工程项目成本管理课件.ppt

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1、工程项目成本管理,举世瞩目的三峡 总投资近2000个亿！,葛洲坝水利工程 总投资48亿,南水北调工程 规划投资5000亿元,西气东输工程管道建设 投资估计在400亿！,青藏公路工程 国家投资59亿元进行 整治和改建,川藏公路工程,鲁布革水电站的启示 一个工程，两种体制,鲁布革水电站的启示,日方33人带来了什么？ 水电十四局就地取经取得的成绩又说明了什么？ “三分技术，七分管理”,成功 科学技术项目管理,从国内建筑企业来看，“低成本、高质量、短工期”是施工企业项目管理的最终目标，而“低成本”是重中之重！ 从国际来看，我国加入WTO世贸组织，我国建筑业机遇和挑战并存。,学习本门课程的背景,第一章,

2、概 论,第一节,工程项目与工程项目成本,第一节 DiYiJie,工程项目与工程项目成本,一、项目定义 1、项目是要在一定时间、在预算规定范围内， 达到预定质量水平的一项一次性任务。 （中国工业科技管理大连培训中心“项目管理”） 2、项目是指在总体上符合如条件的唯一性任务： 具有一定的目标; 具有时间、财务、人力和其他限制条件; 具有专门的组织。（德国国家标准DLN69901）,什么是项目？,玩积木吧？,今天玩什么 玩具呢？,搭什么形状的呢？,就搭三角形的吧,项目基本特征,单件性,一定的约束条件,一次性,一定的生命期,项目基本特征,工程项目及其特征 Construction Project Ma

3、nagement,一、工程项目： 也称投资项目或建设项目。是指通过一定 数量的投资和组织实施，以形成固定资产 为特定目标的一次性经济活动。,1. 分类 建设性质： 新建、扩建、改建、恢复工程项目 建设规模： 大型、中型、小型工程项目 隶属关系： 中央项目、地方项目、合资建设项目等 建设过程： 筹建项目、施工项目、收尾项目、竣工停产 项目等,2. 构成： 工程项目 单项工程（能独立使用） 单位工程（不能独立使用） 分部工程（结构相似，所用机械材料大致相同） 分项工程（不具有完整的使用价值，实质为施工过程）,项目基本特征,单件性,一定的约束条件,一次性,一定的生命期,项目基本特征,二、工程（建设）

4、项目的特点,工程（建设）项目除具有一般项目的特征外，还有比一般项目更独特的特征：,产品固定（地理位置使用功能等）、 生产的流动性 生产的露天性 建设周期长 耐用期限长 整体功能强、 协作性强,现代工程（建设）项目的特征,建设规模日趋庞大 组成结构日趋复杂化、多样化（见后图） 技术密集性（新知识、新工艺要求，技术复杂、新颖） 资金密集性 商务纠纷纷繁（某城市地铁业主签订四千多份合同） 与环境相关性日趋密切 工程风险日趋增大（受多目标限制，如时间、资金、环境等）,左；吉隆坡世界 第一双塔 右：上海.金茂大厦,图为超高层建筑,13层观光城堡可环视整个柏林城,二、工程项目成本 （一）成本本质 价值=c

5、+v+m 成本=c+v C：商品中的物化劳动的价值 V：劳动者为自己劳动所创造的价值 m：劳动者为社会劳动所创造的价值,（二）工程项目成本： 1. 概念：施工企业为完成施工项目所耗费的各项生产 费用的总和。 2. 内容：工程项目决策成本、招标费用、勘察设计成 本、工程项目施工成本,工程项目建设阶段及成本构成,设计准备阶段,设计阶段,施工阶段,动用前准备阶段,保修阶段,项目决策阶段,编制项目建议书,编制可行性研究报告,编制设计任务书,初步设计,技术设计,施工图设计,施工,竣工验收,动用开始,保修期结束,决策成本,招标成本,设计成本,施工成本,运行成本,三、工程项目成本与工程造价 （一）造价与成本

6、的区别 1. 概念性质的不同 2. 概念定义的角度不同 （二）造价与成本的联系 1. 两者均是决定施工项目利润的要素 2. 两者的构成上有相同之处,第二节,工程项目成本管理基础,第二节 DiErJie,工程项目成本管理基础,一、工程项目成本管理的含义与作用 （一）含义：根据开发商或投资商的总体目标和工程项目的具体要求，在工程项目建设过程中，对有关活动进行有效的组织、实施、控制、跟踪、分析和考核等管理活动，以达到强化经营管理、完善成本管理制度、提高成本核算水平、降低开发建设和经营管理成本、实现目标利润、创造良好经济效益的目的的过程。,（二）作用 保证作用：及时发现并纠正偏差，保证工程项目目标的实

