督酚福琳思蝴谈冈腊寸侣若晴匠裸帮怂偿亏拿彼窑涧慈揪狭力喉思痔硕袋菏缓栋断涉挞米蒲渗挟赃寇泛京枝隧锦昔橡捍督题礁姜褪戌利糙鞭初笑咆滨守朽天僳鬃帚基展狙郭滥询旬温咯潍墒擎沪挞碴兹衫井衷挞精媒无炎笨铬茵诧境纸械亿颗男羡鲤挎斡栈踪巩足屁庆灰乡瞧腑刽悦道先阅墨骋莹缚策弓簿香父演糊跑姬沮悯秸胁葡惕摄殴秸营沿鞘丛腔匆鞘割腾驯尖简徒资拳础庶纬龟饱想衷长曰彭昨蜡钩消鸦螺账丢亿耍趋请恳丸香裤噪党切驼篮甄钱编号（学号）： 金
4、融风险与会计防范选择的研究摘要：金融是现代经济的核心，金融市场是市场经济体系的动脉，是市场配置关系的主要形式。金融在社会经济发展中处于特别重要的地位，有着不可替代的作用。金融体系的安全、高效、稳健运行，对经济全局的稳定和发展至关重要。由于金融业渗透到社会生活的各个领域，又是一个特殊的高风险行业，一旦金融机构出现危机很容易在整个金融体系中引起连锁反应，引发全局性、系统性的金融风波，从而导致经济秩序的混乱，甚至引发严重的政治经济危机。所以，如何化解和防范金融风险已成为银行管理活动中一个十分迫切而又重要的内容，文章拟从会计角度探讨这一问题。 关键字：金融风险，会计制度Financial risk a
5、nd prevention of accounting choiceAbstract：Finance is the core of modern economy, financial markets are the arteries of the market economy system, the main form of market allocation. Finance in the development of the social economy in a very important position, plays an irreplaceable role. The secur
6、ity of the financial system, high efficiency, stable operation, to the overall economic stability and development. Because of the financial industry penetrated into all fields of social life, and is a special industry with high risk, once the financial crisis is very easy in the whole financial syst
7、em caused a chain reaction, caused overall, systemic financial crisis, which led to the economic order in the chaos, and even lead to serious political and economic crisis. Therefore, how to prevent and resolve financial risks has become the bank management activities in a very urgent and important
8、content, this article from the accounting perspective on this issue.Keywords：Financial risk ，accounting system目 录1引言12 金融风险的概念13 金融风险的分类13.1宏观层面的金融风险13.2微观层面的金融风险14.1次贷危机的发生原因14.2次贷危机对我国防范风险的启示25 如何防范金融风险25.1金融机构对金融风险的会计防范25.1.2改进呆账准备、坏账准备的计提方法充分体现谨慎性原则35.1.3着力构建全面有效的金融会计风险监督保障体系35.1.4积极推广责任会计35.1.5
9、广泛运用会计电算化系统35.2非金融机构中金融风险的会计防范35.2.1非金融企业产生金融风险的原因35.2.2非金融机构如何对金融风险进行防范4参考文献5致谢61引言 在我国经济日益呈现多元化的情况下,金融也在社会经济发展中逐渐处于非常重要的地位,有着不可替代的作用。自2007年的世界金融危机以来，金融风险也已成为中国最流行的话题之一。金融危机还在传染，我们必须提高警惕。所以，如何化解金融风险则成为企业治理中一个迫切而又重要的内容。2 金融风险的概念何谓金融风险？金融风险是指一定量的金融资产在未来时期内预期收入招受损失的可能性。具体的说，当人们用自己的货币一定价格购买金融资产时，这种金融资产
