凯迪电力：五河县凯迪绿色能源开发有限公司审计报告.pdf

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1、 1 地址：武汉市武昌区东湖路 169 号众环大厦 2-9 层 邮编：430077 电话：027 85826771 传真：027 85424329 审审 计计 报报 告告 众环审字（2011）1134 号 五河县凯迪绿色能源开发有限公司董事会： 我们审计了后附的五河县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称五河凯迪公司）财务报表， 包括 2011 年 9 月 30 日的资产负债表，2011 年 1-9 月的利润表、所有者权益变动表、现金流量 表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是五河凯迪公司管理层的责任。这种责任包括： （1

2、） 设计、 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致 的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范， 计划和 实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序， 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序 取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的

3、评估。 在进行 风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计 的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三三、审计、审计意见意见 我们认为， 五河凯迪公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制， 在所有重大方面公允 反映了五河凯迪公司 2011 年 9 月 30 日的财务状况以及 2011 年 1-9 月的经营成果和现金流量。 众环会计师事务所有限公司 中国注册会计师：王 郁 中国注册会计师：汤家俊

4、 中国 武汉 2011 年 12 月 28 日 2 财务财务报表附注报表附注 （2011年9月30日） （一）（一）公司公司的基本情况的基本情况 1、 公司历史沿革 五河县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称公司或本公司） ，系由武汉凯迪控股投资有限 公司（以下简称凯迪控股）和中盈长江国际信用担保有限公司（以下简称中盈长江）共同出资组 建的有限责任公司，于 2007 年 2 月 8 日取得五河县工商行政管理局核发的 340322000002684 号 企业法人营业执照。 截止 2011 年 9 月 30 日，公司的注册资本及实收资本均为 60,000,000.00 元。公司的股权结 构见附注（五

5、）16。 2、 公司注册地、组织形式和总部地址 公司注册地：中国安徽省五河县。 组织形式：有限责任公司（台港澳与境内合资） 。 总部地址：安徽省五河县沫河口工业园区。 3、 公司的业务性质和主要经营活动 公司经营范围为：绿色能源的开发、管理。 4、 公司以及集团最终母公司的名称 公司的母公司是武汉凯迪控股投资有限公司。 （二）（二）公司重要会计政策、会计估计公司重要会计政策、会计估计 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为前提， 根据实际发生的交易和事项， 按照 企业会计准则基本准则 和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的

6、财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经 营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 3、 会计期间 3 本公司会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 4、 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、 现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6、 外币业务核算方法 本公司外币交易采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 本公司以上期末中国人民银行公布的外币中间汇率作为当期外币交易的记账汇率（折算汇率）。 （1）汇兑

7、差额的处理 在资产负债表日， 按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： 外币货币 性项目， 采用资产负债表日即期汇率折算。 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负 债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的记账汇率折算， 不改变其记账本位币金额； 以公允价值计量的外币非货币性 项目， 采用公允价值确定日的记账汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差 额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本 金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成

8、本。 （2）外币财务报表的折算 本公司对境外经营的财务报表进行折算时， 遵循下列规定： 资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生 时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生 日即期汇率近似的汇率（以报告期初汇率、报告期末汇率为基础计算的平均汇率）折算。按照上 述折算产生的外币财务报表折算差额， 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 比较财务报 表的折算比照上述规定处理。 7、 金融工具的确认和计量 （1）金融工具的确认 4 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产

9、或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 本公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有 至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确 认金额。 金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 采用公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成 的利得或损失，计入当期损益。 B、持有至到期投资，采用实际

10、利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。 C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。 D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可 供出售金融资产发行减值或终止确认时转出， 计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间实现的 利息或现金股利，计入当期损益。 金融资产的减值准备 A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 B、

11、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其 进行总体评价后发现， 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量， 如 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化， 或债务人所在国家或地区失业率提高、 担保物在其所 5

12、 在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资 人可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本计量的金融资产）的减值准备，按该金融资 产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试， 对单项金额不重大的金融资产， 单独 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中

13、进行减值测试。 单独测试未发生减值的金融资 产， 无论单项金额重大与否， 仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 试。 已单独确认减值损失的金融资产， 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。 本公司于资产负债表日对应收款项进行减值测试， 计提坏账准备。 对于单项金额重大及单项 金额非重大的应收款项，均单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现 金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后， 如有客观证据表明该金融资产价 值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关

