关于鞍钢集团财务有限责任公司和攀钢集团财务有限公司风险评估报告.pdf

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1、 1 攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司关于 鞍钢集团财务有限责任公司和攀钢集 团财务有限公司风险评估报告 中瑞岳华专审字2012第 1692 号 2 目目 录录 一、风险评估报告 1 二、鞍钢集团财务有限责任公司风险评估说明 3 三、攀钢集团财务有限公司风险评估说明 12 1 中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙） RSM China Certified Public Accountants 电话：+86(10)88095588 地址： 北京市西城区金融大街 35 号国际企业 大厦 A 座 8-9 层 Add:8-9 /F Block A Corporation Bldg.No.35 Finance

2、 Street Xicheng District Beijing PRC Tel： +86(10)88095588 传真：+86(10)88091199 邮政编码：100033 Post Code:100033 Fax： +86(10)88091199 关于关于鞍钢集团财务有限责任公司和鞍钢集团财务有限责任公司和 攀钢集团财务有限公司攀钢集团财务有限公司 风险评估报风险评估报告告 中瑞岳华专审字2012第 1692 号 攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司： 我们接受委托， 审核了鞍钢集团财务有限责任公司 （以下简称 “鞍钢财务公司” ） 和攀钢集团财务有限公司（以下简称“

3、攀钢财务公司” ）管理当局对 2011 年 12 月 31 日与其经营资质、 业务和风险状况相关的风险评估说明。 建立健全并合理设计风 险管理体系并保持其有效性、风险管理政策与程序的真实性和完整性是鞍钢财务公 司和攀钢财务公司管理当局的责任。我们的责任是对鞍钢财务公司和攀钢财务公司 所作出的与其经营资质、业务和风险状况相关的风险评估说明发表意见。 我们在审核过程中，实施了包括了解、测试和评价鞍钢财务公司和攀钢财务公 司与其经营资质、业务和风险状况相关的各项内部控制制度设计的合理性和执行情 况，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理 的基础。 经审核，我们认为： 一

4、、鞍钢财务公司和攀钢财务公司具有合法有效的金融许可证 、 企业法人 营业执照 ； 二、未发现鞍钢财务公司和攀钢财务公司存在违反中国银行业监督管理委员会 颁布的企业集团财务公司管理办法规定的情况，鞍钢财务公司和攀钢财务公司 3 鞍钢集团财务有限责任公司鞍钢集团财务有限责任公司 风险评估说明风险评估说明 一、公司基本情况一、公司基本情况 鞍钢集团财务有限责任公司（以下简称“本公司” ）于 1997 年 8 月 29 日经中 国人民银行总行批准筹建 （银复1997345 号） ， 于 1998 年月 17 日正式成立 （银 复199888 号） 。本公司最初成立时注册资本金为人民币 36,200 万

5、元，由 5 家股东 出资：鞍山钢铁集团公司出资 30,660 万元，持股比例 84.70%；鞍钢集团国际经济 贸易公司出资 2,490 万元，持股比例为 6.88%；鞍钢实业发展总公司出资 1,500 万 元，持股比例 4.14%；鞍钢附属企业公司出资 1,350 万元，持股比例 3.73%；鞍山 银座（集团）股份有限公司出资 200 万元，持股比例 0.55%。 1998 年 9 月 10 日，公司股东会通过了“关于内部转让股本的议案” ，股东鞍 钢附属企业公司、鞍山银座（集团）股份有限公司将所持本公司股权转让给鞍山钢 铁集团公司，公司股东由五家变为三家：鞍山钢铁集团公司出资 32,210

6、万元，持 股比例 88.98%；鞍钢集团国际经济贸易公司出资 2,490 万元, 持股比例 6.88%； 鞍钢实业发展总公司出资 1,500 万元, 持股比例 4.14%。 2008 年 5 月，经中国银行业监督管理委员会辽宁监管局辽银监复2008143 号“关于鞍钢集团财务有限责任公司增加注册资本金及变更股权、调整股权结构的 批复”批准，本公司注册资本增加至 100,000 万元（含 500 万美元） 。本次变更事 项已经鞍山中科华会计师事务所有限公司审验，并于 2008 年 6 月 27 日出具鞍中 科华验字2008第 128 号验资报告。本次增资后公司的股权结构为：鞍钢集团 出资 74,

7、035 万元，占注册资本的 74.04%；鞍钢股份有限公司出资 20,000 万元， 占注册资本的 20.00%；鞍钢集团国际经济贸易公司出资 3,723 万元，占注册资本 的 3.72%；鞍钢实业集团有限公司出资 2,242 万元，占资本总额的 2.24%。 公司法定代表人：于万源；企业法人营业执照注册号：210300005090125；住 所：鞍山市铁东区和平路 8 号。 经营范围：对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业 4 务；协助成员单位实现交易款项的收付；经批准的保险代理业务；对成员单位提供 担保； 办理成员单位之间的委托贷款及委托投资； 对成员单位办理票据承兑与

