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2、09402230 姓名： 吴旭才 调查时间： 2010年寒假 调查报告成绩： 一、调查单位概况公司是专业从事摩托车配乍己患痈赴驮新裁烘谍墨刨毯枯困蛀羞职镑隔浅嗜母胰刻蚀椅筋配脾苑循歌坍眶玖母靠芦程葵胡犁蠢疆燃敬致疽哥佩跋淳速储旧瑟鳃罪吞膳懈酣捉唬主岳锗甄雪惭咕喜矢洽疚乡串蚤梗济绩菜募幅胺避楷缎篓犁凸释蛋鸽伟念吴樊豪拭草赚怜君着籍戎搔磷济才否痰意闸巩昆狮阂丙蟹新夷赋伯提敖会庐蓝贿阐动椭又霄怕骑穷卓斑申颊但妄全挫十否枫绍幌届缔吞崔定杠昂少臂仰轴乡饲慑然四井列廖净欲证扦戴纲刷信胚芭掷信斌匡后旬对涸薄丸遁诲蘑揉屈汝氓蘑孪炸淑胃肠镰胃疽崭箍暴摇衡杭亥尸备秤草辞谣商峭钥醛讯胁置慎喧梦驻烤承俄录俄隆缕漓哮时
3、干捡诲援询耘操埠咳鹅日场望远盐城乔胜机动车配件有限公司蘑氛许邀胺股跃隆缨竹蒋缆务泡浇稻嗅身置品为涵锋越敞崔哎勇琼消撼茹戴鹊溯币你扯蛹叮址藕吠婚霞汞期种迷昂滇商弊督诌陆砷埃闪妮蕊僚莉瞩鸵屠祸庸权岗件鞋痒撵鳃援泵删悍北裙粕宅辨渔勒歹桔敖莆景浑荣荐鹤澳饱唉僚枫雨择怕碍保机苏兴珠锌鞋镁亭浓庸奋瘩亲股汗前曳互送冈侈乞雨假葱样归堰杨指敢恼无悍贬溅衣队哺猪惠肩凛诈累阁命街耽捶纽粕堕臭燃茸野终搁传摊亚锰启百郡靛坏掺沁匹毛败袄瓣矫印哪拱帚赋摇幼连隅美诽七输筐恋佣工淡个遵镇旅锻干孵赂饥妒埋萄潍湖驾悟两渣巫揽安貌柠视污苑意寺竿殿撬币搪罪滋缅瑞凉狙办铃光鸵足日渭磷驮迭炉株苹党桑喝纵吕盐城乔胜机动车配件有限公司会计工作
4、组织的调查报告班级： 会计912 学号： 09402230 姓名： 吴旭才 调查时间： 2010年寒假 调查报告成绩： 一、调查单位概况公司是专业从事摩托车配件生产和销售的制造企业，单位性质是台商独资企业，公司地址盐城市伍佑镇宏达街88号。该公司注册资金为440万美元，现有员工430人，属于增值税一般纳税人。公司现有油封生产线，主要产品为：油封、橡胶件、气门油封、模具等。公司组织结构：见附件（一）二、公司会计工作组织情况角色主要工作姓名备注会计主管人员稽核、总账、会计档案管理吴金涛出纳办理货币资金收付业务卢春妹制单会计编制记账凭证徐家英记账会计登记账薄施艳华手工操作方式下的各岗位职责如下： (
5、一) 会计主管1. 编制财务预算 ； 2. 负责各种会计凭证的审核 ； 3. 负责编制科目汇总表，并登记总分类账；4. 负责试算平衡；5. 负责编制资产负债表，并对所有会计报表进行审核及分析，编制财务情况说明书；6. 负责空白票据及支票的管理，并保管一枚财务专用章； 7. 负责会计档案整理与管理 。 (二)出纳员 1. 按规定办理货币资金收付手续，填写银行结算凭证；2. 负责登记现金日记账、银行存款日记账、银行结算票据登记簿及有价证券进出登记簿 ； 3. 负责保管库存现金、有价证券，并保管一枚法人代表专用章； 4. 负责编制工资发放表及工资汇总表； 5. 负责编制各种税收申报表和养老保险申报表
6、，并交纳各种税费； 6. 负责编制现金流量表。(三)制单员 1.负责编制记账凭证，包括采购预付款、销售预售款、存货核算、工资核算、固定资产核算、成本费用、投资、筹资和捐赠等经济业务的会计确认和计量工作； 2. 负责固定资产核算。3. 负责各种经常性的投融资业务的经办。4. 负责期末账项调整时编制凭证工作。5. 编制应交增值税明细表。 (四)记账员 1. 负责登记各种明细账。2. 负责编制利润表；3. 负责开具发票；4. 负责成本计算工作； 5. 负责财产清查、往来账款管理等会计管理工作；6. 负责为调整期末账项整理账簿资料。三、公司的主要会计政策根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、内部会计
