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1、第 1 页 如何制定工作计划优秀详文1 特征码 beqhyMSCLBpeuvozptmN 一、制定内审工作程序，重新修改审计部岗位责任制 年初公司对审计部人员作了相应调整，根据现有人员及年度审 计计划的安排，审计部制定了部门内部审计工作程序，并重新 修改了审计部岗位责任制，对现有人员作了具体分工，责任落 实到人，从下达审计通知、现场审计、草拟审计报告到审计资 料的整理归档都由专人负责，做到了责任明确、工作效率有所 提高。 二、下属企业经营业绩审计和合同审查 1、年初对下属企业 XX 年度的经营业绩进行了审核，审核结果 提交公司考核小组，为公司对下属企业的考核提供了依据。 2、今年于 4、7、1
2、0 月分别对下属企业一、二、三季度的经营 业绩进行了审核，我们针对一季度审核中发现的下属企业存在 的具体问题，以及公司经营预算与实际账务处理口径不一致等 问题，分别向公司企管部和计财部提出建议报告，并提交给公 司经理办公会，据此公司对各下属企业下发了整改通知，企管 部和计财部也对经营预算与账务处理口径作了相应调整，计财 第 2 页 部还及时出台了会计工作指导意见 ，对下属企业的会计核算 和财务管理进行规范。 又于今年 12 月份对各下属企业 10-11 月份的经营业绩进行了 预审，待各企业年终财务决算后再审核 12 月份经营业绩，并汇 总出具审核报告提交公司考核小组。 3、合同签订与履行情况审
3、查 根据公司经理办公会的要求，在对经营业绩进行审核的同时还 对下属企业一至三季度的合同签订与履行情况进行了审查，特 别对租售房收款合同及大额工程施工合同的收付款情况进行了 重点审查，发现了各企业在合同签订与履行中存在的问题以及 公司合同主管部门在合同管理上存在的问题，并分别向各下属 企业和公司合同主管部门提出了改进意见和建议共 12 条，公司 据此下发了整改通知，各下属企业已将整改措施及整改落实情 况上报企管部，企管部也根据审计部的建议，草拟了分公司 合同管理办法 ，对分公司的合同管理进行规范。 三、下属企业主要领导人离任经济责任审计 XX 年先后对津滨物业公司董事长杨钟环，精采软件公司董事
4、长于景伟，总承包公司总经理刘宝铭，津滨投资公司董事长江 连国、总经理朱贤方，新材料公司董事长房大海，磁电分公司 总经理杨公，二分公司总经理朱贤方的离任进行了经济责任审 计，出具的 8 份审计报告中针对以上企业在会计核算和财务管 理中存在的问题，提出建议 27 条，公司据此对相关企业下发了 第 3 页 整改通知，审计部已对此进行了整改意见落实情况的后续审计。 四、工程竣工结算和财务决算审计 1、金融街一期竣工结算和财务决算审计 经过与外审长达 8 个月的配合工作，金融街一期的竣工结算和 财务决算审计于 XX 年 10 月全部完成，并已经公司经理办公会 审议通过。经审计，金融街一期工程实际完成投资
5、额 36873 万 元，其中建筑安装工程费 30595 万元，土地费 3312 万元，资本 化利息 1695 万元，开发间接费 1271 万元。在对建筑安装工程 费的审核中审减工程造价 103 万元，为公司节约了工程成本。 2、高科技园二期工程结算补充审计和财务决算审计 XX 年初，科技园二期工程结算审计完成，结算造价 4570.66 万元，审减额 68 万元。在对该工程进行财务决算审计时，一分 公司发现尚有 26 万元的工程直接费用未报外审，经过与分公司、 外审的三方协作，于 9 月底完成此项工程的补充结算审计，至 此，科技园二期工程的结算造价为 4596.81 万元。10 月份正式 开始进
6、行科技园二期的财务决算审计工作，目前决算审计报告 的初稿已出具，准备征求一分公司意见后上报公司领导。 3、高科技园三期工程结算和财务决算审计工作 科技园三期工程的结算审计工作于 XX 年 11 月完成，结算总造 价为 8256.36 万元，审减额 1.57 万元。该工程土地合同刚刚落 实，一分公司正在进行财务决算，审计部对该工程的财务决算 第 4 页 审核工作也同时进行。 4、软件大厦工程结算审计工作 软件大厦工程结算审核，一分公司除内装修工程（美图装饰有 限公司施工）结算外，其他资料均已报外审审核完毕。根据一 分公司预算部提供的结算工作说明，该内装修工程一分已经与 美图公司核对完结算，但美图
7、公司不认可最终结算价，因此一 分公司至今未报外审该部分结算资料，并影响了整体工程结算 报告的出具。 五、下属企业改制审计 XX 年共进行了 5 项改制审计，包括物业公司清算审计、精彩 软件公司转股审计、总包公司转股审计、投 投资公司改制审计以及数字电子公司改制前审计，核实了被审 企业的资产及潜亏情况，为领导决策提供了准确的数据，并针 对审计过程中发现被审企业存在的会计基础及核算上的问题提 出了相关建议 10 条。 六、调研审计 为进一步揭示企业经营活动和管理活动中存在的问题，挖掘内 部潜力，找出可以提高企业经济效益的环节，XX 年对磁电分公 第 5 页 司进行了产品成本核算的调研审计工作，目的
8、是寻求降低产品 成本的途径和潜力，以提高企业的盈利水平，并为公司今后的 战略决策提供参考依据。在调研过程中发现了磁电分公司对在 产品核算不真实的问题，及时上报公司领导，成立了财务整顿 小组，对其实物资产进行清查核实，并针对其在会计核算和财 务管理中存在的问题下发了整改通知。 七、负责对下属企业财务总监的管理工作 遵照公司领导的安排，本年度 1-10 月我们负责对下属企业财 务总监的管理和业务指导工作。主要有： 1、支持财务总监开展工作，发表独立意见； 2、提出带有指导性的意见，建立一些可行的规定和办法（财 务总监例会制度、报告制度） ； 3、按月审阅总监报告，对财务总监的报告在不改变观点的前