8、贴现； 办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；吸收成员单位的 存款； 对成员单位办理贷款及融资租赁； 从事同业拆借， 经批准发行财务公司债券； 承销成员单位的企业债券；对金融机构的股权投资；有价证券投资，投资范围限于 银行间市场国债、央行票据、金融债、短期融资券、企业债，货币市场基金，新股 申购；经中国银行业监督管理委员会批准的其它业务。 二、公司内部控制的基本情况二、公司内部控制的基本情况 （一）控制环境（一）控制环境 1、公司治理结构 公司按照公司章程中的规定建立了股东会、董事会，设监事一名，实行董 事会领导下的总经理负责制。公司制定了股东会议事规则 、 董事会议事规则

9、 、 监事议事规则 、 董事会尽职指引 、 总经理工作细则 及 董事业绩评估制度 、 高管人员监督考核制度等，建立了股东会、董事会、监事和经理层之间各负其 责、规范运作、相互制衡的公司治理结构。制定了 “三重一大”决策管理办法 ， 对公司重大事项、重大决策和重大人事任免和大额资金支付明确了决策标准和决策 程序。 公司股东会、董事会、监事依照议事规则和决策程序定期召开会议履行职责， 并完整保留相关会议的议案、决议、纪要和记录等档案资料。董事会下设风险管理 委员会、审计委员会和战略发展委员会，董事会战略发展委员会组织制定公司中长 期发展战略规划，并不定期地根据内外部发展状况予以调整和完善；董事会风

10、险管 理委员会组织制定公司风险管理政策，并不定期地根据内外部因素予以调整和完 善；董事会审计委员会负责内部审计重大事项的决策，公司稽核部直接向审计委员 会负责。 公司管理层建立了总经理办公会议制度及专业决策机制，确保董事会授权范围 内重大事项实行集体决策。 公司管理层下设全面预算管理委员会、 贷款审查委员会、 投资决策委员会、 计算机系统安全管理委员会、 保密管理委员会等专业决策委员会， 高级管理人员之间职责划分明确，遵循前中后台适当分离的审慎原则。 5 2、机构设臵与权责分配 公司建立了较为完善的组织机构，设臵了营业部、信贷部、投资咨询部、计划 财务部、 综合部、 稽核部等职能部门， 并制定

11、了 鞍钢财务公司各部门岗位责任制 ， 业务流程控制办法 、 授权管理制度 ，建立了覆盖主要业务领域和重大事项的 有效的管理体系，制定了岗位授权、机构授权规定或相关的实施规范。公司稽核部 相对独立于经营管理层，对公司的业务活动进行监督和稽核，直接向董事会负责， 具有较强的独立性。 公司组织结构如下图所示： 全面预算管理委员会全面预算管理委员会 贷款审查委员会贷款审查委员会 投资决策管理委员会投资决策管理委员会 计算机系统管理委员会计算机系统管理委员会 战略绩效管理委员会战略绩效管理委员会 保密委员会保密委员会 股东会股东会 董事会董事会 总经理总经理 监事监事风险管理委员会风险管理委员会 审计委

12、员会审计委员会 战略发展委员会战略发展委员会 计 划 会 计 部 计 划 会 计 部 信信 贷贷 部部 住 房 公 积 金 部 住 房 公 积 金 部 营营 业业 部部 稽稽 核核 部部 投 资 咨 询 部 投 资 咨 询 部 综综 合合 部部 副总经理副总经理副总经理副总经理 3、人力资源 公司制定了鞍钢财务公司人力资源管理制度 ，制定了员工的岗位聘解、离 职管理、劳动合同管理等相关办法，明确了关键岗位和敏感岗位，并制定相关定期 岗位轮换制度，对掌握重要机密的员工离岗作出了限制性规定，对关键岗位人员按 6 照关键岗位轮换和强制休假制度定期进行轮岗和强制休假，建立了员工绩效考 核、晋升与奖惩管

13、理体系。公司注重员工的业务培训和职业道德教育，关键岗位员 工具备较强的胜任能力。 4、企业文化 公司重视企业文化建设，制定了公司企业文化手册 ，对员工行为规范进行 规范，充分利用各种形式开展公司核心价值观和社会责任感的教育工作。公司重视 风险文化建设，定期或不定期对员工开展风险管理培训，强化员工的风险意识。 （二）风险评估（二）风险评估 公司根据各项业务的不同特点制定各自不同的风险控制制度、操作流程和风险 防范措施，各部门责任分离、相互监督，对各种风险进行预测、评估和控制。 1、风险管理组织与政策 公司风险管理组织机构由董事会、董事会下设的风险管理委员会、高级管理层 和稽核部组成。其中：公司董