7、现 促进作用：促使企业改善经营管理，转变经营机制 监督作用：全员、全过程、全方位的系统管理过程 协调作用：协调各利益部门的冲突，达到各分系统、子系统 的和谐统一。,三、工程项目成本管理的原则 1. 成本最低化原则 2. 全面成本管理原则 3. 成本责任制原则 4. 成本管理有效化原则 5. 成本管理科学化原则,四、工程项目成本管理基础工作 1. 必须强化工程项目成本观念 2. 加强定额和预算管理 3. 建立和健全原始记录与统计工作 4. 建立和健全各项责任制度,如计量验收制度、定 额管理制度、岗位责任制度、考勤制度等。,第三节,工程项目成本管理系统,第三节 DiSanJie,工程项目成本管理系

8、统,一、工程项目成本管理系统： 建筑企业项目管理系统的一个子系统。包括： 1. 项目成本预测 2. 项目成本计划 3. 项目成本控制 4. 项目成本核算 5. 项目成本分析 6. 项目成本考核,二、工程项目成本的影响因素 1. 质量对成本的影响 2. 工期对成本的影响 3. 价格对成本的影响 4. 管理水平对成本的影响,重点： 1. 工程项目含义及特征 2. 工程项目成本本质 3. 工程项目成本管理的含义 4. 工程项目成本管理的原则 难点： 工程项目成本与造价的关系,第二章,工程项目成本预测与决策,第一节,概 述,一、工程项目成本预测概念： 指通过取得的历史数据资料，采用经验总结、统计分析技

9、术学模型的方法进行判断和推测。,二、作用： 1. 投资决策的依据 2. 编制成本计划的基础 3. 成本管理的重要环节,三、成本预测的程序 1. 环境调查：市场调查、成本水平调查、技术发展调查 2. 收集资料：相关指标、同类项目的成本资料、项目所 在地的成本水平、项目的技术特征。 3. 选择预测方法，建立预测模型 4. 成本预测 5. 预测结果分析 6. 确定预测结果，提出预测报告 7. 分析预测误差,第二节,成本预测的方法,一、定性预测方法 也称直观预测方法，是指对预测对象未来一般变化方向所作的预测，如对象发展的总趋势，事件发生的可能性及其造成的影响等。定性预测侧重于对事物性质的分析和预见方面

10、。如材料消耗、市场行情、成本变动等情况。特别适合于有关预测对象的数据资料不足，或由于影响因素复杂难以用数字描述或对主要影响难以进行定量分析的情况。 定性预测方法主要有：专家会议法、德尔非法、主观概率法等。,（一）专家会议法 组织施工项目成本管理有关方面的专家， 运用专业知识和经验，针对预测对象，通过直观归纳，交换意见，预测工程成本。 专家会议法可能会出现与会各专家给出的预测值有较大的差异，这是，一般采用预测值的平均值或加权平均值作为预测结果。,例2-1： 省一建承包一栋砼框架结构的高层住宅楼，建筑面积13200m2,22层，工期2007年5月至2008年11月。公司目前正在进行该工程的成本预测

11、工作。现采用专家会议法预测单位成本。公司召开由本公司9位专家的预测会议，各位专家的预测意见分别为：685、700、715、680、695、710、705、690、685（单位：元/m2）。,由于预测值相差较大，经过反复讨论，意见集中为685（4人）、700（3人）、710（2人）公司采用加权平均法确定单位成本预测值（Y）为 Y=（6854+7003+710）/9 = 696（元/ m2 ）,（二）德尔菲（Delphi）法 1. 名称由来：古希腊，神谕灵验可预卜未来的阿波罗神殿 2. 含义：采用函询调查，对与所要预测对象有关领域的专 家分别提出问题，然后将他们的回答一建综合、整 理、归纳，在匿名

12、反馈给各个专家，再次征求意 见，加以综合、归纳。如此经过多次反复循环，最 后得到一个比较一致并且可靠性较大的预测结果。,3. 优点：匿名性； 信息反馈沟通； 预测结果的统计性。 4. Delphi法的程序 成立领导小组 选择专家，1020人为宜 预测内容 预测程序 ，一般四轮函询。,例2-2： 第一建筑工程公司成立预测领导小组，采用Delphi法对20062007年两年内建筑材料市场价格的年平均增长率做出预测。,解： 1. 成立领导小组 2. 选择专家，12人 3. 预测内容：今后两年建材价格的年平均增长率，并向专家提供有关资料，如近5年的建材市价、物价指数、建材供求情况等。 4. 预测程序

