「财政学」试题及答案知识点复习考点归纳总结.doc

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1、财政学期末模拟试题 一、名词解释电大考试电大小抄电大复习资料 1、特权收入：国家对矿山，森林，湖泊，河流，海域等自然资源以及铸币等经营权，进行 出卖和发放许可证而收取许可费等，构成财政收入的一项来源。 2、国内生产总值：国内生产总值是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简 称 GDP.GDP 是从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的 产品总量指标。 3、资源配置：资源配置是通过对现有的人力，物力，财力等社会经济资源的合理调配。实 现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。 4、财政支出：财政支出是财政分配活动的第二阶段，是国家（政府

2、）把筹集到的财政资金 用于社会生产与生活的各个方面的分配活动，它也是政府履行其职能而支付的相应费用的 资金，因此，财政资金既是动态的，也是静态的，财政支出通常也被称作政府支出或公共 支出。 5、转移性支出：是指财政支出中用于直接表现为资金无偿、单方面转移的支出，主要包括： 政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。 6、间接调控：就是通过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政策等来制约非政府部门投资 的条件，并通过政府投资的导向作用来调控非政府投资的方向、规模和结构。 7、价格补贴：因国家价格政策形成有关方面的利益变动而由国家给予的补贴。 8、国民收入：即物质生产部门一定时期内

3、（通常按一年计算）劳动者创造的所有新价值， 相当于社会产品总价值中的 V+M。 9.税负转稼：是指纳税人交纳税款以后，通过一定方式将税收负担转移给他人。即税款的 法定纳税人不是税款的最终负担者。 10、企业所得税：是指国家对企业单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税种。 11、税收饶让：也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所 得税同样给予抵免待遇，不在按本国税法规定的税率补征。 12、 税利分流：指的是国家通过税收和上交利润两种形式参与国有企业的利润分配制度， 从而建立起一种国家与企业之间规范化的利润分配制度。 13、复式预算：复式预算是指将国家的全部财政收支按其经

4、济性质汇集编入两个或两个以 上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。 14、财政补贴：补贴作为一种重要的财政手段，在现代各国的财政政策中得到了广泛的应 用，其主要的优点是灵活性与针对性，这是其他财政政策手段所不具有或不完全具有的。 15、法定存款准备金：它是指商业银行等金融机构按照规定的比率，将所吸收的存款的一 部分交存中央银行，本部门不得自行使用。 二、填 空 1、原始社会末期，在整个社会产品的分配中，分化独立出一种由国家直接参与的社会产品 的分配，这就是（财政分配） 。 2、 （发行国债）是阶级矛盾不可调和的产物，是阶级统治的机器。 3、资本主义国家为了弥补财政赤字，政府便利用（财政

5、收支）的形式取得收入。 4、国内生产总值从实物形态考察，它是一定时期全社会各种（消费品） 、 （投资品）和服务 的总和。 5、财政职能是（财政）的本质反映。 6、衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的（相对量）来表示。 7、行政改革的关键在于（转变政府职能） 。 8、社会保障基金的筹集方式主要有（现收现付制） 、 （完全基金制 ）和（部分基金制） 。 9、我国财政补贴以（价格补贴 ）和（企业亏损补贴）为主要项目。 10、 （工业）是国民经济的主导部门，国民收入的绝大部分是由其创造的。 11、 （劳动生产率高低）是剩余产品价值率形成的决定性因素。11、 12、财政收入占剩余产品价值的比率，称

6、之为（财政集中率） 。 13、 （前转）是税负转稼最基本、最典型的方式。 14、按税收的计算依据为标准分类，税收可分为（从量税）和（从价税） 。 15、流转税包括（商品流转额）和（非商品流转额） 。 16、我国现行税制是以（流转税）与（所得税）并重，其他税类配合发挥作用于的复合税 制体系。 17、国际税收产生于（资本主义）社会。 18、税收饶让抵免所免除的是从未真正缴纳过的非居住国的(税收) 。 19、国有资产投资性质可分为（有偿投资）和（无偿投资） 。 20、货币国债又分为（本币） （外币）和（黄金）三种。 21、 （国债）是国家取得财政收入的一种有偿形式。 22、国家预算可分为（单式预算）

7、和（复式预算） 。 23、目前，我国（预算外）收入的增长速度快于（预算内）收入的增长速度。 24、分税制的内涵极为丰富，包括（分程） ， （分权） ， （分征） ， （分管）等内容。 25、 （“双松” ）和（“双紧” ）政策，是在总量严重失衡的条件下采取的措施。 三、 判断正误并改错 1、财政分配主体是国有企业。 （错）财政分配主体是国家。 2、在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。(错) 在市场经济条件下，社会资源的主要配置是市场。 3、行为课税大都归入中央政府的财政收入。 （错） 行为课税大都归入地方政府的财政收入。 4、当今世界各国都普遍实行单一税制体系。 （ 错） 当今世界各国