14、事会对公司风险管理负有最终责任；董事会下设的风 险管理委员会是公司风险管理的决策机构；高级管理层对全面风险管理工作的有效 性向董事会负责，负责主持全面风险管理的日常工作；稽核部风险管理岗具体负责 识别、监控、评估和报告各类业务风险并接受稽核部稽核岗的独立检查。 公司制定了全面风险管理制度 、 风险预警管理办法 、 重大突发事件应急 预案 、 重大突发事件报告制度 、 合规管理制度等一系列风险管理制度，对目 标设定、风险识别、风险分析、风险应对等风险评估过程作出了明确规定，制定了 风险控制手册 ，建立健全了公司全面风险管理体系。 2、风险评估 现阶段公司面临的主要风险是操作风险、流动性风险、信用

15、风险和信息系统风 险。公司根据自身条件和外部环境，围绕公司发展战略，针对面临的主要风险制定 了相应的风险管理策略。操作风险管理策略包括：建立完善的内控手册和报告报送 机制，当操作风险事件发生后，当事人或知情人应向部门负责人报告，部门负责人 向分管经理报告；流动性风险管理策略包括：强化资金头寸管理，公司应收集各类 资金流动性监测信息，预测未来短期内的资金流动缺口，建立流动性风险指标预警 机制。 当流动性指标出现异常情况时， 公司应根据相关管理制度及时采取应对措施； 7 信用风险管理策略包括建立公司客户的信用评级指标体系，有针对性地细化公司贷 款客户类型的信用评级体系，严格执行企业信用等级评定制度

16、 ，提高信用评级 的准确性和可参考性，有效降低信用风险；信息系统风险管理策略包括建立重大事 项报告报送机制，定期开展信息系统风险评估，建立畅通的信息沟通与报告体系， 公司计算机系统安全管理委员会负责 IT 信息系统的风险管理。 （三）控制活动（三）控制活动 1、资金管理 公司根据国家有关部门及人民银行规定的各项规章制度，制定和完善了全面 预算管理制度 、 资金结算内部控制制度 、 人民币单位存款管理办法 、 存放同 业及存款准备金管理办法 、 结算账户查询、冻结和扣划管理办法 、 外汇存款业 务管理办法 、 外汇存款业务操作规程等业务管理办法、业务操作流程。对大额 资金的调度需由业务部门提出资

17、金需求，经公司全面预算管理委员会表决后方可进 行，有效防范资金风险。 （1）在资金计划管理方面，公司业务经营严格遵循企业集团财务公司管理 办法对资产负债管理要求，通过制定和实施资金计划管理，投资决策与风险控制 管理、同业资金拆借管理等制度，保证公司资金的安全性、效益性和流动性。 （2）在成员单位存款业务方面，公司严格遵循平等、自愿、公平和诚实信用 的原则保障成员单位资金的安全，维护各当事人的合法权益。 2、信贷业务控制 公司制定和完善了贷款管理制度 、 贷款担保管理制度 、 票据贴现与转贴 现管理制度 、 电子商业汇票管理制度等信贷业务管理制度，建立了审贷分离、 分级审批的贷款管理体系。同时加

18、强对企业信用信息数据的管理和贷后跟踪管理， 制定了企业信用等级评定制度 、 信贷管理信息系统管理制度 、 企业信用信息 基础数据库系统管理制度等管理制。 （1）建立了审贷分离、分级审批的贷款管理办法 贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款 审查、审批人员对审查、审批失误承担责任，并对签署的意见负责；贷后管理人员 对检查失误、 清收不力承担责任； 放款操作人员对操作性风险负责。 公司制订了 贷 8 款审查委员会管理制度 ，对贷款审查委员会的人员构成、职责及议事规则等作出 明确规定， 公司所有信贷类业务须经贷款审查委员会出席会议委员半数 （不含半数） 以上表决通过后方

19、可执行。建立完整的信贷档案，包括贷款申请、贷款调查、贷款 审查委员会审批记录、贷款合同、保证合同等，并定期进行稽核检查。 （2）贷后管理 公司重视贷后管理，信贷管理部负责对贷出款项的贷后检查、贷款本息回收、 信贷风险监管与预警，不良贷款资产管理、信贷档案管理等工作负责。 公司严格执行贷款管理制度的规定，信贷员对借款人建立贷后跟踪档案。 对借款人合同执行情况、财务及经营状况等相关信息进行跟踪，每半年形成一份贷 后跟踪报告，内容包括：借款人简介、借款人经营状况、借款人财务状况及信贷员 意见等。信贷部部长对贷后跟踪档案进行审核，综合员负责贷后跟踪档案的归档工 作。对于中长期贷款还应根据对应项目的建设

