上海火溶信息科技有限公司度、度盈利预测审核报告.pdf

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1、 上海火溶信息科技有限公司 二一四年度、二一五年度 盈利预测审核报告 上海火溶信息科技有限公司 二一四年度、二一五年度 盈利预测审核报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目目 录录 盈利预测审盈利预测审核核报告报告 盈利预测编制基础和基本假设盈利预测编制基础和基本假设 1-2 盈利预测表盈利预测表 3 盈利预测编制说明盈利预测编制说明 4-21 盈利预测承诺函盈利预测承诺函 22 盈利预测审核报告盈利预测审核报告 致同专字（2014）第 110ZA1848 号 上海火溶信息科技有限公司：上海火溶信息科技有限公司： 我们审核了后附的上海火溶信息科技有限公司（以

2、下简称“火溶信息” ）编 制的 2014 年度、2015 年度盈利预测。我们的审核依据是中国注册会计师其他 鉴证业务准则第 3111 号预测性财务信息的审核 。 火溶信息管理层对该预测 及其所依据的各项假设负责。这些假设已在附注一中披露。 根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们 认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假 设的基础上恰当编制的，并按照企业会计准则编制基础的规定进行了列报。 由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可 能与预测性财务信息存在差异。 本审核报告仅供拓维信息系统股份有限公司收购火溶信息 90%股

3、权使用， 不得用作任何其他用途。 致同会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 中国注册会计师 中国北京 二一四年六月十日 致同会计师事务所（特殊普通合伙）致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号 赛特广场 5 层 邮编 100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 上海火溶信息科技有限公司 盈利预测编制基础和基本假设 2014 年度、2015 年度 1 附件一附件一 盈利预测编制基础和基本假设盈利预测编制基础和基本假设 上海火溶信息科技有限公司（以下简称“本公司” ）基于以下编制基础及基本假设对 2014

4、 年 度、2015 年度盈利情况进行预测。 鉴于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性， 投资者在进行投资决策时不应过分依赖该项 资料。 一、盈利预测编制基础 1、本公司 2013 年度、2014 年 1-4 月份经审计的实际经营成果，以及本公司据此编制的 2014 年度和 2015 年度经营计划及其他相关资料； 2、本公司一贯采用的会计政策及核算方法，该等会计政策及核算方法符合我国法律、法规 和有关制度的规定和要求。 二、盈利预测基本假设 1、本公司所遵循的我国和地方现行法律、法规和政策无重大变化； 2、本公司所在地区的社会、政治、经济环境无重大改变； 3、本公司所在行业的市场状况及市场占有率

5、无重大变化； 4、本公司所在行业的行业政策及定价原则无重大变化； 5、本公司遵循的税收政策、执行的税负、税率无重大变化。 6、本公司适用的现行银行利率及国家外汇汇率相对稳定； 7、本公司组织结构及经营活动、预计产品结构无重大变化； 8、本公司成本结构及采购价格在未来期间内不会发生重大波动； 9、本公司与代理商目前所签订的合同预测期内不会发生重大变化； 上海火溶信息科技有限公司 盈利预测编制基础和基本假设 2014 年度、2015 年度 2 10、无其他不可抗拒因素及不可预见因素造成的重大不利影响。 上海火溶信息科技有限公司 2014 年 6 月 10 日 3 编制单位：上海火溶信息科技有限责任

6、公司单位：人民币万元 一、营业收入一、营业收入520.512,887.467,899.53 10,786.99 14,460.24 减：营业成本19.926.6580.00 86.65 180.00 营业税金及附加2.025.8461.62 67.46 112.79 销售费用 管理费用384.19392.542,182.64 2,575.18 3,867.38 财务费用-0.87-2.50-49.70 -52.20 -99.20 资产减值损失20.75124.8623.26 148.12 45.92 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填 列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业

