国恒铁路：北京茂屋房地产开发有限责任公司1-11月专项审计报告.pdf

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1、 北京茂屋房地产开发有限责任公司北京茂屋房地产开发有限责任公司 20112011 年年 1 1- -1111 月月专项专项审计报告审计报告 中磊中磊专专审字审字2011第第 0640 号号 目目 录录 1、审计报告 . 1-2 2、资产负债表 . 3-4 3、利润表 . 5 4、现金流量表 . 6 5、所有者权益变动表 . 7-8 6、财务报表附注 9-39 7、资质证书 . 40-45 中中 磊磊 会会 计计 师师 事事 务务 所所 ZHONG LEI CERTIFIED 地址 (Add)：北京市丰台区星火路 1 号昌宁大厦 8 层 PUBLIC ACCOUNTANTS 电话 (Tel)：

2、（086010）51120372 51120378 51120379 传真 (Fax)：（086010）51120377 邮 编 (Post )： 100070 Add: 8th Floor Changning Building 网址： 邮箱 (E-mail)： zl- No.1 Xinghuo Road Fengtai District Beijing CHINA 第 1 页 共 39 页 ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 中磊专审字2011第 0640 号 专项专项审计报告审计报告 北京茂屋房地产开发有限责任公司北京茂屋房地产开发有限责任公司全

3、体股东全体股东： 我们审计了后附的北京茂屋房地产开发有限责任公司（以下简称“贵公司” ）财 务报表，包括 2011 年 11 月 30 日的资产负债表，2011 年 1-11 月的利润表、现金流 量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括： （1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于 舞弊或错误而导致的重大错报； （2）选择和运用恰当的会计政策； （3）作出合理的会 计估计。 二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工

4、作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守 职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保 证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设 计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列 报。 我们相

5、信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 中磊会计师事务所中磊会计师事务所 第 2 页 共 39 页 ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 三、审计意见三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面 公允反映了贵公司 2011 年 11 月 30 日的财务状况以及 2011 年 1-11 月的经营成果和 现金流量。 中磊会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师： 中国北京 中国注册会计师： 二一一年十二月二十二日 第 3 页 共 39 页 资产负债表资产负债表 2011 年 11 月 30 日

6、 编制单位：北京茂屋房地产开发有限责任公司 金额单位：人民币元 项目项目 注释号注释号 行次行次 期末金额期末金额 年年初金额初金额 流动资产： 1 货币资金 四、1 2 4,404,882.67 4,890,927.95 交易性金融资产 3 应收票据 4 应收账款 5 预付账款 四、2 6 10,500,000.00 10,500,000.00 应收股利 7 应收利息 8 其他应收款 四、3 9 29,034,236.53 26,806,293.41 存 货 四、4 10 82,336,698.78 82,140,222.58 一年内到期的非流动资产 11 其他流动资产 12 流动资产合计流

7、动资产合计 13 126,275,817.98 124,337,443.94 非流动资产： 14 可供出售金融资产 15 持有至到期投资 16 投资性房地产 四、5 17 47,573,253.67 48,889,353.69 长期股权投资 18 长期应收款 19 固定资产 四、6 20 956,370.71 1,295,248.72 在建工程 21 工程物资 22 固定资产清理 23 生产性生物资产 24 油气资产 25 无形资产 26 开发支出 27 商誉 28 长期待摊费用 29 递延所得税资产 四、7 30 320,105.34 282,140.17 其他非流动资产 31 非流动资产合

8、计非流动资产合计 32 48,849,729.72 50,466,742.58 33 资产总计资产总计 34 175,125,547.70 174,804,186.52 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第 4 页 共 39 页 资产负债表资产负债表( (续续) ) 2011 年 11 月 30 日 编制单位：北京茂屋房地产开发有限责任公司 金额单位：人民币元 项目项目 注释号注释号 行次行次 期末金额期末金额 年年初金额初金额 流动负债： 35 短期借款 36 交易性金融负债 37 应付票据 38 应付账款 四、9 39 3,739,430.58 3,739,430.