20、、生产情况，对中长期贷款风险分类 情况实施动态调整。 3、投资业务控制 公司严格按照企业集团财务公司管理办法谨慎开展投资业务，建立健全了 投资业务各类管理制度，制定了有价证券投资和交易管理办法（试行） 、 银行 间市场有价证券投资操作规程（试行） 、 有价证券投资和交易风险控制制度（试 行） 等业务管理制度并严格执行，公司重大有价证券投资事项需经投资决策委员 会出席会议全体委员过半数通过方可执行，做到决策审批与投资执行相分离，前台 交易与后台结算相分离。 公司本期对新增的金融机构长期股权投资业务，制定了对金融机构股权投资 业务管理办法（试行） 、 对金融机构股权投资风险控制制度（试行） 等管理

21、制度。 4、内部稽核控制 公司实行内部稽核制度，设立稽核部。稽核工作在公司审计委员会领导下，独 立行使内部监督职能，直接对公司董事会负责。 稽核部对公司全部经营管理及其有关人员的经营管理行为，实施稽核监督、预 防、揭露和纠正，促进提高经营管理水平、资产质量和经济效益，保障公司依法、 稳健经营。稽核人员在每年初订立全年的稽核工作计划，确定稽核目标及本年度的 稽核工作重点，并报董事会批准。年度终了，对全年的稽核工作进行总结、检查和 9 考核。在稽核过程中，根据稽核项目、内容选择定期稽核、日常稽核或专项稽核等 稽核方式，对发生违反有关法律、法规、规章的被稽核单位和个人及时向审计委员 会汇报，对责任人

22、员可按公司员工问责制度作出处理或处罚。 5、信息系统控制 公司建立有效的信息收集、分析、传递、报告和使用的信息沟通和反馈系统， 提高决策的有效性和及时性。公司目前采用北京九恒星科技有限责任公司开发的九 恒星集团企业资金结算管理系统，能满足公司目前业务经营、风险管理的需要。公 司计算机系统安全管理委员会负责对计算机系统的监督及相关制度的执行，公司综 合部具体负责计算机系统的运行与维护工作，制定了计算机系统安全管理制度 、 计算机信息系统突发事件应急管理细则等管理制度，对系统中出现的问题及时 反馈到综合部系统维护员，每月总结当月的系统运行情况，出具系统月报，报综合 部系统管理人员，提高公司结算业务

23、管理水平，有效防范计算机信息系统风险。 （四）内部控制总体评价（四）内部控制总体评价 公司治理结构规范，建立健全了各项内部控制制度并得到有效执行。在资金管 理方面公司较好的控制了资金安全风险；在信贷业务方面公司建立了相应的信贷业 务风险控制程序，使整体风险控制在合理的水平；在投资方面公司制定了相应的投 资决策内部控制制度，谨慎开展投资业务，能够较好的控制投资风险。 三、公司经营管理及风险管理情三、公司经营管理及风险管理情况况 1、经营情况 2011 年度，公司紧紧围绕董事会确定的经营目标，坚持“依托集团、服务客 户、控制风险、科学发展”的经营理念，以集团资金集中管理为中心开展工作，充 分发挥金

24、融职能， 完善公司各项管理制度； 加大风险防范力度， 拓宽金融服务领域， 在稳固原有传统业务盈利水平的基础上，深挖资本市场潜力，资本市场盈利水平取 得新突破，为公司良性、持续地发展奠定了较为坚实的基础。 截至 2011 年 12 月 31 日， 公司资产总额 126.58 亿元， 其中存放同业款项 27.04 亿元， 存放中央银行款项 17.06 亿元， 发放贷款和垫款 82.36 亿元； 负债总额 102.40 亿元，其中吸收存款 102.04 亿元；所有者权益 24.18 亿元。2011 年度公司实现营 10 业收入 5.44 亿元，利润总额 5.05 亿元，税后净利润 3.79 亿元。2

25、011 年度公司积 极面对金融市场的形势变化，不断优化调整传统业务，大力推进业务创新、产品创 新，取得了良好的经营业绩。 2、管理情况 公司根据企业集团财务公司管理办法和国家有关金融法规、条例以及公司 章程的规定，按照审慎经营的原则，制定各项业务规则和程序，建立、健全内部控 制制度，规范经营行为，加强内部管理。公司从未发生过挤提存款、到期债务不能 支付、被抢劫或诈骗、董事或高级管理人员涉及严重违纪、刑事案件等重大事项， 也从未受到过中国银行业监督管理委员会等监管部门的行政处罚和责令整顿，对上 市公司存放资金也未带来过任何安全隐患。 3、监管指标 根据企业集团财务公司管理办法规定，公司截止 20