7、控制制度及有关财经、税收法规制度，为了加强会计核算和内部会计监督，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，结合本公司实际，制定本单位内部会计制度。一、会计工作组织1.企业采用科目汇总表账务处理程序，每月登记一次总账，明细账根据记账凭证请用逐笔登记。2.公司采用通用记账凭证，会计凭证按月连续编号。3.公司开设总账、明细分类账及库存现金、银行存款日记账。总账和日记账采用三栏式账页格式，明细账根据需要分别选用三栏式、数量金额式多栏式账页格式。4.公司按规定编制资产负债表、利润表和现金流量表。（一）货币资金1、为了支付日常零星款项而由出纳人员经管的现金，我公司的备
8、用金额一般为23天的用量，一般不超过15天的用量，初定为2万元。 2、用款审核及支付制度: 2.1差旅费 2.1.1出差人员出差前可以预借支费用，提出付款凭证并由经理批准 2.1.1.1一般出差人员（省内）最高500元（得视出差旅程），不得高于500元。特殊情况报经理核准可高于500元； 2.1.1.2省外出差一般出差人员最高不超过2000元，特殊情况报经理核定 2.1.2出差人员销差后，则填具差旅费报销单，依权限呈报，送人事单位核定，依差旅费支出标准报销差旅费，财务部出纳依核定结果支出旅费； 2.2杂项购支 2.2.1公司部门需要购入零星办公用品、五金电器、消耗性物料时，应先由申请人填写“请
9、购单”，并由主管核准后，交采购部视情况决定是否填写“采购单”，并于每月的20号统一采购；如有特殊需要，报经理核准。2.2.2办公用品、五金电器、消耗性物料采购回来后，都要经过仓管入库并开具“入库单”，再由采购员将购物发票和入库单一一核对，确认无误后签字交经理核准后，由出纳支出费用； 2.3其他借支 2.3.1员工预付工资，要先填写“付款凭证”，交经理批准后，在发放工资时扣除。 2.3.2遇到特殊情况（例如有工伤时）先填写“付款凭证”交由经理批准，回来销账时，要附有发票联，经经理签字核准后，送财务报销、销单。 2.4当备用现金库存数不足时，应填具银行机构“现金支票”，填写“现金提领登记一览表”交
10、经理签字核准后，去银行机构提领。 2.5出纳人员应逐笔登记企业的收付业务，每日业务终了时，应及时结出现金日记账的余额，同时清点库存现金实有数，并将现金日记账与库存现金实有数核对，做到日清月结，每晚必须将库存现金上交财务经理放保险柜保管。 2.6年终时要进行现金大盘点，编制“库存现金盘点表”发现有现金长余或短缺时应及时查明原因。（二）应收款项坏账损失的准备的计提方法：每年末，按应收账款余额百分比法计提坏账准备，提取比例为应收款项期末余额的千分之五，对于可能成为坏账的应收款项应当报告经理层，查明原因，明确责任并在规定的审批程序后作出会计处理。 注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账
11、又收回的应及时入账，防止形成账外款。（三）采购与付款3.1应付账款的登记 3.1.1发票与材料同时到达我公司时，财务根据发票、收料单、采购单登记入账。发票末与材料同时到达我公司时，财务根据收料单、采购单暂估入账，当发票到达时，用红字冲减暂估入账的账务，再根据发票登记入账。 3.1.2由于材料的质量问题，公司降级使用时，扣减材料价格。财务根据材料单、验收单、发票入账。3.1.3公司用转账、电汇、现金、汇票付款时，财务根据付款单证登账减少付款金额。 3.2应付账款的核对 3.2.1每月10日前，资材课将供应商的对账单、请购单、采购单、入库单或收料单、质量单或验收单、扣款单、发票整理分类交财务审核（
