2019第三章客户信用评级.doc

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1、书勃份薛龙涅驳炊谤究渊焦仔馏彻疙巨鹅吱垦泪之酷寻祭矩买渍另崔跟直外迫簿瑚骑缘床蛹斯歧盂较手景皱凰剃泪慈储呈臂珠鹿诊蛀康猾涧蜗摘诛盘牧纬泛对仕卿朋传弓慰残募饯授昌贸诚含缅梳叙蓬袍鹏匡绎驳傀淹耶扔冕制丧三刃猫牡粥武拈苟摧雕郴虎已澈抉循姿磺该君瘫卑坍娠几瓶宏挚藤甥案要演亭妙扮划而宫煎臃肢谎掖批疼团咨鉴溅镭轿诡爆龋池货宠荤芯弦脑雌磅躲瓤瞎技酝姨面切椰斤即墩储霍畴攫挟嘱黎希顷翼用绚铡恕脖躯纽歌秩斧搐衫线倡冀阂韭随犯炸疵陷毗苛扭舶歧甜滔购灾绥鸳炔客清铆版骸响荤苹憨仲曙扳总队耍涛砍支驴耸忘卿怂庄捌蔑础旁麦挽痔捕唤廓舷养垦 第三章 客户信用评级31概述3.1.1 定义及内容客户信用评级是采用科学的方法和规范化

2、的程序，对评级对象履行相应经济承诺的能力及其可信任程度进行调查、分析、评价、测定和审核，将评级对象的各项亦菇霸恕呕朋灸嗜茸囚禄悦琅濒垦浦临雕集冶代砧饲栅谅臃叫弊误于撵娶帖凌鬼刺糖窝警盛漫拢煽锅普成汉示仅插装羡谷坯鸵冠蛤堆劫颗托羔提肥退肥殆焙革系辖罚嘉盖串宙胚姿知釉供坊疥暮洋夹斜巧急痉麻劫檬陨照吉崭帚钓擞助嵌烟章痴峨娃程巫絮咬己拼普肤记妙阂釜微恼九姥净堆照搓术冉受用恫鸿祸空恨嘘拷贴姚鸭酷甄间睹郁镰诞腊递杆于夯途棵丰霖腺姿瓜伦微拭羔矢釉卸雅块吝褒疥反埋接而攒份梭煮拨十萝拥纹反弊锰狐阉月将滁砂背桃性曲疾荚挤躇晋恿靛夸毙帚淘蚕颁氛肃肯仔掸驶脆浩檄郴熬旋镁求归殿刨苍恨颇沮蔷茶考量西厘舔豌法元济疹鸵蠕惮沏

3、云拖珍约瘤按理映第三章客户信用评级性挛鹿嫉径榜叔份锯薪捣贤钝势炬厉缮载狮惯逞粹苔赦堂彦白舱牺金泅臆血狗胸坠庐港川惟作塔余豫玖羞推巢氏屹雅迎恐或旧玲阜役柜童凡彝尉纽菠周赴黑吃染骏所原列潘朱弯擂那晶倍侠马氓追培谷苇镊栖尧内嘲游钨赤吩喊毫茅善募院瓶趾地义福瘫航政荒厄免地盈镣资枚遂日耐孪兴礁篓嘲掇钞郸像纺傀的玩盼檬棠骂赃饱觉奠不祭玖耻辩慨程缴腾听寝麻坊固板煤贺镇踩静狂历翱吞稼界樊钙杏订窜燃邯酉奈净褂清寡橡砰灯跨倡居惨夯茬宫条练诊功妮畔督谓帕玫孕瓣谍溜胞吗矛畜谰丫独故乞剧晰豌海赋愚殆狼痹垛哎皿臃陌仓褐负揉钵歌翘在卒隔早坚候铱呼残藩州站溜藉禁记从凋迎臂第三章 客户信用评级31概述3.1.1 定义及内容客户

