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1、2012揚鞭陰山麓 垂釣渾河濱兒玉町北京蔚藍的天空劉建軍 編輯Michael Chueng 北平張海鑫 轉換俠骨仙風盛裝的名伶 奉天府Lincoln Hwang(黃滔) 梳理擬上市公司財務培訓資料一份以上市公司整改報告為素材，以內部控制為主線，以財務為核心的培訓資料本資料電子版不定期持續更新民國一百零一年十二月廿九日壬辰年 壬子月 甲子日 農曆十一月十七西元二一二年十二月廿九日 禮拜六Page 665 of 733前言為更好地規範擬上市公司財務相關工作，筆者編寫了擬上市公司財務培訓資料，主要用以指導、規範擬上市公司財務人員和相關崗位人員在日常工作中，按照上市規範性要求做好工作。筆者認為，成為一
2、家上市公司最好的途徑之一，就是充分借鑒和參考（擬）上市公司所出現的問題，與本公司問題進行對比，有則改之，無則加勉，從而持續推動本公司按照上市公司規則規範自身經營與管理，最終成功上市。在實踐中，我們常常碰到這樣的問題：如何說服公司決策層採納我們的意見和建議？我們的依據是什麼？本資料致力於為此類問題的解決提供參考和依據。本資料以上市公司整改報告、證監會不予核准首發決定文件&行政處罰決定書及保薦代表人培訓資料為素材、以內部控制為主線、以財務管理為核心，全面按照企業內部控制基本規範及配套指引架構進行歸類分析，緊密結合中國證監會檔最新相關內容要求。本資料遴選了：（1）2007年7月至2012年12月五年
3、多期間的400餘家（次）上市公司在接受證監會駐各地證監局、證券交易所、財政部等監管部門現場檢查以及自查過程中的問題及整改方案；（2）2001年8月至2011年9月證監會行政處罰決定書及稽查案例；（3）2010年4月至2012年8月證監會不予核准首發上市檔等內容，涉及眾多行業的（擬）上市公司，從內部控制、資訊系統、財務管理與核算三個部分對相關問題進行了匯總，使得問題及解決方案更有針對性和參考、借鑒價值。內部控制、資訊系統、財務管理與核算這三個部分並不是孤立的，而是有著密切聯繫。內部控制是基礎，資訊系統是工具，而財務管理與核算則是確保公司最終申報的資料是否符合上市規則要求的關鍵環節之一。公司各相關
4、部門是否能夠全力配合，是這個關鍵環節最終能順利起到關鍵作用的助推器。對於擬上市公司來說，以前其他公司成功的模式大都不可複製，但問題卻是需要提前加以解決為宜。不同的公司，即使是對於同一個問題，也可能有不同的解決思路和整改方案。本資料無論是在廣度上還是在深度上都力求能夠給使用者原汁原味的原始素材，因此，筆者只是做了搬運工的工作，並不加以評論，請使用者見仁見智，酌情參考。IPO財務顧問，投行先鋒論壇超級版主劉建軍2012年12月29日本人將根據新發佈的上市公司整改報告，不定期對本材料進行更新並及時在投行先鋒論壇發佈，敬請關注。歡迎關注本人新浪微博chinaliujianjun。言語文字包括方言是思想
5、文化的載體。言語文字包括方言所使用的時空範圍，決定其所承載的思想文化的廣度與深度。論語 有字富一十八處，作貧富之富解者，合一十三則，陳左。 子貢曰：貧而無諂，富而無驕，何如？子曰：可也。未若貧而樂，富而好禮者也。學而第一 子曰：富與貴，是人之所欲也，不以其道得之，不處也。貧與賤，是人之所惡也，不以其道得之，不去也。君子去仁，惡乎成名？君子無終食之間違仁，造次必於是，顛沛必於是。里仁第四 子華使於齊，冉子為其母請粟。子曰：與之釜。請益。曰：與之庾。冉子與之粟五秉。子曰：赤之適齊也，乘肥馬，衣輕裘。吾聞之也：君子周急不繼富。原思為之宰，與之粟九百。辭。子曰：毋！以與爾鄰里鄉黨乎！雍也第六 子曰：富
6、而可求也，雖執鞭之士，吾亦為之；如不可求，從吾所好。述而第七 子曰：飯疏食，飲水，曲肱而枕之，樂亦在其中矣。不義而富且貴，於我如浮雲。述而第七 子曰：篤信好學，守死善道。危邦不入，亂邦不居。天下有道則見，無道則隱。邦有道，貧且賤焉，恥也；邦無道，富且貴焉，恥也。泰伯第八 季氏富於周公，而求也為之聚斂而附益之。子曰：非吾徒也，小子鳴鼓而攻之可也！先進第十一 司馬牛憂曰：人皆有兄弟，我獨亡！子夏曰：商聞之矣：死生有命，富貴在天。君子敬而無失，與人恭而有禮，四海之內，皆兄弟也。君子何患乎無兄弟也？顏淵第十二 子張問崇德，辨惑。子曰：主忠信，徙義，崇德也。愛之欲其生，惡之欲其死；既欲其生，又欲其死，是
