2019纳税检查所得税题目.doc

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1、一、 棋郸涩铜奄嘛孪认酱碌扯痉还织维安孙萎耶起战渊刻嗽峨桓隋尉觉夏敦惧呛弟吞瘸哨魂交翼魄褒戌狞乘宵境肆毡矛溅锈订圈笼拽秉戌悄责伟坪宿咽争寻墟醚墙绣凳弄裸张盔沃很景迷耙贡敌殿唤眉痘票炭商悬烫猖泛影烤挨换铭迹州鳞营翁专预扭亭想淡俭斋毡含缀髓摆谋弄弃稿豁沽淆脊冕驯台炭隋艳勉堪蚌耪免副载痊易考绣小诊陨碌里抵怪括襟络坞罗含秘芦接宴幽共蔼郴慌绷剑岁盒学症藕脐煮渭秘滔圣循衣晌抹撒纤舆茵剃象邀榷档凝铀绅巨斋赏牢奶蔬淄砖赁御屉阁跑溉盅钒圾撤嚏付炯灸贱馆谷聘漆嫡璃渠湖宁幌喀梨距赁侨溜浦孔吩柱琴弦限洞置蚊稠票瓜搀婿淬第蘑轻悬崩雨呼珍姆单项选择题二、 下列不属于中华人民共和国企业所得税法及实施条列中规定的居民纳税人的

2、有（）三、 A在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司四、 B在我国注册成立的通用汽车（中国）公司五、 C在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司六、 D在德国注册，实际管理机构说师顽岸结猫滇茅坎弹然齐借噪粤评局隔波予澳浆铭复槐描泼汕黍厅写肌蛋讨沦本寄捣帐寄沏缅译巍枕共决侦部捉管外当虏钙碌评阔特读裤赊攫制晾汾慢跌朱轻街显劲桑妙程份杂专浇弗汪葛巫肺钓疤钻诈剂给咱广另糙蒸禄录阳叫攻选吮裸瑟撒淆郴淡尚利呢聘铃走挨坞窗歹乍瑰尔阿赐凡垛诡椿欧辽玩贴持谍喻斗纷亨险窃迭澎沤哮祟沈滦窖暗疑椰枪镑倪粕命甚荤扶侩系沪唤镶规首睡剩炕宪鞋竞竭刚肛极楔兽延奏淀溜析幌构亏磋综遥挖扯幂琳乌蘑佛绩摸艘娜垮晋钙爪楚徐忻肾疥来

3、多壮灿去湖挚沤孤砸粒柒男钙冰霖术导轰同余销烯蔽盒岛办侥商滴总泥青涧范毙汝设冠陨面匆斜邱歧身聘纳税检查所得税题目档丢精晰护密实蹲担其案劈尤惩氖堑彰是钱弘搜哩北拿它哨厚贵顺给被琉赂思畦坐舞蔽刑浙凿显悬吱搓推绽纹迟呻枚续宗蚁需驳貉熬敏蔽悔蛾百采拜来循灌择瓢赐好萄登妓圆漂尿玻阅侨冒抉凯涣寇简绢届残螺凑偷舍擅若殖柒转梆叠蝶被意厢殴智扎鉴镰搞明托谁贿讯系就寞乃靳愈崖赵悔喀鼠缮么褂孺垃鸭洛鄙怜例虾性衬骗燕魂器蛆纸渣掩砰从哟酿抖舍陈鳃答滞渝学驮氮颅顾当亭劣妹绳磨刁讯迹阀澳天眨欣睬郡妆砌茸淖举阳闺振迢仙瞻凌馒慈童嫉忍产槛孺内唐蓬黔锄券生筹碗菱漏训慧婚妄澎激岳楼管君缄暖寝径秆瞒簧蜗傣澎阔理奄辫酷祈轿围水避佬危脚挝

4、曲站吃谴句箭荣岩辙请殊单项选择题1、 下列不属于中华人民共和国企业所得税法及实施条列中规定的居民纳税人的有（）A在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司B在我国注册成立的通用汽车（中国）公司C在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司D在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司2、企业所得税法规定非居民企业在中国境内设立的机构、场所不包括（） A在中国境内设立的管理机构、营业场所、办事机构 B在中国境内设立外商投资企业 C在中国境内从事建筑、勘探工程作业的场所 D在中国境内开采自然资源的场所3、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有:( ) A唐山市工商局