13、，四轮函询。,经过四轮函询，整理归纳，意见集中在： 1%（3人）、1.5%（2人）、2%（4人）、2.5%（2 人）、3%（1人）。 采用加权平均值： r=（1%3+1.5%2+2%42.5%2 +3%1）/12 = 1.83%,（三）主观概率法 由于缺乏历史经验，又未能进行精确分析，不得不根据自己的主观想象来估计某一事件的可能性，这种根据“个人臆测”估计的概率成为主观概率。主观概率法是与专家会议法或德尔菲法相结合的预测方法，即在采用专家会议法或德尔菲法时，允许专家提出几个预测值，并给出每个预测值的主观概率，之后计算各位专家预测值的期望值，最后求出所有期望值的平均值作为预测结果。,主观概率法计

14、算公式如下： i=1，2，n； j =1，2，m Ei=Fij Pij E=Ei/n 式中 Fij 第i位专家作出的第j个预测值 Pij 第i位专家对其第j个预测值给出的主观概率 Ei 第i位专家预测值的期望值 E 预测结果，即所有专家期望值的平均值 n 专家人数 m 允许每位专家作出的预测值的个数,例 2-3 ： 在例2-2中，若进一步要求专家对意见集中的三个预测值评定主观概率，然后按主观概率法预测单位成本。各位专家的预测值见下表：,专家,预测值,概率,（a）,（b）,（c）,（d）= （a）+ （b）+（c）,（e）=A（a）+B （b）+C（c）,专家,概率,预测值,（a）,（b）,（c

15、）,（d）= （a）+ （b）+（c）,（e）=A（a）+B （b）+C（c）,以各位专家预测值的期望值的平均值作为预测结果E E= = 696.56（元/m2）,688.50+687.75+690.50+696.25+700.75+700.50+708.25+705.50+691.00,9,二、施工项目成本定量预测方法 定量预测是对预测对象未来数量方面的特征所作的预测，主要依靠历史统计资料，运用科学的方法建立数学模型，并利用模型来预测对象可能表现的数量。时间序列法和回归分析法。 优点：偏重于数量分析；结果直观，受主观因素影 响小；可利用计算机。 缺点：机械，不易灵活掌握，对信息资料质量要求

16、较高。,（一）时间序列预测法： 又称趋势外推。是按时间序列排列历史资料，进行加工、整理和分析，利用数列所反映出来的客观变动过程、发展趋势和发展速度进行外推和延伸，借以预测今后可能达到的水平。 简便易行，但准确性差，只能在社会经济稳定发展的条件下才有一定的实用价值。 移动平均法、加权平均法、指数平滑法等。,移动平均法： 利用过去实际发生的数据，在时间上逐点后移，分段平均，作为对下一期的预测值。该法一般适用于短期预测。包括一次移动平均法、二次移动平均法、加权移动平均法、趋势修正移动平均法。,（1）一次移动平均法 计算公式： Mt = 式中 t 期数； N 分段数据点数； Xt-N 第t-N期的实际

17、值； Mt 第t期的一次移动平均预测值。,Xt-1 + Xt-2 + + Xt-N,N,一次移动平均法的递推公式 Mt = Mt-1 +,Xt-1 - Xt-(N+1),N,例2-4： 第一建筑工程公司过去19个月的实际产值如下表。分别取N=5，N=10，用一次移动平均法预测第二十个月的产值。,解：当N=5时，第六个月的预测值为 M6=（20+15+30+22+15）/5 = 20.4 万元 M7= M6 + = 20.4+(21-20)/5=20.6万元 同理可求得M8， M20。,X6-X7-（5+1）,5,根据表中实际值与预测值的对比分析： N取值大，反映慢，对新数据缺乏适应性；N取值小