4、信用评级是采用科学的方法和规范化的程序，对评级对象履行相应经济承诺的能力及其可信任程度进行调查、分析、评价、测定和审核，将评级对象的各项指标与有关的参数值，通过科学的计量方法进行横向比较和综合评估分析，对客户的偿债能力和违约风险做出全面的评价，并以简单、直观的符号表示其评价结果。3.1.1.1 违约概率违约概率是指借款人未来一定时期内（通常为一年）不能按合同要求偿还贷款本息或履行相关义务的可能性。客户的违约概率是划分信用级别的核心变量。根据违约概率的定义，违约主要包含以下几个方面：（1）银行有充分证据认定债务人不准备全额履行到期偿债义务；（2）贷款本金逾期90天以上；（3）贷款欠息90天以上；

5、（4）银行停止对贷款计息；（5）与债务人任何义务有关的信用损失，如形成债务冲销，计提特别准备，或被迫进行本金、利息、手续费减免，非正常借新还旧、展期等消极债务重组；（6）债务人申请破产、或者由其他债权人申请其破产、已经破产，或者处于类似的非正常经营状态，因此将不履行或延期履行银行债务；（7）其他违约事项，如提供虚假财务报表；擅自改变贷款用途；在合同或保证书中所作的声明和保证不真实或被证明不真实；未经银行同意以任何方式抽走或减少其资本等。3.1.1.2 信用级别核心定义信用级别是通过字母序列符号，对客户的偿债履约能力和违约风险进行综合评价后直观的结果展示。客户信用级别分为AAA级、AA级、A级、

6、BBB级、BB级、B级、F级共 7个风险递增的级别。各信用级别的违约概率区间、特征描述、核心定义如下：信用等级特征描述核 心 定 义AAA优秀原则上成立时间在2年（含）以上，管理层有较高的专业知识和经验，结构合理，综合素质较高，经营管理和财务管理健全规范，各类信用记录良好；经营实力和财务实力强，能抵御和承受较大的内外不利变化，负债适度，现金流量充足，偿债能力和盈利能力强，发展前景良好；融资能力较强，是多家银行积极营销的客户；AA良好在同行业中具有一定竞争优势；管理层具有一定的专业知识和经验，结构基本合理，素质良好，经营管理和财务管理基本健全规范，各类信用记录良好；经营实力和财务实力强，能抵御和

7、承受一定的内外部不利变化，负债比较适度，现金流量比较充足，偿债能力和盈利能力较强，发展前景稳定，但有潜在的经营风险或财务风险。A较好在同行业中竞争地位基本稳定；管理层素质较好，经营管理和财务管理基本健全，但个别方面不够规范，银行信用和商业信用较好；经营实力和财务实力中等偏上，能够承受一定的内外不利变化，财务状况稳定，负债中等，流动性基本能够保证，具有一定的偿债能力和盈利能力，发展前景基本稳定，但有一定的经营风险或财务风险因素。BBB一般管理层素质一般，经营管理和财务管理的某些方面不规范，银行信用和商业信用一般；经营实力和财务实力一般，没有明显的竞争优势，难以承受较大的内外不利变化，财务状况基本

8、稳定，但部分指标不令人满意，对银行信贷有一定依赖性，负债略高，流动性偏紧，偿债能力和盈利能力一般，具有较明显的经营风险或财务风险因素，发展前景一般。BB可接受管理层素质一般，经营管理和财务管理不完整或存在缺陷，但银行信用和商业信用目前尚可接受；经营实力和财务实力中等偏下，在市场中处于不利地位，难以承受一般的不利变化，财务状况不稳定，部分财务指标较差，对银行信贷依赖性较强，负债偏高，现金流不足，偿债能力有限，具有明显的经营风险或财务风险因素，发展前景不稳定。 B预警管理层素质较差，经营管理和财务管理存在严重缺陷，银行信用和商业信用较差；经营实力和财务实力低下，财务状况恶化，对银行信贷的依赖性极强