14、，原确认的减值损失予以转回，计入当期 损益。 b）可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时， 即使该金融资产没有终止确认， 原直接 计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资， 或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时， 本公司将该权益工具投资或衍 生金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后， 如有客观证据表明该金融资产价值已

15、经恢复， 且 客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价 6 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。 （3）金融负债的分类和计量 本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。 金融负债在初始确认时以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债， 相关交易费用直接计入当期损益； 对于其他金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额。 金融

16、负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 采用公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成 的利得或损失，计入当期损益。 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 （4）金融工具公允价值的确定方法 如果该金融工具存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 如果该金融工具不存在活跃市场，则采用估值技术确定其公允价值。 （5）金融资产转移确认依据和计量 本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资 产的确认。本公司在金融资产整体转移满足终止确

17、认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： 所转移金融资产的账面价值； 因转移而收到的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的， 将所转移金融资产整体的账面价值， 在终 止确认部分和未终止确认部分之间， 按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差 额计入当期损益： 终止确认部分的账面价值； 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对

18、应终止确认部分的金额， 应当按照金融资 产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。 金融资产转移不满足终止确认条件的， 继续确认所转移金融资产整体， 并将所收到的对价确 7 认为一项金融负债。 对于继续涉入条件下的金融资产转移， 公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产和金融负债，以充分反映企业所保留的权利和承担的义务。 8、 应收款项坏账准备的确认和计提 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判 断依据或额标准 单项金额在前5名的应收款项或其他不属于前5名， 但期末单项金额占应收 账款（或其他应收款）总额5%（含5%）以上

19、的款项。 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试， 如有客观证据表明 其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。 单独测试未发生减值的 应收款项， 包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测 试。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据： 组合1： 除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司以是否获得收款保证为划分 类似信用风险特征，如果已获得收款保证，将不计提减值准备。 组合2： 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款、及组合1以外的应收款项外，公司根 据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类

20、似信用风险特征的应收款项 组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 按组合计提坏账准备的计提方法： 组合2： 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 半年以内（含半年以内） 0 0 1 年以内（含 1 年以内） 5 5 1-2 年（含 2 年以内） 6 6 2-3 年（含 3 年以内） 10 10 3-4 年（含 4 年以内） 20 20 4-5 年（含 5 年以内） 30 30 5 年以上 60 60 8 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明

21、单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的 应收款应进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 9、 存货的分类和计量 （1） 存货分类：原材料、库存商品、低值易耗品。 （2）存货的确认：本公司存货同时满足下列条件的，予以确认： 与该存货有关的经济利益很可能流入企业； 该存货的成本能够可靠地计量。 （3）存货取得和发出的计价方法：公司存货的取得按实际成本计价，发出按加权平均法计 价。 （4）低值易耗品采用“一次摊销法”摊销。 （5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于 其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

22、可变现净值的确定方法： 本公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等， 用其生产的产成品的可变现净值高于成本的， 该材料仍然按照成本 计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。 企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的， 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价 格为基础计算。 本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。 对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 与在同一地区

23、生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的， 且难以与其他 项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。 （6）存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制。 10、固定资产的确认和计量 9 本公司固定资产是指为生产商品、 提供劳务、 出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。 （1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量： 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产折旧 与固定资产有关的后续支出， 符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本； 不符合规 定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。 本公

24、司机器设备固定资产折旧方法为工作量法， 按实际发电量占预计总发电量的比例计提折 旧。 本公司其他固定资产折旧方法为年限平均法。 类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 30 5 3.17 运输设备 5 5 19 办公设备 5 5 19 本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使 用寿命与原先估计数有差异的， 调整固定资产使用寿命； 预计净残值预计数与原先估计数有差异 的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折 旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。 （3）

25、融资租入固定资产 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产 的租赁为融资租赁。 本公司融资租赁取得的固定资产的成本， 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额 现值两者中较低者确定。 本公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。 能够合理确定租赁 期届满时取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧； 无法合理确定租赁期届 满时能够取得租赁资产所有权的， 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折 旧。 （4）固定资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。 10 11、借款费用的核算方法 （1）借