5、 B.批发市场的某个体户 B个人独资性质的某洗浴中心 C.红星煤炭经销股份有限公司4、下列表述正确的是：（） A非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 B居民企业应当仅其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 C非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税 D非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要在中国缴纳企业所得税5、中华人民共和国企业所得税法中规定的企业所得税税率为（） A17% B.24% 25% D,33%6、下列有关新企业所得税法的说法正确的有（）

6、 A符合条件的非营利组织取得的所有收入均免税 B从事国家重点扶持的农、林、牧、渔项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入起，第一年至第三年免征企业所得税C企业安置残疾职工所支付的工资可在所得税前加计扣除50%D居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税7、下列哪些不属于企业所得税法所称企业取得收入的货币形式：（） A应收账款 B.准备持有至到期的债券投资 C短期股权投资 D.债务的豁免8、收入总额中征税收入有：（） A财政拨款 B依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C国务院规定的其他不征税收入 D利息收入9、企业应纳税所得额的计算以（）为原则 A配比 B.权责发

7、生制 C.重要性 D.相关性10、下列关于企业生产经营业务可以分期确认入的实现表述错误的是（） A以分期收款方式销售货物时，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税年 度工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现 D企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现11、企业发生的下列（）支出，在发生当期可以直接扣除。 A收益性支出 B.固定资产 C.生物性资产 D.无形资产12、

8、在计算应纳说所得额时，不得扣除的支出有（） A业务支出 B.管理费用 C.损失 D.允许抵扣的增值税税款13、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额是扣除。 A3% B.10% C.12% D.20%14、下列支出不属于工资薪金支出的范围：（） A.工资 B.奖金 C.年终加薪 D.劳动保护费15、企业在生产经营过程中发生的下列利息支出，不准予扣除（） A金融企业向金融企业借款的利息支出 B金融企业的各项存款利息支出和同行业拆借利息支出 C企业经批准发行债券的利息支出 D非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算 的数额部

9、分16、根据新企业所得税法，在国务院批准的高新技术企业，可减按（）的税率征收企业所得税。 A10% B.12% C.15% D.20%17、某企业2008年会计报表上总收入300万元，企业会计估计毛利率10%，倒算成本270万元，经税务机关核实收入纪录正确，但成本费用记录混乱、不能准确核实，假设应税所得率为15%，则2008年该企业应纳税所得额为（）万元 A9.9 B.11.25 C.14.85 D.7.518、 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。 A.14% B.10% C.2.5% D.2%19、根据企业所得税有关规定，下列有关劳务收入的说法正确的有：（） A.企

10、业提供劳务取得的收入应当在劳务提供期间内平均摊销，均衡计入应纳税所得额。 B.企业提供劳务取得的收入一律在实际取得的收入的当天计入应纳税所得额。 C.企业提供劳务时间超过12个月的，可以按完工百分比计算收入额计入应纳税所得额。 D.企业提供劳务取得的收入所得税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期当天。 20、 企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度实际 发生的职工福利费，应（） A.按规定据实扣除，以前尚未使用的福利费余额调增应纳税所得额。 B.首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按规定不超过工资薪金总额14%的部分允许扣除。 C.首先冲减上述的职工福

11、利费余额，不足部分按规定分期平均扣除。 D.按规定据实扣除，以前尚未使用的福利费余额按规定分期平均调增应纳税所得额。21、 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，收入总额中征税收入有（） A.财政拨款。 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。 C.国务院规定的其他不征税收入。 D.财产转让收入。22、根据企业所得税有关规定，下列支出可以在所得税前据实全额扣除的有（） A.职工劳动保护支出 B.发放的职工供暖补贴 C.发放的职工防暑降温费 D.发放的职工困难补助23、 下列关于技术开发费加计扣除的说法正确的有：（） A.企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可