9、58 预收款项 四、10 40 6,990,074.00 4,946,937.00 应付职工薪酬 四、11 41 768,997.66 634,172.04 应交税费 四、12 42 5,065,498.86 4,818,799.88 应付利息 43 应付股利 四、13 44 18,000,000.00 其他应付款 四、14 45 31,983,964.38 34,117,639.51 一年内到期的非流动负债 46 其他流动负债 47 流动负债合计流动负债合计 48 66,547,965.48 48,256,979.01 非流动负债： 49 长期借款 50 应付债券 51 长期应付款 52 专

10、项应付款 53 预计负债 54 递延所得税负债 55 其他非流动负债 56 非流动负债合计非流动负债合计 57 - - 负债合计负债合计 58 66,547,965.48 48,256,979.01 所有者权益(或股东权益)： 59 实收资本(或股本) 四、15 60 90,000,000.00 90,000,000.00 资本公积 四、16 61 15,366,085.73 15,366,085.73 减:库存股 62 专项储备 63 盈余公积 四、17 64 3,068,425.19 3,065,387.72 一般风险准备 65 未分配利润 四、18 66 143,071.30 18,11

11、5,734.06 67 68 所有者权益所有者权益( (或股东权益或股东权益) )合计合计 69 108,577,582.22 126,547,207.51 负债和所有者权益（或股东权益）总计负债和所有者权益（或股东权益）总计 70 175,125,547.70 174,804,186.52 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第 5 页 共 39 页 利润表利润表 2011 年 1-11 月 编制单位：北京茂屋房地产开发有限责任公司 金额单位：人民币元 项目项目 注释号注释号 行次行次 本期本期金额金额 上期上期金额金额 一、营业收入 四、19 1 2,122,162.

12、02 3,850,466.74 减：营业成本 四、19 2 1,316,100.02 1,435,745.48 营业税金及附加 四、20 3 371,378.34 673,831.67 销售费用 4 43,540.00 88,200.33 管理费用 5 1,146,871.03 1,467,755.84 财务费用 四、21 6 -950,261.92 -879,932.66 资产减值损失 四、22 7 151,860.67 526,044.92 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 8 投资收益（损失以“-”号填列） 9 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10 二、营业利润（亏损以“

13、-”号填列） 11 42,673.88 538,821.16 加：营业外收入 12 减：营业外支出 四、23 13 378,672.30 其中：非流动性资产处置净损失 14 三、利润总额（亏损以“-”号填列） 15 42,673.88 160,148.86 减：所得税费用 四、24 16 12,299.17 -124,840.06 四、净利润（净亏损以”四、净利润（净亏损以”- -“号填列）“号填列） 17 30,374.71 284,988.92 五、每股收益 18 (一)基本每股收益 19 (二)稀释每股收益 20 六、其他综合收益 21 七、综合收益总额 22 30,374.71 284

14、,988.92 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第 6 页 共 39 页 现金流量现金流量表表 2011 年 1-11 月 编制单位：北京茂屋房地产开发有限责任公司 金额单位：人民币元 项目项目 注释号注释号 行次行次 本期本期金额金额 上期上期金额金额 一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量： 1 销售商品、提供劳务收到的现金 2 1,727,634.51 6,670,145.74 收到的税费返还 3 收到的其他与经营活动有关的现金 四、25(1) 4 2,593,987.99 26,135,696.32 经营活动现金流入小计经营活动现金流入小计 5

15、 4,321,622.50 32,805,842.06 购买商品、接受劳务支付的现金 6 212,120.00 23,424,728.69 支付给职工以及为职工支付的现金 7 800,526.73 539,991.14 支付的各项税费 8 227,618.49 226,481.32 支付的其他与经营活动有关的现金 四、25(2) 9 3,567,402.56 8,462,657.85 经营活动现金流出小计经营活动现金流出小计 10 4,807,667.78 32,653,859.00 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 11 -486,045.28 151,983.06 二、

16、投资活动产生的现金流量：二、投资活动产生的现金流量： 12 收回投资所收到的现金 13 取得投资收益所收到的现金 14 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金 15 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 16 收到的其他与投资活动有关的现金 17 投资活动现金流入小计投资活动现金流入小计 18 0.00 0.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 19 2,630.00 投资所支付的现金 20 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 21 支付的其他与投资活动有关的现金 22 投资活动现金流出小计投资活动现金流出小计 23 0.00 2,630.00 投资活动产生的