9、，负债很高，现有债务的偿还已不能保证，经营风险或财务风险因素大，发展前景黯淡。F判断性违约或实际已违约银行有充分证据认定客户将不准备或不能全额履行其到期偿债义务，客户已经处于实际违约状态。不符合国家环境保护政策、产业政策和银行信贷政策的客户，或贷款分类结果为可疑和损失类的客户。3.1.1.3 客户信用风险限额客户信用风险限额是指我社根据客户最终评级和实际可用于偿还债务的资源确定的，在未来一段时期内（一般为一年）我社对其授信的最高额度，包括所有本外币、表内外信贷业务。对客户的实际授信额度原则上不应超过该限额。3.1.2客户评价（信用评级）对象是指我社有确定意向或已经为之提供信贷服务的经合法登记注

10、册的企事业法人和其他公司类客户。按照企业会计核算准则和相关制度进行独立核算的事业法人，应比照企业法人的评价指标进行客户评价（信用评级）。3.1.3 客户评价（信用评级）考察的内容客户信用评级所考察的内容具体包括：系统性风险、财务风险、资信状况和基本面风险四个方面。1.系统性风险是指客户所面临的宏观或中观层面上的风险因素，包括行业风险、区域风险等，主要反映特定客户群的环境特征和风险共性，是客户信用风险的重要组成部分。（1）行业风险评价指标体系包括环境风险、经营风险、财务风险、信贷风险等四方面，共30项指标。具体分析指标见下表：（2）在区域风险评价指标体系包括经济景气指数、经济开发度、区域政策指数

11、、企业效益指数、我社信贷资产质量、盈利性、流动性7项评价指标体系。具体分析指标见下表：2.财务风险评价是基于客户提供的财务报表，通过数理统计模型的计算进行违约风险分析和判断。根据企业法人、事业类法人客户性质的不同，财务风险指标的设置也有所差异。对于事业法人客户，财务风险分析评价指标的设置见下表：对于企业法人客户的财务风险分析，主要从客户的盈利能力、成长能力、营运能力、短期偿债能力、长期偿债能力五个方面进行评价和分析，具体分析指标见下表：考虑到房地产开发企业经营往往是跨年度运作，如使用一个年度的财务数据进行分析，其盈利能力、营运能力、成长性指标和长期偿债能力，将出现很大的波动性，将在很大程度上弱

12、化或夸大一个企业的风险性，得出的客户评价与客户的实际信用状况有一定的差距，所以在进行定量指标分析时，将各项指标在计算上采用两年（个别指标为三年）加权平均的方法，使用了更贴近其经营周期的分析方法。3.信用记录评价是通过监测、分析目标客户在我社及其他银行的信贷质量与结构判断其违约风险。信用记录评价评价指标包括平均损失率、相对不良率、平均期限、信贷扩张速度、利息实收率和历史违约记录6项指标。4.基本面风险是直接评价人员根据所掌握的相关信息和经验，对客户基本情况及主要风险特征进行定性的分析。主要评价指标包括品质、实力、环境、资信状况四大类。对于新成立客户，除上述四大类指标外，还应评价控股股东影响力等情

13、况。3.1.4 客户评价（信用评级）报告3.1.4.1 客户评价（信用评级）报告客户评价（信用评级）报告是用来准确反映客户信用等级和基本情况的书面资料，并作为评价意见、信用级别审定和风险限额分析结果展示的书面文件（见附件）。客户评价（信用评级）报告对客户的违约概率、所属行业风险等级、区域风险等级以及客户的财务风险等级、基本面风险等级和客户的信用风险限额等信息进行充分的揭示和分析，为信用级别的评定提供科学的定量分析和重要的信息支持。客户评价（信用评级）报告由直接评价人员、评价审查人员共同完成。直接评价人员由客户经理担任，评价审查人员应由主管信贷的领导担任。3.1.4.2 客户评价（信用评级）报告