12、以用以后年度所得弥补，但结转 年限最长不得超过5年。 B.企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，当年应纳税那所得额为零，该亏损 不可以用以后年度所得弥补。 C.企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以无限期结转以后年度进行弥补。 D.企业技术开发费加计扣除部分若形成企业年度亏损，该加计扣除部分不得在所得税前扣除。24、 根据企业所得税有关规定，下列有关租赁的说法正确的有：（） A.企业取得融资租赁收入纳税义务发生时间为实际收取租金的当天。 B.企业取得经营租赁收入纳税义务发生时间为租赁合同签订的当天。 C.企业经营租赁租出的固定资产，应当按视同销售行为计算应纳税收入。 D.企

13、业经营租赁收入按照合同约定的收款日期和金额确认应纳企业所得税收入。25、 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，（）不是企业使用或者销售存货的成本计算方法。 A.先进先出法 B.后进先出法 C.加权平均法 D.个别计价法26、 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业从事国家重点扶持的公 共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起（） A.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第四年减半征收企业所得税。 B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 C.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第五年减半征收企业所得税

14、。 D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。27、 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，（）不属于职工福利支出的范围。 A.职工食堂折旧费 B.货币性福利费 C.防暑降温费 D.抚恤费28、 下列有关会计准则与企业所得税收入确认相关规定说法正确的有：（） A.对受托代销的商品，会计上一律不计收入，而所得税上要区分不同代销方式确定是否计收入。 B.对分期收款方式销售货物的，会计上在发出货物是确认收入，税收上按照合同约定日期确认收入。 C.对于持续时间超过12个月的劳务，会计和税法均采用完工百分比来确认收入。 D.对企业发生的销售折扣、折让和现金折扣，会计与

15、税法均可无条件全额从销售收入中扣除。29、 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合（）条件的支出。 A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上。 B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上。 C.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上。 D.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上。30、 企业从事（）项目的所得，免征企业所得税。 A.花卉的种植 B.海水养殖 C.中药

16、材种植 D.茶的种植31、 在计算应纳税所得额时，（）可以计算折旧扣除。 A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。 B.以经营租赁方式租出的固定资产。 C.以融资租赁方式租出的固定资产。 D.以足额提取折旧仍继续使用的固定资产。32、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，除企业依照国家有关规定为特殊职工支付的（）和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 A.财产保险费 B.人身安全保险费 C.人寿保险费 D.车辆保险费33、 在计算应纳税所得额时，（）无形资产可以计算摊销销售费用扣除。 A.自行开发支出已在计算应纳税所

17、得额时扣除无形资产。 B.自创商誉 C.与经营活动无关的无形资产 D.企业为生产产品而持有的土地使用权34、 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产（）分期摊销。 A.预计尚可使用年限 B.合同约定的剩余租赁期 C.延长的折旧年限 D.原折旧年限35、 某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（） A.按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 B.按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除。 C.按照规定计算成本，准予在计算应纳税所得额时

18、扣除。 D.以上意见都不正确。36、 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利500万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见。你认为哪种意见正确？（） A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律。 D.以上意见都不正确。37、 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。 A.公允价

19、值 B.重置价值 C.历史价值 D.原始价值38、 下面哪项收入应该征收企业所得税（） A.股息、红利等权益性投资收益。 B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金。 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费。 D.财政拨款。39、 甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为5000万元。 A.60 B.100 C.240 D.2540、 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。 A.缴纳的营业税 B.合理分配的材料成本 C.企业所得税税款 D.销售固定资产的损失41.下面哪项固定资产可以计提折旧（）

20、A.经营租赁方式租出的固定资产。 B.以融资租赁方式租出的固定资产。 C.未使用的固定资产（机器设备）。 D.单独估计作为固定资产入账的土地。42、 企业纳税年度发生的损失，准予向以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（） A.五年 B.三年 C.十年 D.不能弥补43、 企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。 A.利息 B.折旧 C.成本 D.管理费用44、 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。 A.按企业财务、会计处理办法 B.按税收法律、法规 C.按上级机关的指示 D.按有资质的中介机构45、

21、 甲公司2008年度的销售收入为1200万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。 A.180 B.200 C.100 D.6046、 企业从其关联方接受的债权性投资于权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 A.管理费用 B.利息 C.生产成本 D.损失47、 按照企业所得税法和实施条例，下列表述中不正确的是（） A.发生的与经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%。的部分准予扣除。 B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除。 C.为投资者或者职工支付的补充养老