8、都普遍实行复合税制体系。 、资源税一般是指国家对自然资源的开发与使用者课征的税类。 （对 ） 6、按股份制企业管理制度规定，最后分配股息和红利。 （ 对 ） 7、最早签订国际税收协定的是法国和瑞士两国政府。 （错） 最早签定国际税收协定的是法国和比利时两国政府 8、一般说来，资本金是资产的货币形态，并会带来价值的增值。 （对 ） 9、财政赤字是国家公债制度的原因又是它的结果。 （对 ） 10、财政政策同其他任何政策一样，属于经济基础范畴。 （错） 财政政策同其他任何政策一样，属于上层建筑范畴。 11、时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间提前的现象。 （错） 时滞性是指在制定和执行政策

9、的过程中，出现的时间滞后的现象。 12、财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。 （对） 13、我国的价格补贴开始于 1952。 （错）我国的价格补贴开始于 1953 。 14、 财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。 （对） 15、补贴是财政收入的一部分。 （错）补贴是财政支出的一部分。 16、国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。 （错） 国有企业是国有资产的生产者和经营者。 17、行为课税大都归人中央政府的财政收入。 （错） 应改为：行为课税大都归人地方政府的财政收入 四、单 选 1、预算最早产生于（ C ） 。 A、法国 B、美国 C、英国 D、中国 2、首次提出“财政赤字”的

10、经济学家是（D ） 。 A、亚当斯密 B、李嘉图 C、萨缪尔森 D、凯恩斯 3、新中国第一个概算编制于（ C ） 。 A、1949 年 10 月 B、1949 年 11 月 C、1949 年 12 月 D、1950 年 1 月 4、财政支出在世界各国都呈现出（ A ）的趋势。 A、上升 B、降低 C、平衡 D、 下滑 5、政府采购制度的核心内容是（C ） 。A 、控股制 B、财政供给制 C、招标制 D、财政支出 6、英国实行（ A ）的社会保障基金的管理模式。 A 高度集中的管理模 B 分散管理模式 C 统分结合管理模式 7、财政补贴的主体（B ） 。A 企业 B 国家 C 居民 D 事业单位

11、 8、我国的价格补贴开始于（D ） 。A 1959 B 1960 C 1952 D 1953 9、国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为（B ） 。 、财政透支 、发行国债 、银行信贷 、基建投资 10、各国政府偿还国债的基本手段是（D ） 、设立偿债基金 、依靠财政盈余 、通过预算列支 、举借新债 11、国债发行时已确定利率基数，但些基数可以随市场物价水平的上涨而上浮的国债，称 为（ D ） 、自由国债 、固定利率国债 、市场利率国债 、保值国债 12、财政分配包括（D ） 。 A 组织收入 B 安排支出 C 发行公债 D 组织收入和安排支出 13、财政收入的绝大部分来自（C ） 。A、

12、C B、V C、 M D、V+M 14、90 年代以来，财政收入占国民收入的比重大都为（A）左右。A20% B 30% C 40% D 50% 15、 （A ）决定了财政收入的规模 A 财政基本需求率 B 财政集中率 C 劳动生产率 D 剩余价值率 五、多 选 1、奴隶制国家财政收入的主要包括（ABCE ） 。 A、王室土地收入 B、贡物收入 C、捐税收入 D、学赋收入 E、掠夺收入 2、资本主义国家财政收入包括（ BCE ） 。 A、专卖收入 B、税收 C、国有企业收入 3、科技三项费用包括（ABC ） A、新产品试制费 B、中间试验费 C、重要科学研究补助费 D、成果奖励费 4、下列（ A

13、C ）属于转移性支出。A 失业救济金 B 国防费 C 养老保险 D 文 化事业费 5、我国的国防支出包括（ ABCDE） A、国防费 B、国防科研事业费 C、民兵建设费 D、专项工程支出 6、行政体制改革本身包含（ BC）两方面的改革。 A、行政机构 B、行政结构 C、行政职能 D、行政管理 E、行政效益 7、收入定额主要包括（ACD） 。 A、补偿性收入定额 B、积累性定额 C、生产性收入定额 D、代办性收入定额 E、消 费性定额 8、按资产用途为标准分类，可分为（AC） 。 、公务性资产 、经营性资产 、后勤保障性资产 、非经营性资产 9、税收的性质是（AB） 。取之于民 还之于民 强制性