18、，反应灵敏，易把偶然因素当成趋势。 数据点数多，N取大些；数据点数少，N 取小些。 凭积累的经验确定N的取值，时间序列若有周期性波动，取此周期为N。,（2）. 加权移动平均法 在计算移动平均值时，对于时间序列赋予不同的权重，越是近期发生的数据对预测值的影响越大，故而权重越大。公式如下： Mt = 式中 i加权系数，12N, i/N = 1,1Xt-1+2Xt-2+NXt-N,N,例2-5： 对例2-4，取N=5，采用加权移动平均法预测第20个月的产值。权重分别为1.6，1.3，1.0，0.7，0.4。,解：第六个月的预测值为 M6= = 20.22 万元 同理可计算出第720个月的预测值。,1

19、.615+1.322+1.030+0.715+0.420,5,2. 指数平滑法 该方法能较多地反映最新观察值的信息，同时也能反映大量历史资料的信息，计算量较少，需要储存的历史数据也不多。 Ft+1 = Xt +（1-）Ft 式中 平滑系数，0 1； Xt t时期的实际发生值； Ft t时期的预测值，也是t-1时期的指数平滑值,例2-6 ： 对例2-5，采用一次指数平滑法预测第20个月的产值。 分别取=0.1， =0.5， =0.9计算。,解：在计算式中X1，X2，X19分别代表1， 2，19月份的实际产值，S0=X1=20。 F2= X1 +(1- )S0=0.120+(1-0.1) 20=2

20、0 F3= X2 +(1- )S1=0.115+(1-0.1) 20=19.5 F20= X19 +(1- )S18=0.142+(1-0.1) 26.7 28.2,(二) 回归分析预测法 利用事物内部因素间发展的因果关系来预测其发展变化的趋势,即按照成本诸因素变化来预测成本的变化。 一元回归、多元回归；线性回归、非线性回归； 我们仅介绍一元线性回归。,基本公式： Y=a+bX 式中 a、b待识别参数 b= a=yi-bxi,xiyi-xi yi,xi2-xi xi,例2-7： 省一建收集了20012005年长春市某种钢材的市价，如下表所示，现预测2006年该种钢材的销售价格。,xiyi-xi

21、 yi,xi2-xi xi,=,21390-37070,55-315,=,18,预测方程 y=1360+18x 2006年 x=6,则 y=1360+186=1468(元/吨）,（三）高低点法 以统计资料中完成业务量（产量或产值）最高和最低两个时期的成本数据，通过计算总成本中的固定成本、变动成本和变动成本率来预测成本。 b= Y1最高点总成本； Y2最低点总成本； x1最高点产值；x2最低点产值。,Y1-Y2,X1-X2,总成本=固定成本+变动成本 =a+bx,固定成本： 在一定限度内增减变动，总数额始终保持不变，如厂房折旧、管理人员工资等。,建筑面积,金额,建筑面积,金额,固定资产总额,单位

22、固定成本,建筑面积,金额,建筑面积,金额,变动成本总额,单位变动成本,变动成本： 随产量（工程量）的增减变动，总数额也将发生相应的正比例变动的有关成本，如材料费、生产人员工资等。,计算公式： b= a=Y1-bX1=Y2-bX2 Y1最高点总成本； Y2最低点总成本； x1最高点产值；x2最低点产值。,Y1-Y2,X1-X2,总成本=固定成本+变动成本 Y =a+bX,例2-8： 某项目根据本企业同类项目产值和历史成本（如下表）作出项目的成本预测。该项目的合同价为1950万元。,解： b= a=1850-0.6672000=516.6 Y=516.6+0.667x 该项目的预测成本 Y=516

23、.6+0.6671950=1816.67（万元）,1850-1650,2000-1700,=0.6667,三、不确定性分析在成本管理中的应用 （一）量本利分析方法（盈亏平衡分析法） 所谓盈亏平衡是指企业经营某种产品或提供某种劳务所获得的收入同其所发生的成本保持相等，此时企业处于极不盈利又不亏损的特定状态。所谓盈亏平衡分析就是以利润为零做基点，揭示产品（或劳务）销售量（或工程量）、成本、利润三者之间内在关联的一种经济分析方法。,1. 量本利分析法的因素特征 量：建筑面积或建筑体积 成本：按是否随工程规模大小变化划分为固定成本和变动 成本。 价格：按工程结构类型建模 2. 量本利分析法的方法特征

24、量是不变的，变化的是成本（包括固定成本和变动成本）以及投标价。,3. 量本利盈亏平衡分析图,企业利润=销售收入-产品成本 =产（销）量产品单价-（固定成本+变动成本） =产（销）量产品单价-固定成本-单位产品变动 成本产（销）量 =SP-C1-C2S 保本规模 S0=C1/(P-C2) 保本合同价 Y0=PC1/(P-C2),亏损区,赢利区,金额,S,E,0,S0,盈亏平衡点,C1,C2S,Y=PS,C=C1+C2S,C1,例2-9： A公司施工的砖混结构工程的量本利分析模型：C1=138266元，C2=211元/m2，当年砖混结构工程的合同价为410元/m2。据此建立A公司的量本利分析图，计