17、现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 24 0.00 -2,630.00 三、筹资活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量： 25 吸收投资所收到的现金 26 取得借款所收到的现金 27 收到的其他与筹资活动有关的现金 28 筹资活动现金流入小计筹资活动现金流入小计 29 0.00 0.00 偿还债务所支付的现金 30 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 31 支付的其他与筹资活动有关的现金 32 筹筹资活动现金流出小计资活动现金流出小计 33 0.00 0.00 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 34 0.00 0.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响四、

18、汇率变动对现金及现金等价物的影响 35 五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额 36 -486,045.28 149,353.06 加：期初现金及现金等价物余额 37 4,890,927.95 4,741,574.89 六、期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额 38 4,404,882.67 4,890,927.95 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第 7 页 共 39 页 所有者权益变动表所有者权益变动表 2011 年 1-11 月 编制单位：北京茂屋房地产开发有限责任公司 金额单位：人民币元 项目 本期金额 实收资本(或股 本)

19、资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者 权益合计 一、上年年末余额 90,000,000.00 15,366,085.73 3,065,387.72 18,115,734.06 126,547,207.51 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 90,000,000.00 15,366,085.73 3,065,387.72 18,115,734.06 126,547,207.51 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 3,037.47 -17,972,662.76 -17,969,625.29 （一）净利润 30,374.71 30

20、,374.71 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 30,374.71 30,374.71 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 （四）利润分配 3,037.47 -18,003,037.47 -18,000,000.00 1.提取盈余公积 3,037.47 -3,037.47 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -18,000,000.00 -18,000,000.00 4.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备

21、 1本期提取 2本期使用 四、本期期末余额 90,000,000.00 15,366,085.73 3,068,425.19 143,071.30 108,577,582.22 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第 8 页 共 39 页 所有者权益变动表所有者权益变动表 2011 年 1-11 月 编制单位：北京茂屋房地产开发有限责任公司 金额单位：人民币元 项目 上年金额 实收资本(或股 本) 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者 权益合计 一、上年年末余额 90,000,000.00 15,366,085.73 3,036,88

22、8.83 17,859,244.03 126,262,218.59 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 90,000,000.00 15,366,085.73 3,036,888.83 17,859,244.03 126,262,218.59 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 28,498.89 256,490.03 284,988.92 （一）净利润 284,988.92 284,988.92 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 284,988.92 284,988.92 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额

23、3.其他 （四）利润分配 28,498.89 -28,498.89 1.提取盈余公积 28,498.89 -28,498.89 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备 1本期提取 2本期使用 四、本期期末余额 90,000,000.00 15,366,085.73 0.00 0.00 3,065,387.72 0.00 18,115,734.06 126,547,207.51 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 北

24、京茂屋房地产开发有限责任公司北京茂屋房地产开发有限责任公司 2 2 2 20 0 0 01 1 1 11 1 1 1 年年年年 1 1 1 1- - - -1 1 1 11 1 1 1 月月月月财财财财务务务务报报报报表表表表附附附附注注注注 第 9 页 共 39 页 北京茂屋房地产开发有限责任公司北京茂屋房地产开发有限责任公司 20201 11 1 年年 1 1- -1111 月月财务财务报表附注报表附注 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 一、一、 公司公司基本情况基本情况 北京茂屋房地产开发有限责任公司 （以下简称“本公司”或“公司”） 系由北京天桥建设集团有限公司、 北京天信诚装饰

25、有限责任公司共同出资组建的有限责任公司，于 2000 年 8 月 23 日在北京市工商行政 管理局注册登记，原注册资本为人民币 2,000 万元；2003 年 10 月 28 日，公司注册资本变更为人民币 9,000 万元。 本公司股权历经多次股权转让， 从 2004 年 6 月 30 日至今， 本公司各股东出资额及比例为： 天津国恒铁路控股股份有限公司出资人民币 7,200 万元，占注册资本的 80%；北京天桥建设集团有限 公司出资人民币 1,800 万元，占注册资本的 20%。本公司注册号为 110000001635936。 注册地址：北京市宣武区白纸纺西街 17 号恬心家园 9 号楼 2