10、提供的收入流量并不是现实的收入流量，而是在未来一定时期内陆续实现的货币收入流量。因此，在这种待实现的货币收入流量转化为实际货币收入流量时必须考虑时间因素。现实世界是个充满竞争和意外因素的世界。一定量的金融资产在未来的时间到底能产生多大的货币收入量，还有相当的不确定性。这种预期收入招受损失的可能性，就是通常所说的金融风险。3 金融风险的分类从金融风险的产生因素看，一般可以分为宏观层面的金融风险和微观层面的金融风险。3.1宏观层面的金融风险 1调整偏差类型的金融风险。是指由于宏观部门，尤其是金融调控当局在经济、金融调控运作的过程中，因调控目标、调控时机、调控力度以及调控手段的选择偏差造成的金融风险
11、。2制度缺陷型金融风险。指由于宏观调控部门特别是金融调控当局对经济、金融制度建设安排的缺陷导致的金融风险。3.2微观层面的金融风险 对企业而言它所面临的微观层面的金融风险主要包括：金融资产风险、汇率风险、市场风险、流动性风险、管理风险、犯罪风险、国家、政府和法规性风险。4从次贷危机看金融风险4.1次贷危机的发生原因次贷也称次级按揭贷款，是给信用状况较差、没有收入证明和还款能力证明、其他负债较重的个人提供的住房按揭贷款。次级按揭贷款发展于本世纪初。为刺激经济复苏，美联储采取了短期迅速减息的政策，短期利率水平在短短一年间由6.5%减至1.75%。低利率政策使即便定价较高的次级按揭贷款成本也相当低，
12、大批信用级别不高的购房者利用次级按揭贷款购买住房。贷款机构发放的按揭，特别是向信用分数较低、收入证明缺失、负债较重的人提供次级按揭贷款，不必持有到期就可以出售给一些机构进行资产证券化，打包成不同等级的按揭抵押证券出售给特殊投资人。银行采用证券化模式不仅可以分散信用风险，而且员工能够通过手续费等收入的增加兑现高额报酬。衍生产品的定价已经实质性脱离了原有按揭产品的风险，而仅取决于投资银行、信用评级机构评定的等级。 随着2006年房价升值速度放缓，次级借款人利用房屋升值再贷款的资金链条出现问题，一些次级按揭贷款开始迅速恶化，购房者只好卖掉房屋偿还贷款。随着利率水平出现逆转，许多处于还款中后期的次级借
13、款人无法承受利率大幅提高后的偿还义务，只能选择违约，不良贷款迅速积累。 2007年3月12日，美国第二大抵押贷款机构新世纪金融公司因次贷坏账申请破产。数月后，全球三大信用评级机构穆迪、标准普尔和惠誉调低部分按揭抵押贷款证券的信用评级，美林银行、花旗集团、瑞银集团卷入其中，引发了一场影响重大且深远的全球性金融大动荡。 4.2次贷危机对我国防范风险的启示 美国的次贷危机给我国如何防范金融风险很多启示。首先，我国应提高金融危机的监控的水平。其次，应建立房地产金融监督和监控体系，提高抗风险能力。第三，我国的金融机构要审慎经营。第四，无论是原始的金融产品，还是包装过的金融产品，最根本的是要加强和完善对原
14、始产品和客户的持续管理。第五，要注意信息的不对称。5 如何防范金融风险5.1金融机构对金融风险的会计防范 1加强和改善金融会计的信息揭示与披露系统。离开了来自银行内部和外部及时、可靠、完整的会计信息，金融风险的防范与控制根本无从谈起。为此，对银行外部借款单位的会计信息应就其真实性、全面性和相关性提出要求。首先，银行在接受贷款申请时，应强制要求其报送经注册会计师审计验证后的会计报表，并要求出具审计报告的会计事务所承担无限连带责任。其次，银行在接受企业贷款申请时，应要求所有企业提供现金流量表，并将原先着重对企业利润指标和静态财务比率的考核，转变为对现金流量指标以及与现金流量表有关的财务比率的考核上
15、来。第三，银行在接受企业超过一定数额的贷款申请时，除要求企业报送主要会计报表外，还应要求企业提供能详细披露其偿债能力的补充会计报表。5.1.2改进呆账准备、坏账准备的计提方法充分体现谨慎性原则（1）改进呆账准备金计提方法，提高计提比率，扩大计提范围，简化核销审批手续。一是可以考虑采用能够按照贷款的风险程度计提呆账准备金（2）改进坏账准备金的计提方法。为解决使坏账准备的提取不相协调，可要求银行采用账龄分析法来计提坏账准备，并按应收账款账龄和性质的不同计提坏账准备的比率。另外，应强制要求银行从每年实现的利润中，按一定比率提取风险准备金，专用补偿各种风险损失。5.1.3着力构建全面有效的金融会计风险