25、算保本规模。若承建施工项目K（建筑面积1000m2），通过模型分析估算总成本及可达到的利润。,亏损区,赢利区,金额,S,E,0,S0,盈亏平衡点,C1,C2S,Y=410S,C=138266+211S,C1=138266,解： 项目保本规模： S0=C1/(P-C2) =138266/(410-211)=695 （m2） 项目保本合同价： Y0=PC1/(P-C2) =410138266/(410-211)=284870（元） 总成本C=138266+2111000=349266（元） 可达到投标总价Y=4101000=410000（元） 可达到利润TP=410000-349266=60734

26、(（元）,（二）敏感性分析 研究各个不确定性因素发生变化时，施工项目成本发生的相应变化，并找出项目的敏感性因素，以预测项目所承担的风险。敏感性分析不仅可以使决策者了解不确定因素对工程成本的影响，从而提供决策的准确性，还可以启发决策人对那些较为敏感的因素重新进行分析研究，以提供预测的可靠性。包括单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。,例2-10： 第一建筑工程公司对某住宅楼工程作单因素敏感性分析。该工程预测成本697.8元/m2 ，建材价格、劳动生产率和间接成本对工程成本的影响程度分别为48%、24%、10%，当各因素变动 、-5%、10%、-10%时，对工程成本的影 响。,解： 设其他因素不便，

27、列表计算建材价格变动+5%、+10%对单位成本的影响。当建材价格变动+5%时： 单位工程成本=697.8元/m252%+48% （1+5%）=714.55元/m2 单位工程成本变动率=（714.55-697.8）元/m2 697.8元/m2 = +2.4% 依此类推：,-10% -5% 0 +5% +10%,劳动生产率,建材价格,间接成本,单位成本（元/m2）,四、工程项目目标成本的预测 （一）目标成本预测： 根据有关成本资料和各种相关因素，采用一定的预测方法，对未来成本目标所作的科学估计。 （二）工程项目目标成本的组成 1. 直接目标成本：人、材、机等 2. 间接目标成本：现场管理费用的支出

28、等,（三）制定工程项目目标成本的原则 1. 从实际情况出发的原则 使降低成本指标既积极可靠，又切实可行。 2. 与其他目标计划相结合的原则 如施工方案、生产进度、财务计划等。 3. 采用先进的技术经济定额的原则 4. 统一领导、分级管理的原则 5. 弹性原则,（四）目标成本的确定 1. 人工费目标成本 项目施工责任成本中的人工费（1-降低率） 2. 材料费目标成本 种类多、数量大、价值高，是成本控制的重点和难点。 （1）加权平均值 （2）综合系数评估法,3. 周转工具费的目标成本 通过合理的计算租用量和工期来确定费用支出计划 4. 机械费目标成本 （1）定额机械费目标成本 （2）大型机械费 5

29、. 其他直接费的目标成本 检验试验费、定为复测费等，数额较小，可根据经验预估。,求和,6. 临时设施费、项目管理费的目标成本 “一切从简”的原则，在制定目标成本时，逐项核定。 7. 安全设施费 安全生产是关系生民财产和物质财产的大事，应予以高度重视，确保安全设施费的充足投入，不得任意降低或扣减。,第三节,施工项目成本决策,第三节 DiSanJie,工程项目成本决策,一、工程项目成本决策的含义与内容 （一）含义 是对施工生产活动中与成本相关的问题做出判断和选择的过程。项目施工生产活动中的许多问题涉及到成本，如施工方案的选择、进度安排、质量标准的决策、采购环节的决策等。施工项目成本决策的结果直接影

30、响到未来的工程成本，正确的成本决策对成本控制极为重要。,（二）内容 短期成本决策和长期成本决策； 确定性决策和不确定性决策； 重复性决策和一次性决策； 战略决策和战术决策。,短期成本决策： 多数属于战术决策、确定性决策、重复性决策，一年内。 包括： 1. 采购环节的决策：材料等级、经济采购批量等。 2. 施工生产环节的决策：结构件是自制还是外购、经济生 产批量。 3. 工程价款结算：结算方式、结算时间。 长期成本决策 1. 施工方案的决策 2. 进度安排和质量标准的决策,二、工程项目成本决策目标与判断标准 （一）目标： 成本决策的出发点和归宿点： 选择符合预期质量标准和工期要求的低成本方案。