7、惑也！(誠不以富，亦祇以異。)顏淵第十二 子適衛，冉有僕。子曰：庶矣哉！冉有曰：既庶矣，又何加焉？曰：富之。曰：既富矣，又何加焉？曰：教之。子路第十三 子曰：貧而無怨，難；富而無驕，易。憲問第十四 (誠不以富，亦祇以異。)齊景公有馬千駟，死之日，民無德而稱焉。伯夷叔齊餓於首陽之下，民到于今稱之。其斯之謂與？季氏第十六 堯曰：咨！爾舜！天之曆數在爾躬，允執其中！四海困窮，天祿永終。舜亦以命禹。曰：予小子履，敢用玄牡，敢昭告於皇皇后帝：有罪不敢赦，帝臣不蔽，簡在帝心！朕躬有罪，無以萬方；萬方有罪，罪在朕躬。周有大賚，善人是富。雖有周親，不如仁人；百姓有過，在予一人。謹權量，審法度，修廢官，四方之政
8、行焉。興滅國，繼絕世，舉逸民，天下之民歸心焉。所重民、食、喪、祭。寬則得眾，信則民任焉。敏則有功，公則說。堯曰第二十目錄Table of Contents前言1目錄1第一部分內部控制1一，內部控制制度的制訂和執行方面21、內部控制制度的制訂和規範運行2D001.上海來伊份股份有限公司，2012年07月27日2012年第142次發審委會議2D002.上海冠華不銹鋼製品股份有限公司，2012年02月08日2012年第22次發審委會議3D003.北京星光影視設備科技股份有限公司，2011年12月23日2011年第285次發審委會議3D004.千禧之星珠寶股份有限公司，2011年11月14日2011年
9、第253次發審委會議3D005.安徽廣信農化股份有限公司，2011年11月02日2011年第244次發審委會議4D006.江蘇玉龍鋼管股份有限公司，2010年08月23日2010年第134次發審委會議4D007.青島亨達股份有限公司，2011年08月17日2011年第178次發審委會議4D008.上海聯明機械股份有限公司，2011年03月09日2011年第43次發審委會議5D009.長海股份(300196)，2012年12月11日5D010.亞星錨鏈(601890)，2012年11月28日5D011.恒立油缸(601100)，2012年11月22日8D012.同力水泥(000885)，2012
10、年09月25日10D013.浙報傳媒(600633)，2012年08月17日10D014.ST魯北(600727)，2012年06月04日11D015.渝開發(000514)，2012年05月26日11D016.粵水電(002060)，2012年01月16日12D017.華菱鋼鐵(000932)，2011年08月31日13D018.大康牧業(002505)，2011年08月04日13D019.大康牧業(002505)，2011年08月04日14D020.勝利股份(000407)，2011年07月05日14D021.國民技術(300077)，2010年11月15日15D022.禾盛新材(0022
11、90)，2010年11月13日15D023.深天馬A(000050)，2010年10月26日15D024.浩甯達(002356)，2010年10月25日15D025.新宙邦(300037)，2010年10月10日16D026.新大陸(000997)，2010年09月20日16D027.愛爾眼科(300015)，2010年06月08日16D028.天山紡織(000813)，2010年05月24日16D029.金風科技(002202)，2010年03月04日17D030.SST華新(000010)，2009年12月08日17D031.飛亞達A(000026)，2009年08月19日18D032.中
12、糧屯河(600737)，2009年02月09日18D033.廈門信達(000701)，2008年12月30日18D034.廈門信達(000701)，2008年12月30日19D035.深鴻基(000040)，2008年02月20日192，印鑒與收發文管理20D036.朗科科技(300042)，2012年08月23日20D037.ST吉藥(000545)，2012年06月08日20D038.人人樂(002336)，2011年11月25日20D039.三鋼閩光(002110)，2011年02月24日21D040.國民技術(300077)，2010年11月15日21D041.禾盛新材(002290)
13、，2010年11月13日22D042.深天馬A(000050)，2010年10月26日22D043.萊茵置業(000558)，2009年09月28日22D044.大東南(002263)，2009年07月07日22D045.特爾佳(002213)，2009年02月06日233、公司章程23D046.衛寧軟體(300253)，2012年10月23日23D047.大地傳媒(000719)，2012年09月28日24D048.傑賽科技(002544)，2012年09月19日244、風險評估26D049.宇通客車(600066)，2012年09月25日26D050.同力水泥(000885)，2012年0