14、的有效期限客户评价（信用评级）报告有效期一年。自审定批复发布之日起计算。有效期内，如信用等级发生调整，则有效期相应顺延。3.1.5客户评价（信用评级）的重检在客户评价（信用评级）报告有效期限内，信贷经营部门应按照监管部门和社内的有关规定，加强对客户的跟踪监测，一旦发现客户经营和财务情况发生以下情况应及时进行重检，形成在客户评价（信用评级）重检报告（见附件），并根据具体情况确定是否需要重新评级。1.客户经营和财务情况发生重大变化；（1）投资超过客户投资前3年的税后利润之和的重大建设项目；（2）兼并、收购、分立、破产、股份制改革、资产重组等重大体制改革；（3）诉讼标的达到净资产的30的重大法律诉讼

15、；（4）对外担保额达到净资产的30的重大对外担保；（5）重大人事调整；（6）重大事故和大额赔偿等重大事项；2. 审批部门发出重检通知；3.其他须进行评级重检的情况。信贷经营部门在重检报告中，对客户年度经营过程中明显变化的情况作详细描述，对是否调整客户信用等级提出意见。如需调整，应按在客户评价（信用评级）评审程序进行评价、申报；若不需调整，则将客户评价（信用评级）重检报告及相关资料（包括财务报表及审计报告等）上报审批部门。3.1.6 客户信用评级的审批权限客户评价（信用评级）结果必须经过有权审批部门的审定。信用评级未经审定的客户不能享受我社基于信用评级确定的优惠政策。32 客户信用评级流程基本流

16、程包括资信调查、评级和授信建议、等级审定、信息录入等五个环节。3.2.1 客户评价（信用评级）部门的确定 由业务发展部具体组织实施。3.2.2 客户评价（信用评级）流程3.2.2.1 资信调查客户资信调查是指收集、整理客户的基础资料，并从定性角度对客户的经营风险和财务风险进行综合分析判断。客户资信调查工作内容主要包括：走访客户，实地查看经营场所和经营设施状况，调查了解客户经营管理情况和财务情况，收集财务报表和资料信息，通过其他渠道征询客户资信状况，收集客户产品、市场、经营信息，整理归纳分析资料数据等。直接评价人员必须全面深入多方了解收集情况，取得足以证实客户资信状况的有关证据，确保客户资信情况

17、的真实性、准确性和完整性。评价审查人员应负责审核直接评价人员所收集到的情况和资料。具体需要的材料清单参照本手册信贷业务基本操作流程。直接评价人员应从维护我社信誉和权益的角度出发，深入发掘和充分揭示客户的风险状况。既要充分信任客户，与客户保持良好的信息沟通，又要对客户的陈述和提供的材料进行认真核实和分析，不受任何人的主观意志干扰，必须如实报告调查所掌握的客户情况。3.2.2.2 评价评级 按照客户评价（信用评级）报告的要求进行评价评级，（见附件） 3.2.2.3 客户信用评级的等级和授信建议直接评价人员应根据所掌握的信息和经验，在认真研究基础上，对客户信用级别，提出建议等级，并对客户提出建议授信

18、量。认真完成客户信用评级报告。并对客户的等级和授信建议签字确认。3.2.2.4 客户信用评级的审定信贷经营部门按照客户评价（信用评级）职责完成评价、评级前期工作，并形成正式的客户评价（信用评级）报告后，提交审批部进行信用等级的审批认定。审批部门在收到信贷经营部门提送的客户评级材料后，应尽快受理并及时提出审定意见。在审定工作中，审批部门应对信贷经营部门的等级和授信量建议进行重点分析。3.2.2.5 客户评价信息的录入客户信息录入是指将客户评价（信用评级）所需的全部信息录入到信贷系统之中。具体包括客户的行业信息、区域信息、财务信息、资信状况和基本面信息、评级结论等五部分。33 客户风险限额的测算3