14、 无偿性 固定性 10、税负转嫁的方式有（ABCD） 。前转 后转 消转 税收资本化 停转 11、我国采用以下（ABCD ）形式，由国家和国有企业共同参与国有企业的利润分配。 、承包上交利润收入 、租赁收入 、利润上交收入 、股息红利收入 12、国家预算比（AB）的产生要晚得多。税收公债财政补贴企业财务复式预算 13、目前，我国预算外资金主要包括（AB ） 。 地方财政部门管理的预算外资金 行政事业单位管理的预算外资金 国有企业管理的预算外资金 国有企业主管部门管理的预算外资金 未列入预算 的企业收入 六、简答 1、简述财政的一般特征。 答：（一）财政分配的主体是国家。1 国家是财政分配的前提

15、 2 国家在财政分配中处于主 动的支配的地位。3 财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。 （二） 财政分配的对 象是社会产品主要是剩余产品但不是全部只是其中的一部分。 （三）财政分配的目的是保证 国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。所谓社会公共需要是指向社会提供 公共安全，秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。 2.我国税制改革的指导思想和原则 改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺关系，进而建立适 应社会主义市场经济体制要求的税制体系。 改革的原则是： (1)有利于加强中央宏观经济调控能力。统一税收，统一税负，实行分税制；理顺中央 与地方

16、、国家政府与企业的分配关系；逐步提高税收收入占国民生产总值的比重，提高中 央财政收入占全部财政收入的比重。 (2)强化税收功能，有利于调节地区间经济发展差距过大，个人收入相差悬殊的现象， 促进协调发展，共同富裕。 (3)有利于体现税负公平，促进企业平等竞争。市场经济对税收制度的基本要求是公平 税负，以使企业在市场中进行平等竞争。 (4)有利于简化税制，便于税收的征管工作。取消与市场经济发展不相适应的税种，合 并重复的税种，开征必要的新税种， 3、预算管理办法改革的意义。 答：（1）有利于加强事业单位收支管理，保证事业地位各项资金合理的有效使用。 （2）进 一步明确了国家与事业单位之间的关系，有

17、利改变国家包办事业的传统观念。 （3）强化了 预算管理责任。 4、简述所得税的特点。 答：所得课税亦称收益课税，即以纳税人的所得额为课税对象的一类税收。其主要特点表 现在：（1）所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的 流转额。 （2）所得课税的课税对象是纳税人的真实收入，属于直接税，不一进行税负转嫁。 （3）所得课税容易受经济波动、企业管理水平等因素的影响，不易保证财政收入的稳定性。 ） （4）所得课税征管工作复杂，要求税务部门的工作人员素质要高，有一定的征收稽查技 术。 5.简述财政政策与货币政策的差异 1政策目标的侧重点不同。 货币政策主要是调节货币供求总量，

18、解决通货膨胀问 题，而 财政政策的侧重点则是解决财政赤字和结构性平衡问题。 2透明度不同。 财政政策的透明度高，因为财政的一收一支，是结余还是赤字， 都是非常清楚的。而银行信贷则不同，银行信贷的透明度 差，这是指银行信贷收支和平衡 的真实状况很难一下子看得清楚。 3时滞性不同。 时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间滞后的现象。 4可控性不同。 财政政策可以由政府通过直接控制和调节来实现。 总之，财政政策与货币政策，各有其自身的特点和作用，存在着功能上的差异，这就 要求应将二者密切结合起来，相互补充，相辅相成，以实现宏观调控的总目标。 6. 简述国债功能表现在那些方面 答：（一）弥补财

19、政赤字，平衡财政收支的功能（二）筹集建设资金 （三）调节国民经济 的发展 7、简述国家预算法的指导思想。 答：（1）强化预算的法律约束力，使预算收支真正成为法令性刚性指标。 （2）规范预算管 理程序，明确预算管理职权。 （3）加强预算管理与促进改革和发展经济的密切结合。 （4） 加强法律的科学性和可行性的密切结合 8、 简述分税制的内容？ 答：（1）分税，即税收收入在中央与地方之间的划分，一般是按税种或税源将全部税收全 部划分为中央和地方两套税收体系，它是分税制的核心问题 （2）分权，即税收的管理权 限在中央与地方之间的划分，包括税收的立法权、税法的解释权、征管权、调整权及减免 权等。 （3）

20、分征，即分别建立中央税与地方税各自独立的征收系统，中央政府设置国家税务局， 负责征收中央税和共享税，地方政府设置地方税务局负责地方税的征收。 （4）分管，即中 央政府与地方政府之间建立分级预算，分别管理各自的收入。 9、如何解释国债的规模？ 答：国债的规模是指一个国家的政府举借国债的数额及其与国民经济有关指标之间的关系。 它包括：（1）国债的负担。指国债发行必须考虑认购者的实际负担能力；政府借债要考虑 偿债能力，只能量力而行；还债的收入来源最终还是税收，所以，还要考虑纳税人的负担 能力。 （2）国债的限度。指国家债务规模的最高限度或国债适度规模，包括：历年发行国 债的累计余额；当年新发行国债的总额：当年到期需还本付息的债务总额。