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1、课时作业( (十七) ) 税收及其特征 12017河南省中原名校开封高中高三(上)第三次质量检测根据财政部、国家税务 总局关于调整化妆品消费税政策的通知规定，自 2016年 11 月 1 日起，化妆品消费税的征收 “对象调整为 高档化妆品”，税率从 30%降至 15%，普通化妆品不再征收消费税。此举( ) 是对税收政策的调整，因为税收具有固定性 说明税收具有无偿性，有利于增加财政 收入 有利于引导消费方向，倡导绿色消费的原则 有利于降低经营成本，对爱美的消费 者利好 A B C D 答案：A 解析：正确，因为税收具有固定性，不经有关部门批准不得随意改变，对化 妆品消费税的调整属依法调整；此举与
2、税收的无偿性无关，故排除；此举有利于引导消费方 向，但与绿色消费无关，故排除；减免税率有利于降低商品价格，对化妆品消费者利好，故 正确。故本题答案选 A。 22017北京市海淀区高三年级第一学期期中考试目前，我国正全面推进资源税改革， 并率先在河北开展试点工作，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳入征税范围，实行 从量定额计征，对高耗水行业、超计划用水以及在地下水超采地区取用地下水等行为，适当提 高税额标准，正常生产生活用水维持原有负担水平不变。实施资源税改革( ) 可以化解产能过剩，减轻企业不合理负担 促进经济发展方式的转变，增加了财政收 入 是国家运用经济手段引导经济活动参与者的行为
3、有利于强化税收调节机制，促进资 源节约和高效利用 A B C D 答案：D 解析：说法错误，实施资源税的目的是为了节约资源，实现资源的优化配置， 不是为了化解产能过剩。表述与题意不符，实施资源税改革并非以增加税收为目的。说法 正确，资源税改革属于政府的宏观调控的经济措施。资源税改革的目的就是为了促进资源节约， 实现资源优化配置，符合题意。故本题答案选 D。 32017濮阳一中检测2016 年 4 月 17日，国家税务总局对全面推开营改增试点工作 进行了再动员、再部署。国家税务总局局长王军强调，各地税务机关要坚持依法征税，严禁收 过头税、搞回溯性清税。这是因为( ) A税收具有固定性，一经确定不
4、能改变 B税法是税收的法律依据和法律保障 C减轻企业税负有利于增强企业内生动力 D公民都是纳税人，合法权益受法律保护 答案：B 解析：因为税法是征税的依据，所以依法征收税收不能收过头税、搞回溯性清 1 税，B 符合题意，入选；虽然税收具有固定性，但并不意味着不能改变，可以依法进行调整， 故排除 A；是否成为纳税人是由税法规定的，并不是所有的公民都能成为纳税人，故排除 D；C 不符合题意。 42017河南偃师高中月考假定 A 运输企业 8 月份在经营活动中获得运输劳务收入 80 万元，相关运输成本 60 万元。其他情况不变，营业税和增值税按 3%和 11%“计算。 营改增” 后该企业 8 月份的
5、收支情况及影响是( ) A会因税的变化而增加 6.4 万元负担 B会增加收入 2 000 元，有利于促进该企业乃至全社会的专业化分工 C虽减少收入 2.2 万元，但会增加国家财政收入，促进国民经济发展 D会增加收入 2.4 万元，同时会促进该企业服务水平的提高乃至第三产业的发展 答案：B 解析：“”营改增 前其缴税额为：80万3%24 000元；“”营改增 后缴税额 为：(80 万60万)11%22 000 “”元； 营改增 后其少缴税收 2 000元，故 B 符合题意。 52017吉林市普通高中毕业班第一次调研测试2016 年 7 月 1 日起，我国全面推开资 源税改革，由从量计征改革为从价
6、计征，有效建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制。理顺 资源税费关系，清理收费基金，减轻企业负担。下列关于资源税改革说法正确的是( ) 资源税改革 保证国家财政收入快速增长 结构性减税 紧缩的财政政策，促进国民 经济平稳运行 完善税收调节作用 促进资源行业持续健康发展 规范税费关系 降低 成本，促进实体经济发展 A B C D 答案：D 解析：根据材料可知，资源税改革的目的是理顺税费关系，减轻企业负担，促 进资源节约，促进资源行业健康发展，因此正确；资源税改革不能保证财政收入快速增长， 而是一种结构性减税政策，是积极的财政政策，而不是紧缩的财政政策，因此错误。故本 题答案选 D。 62017赣州