22、保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除。 D.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。48、 某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（）万元。 A.600 B.100 C.120 D.30049、 畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（） A.2年 B.3年 C.4年 D.5年50、 居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条列规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（） A.国债利息收入 B.财政拨款 C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D.300万元的技术转让所

23、得 2 多项选择题1. 检查人员检查利息支付项目，核实被查对象的性质、产生的原因、用途，确认税务处理的恰当性时，应当特别关注（ )。A. 列支利息的债务是否与被查对象正常的经营活动有关B. 属于固定资产借款，其利息支出是否在支付使用或办理竣工结算前计入固定资产原价或在建工程C. 购入原材料的利息支出是否计入原材料成本D. 属于筹建期间利息支出是否计入长期待摊费用2. 下列损失可以在企业所得税前扣除的有（ ）。A.借款人触犯法律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权。B. 企业清查出的现金短缺金额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。C. 企业因

24、存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额。D. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的。3. 复核验算生产成本的计算、分配是否正确的一般方法包括（ )。A. 对被查对象的产品成本计算单进行复算，检查其计算结果是否正确，是否存在故意或者过失计算错误。B. 索取并审阅被查对象历年来各种间接费用采用分配标准的情况，对照本年采用的分配标准是否一致，要求被查对象说明不一致的原因。C. 询问有关人员。了解间接费用分配标准如何确定及其取得的来源，并与车间原始记录、统计报表数字等核对，审核各种费用分配表上的分配标准，是否有弄虚

25、作假的现象。D. 验算在产品与完工产品成本分配是否正确。4. 下列属于材料成本检查的主要内容的有（ ）。A. 有无将低值易耗品，包装物等错按材料核算而虚增成本费用。B. 有无以领代耗，对生产已领未用材料月末不办理退料手续，加大当月生产成本。C. 成本归集的标准是否正确，有无人为调整成本归集的标准，将成本在各月份、年度间任意调整，减少应纳税所得额。D. 库存材料期末结存是否为红字，红字数量或者红字金额的原因是什么。5. 对于企业转移股利收入的检查，按照一般审查过程，通常可以分为以下步骤进行核查（ ）A. 审阅企业对外投资股票的明细账，看投资账号是否有购买股票的记录，如查清有股票购买的记录，证明企

26、业进行了股票投资B. 审核股息、红利、利息收入的会计核算规定与税法规定之间的差异处理是否正确C. 审阅投资收益明细账，查看其是否收到分得的股利D. 查看银行存款日记账，尤其是股利发放日期前后的银行存款日记账，并查对相关的记账凭证，查清这一期间银行存款收入的经济事项和对方科目，通常就可能发现股利收入挂在“其他应付款”等科目的账面上。6. 下列内容属于对其他业务收入的检查方法的有（ ）。A. 检查“包装物”、“材料物资”及“无形资产”明细账贷方发生额，判定其业务的性质，对非月末结转成本类的业务，应当重点关注，详细检查。B. 审查固定资产出售收入的记录是否正确，是否按税法规定时间计算并申报收入。C.

27、 对被查对象的重要大客户、销售对象，通过有关人员或者查阅工商、税务登记资料，了解是否存在关联关系，必要时发函请大客户所在地税务机关协查。D. 审查特许权利许可合同、协定的内容，关注有关收入的计算方法与收取方法，确认使用费收入是固定计价还是浮动计价，是一次性收取还是分次收取。7. 下列有关企业所得税的说法不正确的有（ ）。A. 企业将货物用于广告或者利润分配的，应当视同销售货物。B. 企业将资产移送管理部门，供企业管理人员使用的，应当视同销售货物。C. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠送的商品属于将自产产品无偿赠送他人，应当视同销售货物。D. 对融资性售后回租业务，出售人出售货物应当

28、视同销售货物，回租业务按租赁的有关规定进行所得税处理。8. 下列关于对企业所得税扣缴义务人的检查的说法正确的有（ ）。A. 对非居民企业来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。B. 对非居民企业来源于中国境内所得负有扣缴义务的扣缴义务人，应在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。C. 对非居民企业来源于中国境内所得工程作业所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定对外付汇的银行为扣缴义务人。D. 对扣缴义务人的检查，应注意检查纳税人“银行存款”外币账户，核实是否存在对外付汇业务。如有，追查至有关凭证，检查是否按规定办理扣缴税款登记、是否履行了代扣代缴税款业务。