7、和合营企业的投资 收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）94.502,360.075,601.717,961.78 10,353.35 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）94.502,360.075,601.717,961.78 10,353.35 减：所得税费用24.04590.601,400.43 1,991.03 2,588.34 四、净利润（净亏损以“-”号填列）四、净利润（净亏损以“-”号填列）70.461,769.474,201.285,970.75 7,765.01 归属

8、于母公司所有者的净利润70.461,769.474,201.285,970.757,765.01 少数股东损益 五、每股收益：五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 七、综合收益总额70.461,769.474,201.285,970.75 7,765.01 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 盈 利 预 测 表盈 利 预 测 表 项 目项 目2013年审定数年审定

9、数 2014年年1-4月份审定数月份审定数 2014年年5-12月份预测数月份预测数 2014年合计预测数年合计预测数2015年预测数年预测数 上海火溶信息科技有限公司 盈利预测编制说明 2014 年度、2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币万元） 4 附件三附件三 盈利预测编制说明盈利预测编制说明 一、 公司基本情况一、 公司基本情况 上海火溶信息科技有限公司（以下简称“本公司” ）系由自然人王伟峰、魏坤、李彬共同 出资设立的有限责任公司，设立时注册资本 10 万元，其中王伟峰出资 38,000.00 元，占注 册资本的 38.00%；魏坤出资 32,000.00 元，占注册资本的

10、32.00%；李彬出资 30,000.00 元，占 注册资本的 30.00%。 2012 年 9 月 18 日， 上海华城会计师事务所有限公司对上述出资出具了 华会事验（2012）第 214 号验资报告 。2012 年 9 月 26 日，上海市工商行政管理局杨浦 分局向本公司核发了企业法人营业执照 ，注册号 310110000608064，法定代表人：王伟 峰。 2012 年 10 月 15 日，经本公司临时股东会审议，李彬将其所持有本公司 3.529%的股权以 3,529.00 元转让予王伟峰； 魏坤将其所持有本公司 3.765%的股权以3,765.00 元转让予王伟峰。 同日， 股东会议一

11、致同意吸收上海原禾创业投资中心 （有限合伙） （以下简称 “原禾创业” ） 、 上海创业接力投资管理有限公司（以下简称“创业接力” ）为本公司新股东。原禾创业以 货币方式对公司增资 700,000.00 元，其中 10,294.00 元计入注册资本，689,706.00 元计入资本 公积；创业接力以货币方式对本公司增资 500,000.00 元，其中 7,353.00 元计入注册资本， 492,647.00 元计入资本公积。增资完成后，本公司注册资本由人民币 100,000.00 元增加至 117,647.00 元。2012 年 11 月 19 日，上海茂恒会计师事务所对上述增资出具了茂恒验字

12、 20121183 号验资报告 。2012 年 12 月 17 日，上海市工商行政管理局杨浦分局向本公司 换发了企业法人营业执照 。 2013 年 2 月 25 日， 经本公司临时股东会议审议， 股东会一致同意吸收深圳市青松股权投资 企业（有限合伙） （以下简称“青松投资” ）为本公司新股东。青松投资以货币方式对本公 司增资 1,000,000.00 元，其中 13,072.00 元计入注册资本，986,928.00 元计入资本公积。2013 年 4 月 15 日， 上海茂恒会计师事务所对上述增资出具了茂恒验字20131050 号 验资报告 。 2013 年 4 月 26 日， 上海市工商行政

13、管理局杨浦分局向本公司换发了 企业法人营业执照 。 2013年7月2日， 经本公司股东会议审议， 创业接力将持有本公司2.8171%股份作价250,000.00 元转让予原禾创业；创业接力将持有本公司 2.8129%股份作价 563,000.00 元转让予自然人朱 剑凌。2013 年 8 月 1 日，上海市工商行政管理局杨浦分局向本公司换发了企业法人营业 执照 。 2013 年 10 月 20 日， 经本公司临时股东会审议， 王伟峰将其出资额 1,087.00 元作价 166,162.00 元转让予朱剑凌，将其出资额 0.3 元作价 40.00 元转让予原禾创业；魏坤将其出资额 914.00

