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1、财产清查制度1主题内容及适用范围1.1为真实反映企业资产的信息，保证资产记录的正确完整，力求财产盘点的科学性，使盘点事务处理有所遵循，并明确相关人的责任，以达到财产管理的目的，制定本制度。1.2本制度适用于 公司2财产清查的内容2.1财产清查，也称为财产盘点，是企业对实际拥有的各项资产、货币资金，以及债权债务的数量、金额和会计记录进行核对清点，以保证会计资料准确可靠，是进行企业管理，保全资产的一种会计方法。2.2财产清查根据清查对象和范围不同，分为全面（整体）清查和局部清查；按清查时间确定与否，可分为定期清查与不定期清查。2.3盘点规范2.3.1存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、
2、零件保养材料、外协加工料品、下脚品；2.3.2财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约；2.3.3财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言；2.3.4固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者；2.3.5保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的什项设备。3财产清查的原则财产清查要坚持全面、客观、正确和重点掌握的原则，坚持定期检查为主，抽查管理为辅的原则。4健全财产清查机构财产清查是一项复杂而细致的工作。各单位要指定清查人员组成清查小组，负责此象工作。5财产清查人员与职责 5.1盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量；5.2会点人：由财务
3、部门指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对，核实数据工作；5.3主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推进及实施；5.4复盘人：由总经理室需要指派及事业部经管部门的主管（含科长、厂长、处长），负责盘点监督之责；5.5总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决；5.6协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时的料品搬运及整理工作；5.7特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同；5.8监点人：由总经理室派人员担任。6财产清查方式6.1月份盘点，由检核部门（总经理室）或财务部门照会其
4、部门主管后，会同经管部门，做随机抽样盘点存货。6.2月末盘点，每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次（经管项目500项以上时，得采取重点盘点）；6.3年中、年终检查6.3.1存货：由物资管理部门、审计部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次；6.3.2财务：由财务部门与审计部门共同盘点清查； 6.3.3财产：由经营管理部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清查一次。7财产清查的准备工作7.1盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目，编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布实施。7.2相关管理业务部门将应将清查资产及盘点用具，预先准备妥当，并编制盘
5、存表。7.2.1存货物资的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌；7.2.2现金、有价证券等，应按类别整理并列清单；7.2.3各项财产卡依编号顺序，事先难备妥当，以备盘点；7.2.4各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因无法完成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据如入库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后，第二联由财务部门自存，第一联送清查小组。 7.3盘点期间已收到但未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。8资产清查要点8.1存货清查8.1.1存货的盘点，以当月最末一日举行为原则；8.1.2存货，原则上采取全面
6、盘点，如因成本计算方式的原因，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。8.1.3大堆存货可采用量方折算，点算数量。8.1.4各项存货应事先加以整理，依照规格型号、存放地点、数量据实盘点，对瑕疵品、回收旧料及寄存存货，要分别情况进行清查，对过期淘汰或设计变更导致无法使用的材料、配件应列表等待处理。8.2固定资产清查8.2.1依机器设备、运输设备、办公设备、其他设备等固定资产分别编制盘村表，指定专人依项清查。8.2.2对呆滞不用的固定资产应分别列表，以备作必要处理。8.2.3对各项固定资产的计算机资料，文档资料与实物不符，应借清查机会进行必要的修订。9财产清查善后工作9.1每次财产清查工作完成后，邀请清查相关人员进行总结，深入分析研究资产管理上存在的问题，寻求改进意见与措施，并落实责任。9.2会计人员在接到资产清查资料后，须审查资料表的内容和手续是否齐全。并对照会计科目明细账和实物盘点表进行账实核对，同时依照有关规定做好会计事项处理和会计账务调整。并落实相关的经济责任。10附加说明：本标准由公司经营管理部起草。本标准由公司经营管理部归口。本标准由公司经营管理部负责解释。