26、款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的借款费用， 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的， 在同时满足 下列条件时予以资本化，计入相关资产成本： 资产支出已经发生； 借款费用已经发生； 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、 且中断时间连续超过3 个月 的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产 的购建或者生产活动重新开始。 如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资

27、产达到预定可 使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 借款费用停止资本 化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的， 以专门借款当期实际发生的利息 费用， 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后 的金额确定。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的， 根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率， 计算确定一般借款应予资本化的 利息

28、金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 12、无形资产的确认和计量 本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的确认 本公司在无形资产同时满足下列条件时，予以确认： 与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； 该无形资产的成本能够可靠地计量。 内部研究开发项目研究阶段的支出， 于发生时计入当期损益。 内部研究开发项目开发阶段的 支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： 11 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 无形资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品

29、存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （2）无形资产的计量 本公司无形资产按照成本进行初始计量。 无形资产的后续计量 A、对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命 内系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不 摊销。 B、 无形资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。 13、长期待摊费用的核算方法 本公司将已经发生的但应由本期

30、和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租 入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销。 14、预计负债的确认标准和计量方法 （1）预计负债的确认标准 本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债： 该义务是企业承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出企业； 该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 所需支出存在一个连 续范围， 且该范围内各种结果发生的可能性相同的， 最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定。 在其他情况下，最佳估计数应

31、当分别下列情况处理： 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 12 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 在确定最佳估计数时， 应当综合考虑与或有事项有关的风险、 不确定性和货币时间价值等因 素。货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的， 补偿金额只有在基本确定能够 收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。 公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账

32、面价值进行调整。 15、收入确认方法和原则 本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。 （1）销售商品收入 公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方， 既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成 本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。 （2）提供劳务收入 公司在交易的完工进度能够可靠地确定， 收入的金额、 相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 确定提供劳务交易完工进度的方法：已完成工作的测

33、量。 公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入，并按相同金额结转劳务成本。 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。 公司在收入的金额能够可靠地计量， 相关的经济利益很可能流入企业时， 确认让渡资产使用 权收入。 16、政府补助的确认和计量 （1）政府补助的确认 13 本公司收到政府无偿拨入的货币性资产或非货币性资产， 同时满足下列条件时， 确认

34、为政府 补助： 企业能够满足政府补助所附条件； 企业能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量： 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态 时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出 售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助， 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的， 取得时确认为递延收 益，在确认相关费用的期间计入当

35、期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直 接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 17、所得税会计处理方法 本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。 （1）递延所得税资产 资产、 负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的， 以未来期间很可能取得的 用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限， 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用 税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 资产负债表日， 有确凿证据表明未来

36、期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣 暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。 资产负债表日， 对递延所得税资产的账面价值进行复核。 如果未来期间很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益， 减记递延所得税资产的账面价值。 在很可能 获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 （2）递延所得税负债 资产、 负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的， 按照预期收回该资产或清偿 14 该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 18、经营租赁和融资租赁会计处理 （1）经营租赁 经营租赁中承租人， 对于经营租赁的租金， 在租赁期

37、内各个期间按照直线法计入相关资产成 本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。 经营租赁中出租人按资产的性质，将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目 内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费 用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，出租人应当采用类似资产的折旧政策计提 折旧；对于其他经营租赁资产，应当采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入 当期损益。 （2）融资租赁 融资租赁中承租人， 在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账

38、价值， 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 其差额 作为未确认融资费用； 承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的， 可归属于租赁项目的手 续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，应当计入租入资产价值；未确认融资费用在租 赁期内各个期间进行分摊， 采用实际利率法计算确认当期的融资费用； 或有租金应当在实际发生 时计入当期损益。 承租人在计算最低租赁付款额的现值时， 能够取得出租人租赁内含利率的， 应当采用租赁内 含利率作为折现率；否则，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率。承租人无法取得出租人的 租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，应当采用同期银行贷款利率作为折现率。 承租人采

39、用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。 能够合理确定租赁期届满 时取得租赁资产所有权的， 在租赁资产使用寿命内计提折旧。 无法合理确定租赁期届满时能够取 得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 融资租赁中出租人在租赁期开始日， 将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为 应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益； 未实现融资收益应当在租赁期内各个期间 进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。 19、持有待售资