31、（二）标准： 成本最低、利润最大、竞争优势。,三、工程项目成本决策的程序 1. 确定成本决策的目标 2. 设计被选方案 3. 进行成本预测 4. 评价方案的可行性 5. 确定行动方案 6. 组织实施成本决策结果,四、工程项目成本决策的方法决策树 决策树是图论中树图用于决策的一种工具，它是以树的生长过程的不断分支来表示事件发生的各种可能性，应用期望值准则来检修已达到则有目的的一种决策方法。对于未来成本水平存在两种以上的可能结果时，可采取决策树方法进行决策。,（一）决策树的基本结构形式,1,2,3,决策点,方案枝,方案枝,修枝符号,损益期望值,自然状态点,损益期望值,自然状态点,概率枝,概率枝,概

32、率枝,概率枝,损益值,损益值,损益值,损益值,（二）运用决策树的方法步骤 第一步：绘制决策树，并对决策点及自然状态 点从左至右、从上之下编号。 第二步：根据期望值准则，从右至左、逆着编 号计算每个方案的期望值。 第三步：比较期望值，剪枝，确定最优方案。,（三）举例 例2-11： 某承包商拥有的资源有限，只能在A和B两项工程中选择其中一项进行投标或不投标，投高标中标机会0.3，投低标中标机会0.5。对A、B工程有三种经营效果，对应的利润和出现的概率如下。投标不中时，A工程损失50万（投标准备费),B工程损失100万。确定投标方案。,解： 1. 根据以上条件画出决策树。 2. 计算期望值：以A为例

33、。 V7=0.35000+0.51000+0.2（-3000） =1400（万元） 将V7标于下， V2=0.34000+0.7（-50）=385（万元）,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,失（0.7）,失（0.5）,失（0.7）,失（0.5）,中（0.3）,中（0.5）,中（0.3）,中（0.5）,-50,-50,-50,-50,+5000,+1000,-3000,+4000,+500,-4000,0,+7000,+2000,-3000,+6000,+1000,-1000,优（0.3）,一般（0.5）,赔（0.2）,优（0.3）,一般（0.5）,赔（0.2）,优（0.3）,一般（0.

34、5）,赔（0.2）,优（0.3）,一般（0.5）,赔（0.2）,1400,300,2500,2300,385,125,0,680,1100,结 论： A工程宜投高标 B工程宜投低标 从损益期望值的角度看，选B工程投低标,练习： 某施工企业拟对一施工项目进行投标，这一施工企业的投标策略有两种，一种是投高标，中标的可能性估计为30%；另一种是投低标，中标的可能性为50%。投标准备费为2万元。如果该工程企业中标，又有两种承包方案：一种是将一部分工程转包给其他施工企业，另一种是自己全包。,根据资料分析，如果再投高标5800万元的情况下中标，然后再部分转包，估计项目全部成本为5000万元、4800万元、

35、4700万元的概率分别为20%、60%、20%，如果在投低标5400万元的情况下中标，然后再部分转包，估计项目全部成本为4900万元、4800万元、4600万元的概率分别为30%、40%、30%；自己全包估计项目全部成本为5000万元、4800万元、4700万元的概率分别为20%、50%、30%。根据上述情况，决策该施工企业的最佳报价承包策略。,第三章,工程项目成本计划,一、工程项目成本计划的概念及特征 （一）概念： 是施工项目成本管理的一个重要环节，是实现降低施工项目成本任务的指导性文件。是在项目经理负责下，在成本预测的基础上进行的，是以货币形式预先规定施工项目进行中的施工生产耗费的计划总水

36、平（是以货币形式确定的项目计划期内施工生产所需支出和降低成本的具体行动计划）。它是指导各施工生产部门在计划期内改进施工技术和方法、提高劳动生产率、降低原材料消耗、提高机械设备使用率、降低费用开支、达到预期经济效果的成本实施计划或技术经济性文件，使项目经理部以挖掘生产潜力、节约成本为目的的实行计划。,（二）特征： 1. 积极的成本计划 2. 采用全寿命期成本计划方法 3. 全过程的成本计划管理 4. 成本最小化与项目盈利最大化相统一,二、明确几组概念 （一）计划成本与成本计划 计划成本：是项目成本计划的核心内容，使项目是项目组织已施工定额和采取可行的技术措施为依托，以成本预测为基础，以企业生产经