26、11 年 12 月 31 日的各 项监管指标均符合规定要求，具体如下： （1） 资本充足率不得低于 10% 资本充足率=资本净额（加权风险资产+市场风险资产12.5） =241,301.55 万元849,554.20 万元=28.40%，大于 10%。 （2） 拆入资金余额不得高于资本总额 拆入资金余额为 0， 资本总额为 241,811.55 万元， 拆入资金余额低于资本总额。 （3） 短期证券投资与资本总额的比例不得高于 40% 短期证券投资余额为 0，资本总额为 241,811.55 万元，短期证券投资与资本总 额的比例为 0，低于 40%。 （4） 担保余额不得高于资本总额 担保余额为

27、 24,845.00 万元，资本总额为 241,811.55 万元，担保余额低于资 本总额。 （5） 长期投资与资本总额的比例不得高于 30% 长期投资余额为 510 万元，资本总额为 241,811.55 万元，长期投资与资本总 额的比例为 0.21%，低于 30%。 （6） 自有固定资产与资本总额的比例不得高于 20% 自有固定资产余额为 34.41 万元，资本总额为 241,811.55 万元，自有固定资 11 产与资本总额的比例为 0.01%，低于 20%。 4、股东存、贷款情况： （单位：万元） 股东名称股东名称 投资金额投资金额 存款存款 贷款（含贴现）贷款（含贴现） 鞍山钢铁集团

28、公司 74,034.66 151,337.02 - 鞍钢股份有限公司 20,000.00 112,309.78 450,000.00 鞍钢集团国际经济贸易公司 3,722.73 88,497.91 28,066.53 鞍钢实业集团有限公司 2,242.61 9,831.55 7,800.00 注：以上股东存贷款数据均为其母公司数据。 截至 2011 年 12 月 31 日，公司吸收存款 102.04 亿元，上市公司（鞍钢股份 有限公司）在本公司存款 11.23 亿元，上市公司在公司的存款余额占财务公司吸收 存款余额的比例为 11.01%，未超过 30%。 综上，截至 2011 年 12 月 3

29、1 日，本公司具有合法有效的金融许可证 、 企 业法人营业执照 ，经营业绩良好，资产负债比例符合中国银行业监督管理委员会 颁布的企业集团财务公司管理办法第三十四条的规定要求，本公司根据对风险 管理的了解和评价，未发现与经营资质、业务和财务报表编制相关的风险管理体系 设计与运行存在重大缺陷。 鞍钢集团财务有限责任公司鞍钢集团财务有限责任公司 12 攀钢集团财务有限公司攀钢集团财务有限公司 风险评估风险评估说明说明 一、公司基本情况一、公司基本情况 攀钢集团财务有限公司（以下简称“攀钢集团财务公司” ）前身为攀钢集团 财务公司，1993年10月27日经中国人民银行以中国人民银行银复1993244号

30、 文批准成立，并取得中国银行业监督管理委员会四川监管局颁发的 L10226560H0002号金融企业许可证 。攀钢集团财务公司2007年11月经临时股 东会议决定和中国银行业监督管理委员会四川监管局以川银监复2007551号文 件批准，整体改制为有限责任公司，更名为攀钢集团财务有限公司，并进行了工 商企业变更登记。 2007年11月30日取得中国银行业监督管理委员会四川监管局颁 发的L0068H251040001号中华人民共和国金融许可证 。根据2008年5月26日临 时股东会决议，由股东之一的攀钢钒钛（以下简称“攀钢钢钒” ）对攀钢集团财 务公司增资6.5亿元，其中5亿元用于增加注册资本，同

31、时进行了工商变更登记， 变更后的注册资本为15亿元， 并于2008年11月27日取得成都市金牛区工商行政管 理局颁发的企业法人营业执照。 2008 年 12 月 24 日攀钢集团有限公司（原攀枝花钢铁（集团）公司，以下 简称“攀钢集团” ）整体上市方案获中国证监会批准，攀钢集团与攀钢钢钒拟定 以 2009 年 1 月 1 日为出售资产交割基准日，双方于 2009 年 5 月 31 日办理了相 关出售资产的交割手续， 攀钢集团及其他相关单位将持有本公司的股权转让给了 攀钢钢钒， 攀钢集团财务公司的控股股东变更为攀钢钢钒， 同时办理了工商变更 登记。2009 年攀钢钢钒完成整体上市，2010 年

