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1、第四课 国家财政与依法纳税,财政和财政收支,财政的重要作用,税收是财政收入的主要来源,税收的种类和基本特征,我国税收“取之于民，用之于民”,纳税人的权利和义务,依法诚信纳税,中央经济工作会议2010年12月10日至12日在北京举行。中央经济工作会议明确，明年宏观经济政策的基本取向是“积极稳健、审慎灵活”，要实施积极的财政政策和稳健的货币政策。 会议指出：要继续实施积极的财政政策,发挥财政政策在稳定增长、改善结构、调节分配、促进和谐等方面的作用；保持财政收入稳定增长,优化财政支出结构,下决心压缩一般性支出,厉行节约；加强地方政府性债务管理,坚决防止借“十二五”时期开局盲目铺摊子、上项目。,第十一
2、届全国人民代表大会第三次会议议程 ：,一、听取和审议国务院总理温家宝关于政府工作的报告 二、审查和批准年国民经济和社会发展计划执行情况与年国民经济和社会发展计划草案的报告 批准年国民经济和社会发展计划 三、审查和批准年中央和地方预算执行情况与年中央和地方预算草案的报告 批准年中央预算 四、审议全国人民代表大会常务委员会关于提请审议中华人民共和国全国人民代表大会和地方各级人民代表大会选举法修正案（草案）的议案 五、听取和审议全国人民代表大会常务委员会委员长吴邦国关于全国人民代表大会常务委员会工作的报告 六、听取和审议最高人民法院院长王胜俊关于最高人民法院工作的报告 七、听取和审议最高人民检察院检
3、察长曹建明关于最高人民检察院工作的报告 八、其他,什么是财政？ 什么是财政收入？财政收入取得的主要方式？ 什么是财政支出？财政支出的形式？ 什么是国家的预算和决算？ 财政收入和财政支出与国家经济发展之间的关系是怎样的？ 财政收入、财政支出的安排原则？ 财政有什么作用？财政与税收的关系等,针对上述材料可以提出哪些问题？,1、财政含义：就是国家的收入和支出活动,2、财政收入含义：,3、财政收入取得的主要方式：,税收收入、国有资产收入和债务收入等,国家要履行它的职责，完成它的任务，通过征税等所取得的收入，就是财政收入,一、财政和财政收支,第四课国家财政与依法纳税,（分配环节）,第一节财政及其重要作用
4、,4、财政支出含义：,国家为实现职能而对所获得的收入进行开支，就是财政支出。,5、财政支出的划分：（按国家职能划分）,经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理支出，国防支出，债务支出（国债还本付息的支出）和其他支出。,6、国家的财政收入和财政支出的分配，是通过国家的预算实现的。,7、国家预算：,经过法定程序批准的国家年度财政收支计划,8、国家决算：,对上一年度财政收支的实际执行情况的总结,9、财政收入和财政支出的关系,辩证统一的关系：,一方面，财政收入的规模决定财政支出的规模。,另一方面，财政支出是财政收入的目的，财政的合理支出有利于国民经济的健康发展，又能为增加财政收入创造条件
5、。,10、国家财政收入的安排原则：,应当根据国民经济的发展状况，按照国家集体、个人利益三兼顾的原则来安排。,经济发展和财政收入关系：,经济发展是源，财政收入是流；经济发展是根，财政收入是叶。源远才能流长，根深才能叶茂。只有保证发展经济、厉行节约，才能广辟财源，保证国家的财政收入。另一方面，国家如果不通过财政收入集中必要的财力，国家职能的实现也将得不到保证。,11、国家财政支出安排的原则,应当根据有可能实现的财政收入，分轻重缓急来安排，量入为出，尽力做到收支平衡，略有节余。（财政赤字，财政结余）,12、国家预算和决算的目标：,财政收支相等是一种理想状态。,财政收支基本平衡是现实状态。,实现财政收