14、9月25日265、非財務資訊披露26D051.深圳市彩虹精細化工股份有限公司(彩虹精化002256)，2012年08月03日證監會查處彩虹精化資訊披露違法違規案28D052.湖南天潤實業控股股份有限公司(ST天潤002113)，2012年08月03日證監會查處ST天潤資訊披露違法違規案29D053.濰坊亞星化學股份有限公司(亞星化學600319)，2012年08月03日證監會查處亞星化學資訊披露違法違規案及正源和信所違法違規案30D054.山東魯北化工股份有限公司(魯北化工600727)，2012年06月15日證監會查處魯北化工資訊披露違法違規案32D055.紫金礦業集團股份有限公司(紫金礦業
15、601899)，2012年05月23日證監會查處紫金礦業資訊披露違法違規案33D056.上海網訊新材料科技股份有限公司，2010年10月13日2010年第175次發審委會議346、股份鎖定與解除鎖定的管理34D057.紅日藥業(300026)，2012年12月18日35二，組織架構371，組織架構的設計和運行37D001.通葡股份(600365)，2012年12月26日37D002.星宇股份(601799)，2012年11月23日37D003.昌九生化(600228)，2012年11月02日38D004.中順潔柔(002511)，2012年10月24日38D005.閩燦坤B(200512)，2
16、012年02月27日38D006.尚榮醫療(002551)，2011年12月13日39D007.人人樂(002336)，2011年11月25日39D008.ST寶誠(600892)，2011年09月01日40D009.華菱鋼鐵(000932)，2011年08月31日40D010.大康牧業(002505)，2011年08月04日412，授權管理41D011.浙報傳媒(600633)，2012年08月17日413，治理制衡機制42D012.陝西同力重工股份有限公司，2011年12月23日2011年第84次創業板發審委會議42D013.通葡股份(600365)，2012年12月26日42D014.恒
17、立油缸(601100)，2012年11月22日43D015.萬力達(002180)，2012年10月23日43D016.南天信息(000948)，2012年09月28日44D017.桑樂金(300247)，2012年08月22日454，三會規範運作45D018.亞星錨鏈(601890)，2012年11月28日45D019.恒立油缸(601100)，2012年11月22日46D020.昌九生化(600228)，2012年11月02日47D021.江南水務(601199)，2012年10月31日475，證券服務機構提供的相關服務的管理47D022.山東同大海島新材料股份有限公司，2010年05月1
18、4日2010年第26次創業板發審委會議48D023.德勤集團股份有限公司，2011年02月21日2011年第27次發審委會議486，發行人主體資格49D024.北京高威科電氣技術股份有限公司，2012年01月09日2012年第8次發審委會議51三、發展戰略521、公司運營52D001.凱撒股份(002425)，2012年10月26日52D002.上海鋼聯(300226)，2012年10月24日522，持續經營與盈利能力53D003.安徽銅都閥門股份有限公司，2012年05月25日2012年第41次創業板發審委會議54D004.成都吉銳觸摸技術股份有限公司，2011年12月27日2011年第85
19、次創業板發審委會議55D005.珠海拓普智慧電氣股份有限公司，2011年12月20日2011年第82次創業板發審委會議55D006.浙江佳力科技股份有限公司，2011年12月16日2011年第280次發審委會議55D007.江蘇東珠景觀股份有限公司，2011年12月14日2011年第278次發審委會議56D008.西元太陽能股份有限公司，2011年11月28日2011年第75次創業板發審委會議56D009.上海龍韻廣告傳播股份有限公司，2011年11月25日2011年第262次發審委會議56D010.上海沃施園藝股份有限公司，2011年11月21日2011年第72次創業板發審委會議57D011