32、4 月攀钢钢钒名称变更为攀钢集 团钢铁钒钛股份有限公司（以下简称“攀钢钒钛” ） 。 资产臵换后，目前财务公司的股权状况？ 资产负债表日，法定代表人：尚洪德；注册资本：15 亿元；公司法人营业 执照注册号码：510106000018394；住所：四川省成都市沙湾路 266 号；攀钢集 团财务公司业务接受中国银行业监督管理委员会的监管。 攀钢集团财务公司现有 股东单位 25 家， 其中非攀钢集团成员单位的股东单位 21 家。 公司治理结构和组 织结构： 攀钢集团财务公司设立股东会、 董事会和监事会， 内部机构设有办公室、 研究发展部、会计部、营业部、信贷营销部、资金运营部、国际业务部、投资部、

33、13 网络信息部和直属于董事会的稽核部、风险控制部共 11 个职能部门。 经营范围：对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理 业务、协助成员单位实现交易款项的收付、经批准的保险代理业务、对成员单位 提供担保、 办理成员单位之间的委托贷款及委托投资、 对成员单位办理票据承兑 与贴现、办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计、吸收 成员单位的存款、对成员单位办理贷款及融资租赁、从事同业拆借、经批准发行 财务公司债券、承销成员单位的企业债券、对金融机构的股权投资、成员单位产 品的买方信贷及融资租赁。 二、公司内部控制的基本情况二、公司内部控制的基本情况 （一）控制环境

34、（一）控制环境 攀钢集团财务公司法人治理结构健全， 管理运作科学规范。 公司最高权力机 构是股东会，建立了董事会、监事会以及对董事会负责的风险控制委员会、投资 决策委员会。 公司总经理及其经营班子对财务公司行使经营权， 下设信贷审查委 员会，并根据业务发展以及相互监督、相互牵制的要求设有会计部、营业部、信 贷营销部、资金运营部、国际业务部、投资部、网络信息部、风险控制部、稽核 部、研究发展部、办公室共十一个职能部门，建立了前台、中台、后台分离的三 道工作程序和风险防控体系，公司组织架构图如下： 攀钢集团财务公司保持内控制度及时更新， 严格执行内控优先原则， 通过多 层授权和全业务的风险监控实现

35、事中控制；通过加强部门自查自纠，强化稽核、 风控等部门第三方现场及非现场检查力度，通过事前防范、事中控制、事后监督 纠正三道防线结合，有效地防范操作风险，全面完善公司内部控制制度。 股东会 董事会 总经理 资 金 运 营 部 国 际 业 务 部 投 资 部 会 计 部 办 公 室 网 络 信 息 部 稽 核 部 监事会 信 贷 营 销 部 风 险 控 制 部 研 究 发 展 部 营 业 部 风险控制委员会 投资决策委员会 14 （二）风险的识别与评估（二）风险的识别与评估 攀钢集团财务公司专门制定有攀钢集团财务有限公司风险识别、计量、监 测试行办法在内的多项风险识别、评估制度，内部风险控制制度

36、的实施由风险 控制部和稽核部组织， 各部门在其职责范围内建立风险评估体系和项目责任管理 制度，根据各项业务的不同特点制定不同的风险控制制度、标准化操作流程、作 业标准和风险防范措施，各部门职责分离、相互监督，对操作中的各种风险进行 预测、评估和控制。 （三）控制活动（三）控制活动 攀钢集团财务公司根据中国银行业监督管理委员会的各项规章制度， 制定了 财务有限公司资金计划管理办法（修订）、攀钢集团财务有限公司支付结 算办法、攀钢集团财务有限公司人民币单位存款管理办法、攀钢集团财 务有限公司人民币单位定期存款管理办法及操作规程、 攀钢集团财务有限公 司单位通知存款管理办法及操作规程 、 攀钢集团财

37、务有限公司结算帐户查询、 冻结和扣划管理办法 、 攀钢集团财务有限公司商业汇票实物管理办法 、 攀 钢集团财务有限公司代客管理票据业务管理办法及操作规程等业务管理办法、 操作流程，有效控制了业务风险。 1、资金计划管理方面 （1）攀钢集团财务公司业务经营严格遵循企业集团财务公司管理办法 的资产负债管理要求，通过制定和实施财务有限公司资金计划管理办法（修 订）、财务有限公司同业拆借业务操作规程（修订)）等制度，保证公司 资金的安全性、效益性和流动性。 （2）成员单位存款业务方面 攀钢集团财务公司严格实行成员单位才能开户的原则，对账户的开、销、变 更等手续严格审查，同时，遵循平等、自愿、公平和诚实