40、产的确认标准和会计处理方法 15 （1）持有待售资产的确认标准 本公司对同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产： 企业已经就处置该非流动资产作出决议； 企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 该项转让很可能在一年内完成。 （2）持有待售资产的会计处理方法 公司对于持有待售的固定资产， 调整该项固定资产的预计净残值， 使该项固定资产的预计净 残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额， 但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产 的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。持 有待售的固定资产不计折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低

41、进行计量。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。 20、主要会计政策和会计估计的变更 （1）会计政策变更 报告期无会计政策变更事项。 （2）会计估计变更 报告期无会计估计变更事项。 21、前期会计差错更正 报告期无前期会计差错更正事项。 22、资产减值 当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下 跌。 （2）企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生 重大变化，从而对企业产生不利影响。 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计

42、算资产预计 未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。 16 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的 净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用 寿命不确定的除外）等适用企业会计准则第8号资产减值的各项资产进行判断，当存在 减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允

43、价值减去处置费用 后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 资产的可收回金额低于其账面价 值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益， 同时计提相应的资产减值准备。 有迹象表明一项资产可能发生减值的， 本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。 当 难以对单项资产的可收回金额进行估计的， 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额。 资产组是企业可以认定的最小资产组合， 其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者 资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入 是否独立于其他资产或者资产组

44、的现金流入为依据。 本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 （三三）税项）税项 1、 增值税销项税率为 17%， 按扣除进项税后的余额缴纳。 根据财税2008156 号 财政部 国 家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 ， 公司于 2011 年 9 月 13 日取得 资 源综合利用认定证书 ，享受增值税即征即退的政策，有效期为 2011 年 1 月至 2012 年 12 月。 2、城市维护建设税为应纳流转税额的 5

45、%。 3、教育费附加为应纳流转税额的 3%。 4、水利基金为营业收入的 0.06%。 5、企业所得税 公司适用税率为 25%，根据中华人民共和国企业所得税法和中华人民共和国企业所 得税法实施条例的相关规定，公司属于资源综合利用企业，取得的收入减按 90%计入收入总 额。 17 （四四）企业合并及合并财务报表）企业合并及合并财务报表 本报告期内本公司没有子公司，不需编制合并财务报表。 （五五）财务报表主要项目附注）财务报表主要项目附注 （以下附注未经特别注明，金额单位为人民币元） 1、 货币资金 项 目 2011年9月30日 2010年12月31日 现 金 115,433.43 8,556.61

46、 银行存款 77,805.61 329,900.05 合 计 193,239.04 338,456.66 2、 应收账款 （1）应收账款按种类披露： 种 类 2011 年 9 月 30 日 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款： 组合1 组合2 6,225,240.00 100.00 组合小计 6,225,240.00 100.00 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款? 合 计 6,225,240.00 100.00 种 类 2010 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 金额 比例(%)

47、 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款： 18 种 类 2010 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 组合1 组合2 9,215,928.75 100.00 组合小计 9,215,928.75 100.00 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合 计 9,215,928.75 100.00 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄结构 2011 年 9 月 30 日 金 额 占总额的比例(%) 坏账准备 0.5年以内（含0.5年） 6,225,240.00 100.00 合 计

48、6,225,240.00 100.00 账龄结构 2010 年 12 月 31 日 金 额 占总额的比例(%) 坏账准备 0.5年以内（含0.5年） 9,215,928.75 100.00 合 计 9,215,928.75 100.00 （2）应收账款金额前五名单位情况： 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的比例 安徽省电力公司 非关联方 6,225,240.00 0.5 年以内 100% 合 计 6,225,240.00 100% （3）应收账款期末余额中无关联方的款项。 （4）应收账款中无持有本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位欠款。 （5）应收账款期末余额较上

49、年下降了 31.47%，系公司未结算的上网电量差异所致。 3、 其他应收款 （1）应收账款按种类披露： 19 种 类 2011 年 9 月 30 日 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款： 组合1 组合2 1,679,808.48 100.00 153,218.66 9.12 组合小计 1,679,808.48 100.00 153,218.66 9.12 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合 计 1,679,808.48 100.00 153,218.66 9.12 种 类 2010 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款： 组合1 组合2 1,469,755.83 100.00 74,383.35 5.06 组合小计 1,469,75