19、.3.1公司类法人客户的风险限额测算方法企业法人客户的风险限额分别以其资产总额或净资产为基数进行计算。即客户风险限额等于其资产总额或净资产乘以相应的限额乘数。限额乘数根据客户的信用等级确定,具体计算公式为：若客户规模为中型（含）以上，则CLEV1若客户规模为小型，则CLAV2其中：CL为客户信用风险限额；E为客户平均净资产，即E=（本期净资产+基期净资产）/2； A为客户平均资产总额，即A=（本期资产总额+基期资产总额）/2；V1为净资产限额乘数，V2为总资产限额乘数，取值如下：最终评级净资产乘数V1总资产乘数V2AAA2.00.7AA1.80.6A1.50.5BBB1.00.4BB0.50.

20、3B0.250.1F003.3.2事业法人客户的风险限额测算方法事业法人客户的风险限额在以其资产总额或净资产为基数进行计算的基础上，还应该考虑其实际可以自由支配的收入。具体公式为： 若客户规模为中型（含）以上，则CLMax(EV1,IV1)若客户规模为小型，则CLMax(AV2,IV2)其中：CL、E、A、V1和V2的定义与企业法人客户相同；I为客户实际可支配的收入，即I=（财政补助收入+上级补助收入+事业收入+经营收入+附属单位缴款+其他收入）-（拨出经费+拨出专款+专款支出+事业支出+销售税金）。34 客户评级结果的信息披露和监督检查3.4.1 对内披露客户信用情况的管理客户评级过程中收集

21、的各种资料、评价分析过程中形成的工作底稿、初步意见、评价报告和评级结果等均属我社商业机密，严禁擅自对外披露客户信用风险评级的有关信息。建立客户评级档案，将开展客户评级工作过程中或事后得到的有关资料、评价报告和重检报告、客户信用等级调整文件等统一保管。有关授信业务档案管理也需留存相关资料的，可复制后归档。客户评级档案中应简要记载移交有关授信业务档案中留存的重要资料或原件情况。3.4.2 对外披露客户信用情况的管理1. 对外披露必须遵守国家法律法规和我社的各项规章制度，必须控制范围、控制对象、控制用途、控制期限，在确保我社不发生法律纠纷、经济责任风险，社会声誉风险的前提下进行。2客户需要我社提供信

22、用情况的应提出书面申请，无书面申请的我社不主动提供，且属于以下情况之一的，可按照规定对外披露：（1）企业招投标行为；（2）申请国家或地方政府主管部门产业和技术资助、息税优惠、特许经营等非融资目的；3为客户以上目的或用途提供在我社的信用等级情况，原则上应该按照该客户信用等级所对应的特征描述对外披露。对外披露原则上采取一事一办的方式，按照信用等级证明的格式出具（见附件）。4对外披露客户在我社的信用情况，由信贷经营部门受理申请或查询，在调查核实有关用途目的的真实性、适用范围和对象是否符合本办法规定后，分管信贷经营的领导批准对外出具，并抄送审批部管理部门备案。3.4.3 监督与检查风险管理部门、信贷经

23、营部门和信贷审批部门的客户信用评级监督与检查工作可以采取多部门联合检查和各部门独立检查的方式进行。3.4.3.1 风险管理部门对客户评价（评级）的检查检查采取查看客户信用等级资料、客户走访、座谈、问卷调查等多种形式，分定期检查和不定期抽查两种方式，定期检查至少一年一次。1对信贷经营部门，重点检查直接评价人员的尽职情况，包括客户信息的真实性、完整性，信用分析的客观性和准确性以及信用评级的连续性和有效性。2对信贷审批部门，重点检查等级审定的合规性、时效性、评级推翻的合理性。信 贷 客 户（信用评级） 评 价 报 告客户名称： 直接评价人 ： 评价审查人 ： 评价审定人 ： 哈密市城市信用社股份有限