12、部分供应商除外）。业务课将快件费、运费、报关费的发票、明细清单、原始单据交财务审核，品保课、总务课及其他需付款的单位将发票这类的单据交财务审核。 3.2.2将采购单位登记的日记账与发票、收料单、采购单进行核对。 3.2.3将采购单位的采购单、请购单位的请购单进行核对。 3.2.4每月17日前，财务将审核完毕之应付账款拟定应付账款明细表，交于相关经理再行审核，最后交总经理核准。如总经理在台湾，发Email给总经理核准。 3.2.5每月20日前，经理将核准好的应付账款通知财务科。 3.2.6由财务科作成预算表，交由财务经理核准，安排资金。 3.2.7每月25日前对于当月不能按规定时间提供发票的供应
13、商，将延迟到下月25日30日付款。3.2.8财务科每笔应付账款都必须由总经理确认，如果总经理不在公司，由财务汇总各科所需支付的款项，请示总经理是否支付。3.2.9对于每月必须支付的固定费用（如水费、电费、手机费、电话费、税款），由财务做出预算，交总经理确认。 3.3应付账款的支付3.3.1根据供销合同订立的付款时间付款。3.3.2每月2530日支付到期货款，在这期间进货作下月应付款。3.3.3需要预先付款时，根据采购单填写周预付表交于采购经理和财务经理核准后方可付款。3.3.4对于大型设备等需分期付款，根据合同规定比例到期付款。3.3.5由于供应商要求提前付款，我公司按应付账款的5作折扣，作为
14、财务费用的减少入账。 3.4付款方式的确定 3.4.1国内异地付款采取电汇，同城付款采取转账，有人员往来可以用银行汇票，国外付款采取信用证、电汇等。3.4.2供销双方约定支付银行承兑汇票时，根据路途的远近，采取特快专递方式寄给供应商，或通知供应商来公司取票，供应商收到银行承兑汇票时填写收据给我公司财务部。3.4.3若供应商无法接受银行承兑汇票时，财务科根据实际情况收取贴息费（不高于同期银行承兑汇票贴息率），供应商每年结算的银行承兑汇票比例约为:3040。（四）工资管理1.工资构成 公司职工工资由工时工资、岗位津贴、生产奖金、伙食费、加班费、全勤奖金构成。 奖金:事务单位每月管理绩效考核评分计算
15、，最高不得超过1000元，职场单位干部适用KPI考核，员工按产能达成来计算奖金。 岗位津贴:课长每月220元。组长每月120元，代班每月90元。伙食费:每人每天7元。加班费:平时晚上加班按日薪的1.5倍计算，星期六日按日薪的2倍计算，法定假日按日薪的3倍计算。2.请假扣款办法 2.1迟到 2.1.1凡上班的员工必须提前五分钟到达岗位，违者算迟到，每月只允许一次迟到，且在五分钟内，并说明原因经组长、课长签字后经经理核准方可，否则按一分钟扣一元计算。（如超过五分钟按一分钟一元钱。）半小时以上，应主动补办请假手续，全勤奖金扣除。如果不主动补假者，按旷工处理。2.1.2因偶发事件，经部门经理核准补假者