38、信用的原则保障成员单 位资金的安全，维护各当事人的合法权益。 （3）资金集中管理和内部转账结算业务方面 在办理结算业务时， 各成员单位需通过登录我公司网上结算系统平台并经过 录入、 复核和审批三次流程审批才能提交付款指令， 柜台支付需通过提交加盖有 预留印鉴的电子转账凭证，并经我公司业务人员复核录入、会计部审核等环 节，整个结算流程严谨、规范，在保证数据安全性的前提下，保障结算的安全、 15 快捷、通畅；资金集中管理方面，成员单位通过与银行、财务公司签署的三方协 议授权我公司对其账户进行查询和归集， 并通过提交加盖单位印章的 客户账户 归集授权情况统计表 ， 经集团公司统一确认后交我公司对账户

39、实行资金集中管 理，过程规范、合法。 每日营业终了，营业部对业务数据与银行对账，并通过“结算系统”进行轧 账和关机处理，将业务数据传递到“账务系统”进行账务处理，保证了业务数据 入账及时、准确，对发现的问题及时反馈。 为降低风险， 公司将支票、 预留银行财务章和预留银行名章交予不同人员分 管，并禁止将财务章带出单位使用。 （4）对外融资方面 融出资金前， 由资金部根据资金充裕程度和银行间同业拆借的行情， 提出融 出资金申请，经风险控制部审核，报经总经理批准后，在全国银行间本币交易系 统上进行融出资金报价。融出资金到期后，与融入方积极联系，及时收回融出资 金本息。 当攀钢集团财务公司发生短期资金

40、不足时， 由资金部根据资金安排选择资金 融入方式， 以拆借方式融入时， 由资金部根据市场情况暂定拆借利率并提出资金 拆入申请，经风险控制部审核，报公司总经理批准后，在全国银行间本币交易系 统拆入资金。 拆借到期后， 资金部提前准备好资金头寸， 由交易员提出还款申请， 在另一交易员进行还款复核后， 进入电子交易系统审核， 由系统自动生成还款指 令还款。 以质押式回购方式融入时， 由资金部根据市场情况暂定质押式正回购利率并 提出质押式正回购申请， 经风险控制部审核， 报攀钢集团财务公司总经理批准后， 在全国银行间本币交易系统融入资金。 质押式正回购到期后， 资金部提前准备好 资金头寸， 并提出还款

41、申请， 经会计部、 风险控制部审核， 报公司总经理批准后， 将还款申请转交会计部办理划款。 2、信贷业务控制 攀钢集团财务公司的信贷业务严格控制在攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司 成员单位内部 （除国家允许办理的成员单位产品的买方信贷、 消费信贷及产品的 融资租赁外），本着“依托集团、服务集团”的方针，按照国家有关信贷政策和 规定， 重点支持成员单位内部符合规定的技改项目和重点企业， 为其发展壮大提 16 供支持和服务。同时，公司通过明确金融信贷政策，严格信贷制度，建立起了客 户信用评级体系，进行授信管理，认真分析信贷申请材料，深入进行调查研究， 关注企业的经营状况，提高信贷审核工作质量，稳健开展

42、授信业务，加强风险预 警和风险提示， 有效地控制了信用风险。 攀钢集团财务公司根据各类业务的不同 特点制定了财务有限公司授信业务管理办法、 财务有限公司客户信用评估 管理办法、财务有限公司贷款管理办法、财务有限公司融资租赁管理办 法 、 财务有限公司担保业务管理办法 、 财务有限公司外汇贷款管理办法 、 财务有限公司银团贷款管理办法 等业务管理办法， 规范了攀钢集团财务公司 各类业务操作流程，建立了以风险评估和控制为核心的信贷风险管理制度。 （1） 信用评估方面 信用评估是指财务公司对客户一定经营期间的资产运营、 财务效益等经营成 果主要运用计量的评价方法，进行定量及定性对比分析，并做出综合评

43、判。信用 评估体系按照“内容全面、突出重点、操作简便”的基本思路制定，以资本运营 效益为核心， 采用多层次指标体系和采取多因素逐项修正的方法， 运用运筹学和 数理统计的基本原理， 实行定量分析与定性分析相结合。 评估体系的内容和指标 的设计主要是以偿债能力和意愿为核心， 从信用履约能力、 偿债能力、 盈利能力、 经营及发展能力等方面对财务公司客户进行综合评价和信用等级确定。 信用评估 结果的基本计算方法为功效系数法，辅以综合分析判断法。评估由信贷部初评， 经贷审会审议后形成最终结论。 （2） 授信业务方面 攀钢集团财务公司对客户授信实行统一的法人授权制度。 攀钢集团财务公司 贷款审查委员会是授