9、提下提出对内容和文字上的修正建议； 4、对财务总监的月度报告，摘录要点汇总上报公司领导。 八、部门制度的修订、补充、完善工作 根据公司要求，对我部门原有制度不符合公司现行制度和实际 审计工作操作流程的部分进行了修改，并将修改后的制度上报 公司总经办以待上会通过；配合公司 ISO 质量认证年检工作， 于上半年修改了部门的工作手册，对手册中的岗位权限和工作 程序进行了全面的修改，使之更符合审计部现行的实际工作操 作流程。 第 6 页 九、对公司下发文件责令整改的津滨造纸公司、磁电分公司进 行了落实审计整改意见工作，帮助下属企业搞好财务会计核算 和管理，建立健全内控制度。 十、按照公司的严格要求，完
10、成了审计档案整理和归档工作。 十一、根据公司党委的部署，完成了数字电子公司专项调查工 作。 十二、根据公司领导的指示，对公司本部 XX 年货币资金管理 和核算内部控制制度的制定与执行及职工社会保险、住房公积 金计提和缴纳情况进行了审计，并向公司计财部提出审计建议 7 条，审计报告已在公司经理办公会通报。 十三、对公司有关职能部门及下属企业提供服务支持 审计部在对公司本部及下属企业进行监督的同时，还提供了关 于会计核算和财务管理方面的咨询和服务，对公司有关职能部 门或下属企业所拟定的制度和规定，以及下属企业财务方面存 在的问题进行认真的研究和讨论，提出我们的意见和建议，多 条意见和建议被采纳。主
11、要有： 1、参与计财部“会计工作指导意见 1-3”的拟定和修改； 2、对计财部修改的“津滨公司财务制度和会计制度”的内容 根据国家的财经法律、法规提出了修改意见； 3、对一分、二分、三分公司今年以来相对独立后制定的各项 制度，特别是财务会计方面的制度，我们都认真的审阅并提出 修改意见和建议； 第 7 页 4、在对下属企业经营业绩的审核和合同审查中所发现的问题 向企管部通报情况及提出我们的建议； 5、对“二分公司”会计核算不规范的地方与公司计财部、二 分公司财务总监和财务经理进行多次交流，针对房地产开发企 业广泛性问题，计财部出台了“会计工作指导意见之 3”； 6、针对下属企业存在的问题，我们多
12、次书面向计财部、企管 部提出我们的建议。 综上所述，审计部较好地完成了 XX 年全年的审计工作。XX 年 内审工作应以内部控制制度审计为基础，经营业绩审计为中心， 尝试经营决策审计，提高审计工作质量，加强审计意见的落实， 体现审计价值。因此，要做好以下五个方面的工作： 一、以内控制度审计为基础，促进公司内控制度健全和完善。 1、先是要完善公司内审制度，XX 年已对现行的内审制度进行 了修改，XX 年为使审计工作有标准可依，根据现有审计业务的 类型，准备建立公司内部控制制度审计办法 、 http:/.vipyl./公司合同管理审计办法 、 内部审计档案管 理办法 、 委托社会审计管理办法四项内审
13、制度。 2、内部控制制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整， 保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种 内部协调、组织、制约、检查的控制系统，包括对与会计记录、 会计业务处理直接有关的会计控制系统和间接有关的管理控制 系统。 第 8 页 XX 年内审工作就应该建立在公司内部控制的基础上，对其执 行情况进行检查和评价，主要是评价内控是否健全、有效，可 依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提 下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的 经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环 节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质 量，有针
14、对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控 制度，保证其经营活动正常运行。 二、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计，尝试经营决 策审计。 内审必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每 季度经营业绩审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时 发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更 重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关 键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高 经济效益。 在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩 第 9 页 审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责 任审计也就是对下属企业经营者年度或任期