20、.今天國際物流技術股份有限公司，2011年11月21日2011年第71次創業板發審委會議57D012.濮陽蔚林化工股份有限公司，2011年11月02日2011年第243次發審委會議57D013.福建諾奇股份有限公司，2011年10月24日2011年第235次發審委會議58D014.武橋重工集團股份有限公司，2011年10月14日2011年第62次創業板發審委會議58D015.煙臺招金勵福貴金屬股份有限公司，2011年10月12日2011年第224次發審委會議58D016.成都東駿鐳射股份有限公司，2011年09月20日2011年第59次創業板發審委會議58D017.雲南文山鬥南錳業股份有限公司
21、，2011年09月05日2011年第199次發審委會議59D018.寧波樂歌視訊股份有限公司，2011年08月17日2011年第180次發審委會議59D019.江西西林科股份有限公司，2011年07月29日2011年第54次創業板發審委會議60D020.維格娜絲時裝股份有限公司，2011年07月18日2011年第155次發審委會議60D021.北京朝歌數碼科技股份有限公司，2011年07月08日2011年第45次創業板發審委會議60D022.上海保隆汽車科技股份有限公司，2011年07月06日2011年第149次發審委會議61D023.新疆西龍土工新材料股份有限公司，2011年06月28日20
22、11年第40次創業板發審委會議61D024.新疆康地種業科技股份有限公司，2011年06月17日2011年第36次創業板發審委會議61D025.大慶油田井泰石油工程技術股份有限公司，2011年05月18日2011年第103次發審委會議62D026.中交通力建設股份有限公司，2011年05月06日2011年第88次發審委會議62D027.湖北凱龍化工集團股份有限公司，2011年05月04日2011年第85次發審委會議62D028.深圳華力特電氣股份有限公司，2011年04月25日2011年第81次發審委會議62D029.江蘇遠洋東澤電纜股份有限公司，2011年04月25日2011年第80次發審委
23、會議63D030.深圳市金洋電子股份有限公司，2011年04月25日2011年第80次發審委會議63D031.上海利步瑞服飾股份有限公司，2011年04月22日2011年第79次發審委會議63D032.華海電腦數碼通訊廣場連鎖股份有限公司，2011年04月22日2011年第77次發審委會議64D033.山東舒朗服裝服飾股份有限公司，2011年04月20日2011年第76次發審委會議64D034.江蘇高科石化股份有限公司，2011年04月20日2011年第75次發審委會議64D035.廣東溢多利生物科技股份有限公司，2011年04月12日2011年第21次創業板發審委會議65D036.誠達藥業股
24、份有限公司，2011年03月30日2011年第59次發審委會議65D037.深圳市神舟電腦股份有限公司，2011年03月22日2011年第14次創業板發審委會議65D038.南京寶色股份公司，2011年03月22日2011年第13次創業板發審委會議66D039.丹東欣泰電氣股份有限公司，2011年03月18日2011年第12次創業板發審委會議66D040.重慶金冠汽車製造股份有限公司，2011年03月16日2011年第48次發審委會議66D041.昆山華恒焊接股份有限公司，2011年03月11日2011年第10次創業板發審委會議67D042.許昌恒源發製品股份有限公司，2011年02月28日2
25、011年第33次發審委會議67D043.四川創意資訊技術股份有限公司，2011年02月28日2011年第6次創業板發審委會議67D044.德勤集團股份有限公司，2011年02月21日2011年第27次發審委會議68D045.天津鵬翎膠管股份有限公司，2011年01月18日2011年第2次創業板發審委會議68D046.湖南紅宇耐磨新材料股份有限公司，2010年12月31日2010年第95次創業板發審委會議68D047.冠宏股份有限公司，2010年12月24日2010年第260次發審委會議68D048.江蘇榮聯科技發展股份有限公司，2010年12月22日2010年第258次發審委會議69D049.