26、05 法定代表人：李萍 注册资本：人民币 9,000 万元 公司类型：有限责任公司 经营范围：房地产开发；销售商品房；建筑材料、钢材、五金交电。 二、二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错公司主要会计政策、会计估计和前期差错 ( (一一) ) 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照中华人民共和国财政 部 2006 年 2 月颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的应用指南、 解释以及其他相关规定（以下统称“企业会计准则” ）编制。 ( (二二) ) 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司管

27、理当局声明：本公司编制的 2011 年 1-11 月财务报表符合企业会计准则的要求，真实、 完整地反映了本公司 2011 年 11 月 30 日的财务状况、2011 年 1-11 月的经营成果和现金流量等有关 信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面同时符合中国证券监督管理委员会（以下简称“中国 证监会” ）2010 年修订的公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定 有关财务报表及其附注的披露要求。 ( (三三) ) 会计期间会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会 北京茂屋房地产开发有限责任公司北京茂屋房地产开发

28、有限责任公司 2 2 2 20 0 0 01 1 1 11 1 1 1 年年年年 1 1 1 1- - - -1 1 1 11 1 1 1 月月月月财财财财务务务务报报报报表表表表附附附附注注注注 第 10 页 共 39 页 计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 ( (四四) ) 记账本位币记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 ( (五五) ) 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 （一 般为从购买日起，三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

29、价值变动风险很小的投 资。 ( (六六) ) 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资 产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专 门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外， 均计入当期损益。 以历史成本计量的外币 非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外 币非货币性项目， 采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公 积。 2、外币财务报表的折算 资产负债表

30、中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分 配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生 日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单 独列示。 处置境外经营时， 将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表 折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分 的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 ( (七七) ) 金融工具金融工具 1、金融工具的确认依据 金融工具的确认依据为：公司已经成为金融工具合同的一方

31、。 2、金融工具的分类 (1)按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类： 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产， 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。 北京茂屋房地产开发有限责任公司北京茂屋房地产开发有限责任公司 2 2 2 20 0 0 01 1 1 11 1 1 1 年年年年 1 1 1 1- - - -1 1 1 11 1 1 1 月月月月财财财财务务务务报报报报表表表表附附附附注注注注 第 11 页 共 39 页 (2)按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：以公允价值计量且

32、其变动计入当期损益的金 融负债， 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金 融负债。 3、金融工具的计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 取得时以公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作 为初始确认金额， 相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益， 期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资 取得时按公允价值 （扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为

33、初始确认 金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认 利息收入， 计入投资收益。 实际利率在取得时确定， 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权， 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场 上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、长期应收款等，以向购货方应 收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置时， 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

34、可供出售金融资产 取得时按公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和 相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公 允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积） 。处置时，将取得的价款与该金融资产 账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处 置部分的金额转出，计入投资损益。 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 4、金融工具转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时， 如已将金融资产所有权上几乎所

35、有的风险和报酬转移给转入方， 则 北京茂屋房地产开发有限责任公司北京茂屋房地产开发有限责任公司 2 2 2 20 0 0 01 1 1 11 1 1 1 年年年年 1 1 1 1- - - -1 1 1 11 1 1 1 月月月月财财财财务务务务报报报报表表表表附附附附注注注注 第 12 页 共 39 页 终止确认该金融资产； 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将 金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 (1)金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差

36、额计入当期损益： 转移金融资产的账面价值； 转移而收到的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为 可供出售金融资产的情形）之和。 (2)金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间， 按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 终止确认部分的账面价值； 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 (3)金融资产转移

37、不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融 负债。 5、金融工具公允价值的确定方法 (1)存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下原 则确定： 在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价；拟 购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价。 金融资产和金融负债没有现行出价或要价， 采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市 场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。 (2)金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。 6、金融资产减值 在资产负债

38、表日对金融资产的账面价值进行检查， 有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提 减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产 的预计未来现金流量有影响，且公司能够对该影响进行可靠计量的事项。 (1)持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时， 将其账面价值减记至预计未来现金流量 （不包括 尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率） ，减记的金额确认为资产减值损失，计 北京茂屋房地产开发有限责任公司北京茂屋房地产开发有限责任公司 2 2 2 20 0 0 01 1 1 11 1 1 1 年年年年 1 1 1 1- - - -1