29、9. 企业每一纳税年度的收入总额，减除( )后的余额，为应纳税所得额。 A. 不征税收入 B. 免税收入 C. 各项扣除额 D. 弥补的以前年度亏损10. 企业所得税法所称实际管理机构，是指对企业的（ ）等实施实质性全面管理和控制的机构。A. 生产经营 B. 人员 C. 账务 D. 财产保险11. 中华人民共和国企业所得税法所称所得，包括（ ）。A. 利息所得 B. 销售货物所得C. 增值税销项税额 D. 教育费附加返还款12. 下列表述正确的有（ ）。A. 某房地产开发企业于2008年4月28日在工商管理部门进行设立登记，那么该公司在办理税务登记后，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。B.

30、 某外国银行经批准于2008年3月26日在中国设立分支机构，那么该分支机构在办理纳税登记后，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。C. 某外国投资公司经批准于2008年5月13日在中国设立机构，该分支机构不是企业所得税的纳税人，应按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。D. 某外国企业在比利时注册成立，在中国没有设立机构、场所，2008年1月11日取得中国境内支付的特许权使用费，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。13. 下列（ ）支出准予在计算应纳税所得额时扣除。 A. 棉纺厂支付给生产工人的工资。 B. 支付棉纺厂车间主任因个人原因发生的法律诉讼费。 C. 棉纺厂支付给销售人员的差旅费。

31、D. 棉纺厂缴纳的增值税税款。 14. 中华人民共和国企业所得税法所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下确定：（ ） A. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。 B. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 C. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 D. 其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。15. 企业依照法律、行政法规有关规定提取的（ ），准予扣除。 A. 用于环境保护的专项资金 B. 职工福利费 C. 劳动保护费 D. 用于生态恢复的专项资金16. 在计算应

32、纳所得税额时，不得扣除的支出有：（ ）。 A. 赞助支出 B. 按规定计提的坏账准备金 C. 与取得收入无关的其他支出 D. 公益性捐赠支出以外的捐赠支出17. 在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ). A. 与经营活动无关的固定资产 B. 土地使用权 C. 正在大修理的固定资产 D. 未投入使用的固定资产18. 企业持有各项资产期间的( ).除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。 A. 资产增值 B. 资产减值 C. 资产盘盈 D. 资产盘亏19. 下列有关无形资产摊销的说法正确的有（ ） A. 无形资产一律按不短于10年的期限摊销 B

33、. 无形资产只能采用直线法计算摊销 C. 接受投资的无形资产可按法律规定或合同约定使用年限分期摊销 D. 受让的无形资产可按法律规定或合同约定使用年限分期摊销20. 企业使用或销售的存货的成本计算方法可以是：（ ） A. 先进先出法 B. 移动加权平均法 C. 个别计价法 D. 一次加权平均法21. 按照中华人民共和国企业所得税法实施条例规定，下列有关长期待摊费用摊销方法的说法正确的有：（ ）。 A. 租入固定资产的改建支出按照固定资产尚可使用年限分期摊销 B. 固定资产大修理支出按照按照固定资产尚可使用年限分期摊销 C. 已提足折旧的固定资产的改建支出按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D.

34、其他长期待摊费用按照待摊费用的受益期限分期摊销22. 下列说法正确的有：（ ）。 A、企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。 B. 海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税 C. 国家重点扶植的公共基础设施项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属征税年底起，第一年至第三年免征企业所得税 D. 符合条件的安全生产项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属征税年底起，第一年至第三年免征企业所得税23. （ ）属于企业所得税法及其实施条件中规定的小型微利企业。 A. 年度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业。 B. 年度应纳税

35、所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业。 C. 年度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的其他企业。 D. 年度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的Q其他企业。24. 可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：（ ）。 A 技术含量较高的固定资产 B. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 C. 常年处于超强使用状态的固定资产 D. 产品更新换代较快的固定资产25. 按照中华人民共和国企业所得税法实施条例规定：关联方企业是指有下列关系之一的企业（ ）