26、江門市科恒實業股份有限公司，2010年12月21日2010年第89次創業板發審委會議69D050.北京東土科技股份有限公司，2010年12月17日2010年第87次創業板發審委會議69D051.上海網訊新材料科技股份有限公司，2010年10月13日2010年第175次發審委會議69D052.中礦資源勘探股份有限公司，2010年09月29日2010年第60次創業板發審委會議70D053.深圳市東方嘉盛供應鏈股份有限公司，2010年09月13日2010年第56次創業板發審委會議70D054.珠海元盛電子科技股份有限公司，2010年09月13日2010年第56次創業板發審委會議71D055.山東豐元
27、化學股份有限公司，2010年09月06日2010年第153次發審委會議71D056.廣西豐林木業集團股份有限公司，2010年08月30日2010年第144次發審委會議71D057.淮安嘉誠高新化工股份有限公司，2010年08月27日2010年第139次發審委會議72D058.浙江哈爾斯真空器皿股份有限公司，2010年08月13日2010年第125次發審委會議72D059.新疆宏泰礦業股份有限公司，2010年07月21日2010年第110次發審委會議72D060.廈門蒙發利科技（集團）股份有限公司，2010年07月12日2010年第103次發審委會議73D061.湖南金能科技股份有限公司，201
28、0年06月28日2010年第40次創業板發審委會議73D062.上海龍宇燃油股份有限公司，2010年06月25日2010年第97次發審委會議73D063.四川優機實業股份有限公司，2010年06月25日2010年第38次創業板發審委會議73D064.上海冠華不銹鋼製品股份有限公司，2010年06月23日2010年第96次發審委會議74D065.浙江佳力科技股份有限公司，2010年06月11日2010年第90次發審委會議74D066.貴州高峰石油機械股份有限公司，2010年06月04日2010年第31次創業板發審委會議75D067.上海天璣科技股份有限公司，2010年05月17日2010年第27
29、次創業板發審委會議75D068.山東同大海島新材料股份有限公司，2010年05月14日2010年第26次創業板發審委會議75D069.上海金仕達衛寧軟體股份有限公司，2010年04月30日2010年第23次創業板發審委會議76D070.杭州先臨三維科技股份有限公司，2010年04月23日2010年第21次創業板發審委會議76D071.河南金博士種業股份有限公司，2010年04月19日2010年第70次發審委會議76D072.上海開能環保設備股份有限公司，2010年04月16日2010年第18次創業板發審委會議76D073.山東立晨物流股份有限公司，2010年04月07日2010年第60次發審委
30、會議77D074.海南天然橡膠產業集團股份有限公司，2010年04月02日2010年第58次發審委會議77D075.熊貓煙花(600599)，2012年11月22日773、主營業務78D076.中礦資源勘探股份有限公司，2010年9月29日2010年第60次創業板發審委會議78四，人力資源79D001.奮達科技(002681)，2012年10月25日79D002.通威股份(600438)，2012年11月01日79D003.恒立油缸(601100)，2012年11月22日80五，社會責任811、社會保險和住房公積金81D001.雪人股份(002639)，2012年08月01日81D002.德聯
31、集團(002666)，2012年06月05日81D003.*ST玉源(000408)，2010年09月30日822，為地方政府代墊費用及地方政府涉嫌侵佔上市公司利益82D004.熊貓煙花(600599)，2012年11月22日82D005.熊貓煙花(600599)，2012年11月22日83D006.永安林業(000663)，2012年08月22日843、對外捐贈84D007.通威股份(600438)，2012年11月01日85六，企業文化86D001.恒立油缸(601100)，2012年11月22日86七，資金活動871，資金業務崗位職責與不相容情形87D001.雪萊特(002076)，20
32、12年10月24日88D002.兆日科技(300333)，2012年10月23日88D003.精藝股份(002295)，2012年06月11日90D004.同洲電子(002052)，2012年01月06日90D005.納川股份(300198)，2011年08月04日91D006.兆馳股份(002429)，2010年10月30日92D007.諾普信(002215)，2010年10月27日92D008.浩甯達(002356)，2010年10月25日92D009.人人樂(002336)，2010年10月24日922，非公司賬戶的使用92D010.兆日科技(300333)，2012年12月06日93D