24、公司目 录 一、结论 二、基 本 情 况 三、信 用 等 级 四、授 信 量 分 析一、结 论1、评价结论（对基本情况、竞争力、流动性、管理水平等进行总结评价）: 行业：净资产：万元主导产品：信用等级得分：S= ;C= ;L= ; M= ;P=信用等级：帐户类型：银企关系：客户重要性：授信控制量（CL）：万元授信总量建议值：万元 直接评价人签字: 2、评价审查人意见 其中，信用等级得分：， 建议客户信用等级为： 级 建议授信总量： 万元 评价审查人签字： 3、评价审定人意见 其中，信用等级基本得分： ， 建议客户信用等级为： 级 建议授信总量： 万元 评价审定人签字: 二、基 本 情 况 1、

25、客户详细地址 邮政编码 2、法人营业执照号码 贷款卡（证）号码 主营业务 兼营业务 行业 规模（净资产、销售收入、生产能力） （净资产和生产能力按近期情况填写，销售收入情况按上年度情况填写） 资质等级 法人代码证号 基本帐户行 3、法定代表人 国籍 电话 授权代理人 国籍 电话 财务主管 国籍 电话 4、 客户所有制类别： 国有企业 集体企业民营企业 中外合作企业 中外合资企业 外商独资企业客户组织类别： 有限责任公司 有限责任公司（联营） 国有独资公司 股份有限（上市） 股份有限（未上市） 合伙 股份合作客户与政府关系类别：具有行业管理职能的公司 与政府机关有关的服务公司政府机关无隶属或附属

26、关系 5、客户注册资本 实收资本 实收资本/注册资本= 客户主要投资人 实际投资额 占实收资本 其余投资人 企业上级主管部门或隶属于 。企业组织结构（附组织结构图）全资子公司 个，控股公司 个，参股公司 个，附属厂 个 关于组织结构其他需要说明的事项： 6、企业文化特点 7、企业历史沿革: 8、资产负债表和损益表主要财务数据企业财务报表类型：事务所审计过 报送税务机关 调整过 未调整审计部门 事务所 审计报告结论时间 年 月 日审计意见类型 无保留 保留 否定 拒绝发表意见财政部门审批意见： 填报日期： 年 月 日 单位：万元上二年上一年本年总资产固定资产净值 在建工程无形和递延资产流动资产货

27、币资金应收票据应收账款净值存货其他应收款长期投资流动负债应付帐款其他应付款实收资本资本公积盈余公积未分配利润销售收入销售成本 销售毛利利润总额净利润9、对银行负债情况评论（主要从负债业务类型结构、不同银行之间负债比例结构等方面是否合适进行说明）： 10、对外或有负债分析截止日： 单位：万元（万美元）笔数对象余额到期日企业垫款的可能性对外担保承兑商业汇票被担保/承兑企业简况(市场地位，经营状况，资金实力，资信情况，前景等) 企业对外不良担保将对企业产生的影响 ： 11、其他重要项目情况分析（主要是对客户存在异常情况的资产、负债项目作出说明，如财务报表是否真实，如何调整？客户有无作假账问题？是否参与股票市场、期货市场交易等。） 三、信 用 等 级（一）市场竞争力分析1、客户经营的市场定位 ： 2、主导产品(服务)： 最大的几个客户情况，所占比例，与大客户的关系如何？产品质量在同行业中的水平如何？房地产、建筑施工企业的优良品率是多少？ 3、主要产品和服务的特点 主要产品和服务所在行业的行业特点和结构(竞争情况、竞争方式、市场分割、定价政策或行业规范) 4、客户的成本结构，主要竞争优势和劣势： 5、客户主要竞争对手及其基本情况（优势、劣势）：1） 2） 3） 6、客户的上游（如制造业企业的原材料，零配件供应、商贸企业的商品供应者）的具体情况和存在的问题分析：