14、元作价 139,888.00 元转让予朱剑凌，将其出资 0.3 元作价 40.00 元转让予原禾创业；李彬将 其出资额 858.00 元作价 131,250.00 元转让予朱剑凌，将其出资额 0.1 元作价 20.00 元转让予 原禾创业；青松投资将其出资额 0.1 元作价 20.00 元转让予朱剑凌。2013 年 10 月 31 日，上 海市工商行政管理局杨浦分局向本公司换发了企业法人营业执照 。 上海火溶信息科技有限公司 盈利预测编制说明 2014 年度、2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币万元） 5 2013 年 9 月 16 日， 经本公司临时股东会审议， 股东会议一致同意吸

15、收北京创时信和创业投 资有限公司（以下简称“创时信和” ）为本公司新股东。创时信和以货币方式对本公司增 资 8,000,000.00 元，其中 14,524.00 元计入注册资本，7,985,476.00 元计入资本公积。2013 年 11 月 12 日，上海茂恒会计师事务所对上述增资出具了茂恒验字20131303 号验资报告 。 2013 年 12 月 12 日， 上海市工商行政管理局杨浦分局向本公司换发了 企业法人营业执照 。 2013 年 12 月 16 日，本公司召开临时股东会，同意将本公司资本公积金转增股本，注册资 本由 145,243.00 元增至 3,000,000.00 元；其

16、中王伟峰新增 868,897.00 元，魏坤新增 536,980.00 元，李彬新增 503,419.00 元，原禾创业新增 274,593.00 元，青松投资新增 256.928.00 元，朱 剑凌新增 128,464.00 元，创时信和新增 285,476.00 元；股东会同意就此次资本公积金转增股 本修改公司章程 。2013 年 12 月 20 日，上海瑞通会计师事务所（普通合伙）对上述增资 出具了沪瑞通会验字2013120013 号验资报告 。2013 年 12 月 25 日，上海市工商行政管 理局杨浦分局向本公司换发了企业法人营业执照 。 截至 2014 年 4 月 30 日，本公司

17、各股东出资情况如下： 股东名称股东名称 股本金额股本金额 比例比例 王伟峰 913,103.70 30.44 魏坤 564,300.70 18.81 李彬 529,031.90 17.63 创时信和 300,000.00 10.00 原禾创业 288,563.70 9.62 青松投资 269,999.90 9.00 朱剑凌 135,000.10 4.50 合计合计 3,000,000.00 100.00 本公司设立了股东会、董事会、监事会、总经理的法人治理结构，设臵了人力资源部、财 务部、产品研发部等部门。 公司经营范围：信息科技、网络科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务； 计算

18、机网络系统工程服务；动漫设计；文化艺术交流活动策划；计算机软件及配件（除计 算机信息系统安全专用产品） 、网络设备销售。 【企业经营涉及行政许可的，凭证许可证件 经营】 二、公司主要会计政策、会计估计二、公司主要会计政策、会计估计 1、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 上海火溶信息科技有限公司 盈利预测编制说明 2014 年度、2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币万元） 6 3、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物， 是指本公司持有的

19、期限短、 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 4、外币业务 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即 期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损 益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公 允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本 位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 5、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益

20、工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的， 终止确认该金融负债或其一部分。 本公司 （债 务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债 与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负 债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本公司的金融资产

21、于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认 时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费 用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指 上海火溶信息科技有限公司 盈利预测编制说明 2014 年度、2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币万元） 7 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金

22、融资产，采用公允价 值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息 收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续 计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括 应收账款和其他应收款等（见一、6） 。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计 量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益

23、。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金 融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采 用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认 为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益并计入资本公积， 在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收 入，计入当期损益。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动