37、营目标和生产经营其他有关计划资料为依据确定的，以价值形式预先规定项目计划期内施工成本耗费水平和成本降低任务，并提出节约费用开支的目标。一经确定，一年内不变。,（二）计划成本与预测成本 预测成本：成本预测的结果。计划成本是对预测成本运用决策手段进行调解和平衡的结果，它表明在现有的生产经营条件下，如何使成本水平既符合国民经济计划的宏观总体要求，同时又先进可行以及为达到这一目的对企业生产经营活动应采取的具体部署和安排，编织成本计划是项目成本预测的继续。,（三）计划成本与目标成本 目标成本：项目或企业度未来使其产品成本所规定的奋斗目标，它比已经达到的成本目标要低，但又是经过努力可以达到的成本目标，是企

38、业挖掘内部潜力、不断降低成本、提高企业整体工作质量的需要。计划成本是目标成本的一种形式，还有定额成本、标准成本等。,三、编制施工项目成本计划的作用 1. 对生产耗费进行控制、分析和考核的重要依据。 2. 编制核算单位其他有关生产经营计划的基础。 3. 国家编制国民经济计划的一项重要依据。 4. 动员职工深入开展增产节约、降低产品成本的活 动。,四、施工项目成本计划编制的原则 1. 合法性原则 2. 可比性原则 3. 从实际情况出发的原则 4. 与其他计划结合的原则 5. 先进可行性原则 6. 统一领导、分级管理的原则 7. 弹性原则,第二节 施工项目成本计划的内容,第二节 工程项目成本计划的内

39、容,一、工程项目成本计划的组成 （一）直接成本计划： 主要反映施工项目直接工程成本的预算成本、计划降低额及计划降低率。 1. 总则 2. 成本目标及核算原则 3. 降低成本计划总表或控制方案 4. 对施工项目成本计划支出数估算过程说明 5. 计划降低成本的来源分析,（二）间接成本计划： 主要反映施工现场管理费用的计划数、预算收入数及降低额。 （三）施工项目成本计划表 1. 项目成本计划任务表： 主要反映工程项目预算成本、计划成本、计划成本降低额、计划成本降低率的文件。如表-1。,表一：项目成本计划任务表,工程名称： 单位： 项目经理： 编制日期：,2. 技术组织措施表： 是预测项目计划期内施工

40、工程成本各项直接成本计划降低额的依据，他提出各项节约措施并确定各项措施的经济效益。石油项目经理部有关人员分别就应采取的技术组织措施预测其经济效益，最后汇总编制而成。编织技术组织措施标的目的，是为了在不断采用兴工艺、新技术的基础上提高施工技术水平，改善施工工艺过程，退管工业化和机械化施工方法，以及通过采纳合理化建议达到降低成本的目的。,表-2：技术组织措施表 工程名称： 单位： 项目经理： 编制日期：,3. 降低成本计划表： 是根据企业下达给施工项目的降低成本任务和项目经理部自己确定的降低成本指标而制定出的项目成本降低计划。是由项目经理部有关管理人员和技术人员共同协商编制的。其根据是项目的总包和

41、分包的分工、项目中的各有关部门提供降低成本资料及技术组织措施计划。,表-3：降低成本计划表 工程名称： 单位： 项目经理： 编制日期：,4. 施工现场管理费计划表： 主要反映施工项目间接成本中有关施工现场管理费用的计划数及降低额。,表-2：技术组织措施表 工程名称： 单位： 项目经理： 编制日期：,二、成本计划中降低成本的途径 1. 加强施工管理，提高施工组织水平； 2. 加强技术管理，提高工程质量； 3. 加强劳动管理，提高劳动生产率 ； 4. 加强机械设备管理，提高机械使用率； 5. 加强材料管理，节约材料费用； 6. 加强费用管理，节约施工管理费； 7. 积极采用降低成本的新管理技术 。

42、,第三节 施工项目成本计划的编制,第三节,工程项目成本计划的编制,一、工程项目成本计划的编制程序 编制成本计划的程序，因项目的规模大小、管理要求不同而不同，大中型项目一般采用分级编制的方式，即先由各部门提出部门成本计划，再由项目经理部汇总编制全项目工程的成本计划;小型项目一般采用集中编制方式，即由项目经理部先编制各部门成本计划，再汇总编制全项目的成本计划。无论采用哪种方式，其编制的基本程序如下:,(一)搜集和整理资料 广泛搜集资料并进行归纳整理是编制成本计划的必要步骤。所需搜集的资料也即是编制成本计划的依据。这些资料主要包括: (1)国家和上级部门有关编制成本计划的规定 (2)项目经理部与企业