6、支基本平衡，国家要制定科学的财政计划，并切实保证计划的贯彻落实。以促进经济的协调发展和人民生活水平的不断提高。,人民网北京2010年8月26日电 (记者 常红 高星)十一届全国人大常委会第十六次会议今天下午召开第二次全体会议。财政部部长谢旭人向大会作关于今年以来预算执行情况的报告。报告指出，全国财政支出39622.23亿元，同比增加5734亿元，增长16.9%，完成预算的46.9%。,全国财政主要支出项目执行情况。农林水事务支出3142.11亿元，增长6.1%；教育支出5616.37亿元，增长17.5%；科学技术支出1596.92亿元，增长47.5%；社会保障和就业支出4646.84亿元，增长
7、22.6%；医疗卫生支出1805.94亿元，增长16%；住房保障支出894.62亿元，增长13.9%；公共安全支出2474.22亿元，增长8.3%；城乡社区事务支出2652.62亿元，增长19.4%；交通运输支出2314.38亿元，增长34.8%；一般公共服务支出4329.92亿元，增长13.4%。,二、财政的重要作用,在促进我国经济和社会全面发展方面发挥着重要作用：,1、财政有力地促进经济的发展,2、财政促进科学、教育、文化、卫 生事业的发展,3、财政促进人民生活水平的提高,4、财政为巩固国防提供可靠物质保障,（财政是国家职能实现的物质保障）,为了使财政的作用得到充分发挥，关键是大力增加财政
8、收入。而增加财政收入最根本的是发展经济，增强国家的经济实力。,房产税开征？,9月18日 证券交易印花税调整为单边征收 经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从年月日起，调整证券（股票）交易印花税征收方式，对出让方按千分之一的税率单边征收股票交易印花税，对受让方不再征税。,10月8日 国务院决定储蓄存款利息暂免征所得税 根据个人所得税法有关规定，国务院决定自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。,10月21日 中国提高项商品出口退税率 财政部、税务总局适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率和提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。,1、税收的
9、含义,税收是国家组织财政入的重要途径，是国家法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。,税法是税收的法律依据和法律保障,行使征税的主体是政府（中央与地方）,第二节税收的特征和意义,一、税收及基本特征,2、税收的三个基本特征：,强制性：,无偿性：,相对固定性：,不依法纳税就要受到法律的制裁,征税单位和个人不能随意改变征税范围和标准。,税收三个基本特征之间是相互联系、不可分离的。这是税收区别于其他财政收入的基本标志也是鉴别一种财政收入是不是税收的基本尺度。,二、税收的构成要素和种类,纳税人：,单位和个人（法人或自然人）,征税对象：,东西或行为,征税对象是国家征税的根据，是区别不同税种的主要
10、标志。,税率：,税率是税收制度的中心环节。它的高低及调整直接体现了国家政策引导的方向和宏观调控的意向。,1、税收的构成要素,2、主要的税种：,个人所得税,增值税,营业税,印花税,关税等,三、我国税收“取之于民，用之于民”,本质上是取这于民、用之于民,2、税收的作用：,税收是组织财政收入的基本形式,税收是调节经济的重要杠杆,税收是国家实行经济监督的重要手段,1、我国税收的性质：,第三节 依法纳税是公民的基本义务,一、纳税人的义务和权利,纳税申报的义务,及时提供信息的义务,按时纳税的义务,及时获取税法信息的权利,2、纳税人享有的权利主要有：,监督税务部门工作的权利,纳税人信息资料保密的权利,了解和监督税款如何使用的权利,1、主要的义务：,二、要依法诚信纳税,1、公民依法纳税，既是履行自己应尽的义务，同时也是对国家、对社会的一种贡献。纳税是一种十分光荣的行为。,2、作为国家的主人我们每个公民都要努力培养依法纳税的自学性，积极宣传税收的作用和纳税的意义，勇于协助税务部门维护国家税收，与破坏征税的行为作坚决的斗争，以维护税收的权威性和严肃性。,3、提倡诚信纳税,诚实，不说谎、不虚伪；讲信用。,