24、计入当期损益的金融负债的， 相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价 值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息 支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损

25、益。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 上海火溶信息科技有限公司 盈利预测编制说明 2014 年度、2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币万元） 8 初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允 价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允 价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具

26、定义的，嵌入衍生工具从混合工 具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌 入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具的公允价值 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的 结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿 交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格

27、、参照实质上相同的其他金融工具的当前公 允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 本公司选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术 确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时，本公司尽可能使用 市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数和相同金融工具当前市场的可观察到 的交易价格来测试估值技术的有效性。 （6）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他 金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的

28、、对该金融资产 的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： 发行方或债务人发生严重财务困难； 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； 上海火溶信息科技有限公司 盈利预测编制说明 2014 年度、2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币万元） 9 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其

29、进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量，包括： -该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； -债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资 人可能无法收回投资成本； 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日的 公允价值低于其初始投资成本超过 20%（含 20%）或低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月） 。 低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允价值月 度均

30、值连续 12 个月均低于其初始投资成本。 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现 金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金 流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减 值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的 金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不 重大的金融资产） ，包括

31、在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已 单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的 累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取 得成本扣除已收回本

32、金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余 额。 上海火溶信息科技有限公司 盈利预测编制说明 2014 年度、2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币万元） 10 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与 确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与 按照类似金融资产当

33、时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减 值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方） 。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资 产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况 处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放 弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有

34、关金融资产，并相 应确认有关负债。 6、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 100 万元（含 100 万元）以上的应收 款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减 值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按信用风险特征组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客

35、户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 （3）按组合计提坏账准备应收款项 上海火溶信息科技有限公司 盈利预测编制说明 2014 年度、2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币万元） 11 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测 试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组合类型组合类型 确定组合的依据确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 无信用风险组合 应收合并范围内关联方单位 款项等确定可以

36、收回的应收款项 不计提 对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账龄账龄 应收账款计提比例应收账款计提比例% 其他应收款计提比例其他应收款计提比例% 1 年以内（含 1 年） 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 20 20 3-4 年 50 50 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 7、固定资产 （1）固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成

37、本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止 确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固 定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类别类别 使用年限（年）使用年限（年） 残值率残值率% 年折旧率年折旧率% 电子设备及其他设备 5 5 19.00 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确 定折旧率。 上海火溶信息科技有限公司 盈利预测编制说明 2014 年度、2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币万

38、元） 12 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见一、15。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资 产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值。 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租

39、入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者 中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律 师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内 各个期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租 赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理 确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中 较短的期间内计提

40、折旧。 （5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原 先估计数有差异的，调整预计净残值。 （6）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条 件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定 期大修理间隔期间，照提折旧。 8、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后 会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 上海火溶信息科技有限公司 盈

41、利预测编制说明 2014 年度、2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币万元） 13 9、研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能 够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产 产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资

42、产；归属于该无形 资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项 后，进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状 态之日转为无形资产。 10、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有 事项有关的风险、

43、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价 值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只 能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价 值。 11、收入 （1）一般原则 销售商品 上海火溶信息科技有限公司 盈利预测编制说明 2014 年度、2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币万元） 14 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系

44、的 继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济 利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收 入的实现。 （2）收入确认的具体方法 本公司已提供游戏商品，期末根据手游玩家消耗的已充值金额部分确认收入。 预收代理方版权金，在合同约定的受益期间内对其按直线法摊销确认营业收入。 12、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表明 能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额计 量；否则，按照实际收到的金额计量

45、。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量； 公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府 补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补 助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的， 将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当期 损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损益； 如果用于

46、补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计入当期损 益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 13、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所 有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当 期损益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资 产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂

47、时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下 上海火溶信息科技有限公司 盈利预测编制说明 2014 年度、2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币万元） 15 交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易 不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转 回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取 得用来抵扣可抵扣暂时

48、性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由 此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条 件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可 能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清 偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得 税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。