7、寻乌中学开学考试营改增就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值 税。譬如一个产品 300元，生产者销售时已经缴纳了相应的税金，购买者再次销售时卖出 380 元，依据营改增的要求，税务部门按照 17%的税率只能向购买者征收相应的税金是( ) A115.6元 B64.6元 C51元 D13.6元 答案：D 解析：增值税的征税对象是增值额，故只能向购买者征收相应的税金是(380 300)17%13.6元，故 D 项入选。 72017绵阳市高中第二次诊断性考试实现中国经济的换档升级离不开实体经济的发 展，在当前经济下行压力增大的情况下，2016 年 12月 13 日召开的中央经济工作会议提出要 着力振
8、兴实体经济，为此需要国家打出整治组合拳。下列选项与此相符的是( ) 2 降低企业税负从而降低生产成本 通过弘扬工匠精神实现供给侧改革 通过去杠杆 引导资金流向实体经济 全面开征房产税制约房地产业发展 A B C D 答案：B 解析：题干要求选出与着力振兴实体经济相符合的选项，通过降低企业税负从 而降低生产成本，有利于振兴实体经济，因此符合题意；通过去杠杆引导资金流向实体经济， 也有利于振兴实体经济，所以符合题意；弘扬工匠精神实现供给侧改革与振兴实体经济无关， 排除；全面开征房产税制约房地产业发展与振兴实体经济并无直接联系，排除。故选 B。 82017襄阳宜城一中月考假定去年 W 商品的价值为
9、100 美元，人民币兑美元汇率为 6.3。如果今年生产该商品的行业劳动生产率提高了 1/2，且人民币兑美元升值 5%，职工小周 今年 3 月份的工资所得税为 545元。不考虑其他条件，小周 3 月份的税后工资收入大约可购买 W 商品( ) 当前个人所得税征收标准(起征点为 3 500 元) 级数 全月应缴纳所得额 税率(%) 1 不超过 1200元 3 2 超过 1 500元至 4 500元的部分 10 3 超过 4 500元至 9 000元的部分 20 A.13 件 B21件 C22件 D32件 答案：B 解析：依据题意，去年 W 商品的价值为：1006.3630 元。今年商品价值为： 63
10、0(11/2)(15%)400 元。由于职工小周今年 3 月份的工资所得税为 545 元，我们 假设小周 3 月份的应税额为 X 元，所以 1 500 3%3 00010%(X1 5003 000)20% 545，可知 X5 500元；小周 3 月份的工资为：3 5005 5009 000 元；小周 3 月份的税后 工资为：9 0005458 455 元；可购买 W 商品的数量约为：8 45540021 件。 92017黄石大冶一中月考M 市某一般纳税人 2016年 5 月取得交通运输收入 111 万元 (含税，税率 11%)，当月外购汽油支出 10万元，购入运输车辆支出 20 万元，发生的联
11、运支出 50 万元，均按规定取得增值税抵扣凭证，可抵扣进项税额 10.6万元。该纳税人 5 月应纳税额 为( ) A12.21万元 B0.4万元 C5.27万元 D1.61万元 答案：B 解析：根据所学的知识可知，增值税的征税对象是增值额，因此应纳税额销 项税额进项税额，含税销售额/(1税率)不含税销售额，不含税销售额税率应纳税额； 111/(111%)100 万元，10011%11万元，1110.60.4万元。故答案选 B。 3 102017河南高三摸底企业的制度性交易成本，是指企业在运行过程中由于执行政府 制定的一系列规章制度所付出的成本。目前我国企业在这方面的负担还比较重。下面措施中， 有利于降低企业制度性交易成本的是( ) 降低住房公积金缴存比例 提高企业养老保险交费比例 加大结构性减税力度 提高银行存贷款利率 A B C D 答案：A“ 解析： 企业的制度性交易成本，是指企业在运行过程中由于执行政府制定的 ”一系列规章制度所付出的成本 从概念可以看出符合题意，A 入选；中“”提高 说法 错误，排除。 4