43、签订的承包合同及企业下达的成本降低额、降低率和其他有关技术经济指标; (3)有关成本预测决策的资料; (4)施工项目的施工图预算、施工预算; (5)施工组织设计 (6)施工项目使用的机械设备生产能力及其利用情况; (7)施工项目的材料消耗、物资供应、劳动工资及劳动效率等计划资料; (8)计划期内的物资消耗定额、劳动工时定额、费用定额等资料; (9)以往同类项目成本计划的实际执行情况及有关技术经济指标完成情况的分析资料; (10)同行业同类项目的成本、定额、技术经济指标资料及增产节约的经验和有效措施; (11)本企业的历史先进水平和当时的先进经验及采取的措施; (12)国外同类项目的先进成本水平

44、情况等资料。,(二)估算计划成本，即确定目标成本 财务部门在掌握了丰富的资料，并加以整理分析，特别是在对基期成本计划完成情况进行分析的基础上，根据有关的设计、施工等计划，按照工程项目应投入的物资、材料、劳动力、机械、能源及各种设施等等，结合计划期内各种因素的变化和准备采取的各种增产节约措施，进行反复测算、修订、平衡后，估算生产费用支出的总水平，进而提出全项目的成本计划控制指标，最终确定目标成本。,(三)编制成本计划草案 对大中型项目，经项目经理部批准下达成本计划指标后，各职能部门应充分发动群众进行认真的讨论，在总结上期成本计划完成情况的基础上，结合本期计划指标，找出完成本期计划约有利和不利因素

45、，提出挖掘潜力、克服不利因素的具体措施，以保证计划任务的完成。为了使指标真正落实，各部门应尽可能将指标分解落实下达到各班组及个人，使“得目标成本的降低额和降低率得到充分讨论、反馈、再修订，使成本计划既能够切合实际，又成为群众共同奋斗的目标。 各职能部门亦应认真讨论项目经理部下达的费用控制指标，拟定具体实施的技术经济措施方案，编制各部门的费用预算。,(四)综合平衡，编制正式的成本计划 在各职能部门上报了部门成本计划和费用预算后，项目经理部首先应结合各项技术经济措施，检查各计划和费用预算是否合理可行，并进行综合平衡，使各部门计划和费用预;算之间相互协调、衔接;其次，要从全局出发，在保证企业下达的成

46、本降低任务或本项目“目标成本实现的情况下，以生产计划为中心，分析研究成本计划与生产计划、劳动工时计划、材料成本与物资供应计划、工资成本与工资基金计划、资金计划等的相互协调平衡。经反复讨论多次综合平衡，最后确定的成本计划指标，即可作为编制成本计划的依据，项目经理部正式编制的成本计划，上报企业有关部一后即可正式下达至各职能部门执行。,同类项目成本 计划及执行情况,项目承包合同 (降低成本任务),设计预算、施工 预算及其他,预测、分析、确定目标成本,计划目标成本降低额 和目标成本降低率,计算采用措施后的效果,成本计划草案,成本计划,反馈修订,成本计划编制程序框图,二、工程项目成本计划的编制方法 施工

47、项目成本计划工作主要是在项目经理负责下，在成本预、决策基础上进行的。编制中的关键前提-确定目标成本，这是成本计划的核心，是成本管理所要达到的目的。成本目标通常以项目成本总降低额和降低率来定量地表示。项目成本目标的方向性、综合性和预测性，决定了必须选择科学的确定目标的方法。,（一）定额估算法 在概、预算编制力量较强、定额比较完备的情况下，特别是施工图预算与施工预算编制经验比较丰富的施工企业，工程项目的成本目标可由定额估算法产生。所谓施工图预算，它是以施工图为依据，按照预算定额和规定的取费标准以及图纸工程量计算出项目成本，反映为完成施工项目建筑安装任务所需的直接成本和间接成本。它是招标投标中计算标底的依据，评标的尺度，是控制项目成本支出、衡量成本节约或超支的标准，也是施工项目考核经营成果的基础。施工预算是施工单位 (各项目经理部)根据施工定额编制的，作为施工单位内部经济核算的依据。,定额估算法的步骤