33、011.怡亞通(002183)，2012年12月05日93D012.ST德棉(002072)，2012年11月14日93D013.ST金穀源(000408)，2012年10月27日94D014.南方食品(000716)，2012年09月19日94D015.瑞和股份(002620)，2012年04月05日95D016.濱化股份(601678)，2012年02月29日95D017.南方食品(000716)，2012年02月24日95D018.金新農(002548)，2011年12月29日96D019.世紀遊輪(002558)，2011年09月22日96D020.中福實業(000592)，2011年
34、09月06日96D021.陽谷華泰(300121)，2011年05月12日96D022.大族鐳射(002008)，2011年03月29日97D023.南山鋁業(600219)，2010年11月17日98D024.兆馳股份(002429)，2010年10月30日98D025.ST寶利來(000008)，2010年10月21日98D026.新大陸(000997)，2010年09月20日98D027.新都酒店(000033)，2010年09月20日99D028.ST秦複(000409)，2010年04月16日99D029.SST華新(000010)，2009年12月08日99D030.飛亞達A(00
35、0026)，2009年08月19日100D031.中糧屯河(600737)，2009年02月09日100D032.遠興能源(000683)，2008年12月03日100D033.張裕A(000869)，2008年10月15日1013，庫存現金管理101D034.怡亞通(002183)，2012年12月05日101D035.華英農業(002321)，2012年11月21日101D036.捷順科技(002609)，2012年09月27日102D037.恒大高新(002591)，2012年09月27日103D038.索芙特(000662)，2011年12月22日103D039.尚榮醫療(002551
36、)，2011年12月13日103D040.納川股份(300198)，2011年08月04日103D041.中能電氣(300062)，2011年07月25日104D042.萊茵生物(002166)，2011年07月06日104D043.中孚實業(600595)，2011年07月01日105D044.青松股份(300132)，2011年04月22日105D045.大族鐳射(002008)，2011年01月28日106D046.兆馳股份(002429)，2010年10月30日106D047.深天馬A(000050)，2010年10月26日107D048.深天馬A(000050)，2010年10月26
37、日108D049.浩甯達(002356)，2010年10月25日108D050.大東南(002263)，2009年07月07日109D051.深天健(000090)，2008年12月06日109D052.眾和股份(002070)，2007年09月11日1104，資金使用審批110D053.安居寶(300155)，2012年12月14日110D054.兆日科技(300333)，2012年12月06日110D055.華英農業(002321)，2012年11月21日111D056.ST德棉(002072)，2012年11月14日112D057.勤上光電(002638)，2012年10月26日113D
38、058.凱撒股份(002425)，2012年10月26日113D059.安居寶(300155)，2012年10月22日113D060.長方照明(300301)，2012年10月18日114D061.宜華木業(600978)，2012年10月13日114D062.天馬精化(002453)，2012年10月09日115D063.傑賽科技(002544)，2012年09月19日115D064.禦銀股份(002177)，2012年09月11日116D065.廣匯能源(600256)，2012年08月20日116D066.歐菲光(002456)，2012年07月06日117D067.新亞制程(00238