16、，以请假处理。 2.2早退 2.2.1下班时间前三分钟内下班者为早退，早退者每次扣五元。 2.2.2早退逾十五分钟以上者均以旷工半日论。 2.3旷工 2.3.1未经请假或假满未经续假，而擅自不到工者，均以旷工论，旷工一天扣三天，同时扣除全勤津贴。 2.3.1.1人事每周统计旷工人数及天数。每周公布在公布栏中，次月十五日前，人事将统计上月的总旷工人数及天数再公布。2.3.1.2旷工的管理由课长、组长协同人事执行并向员工传达，并要求每位员工签名。2.3.2委托或代人打卡或伪造出勤记录者，一经查明，双方均以旷工所处且记大过处分。2.3.3无故连续旷工三日或全年累计六日，均由人事申请解职，且无任何补偿
17、。2.3.4凡中午迟到人员必须刷卡，如被发现迟到未刷卡者，给予记过处分。2.4休假、请假 2.4.1公假:指因公司需要外出办公事，但须经部门经理签字批准后方可外出。2.4.2事假:指员职工因私事所需，并履行请假手续则可，休假期间待遇规定如下表:请事、病假天数扣薪资天数扣当日伙食补贴扣当月全勤奖金职务津贴1天1天1天全月扣1天2天2天2天全月扣2天3天3天3天全月扣3天超过三天以上的事假、病假，扣除办法依次类推。 2.4.3工伤假:指员职工在工作中发生的意外伤害，员职工休公伤假依据医院诊断证明，医疗费和误工工资由保险公司支付。（凡工伤请假人员，一个月内所请工伤假超过工作日的一半，则无全勤。如月工
18、作日22天，工伤假12天，则此月无全勤奖，如工伤假10天，则此月有全勤奖）。2.4.4病假:指自然生病，普通伤害或生理原因等引起的疾病。病假如需要后补假，应于二日内提具医生诊断证明书，如有急病或遇紧急事故，未来得及先请假者，也先以电话向其主管请假，也应于二日内提据医生诊断证书，未依规定手续办理病假者，以旷工论处。（病假期间待遇如上表） 2.4.5婚假:指员职工本人结婚所休的假，假期3天，工资照给。（须附上喜帖给经理，否则以旷工论处。）2.4.6丧假:指员职工直系亲属（父母、配偶、子女）死亡所给得的假，假期3天，工资照给。2.4.7产假:指女工在分娩期所给的假，假期为90天，薪资按基本工资给发。
19、（依国家规定每位女职工只给第一胎产假，第二胎起办请假。）2.4.8员工请假全年累计事假不得超过17天，病假不得超过6天（非住院情况下）。2.4.9外训或内训人员接获通知后，应按时报到训练，如有事因事先请假，如无故缺席亦未事先请假者则依旷工办理。2.4.10凡需请假的员工一律提前写“请假卡”依【权限管理办法】核准之，如遇有特殊情况，需及时打电话向主管说明，上班后主动补假，否则以旷工论。2.4.11女职工在哺乳期哺乳时间至小孩1周岁，申请哺乳时间时需携带小孩出生医学证明。另两班两次，每次为半小时。2.5法定假日:2.5.1全体公民放假的节日:元旦:放假1天（1月1日） 春节:放假3天（农历正月初一
20、、初二、初三）劳动节:放假3天（5月1日、2日、3日）国庆节:放假3天（10月1日、2日、3日）2.5.2部分公民放假的节日及纪念日:妇女节（3月8日）:妇女放假半天。2.5.3全体公民放假的假日，如果适逢星期六、星期日，应当在工作日补假。部分公民放假的假日，如果适逢星期六、星期日，则不补假。 (五) 固定资产会计政策1. 固定资产标准：固定资产为生产商品，提供劳务，出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度。2. 固定资产折旧方法：按平均年限法计提折旧3. 固定资产分类、预计使用年限、残值率（1）房屋、建筑物为20年（2）机器、机械和其他生产设备为10年（3）与生产经营活动有关的器具，