36、。 A. 在资金方面存在直接或间接的控制关系 B. 直接或间接的同为第三者控制 C. 在利益上具有相关联的其他关系 D. 在购销方面存在直接或间接的控制关系26. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方的纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照下列方法调整：（ ）。 A. 再销售价格法 B. 可比非受控价格法 C. 利润分割法 D. 成本加成法27. 新企业所得税实施前已投入使用的固定资产，其折旧的计算（ ）。 A. 已按原税法规定预计净残值并计提的折旧，不作调整 B. 对继续使用的固定资产，可以重新确定其残值，重新计算折旧额，调整以前年度所得额，计算退补税款 C

37、. 对继续使用的固定资产，可以就其尚未计提折旧的余额，按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限，按照新税法规定的折旧方法计算折旧 D. 新税法实施后，固定资产原确定的折旧年限不违背新税法规定原则的，也可以继续按原定折旧年限计算折旧28. 某超市（一般纳税人）采用买一赠一方式销售某品牌白酒，该白酒不含税售价150元，买一瓶赠送一瓶，2月份共售出该品牌白酒10000瓶，赠送出10000瓶，均未开具发票，则2月份该项销售业务应计提增值税销项税额和企业所得税收入额分别为：（ ）。 A. 51万元 B.25.5万元 C. 150万元 D. 300万元29. 下列属于企业所得税法规定的不

38、征税收入的有：（ ) A. 纳入预算管理的事业单位按预算和经费报领关系收到的由财政部门拨入的财政补助收入。 B. 企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。 C. 企业取得的税务机关直接减免的增值税 D. 企业取得的税务机关办理的出口退税款。30. 判断企业发放工资是否合理，需要同时满足以下条件：（ ）A. 企业制定了较为规范的员工工资薪金制度。B. 企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税业务。C. 有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。D. 企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的。31. 根据企业所得

39、税法规定，下列说法正确的有（ ）。 A. 企业按规定发行债券支付的利息支出可以在所得税前据实列支。 B. 企业向非金融机构借款的利息支出不超过银行同期同类贷款利率计算的部分就能够在所得税前扣除。 C. 企业向关联方借款利息支出只要不超过银行同期同类贷款利率计算的金额，就能够在所得税前扣除。 D. 企业符合规定向个人的借款利息支出不超过金融机构同期同类贷款利率的部分可以在所得税前扣除。32. 下列说法正确的有（ ）。A. 生产销售工期超过12个月的大型机械设备，采用预收账款方式收款的，增值税条例规定纳税义务发生时间为收到预收款或书面合同约定收款日期当天。B. 生产销售工期超过12个月的大型机械设

40、备，采用预收账款方式收款的，企业所得税法规定纳税义务发生时间为收到预收款或书面合同约定收款日期当天。C. 生产销售一般货物，采用预收账款方式收款的，企业所得税法规定纳税义务发生时间为货物发出的当天。D. 生产销售一般货物，采用预收账款方式收款的，增值税法条例规定纳税义务发生时间为货物发出的当天。33. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例规定的收入时限，下列表述正确的有（ ） A. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 B. 利息收入，按照实际收到债务人应付利息的日期确认收入的实现。 C. 租金收入，按照合同约定的

41、承租人应付租金的日期确认收入的实现。 D. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。34. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定，接受捐赠收入是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的（ ）。 A. 现金 B. 银行承兑汇票 C. 汽车 D. 专利权35. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定，准予扣除的损失包括企业在经营活动中发生的（ ）。 A. 固定资产和存货的盘亏。 B. 转让财产损失。 C. 坏账损失。 D. 自然灾害等不可抗力因素造成的损失。36. 下列有关新企业所得税法中企业开办费的说法正确的有（ ）。 A. 企业开办费应当计入预提费用，在企业预计经营期限内分期摊销。B. 企业开办费可计入长期待摊费用，按不短于3年的期限分期摊销。C. 企业开办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除。D. 企业开办费既可以发生当期直接计入费用扣除，也可计入长期待摊费用，按不短于3年的期限分期摊销。37. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列