39、8)，2012年03月16日117D068.金新農(002548)，2011年12月29日118D069.愛仕達(002403)，2011年12月29日118D070.渤海活塞(600960)，2011年09月16日118D071.廈門信達(000701)，2011年09月16日119D072.驊威股份(002502)，2011年08月17日119D073.納川股份(300198)，2011年08月04日119D074.陽谷華泰(300121)，2011年05月12日120D075.禾盛新材(002290)，2010年11月13日120D076.浩甯達(002356)，2010年10月25日1
40、21D077.新都酒店(000033)，2010年09月20日121D078.ST秦複(000409)，2010年04月16日121D079.湖南投資(000548)，2009年10月13日122D080.ST四環(000605)，2009年09月09日122D081.華資實業(600191)，2009年08月26日123D082.力諾太陽(600885)，2009年08月24日123D083.大東南(002263)，2009年07月07日123D084.德豪潤達(002005)，2009年04月23日124D085.中糧屯河(600737)，2009年02月09日125D086.思達高科(0
41、00676)，2008年12月14日125D087.海南海藥(000566)，2008年12月03日125D088.遠興能源(000683)，2008年12月03日1265，票據管理127D089.怡亞通(002183)，2012年12月05日127D090.勝利股份(000407)，2012年11月29日127D091.華意壓縮(000404)，2012年08月03日128D092.歐菲光(002456)，2012年07月06日128D093.七喜控股(002027)，2011年08月08日129D094.華意壓縮(000404)，2011年06月17日129D095.陽谷華泰(300121
42、)，2011年05月12日130D096.華僑城A(000069)，2011年02月22日130D097.大族鐳射(002008)，2011年01月28日130D098.ST寶利來(000008)，2010年10月21日131D099.遠興能源(000683)，2008年12月03日1316，無真實交易背景的商業票據的開具和貼現131D100.神火股份(000933)，2010年12月07日132D101.萊茵置業(000558)，2009年09月28日132D102.特發信息(000070)，2008年01月22日133D103.眾和股份(002070)，2007年09月11日1337，銀行
43、對賬單與餘額調節表134D104.奮達科技(002681)，2012年10月25日134D105.雪萊特(002076)，2012年10月24日134D106.長方照明(300301)，2012年10月18日134D107.ST寶誠(600892)，2012年10月10日135D108.國聯水產(300094)，2012年09月17日135D109.大富科技(300134)，2011年08月09日135D110.納川股份(300198)，2011年08月04日135D111.國民技術(300077)，2010年11月15日136D112.ST寶利來(000008)，2010年10月21日136
44、D113.怡亞通(002183)，2010年10月21日136D114.新宙邦(300037)，2010年10月10日137D115.焦作萬方(000612)，2010年01月26日137D116.張裕A(000869)，2008年10月15日137D117.華菱管線(000932)，2008年06月16日137D118.深鴻基(000040)，2008年02月20日1388，賬務處理與財務報表列示138D119.傑賽科技(002544)，2012年09月19日138D120.廈門信達(000701)，2008年12月30日139D121.深天健(000090)，2008年12月06日1399，公司內部借款管理139D122.銀河科技(000806)，2012年02月02日139D123.富安娜(002327)，2011年11月28日140D124.青松股份(300