44、信业务的决策机构， 接受风险管理委员会的监督。 贷审委员 会审议表决遵循集体审议、明确发表意见、多数同意通过，集体负责的原则，全 部意见记录存档。贷审会决议须由三分之二以上（含三分之二）成员表决通过， 总经理有一票否决权， 不参加授信表决。 风险管理委员会对贷款审查委员会决策 的授信及相关业务风险控制情况进行监督，对公司资产风险状况进行定期评估， 提出完善风险管理和内部控制的建议， 贷款审查委员会必须按要求督察业务部门 整改、落实。授信工作实行尽职问责制。信贷营销部为公司授信业务部门。信贷 调查员整理好调查过程的有关材料及申请人提供的资料， 与信贷审查员一道拟订 完备的授信审查报告。对于符合条

45、件、部门审查合格的授信申请，信贷部门应将 17 授信报告交公司风险控制部复审。 经风险控制部复审合格后， 上报公司贷款审查 委员会讨论审批。 公司风险管理委员会对贷审会的决议行使监督权， 对授信决议 认为不妥的，必要时可以要求对授信报告进行复议。授信实施后，授信业务部门 应对所有可能影响还款的因素进行持续监测，并形成书面监测报告。 （3） 贷款方面 攀钢集团财务公司的贷款 （含各种流动资金贷款、 固定资产贷款、 买方信贷、 融资租赁、票据贴现、保理融资等业务）纳入公司统一授信管理，实行审贷分离 制度。贷款实行信贷经办人员、信贷营销部经理、公司信贷业务分管领导、风险 控制部、贷款审查委员会、公司

46、总经理逐级审批。任何情况下，均不得由单人审 批贷款。公司贷款审查委员会是根据国家金融法规、货币政策和公司经营方针， 对信贷政策、规章制度和授权或转授权、授信、贷款、承兑、担保、融资租赁等 信贷业务进行审查， 并提供决策建议的工作机构。 公司贷审会是在总经理领导下 对公司各项信贷业务进行评审的专业委员会，是疑难贷款及高风险贷款的解释 人。公司贷审会由分管信贷的公司领导及会计部、风控部、稽核部、资金部、信 贷营销部等部门负责人组成， 主管信贷业务的主管领导担任主任。 贷审会实行表 决制， 出席会议人数不低于组成人数的三分之二， 出席会议人员在会议记录上签 字后，交信贷营销部存档。贷审会决议须由贷审

47、会三分之二成员表决通过。总经 理不是贷审会成员， 但总经理对于贷款具有一票否决权。 公司的贷款严格执行贷 前调查、贷时审查、贷后检查的“三查”制度，同时定期对信贷资产进行资产分 类工作，从而加强对信贷资产的风险控制。建立和健全信贷工作岗位责任制，把 贷款管理每一个环节的管理责任落实到岗位和个人， 按照公司 信贷营销部岗位 责任制，严格划分各级信贷工作人员的职责。 （4） 票据承兑方面 商业汇票承兑纳入攀钢集团财务公司统一授信管理，公司信贷业务部按照 统一授信管理要建立承兑台账记录授信使用情况， 并保管承兑协议及客户提供的 相应的交易资料； 风险管理部负责授信额度使用的监控； 营业部和会计部负责

48、到 期汇票的提示付款和账务处理，各部门各司其职，相互监督。 （5） 对外担保管理方面 攀钢集团财务公司将对外担保业务纳入统一授信管理， 执行过程中， 坚持严 格程序、 责权统一、 控制风险的原则。 在对担保管理时， 严格执行业务台账制度、 18 跟踪监控制。 办理担保业务的基本流程是： 集团成员单位申请-信贷营销部门调 查-信贷分管领导审查-风险控制部门风险评估-贷审会审议-总经理审批- 与集团成员单位签订保函协议等相关事项-按照保函协议收取担保费-对被担 保人的风险进行监控。 3、内部稽核控制 攀钢集团财务公司实施内部稽核监督机制。攀钢集团财务公司董事会对内部 稽核进行指导、监督、检查，公司设臵稽核部门专门负责内部稽核日常工作，稽 核部门直接对公司董事会负责，确保内部稽核的独立性。 攀钢集团财务公司制定内部稽核管理办法和操作规程，由稽核部负责实施， 对公司经济活动进行内部审计和监督。 稽核部通过内部控制进行评价、 现场稽核、 非现场稽核等方式， 针对公司的内部控制建设及执行情况， 业务和财务活动的合 法性、合规性、风险性、准确性、效益性进行监督检查，对发现的内部控制薄弱 环节、 管理