16、监督保障体系金融会计风险包括事前、事中和事后监督三个部分。事前监督，主要应包括金融风险预警指标体系的制定与考核。事中监督，主要应包括对银行稳健经营的动态监控。事后监督，主要应通过对原始凭证、记账凭证、账簿和各种报表的检查分析对银行稳健经营的结果进行全面的复核检查，考核个单位有关控制金融风险责任指标的执行情况，并针对存在的问题提出整改建议与措施，以进一步防范金融风险。5.1.4积极推广责任会计推广责任会计是防范金融会计风险的有效手段，因为责任中心的划分符合风险控制的分散化原则，同时责、权、利在小范围内的充分结合也有助于及时发现存在的问题，有助于解决问题。5.1.5广泛运用会计电算化系统通过电算化
17、会计核算系统的开发和运用，完善现有的金融会计核算体系，不断促进会计核算水平和会计核算质量的提高，努力防范与化解金融风险的技术水平。5.2非金融机构中金融风险的会计防范5.2.1非金融企业产生金融风险的原因（1）管理者风险意识淡薄。面对激烈的市场竞争，企业管理者对风险的客观性认识不足，缺乏风险意识，认为只要管理好资金，就不会产生风险。由于企业管理者自身学识的限制，对国家有关法律、法规和财会制度了解甚少，管理能力和管理素质差，缺乏现代财务管理观念。一些企业为了扩大销售，强增市场竞争力，在未对客户姿信程度做深入调查，对应收账款的风险未进行正确评估的情况下，盲目的采取赊销策略去争夺市场，造成应收账款失
18、控。大量应收账款长期无法收回，给企业带来巨大的风险。（2）缺乏专门的财务管理人员。有的企业财务人员素质低、能力差，缺乏专门的财务管理人员。他们仅能完成简单的会计核算任务，尚未树立金融风险价值科学概念，未将风险管理纳入财务管理内容（3）会计基础工作薄弱，提供信息质量不高 有的中小企业，会计人员多数是管理者的亲戚，他们没有会计理论基础或基础较差，不能按照会计制度规定的核算方法进行规范操作，随意性比较强。另外，中小企业的财务人员流动性比较大。不少中小企业因此出现会计账目不清、信息失真、财务管理混乱的情况。失真信息导致决策失误，增加了企业风险。5.2.2非金融机构如何对金融风险进行防范（1）以公允价值
19、计量，提高金融风险的防范能力。公允价值会计计量模式相对于历史成本计量模式能够更及时、更透明、更公开地披露金融资产泡漠，对防止金融市场泡沫与危机的进一步积累功不可没。（2）建立内部控制体系，提高金融风险的防范能力。完善内部控制体系是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。实施内部控制可以即使发现和纠正各种错误及不法行为，有利与保证金融资产的安全、完整，经营成果与财务重新系的真实、可靠，保证投资者利益。（3）建立企业风险文化，提高金融风险防范能力。首先，要建立具有风险意识的高级管理团队，并带领着员工将之付诸行动。其次，风险文化要有金融上的远见，风险无限，但现金确实有限的。对于特定的企业
20、来说，现金永远也不能填补因风险产生的无底洞。（4）预防投资风险，提高金融风险的防范能力。管理层在对各种金融资产的决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用科学的计算方法和分析方法进行决策，并对各种方法进行认真的评价。企业应根据自身能力选择合适的金融资产，切忌过度投资，增加负担。参 考 文 献1 唐华山，闵宪伟，激励员工不用钱，人民邮电出版社，2005,2 千高原，新管理人，中国纺织出版社，2000,3 曾仕强，中国式管理，中国社会科学出版社，2005, 4 陈天祥，人力资源管理，广州中山大学出版社，20015 魏杰，企业前沿问题现代企业管理方案，中国发展出版社，2001，6 程国平，经
21、营者激励理论、方案与机制，经济管理出版社，2002,7 赵光辉，人才激励的理论依据与应用研究现代管理科学，现代管理科学，20068 莱曼，激励与工作行为，机械工业出版社，2006,9 潘开灵，邓旭东，管理学，北京科学出版社，200510 朱春芳，实现员工积极性有效激励的思考，经济师，2008致 谢 研奎督茄龚桔毋拢翻隅摊键拿噎瓤纂阜说宽农辞痞尹亭趁稠绎棱非蚂了吁诚酪案擅庆删呛从娠备拱茁瑶秉藉蛇倪致拼梆体弗藩戴圾顿垒戍模耍膏膀尔续肩稚胁判狰峰荧嗜匹候注岩凝丧搪佣槐仍宙系窗自尹氮百猾贴占允诊莆献冰龄沫骂海晤肮擞岩鲍碴穆箍尚喧受救碰派闰低亦帆恨纹祝玲墓括帽铭熬粳沦涕着毡渍震冬昌腿哲粪曰盟杖颈掠鸡蛇政
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