15、内的经营目标、经 营任务完成情况以及真实性进行审计。不仅要搞离任审计，还 应搞任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价， 以此作为津滨公司选择、任免下属企业经营者及经营目标考核 兑现的依据或参考。 在以上两项审计的基础上，内审还应尝试经营决策审计。经营 决策审计，即对决策程序是否完整并符合公司规定、决策方法 是否科学、依据是否可靠、效果是否良好等实施审计。经营决 策审计包括审计参与决策的过程和决策实施后的跟踪。通过经 营决策审计，提高下属企业经营者的决策水平和决策质量，为 津滨公司总体决策提供参考依据。 三、在审计部内部实行审计项目组长负责制，规范操作程序， 狠抓审计基础建设，不断提
16、高审计工作质量，精心组织好对公 司本部及下属企业的各类审计。 在今后的审计中，从审计项目开始实施到审计档案的归档，都 由专人负责，并且岗位定期轮换，这样既做到了责任明确，又 提高了审计人员的业务能力。为下属企业提供好服务，又为公 司领导当好参谋，应精心组织好对公司本部及下属企业的各类 审计。 1、对各下属企业的经营业绩审核 在对各下属企业 XX 年 1 至 11 月份经营业绩审核的基础上，对 第 10 页 12 月份经营业绩进行审核，并汇总出具审核报告，提交公司考 核小组，作为对各下属企业考核的依据。 2、对银行存款大宗项的进出进行跟踪审计。 银行存款是反映公司经济活动的第一手资料，容易在此发
17、现一 些违规问题线索，因此在审计中应作为重点进行审计。审计时 要结合银行对账单进行核对，必要的话对原始凭证和原始票据 进行核对或跟踪审计。 3、对往来款项的跟踪审计。 往来款项是公司本部及下属企业财务核算的重要内容，也是最 容易出现违规的地方，因此我们在审计中应对往来款项进行重 点审计。对那些数额较大、账龄较长的应收、应付款项应逐个 进行跟踪审计，特别是对已经核销的应收款项，应延伸到对方 单位进行跟踪审计，以对其经济活动和核销手续的真实、合法 进行审查，确保公司资产的安全和完整。 4、在各项成本费用支出中进行跟踪审计。 津滨公司本部已经与各下属企业签订了经营责任书，将各项成 本费用纳入了下属企
18、业绩效的考核。因此，对下属企业的各项 成本费用支出进行审计，也是我们审计的重点内容。不仅要对 各项成本费用支出的开支范围和标准以及帐务处理进行审查， 还要对各项成本费用支出的原始票据的合法性进行审查，并对 大宗支出去向进行跟踪审计，以确定下属企业各项成本费用支 出的真实、合法，为津滨公司制定整体考核责任目标提供详细 第 11 页 资料。 5、对合同签订及履行情况的审计 合同审查可采用事前、事后两种方式进行，事前审计是依据津 滨公司有关规定由各能各部门联合审批的合同，审计部要严格 审计监督，做好审计记录；事后审计是审计部采取备案合同抽 审办法，即每季度对下属企业签订的合同进行抽审，可采取结 合其
19、他审计项目和单独抽审的办法进行。 6、做好工程项目的竣工结算和财务决算审计 工程竣工结算审计均聘请具有甲级工程造价资质的咨询公司进 行，工程财务决算审计原则上由审计部自行完成，特殊情况由 公司领导批准聘请外部审计。XX 年应完成的工程项目审计有以 下五项。 （1） 、津滨高科技园三期 C 区工程竣工结算和财务决算审计。 （2） 、金融街二期工程竣工结算和财务决算审计。 （3） 、津滨雅都天元居 工程阶段性结算审计。 （4） 、公司领导交办的其他工程审计。 第 12 页 7、做好下属企业改制前的审计工作 对需要改制的下属企业的资产、负债及潜亏情况进行审查 ， 协助下属企业摸清家底，加快企业改制进
20、程。 四、依照“审而要究、审而要改、审而要用”的原则，建立审 计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定 期组织开展审计成果运用执行情况的检查。 对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访， 监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问 题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规 避风险的目的。同时，与津滨公司各职能部门尤其是财务总监 室要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及 时通报，避免监督、考核脱节。 五、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一 步提高审计工作质量。 我们要利用司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增 加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相 关部门进行座谈，让所有员工知道内审在企业中的作用，特别 是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审 工作的进一步开展打下更好的基础。另外要对现有的内审人员 进行业务培训，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质， 适应新形势、新任务的需要。 第 13 页