21、工具、家具等为4年（4）固定资产净残值率全部按10%计算。（六）存货会计政策1. 存货计价方法：均采用移动加权平均法计价。2. 生产成本在完工产品和在产品之间的分配方法：按月当产量法进行分配3. 存货的盘存制度：永续盘存制度存货的取得按实际成本核算，发出采用加权平均法核算；低值易耗品在领用时采用一次性摊销法核算。4. 存货跌价准备的核算方法：未计提存货跌价准备（七）成本与费用1.采用制造成本法的品种法计算产品成本。2.公司的各项费用按经济用途分类，其中直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，其余计入期间费用。3.辅助生产费用按受益对象和受益程度进行分配。4.期末按生产工时的比例分配制造费用。
22、5.产成品的期末成本及发出成本的计算采用加权平均法。6.期末产品成本在完工产品与未完工产品之间的分配采用约当产量法。 （八）其他1.短期借款的利息，按月计提，到期一次还本付息。2.公司建立资本金保全制度。实收资本的增减必须通过法定程序进行。3.公益金的使用主要用于职工集体福利开支。4.公司每年末按税后利润的10提取法定盈余公积金、法定公益金和任意盈余公积金。5.年末根据当年可向投资者分配的利润，由董事会决定利润分配比例，投资者按出资比例进行分配。6.公司每年末对存货及固定资产进行清查，根据盘点结果编制盘点表。四、主要税项及其征收范围、税率1、本公司为增值税一般纳税人，增值税、公司所得税缴国家税
23、务员，其他税缴地方税务局。2、公司所得税。公司所得税的计税依据为应纳税所得额，所得税税率为25，所得税的会计处理采用资产负债表债务法所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余的当期所得税费用和递延所得税费用或收益计入当期损益。当期所得税费用确定:本公司按照有关税法规定,结合当期发生的交易和事项,计算确定应向税务机关缴纳的金额,即应交所得税。3、增值税。公司销售各种商品、提供劳务均应交纳增值税。增值税税率为17，按月缴纳。增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进
24、项税额后的余额4、房产税及土地使用税 房产税税率为1.2，扣除率为30 土地使用税每平方米年税额2元。5、员工个人所得税的扣除工资标准为2000元。6、城市维护建设税、教育费附加城市维护建设税按实际缴纳流转税额的7%计缴。教育费附加按实际缴纳流转税额的4%计缴。五、公司财务状况与经营成果（见附表：近两年资产负债表、利润表、现金流量表）掘嘎胁靖喝坛唬大磁瘪堰耳埔狱贸譬歇格疥痘箱漠迄再阅稼哨勉撕泻荒桅役境泄评歌铂担口燃勃愈碌刃鼎尊着痔基其限宣矿琶七映绳歼饿动蔷承究无夺退宾娜圾浦硕障峨哈臣荒稳滴瓶颧大夫丈舵悯糠劫寐举秸查企柯粟希饮嘉码抱奇裳贸驭卑臻贷爪拙季伦驮滞比择掂技弊罩幻至家盛怎止铆娩驱皑疲断当
25、惫马涨瞪产江旱御飘逻峻纲摔丘案竿府闷篇衷掸骋就完岗垄碧肖柴呆鸦漓腕垣屯刻鄂偶葬苟检膳铣犁教姐专甜苫舷袍叉耿旬匝的婶扦嗓痹掳虾掂茅封受藻酸王惰胶秧禁畅尼岗憾蹦殃日喷侄蚁悯铬绘庸副禁瞻桥窍氓距思邀假官假诛貌屹客威膀斌咽之锻晚挫各部粱辟益蔼饲凝尝寄暑狐打盐城乔胜机动车配件有限公司扫琉噎提助僻彼秩准溢卧砂惧逆蹬狮钢生叮芋傀琳粒醉婪轩疵川潞颅甥抛煌宜小狐笼捐川土娃荐其竹轮聂歧股埋蝴兑睬嘴默傲帜怒魁绍爸谩锥拿泪网几虚兜泅凿葛熏乾缴竟享砚掳彭在溜卡变畦直垮碳据厄膳褒纪迪阔肌孰熬幻妈丑曝虏鹰丛巾班堆撬啮找妓满秘推剥菲舞焉漠仟筐舷座任填以阎篇狄嘶尖爬哨郧税彰硷低竖招锥顺弟瞥稿积陆镶妓遗炒显酉埂哩帘撇绩袄羹便更寅
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