39、1 1 11 1 1 1 月月月月财财财财务务务务报报报报表表表表附附附附注注注注 第 13 页 共 39 页 入当期损益。计提减值准备时，对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项金额不 重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试， 或包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测 试； 单独测试未发生减值的持有至到期投资，需要按照包括在具有类似信用风险特征的组合中再进行 测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资， 不再包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值 测试。 (2)应收款项 应收款项坏账准备的计提方法见“附注二(八)、应收款项” 。 (3)可供出售金融资产 可供出售金融资

40、产的公允价值发生较大幅度下降， 或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降 趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。在确 认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。 (4)其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 或与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工

41、具投资计提减值准备后， 不再转回。 ( (八八) ) 应收款项应收款项 1、应收款项坏账损失采用“备抵法”核算，期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将 其账面价值减计至可收回金额，减计的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 2、坏账损失的确认原则： (1)因债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的应收款项； (2)因债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的应收款项； (3)因债务人逾期三年未履行偿债义务、有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小、经公 司董事会或有关部门批准可以列作坏账的应收款项。 3、应收款项的分类及坏账准备的计提方法 (1)单项金额重大的应收款项坏账准备的确认

42、标准、计提方法： 单项金额重大的应收款 项坏账准备的确认标准 单项金额重大的应收款项为期末余额大于等于 100 万的应收款项。 单项金额重大的应收款 项坏账准备的计提方法 单项金额重大的应收款项按个别方式评估减值损失，单独进行减值测试， 有客观证据表明其发生了减值的， 根据其未来现金流量现值低于其账面价 北京茂屋房地产开发有限责任公司北京茂屋房地产开发有限责任公司 2 2 2 20 0 0 01 1 1 11 1 1 1 年年年年 1 1 1 1- - - -1 1 1 11 1 1 1 月月月月财财财财务务务务报报报报表表表表附附附附注注注注 第 14 页 共 39 页 值的差额，确认减值损

43、失，计提坏账准备。 (2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依 据、计提方法： 信用风险特征组合的确 定依据 其他不重大是指单项金额在 10 万元以下的应收款项；没有将其划分为单 项金额重大和其他不重大两类的应收款项， 则将其作为单项金额不重大但 按信用风险特征组合后该组合风险较大的应收款项。 根据信用风险特征组合 确定的计提方法 本公司对单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大、但经单独测试 后未发生减值的应收款项，以账龄为类似信用风险特征，根据以前年度与 之相同或相似的按账龄段划分的信用风险组合的历史损失率为基础， 结合 现时情况确定类似信用风

44、险特征组合及坏账准备计提比例，计提坏账准 备。 其他计提方法 个别认定法。 (3) 账龄分析法： 应收款项按款项性质分类后，以账龄为风险特征划分信用风险组合，确定计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 12 年（含 2 年） 10.00 10.00 23 年（含 3 年） 30.00 30.00 34 年（含 4 年） 40.00 40.00 45 年（含 5 年） 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 4、坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复， 且客观上与确认该损失后发生的

45、事项有关，原确认的 减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 应收款项在转回日的摊余成本。 ( (九九) ) 存货存货 1、公司存货分类为：材料采购、原材料、开发成本、开发产品、包装物及低值易耗品等。 2、存货计量： 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货的采购成本， 包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他归属于存货采购成本的费用。领用和发 出时，按加权平均法确定发出存货的实际成本。其中： (1)开发产品及开发成本 开发产品及开发成本按取得时的实际成本计价。 开发产品的实际成本包括土地出让金、基础

46、配套 设施支出、建筑安装支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发 项目采用个别计价法核算。 北京茂屋房地产开发有限责任公司北京茂屋房地产开发有限责任公司 2 2 2 20 0 0 01 1 1 11 1 1 1 年年年年 1 1 1 1- - - -1 1 1 11 1 1 1 月月月月财财财财务务务务报报报报表表表表附附附附注注注注 第 15 页 共 39 页 开发用土地：本公司购置开发用土地的支出，先在预付账款项下归集反映，在本公司实质控制该 地、且符合无形资产确认标准时，按全额确认为无形资产，并按预计尚可使用年限分期平均摊销；自 房地产项目开工之日起按摊余净值转入在建开发产品。 公共配套设施费按实际完工成本计入开发成本， 按成本核算对象进行明细核算， 房地产项目完工 时转入开发产品。 质量保证金按施工单位工程款的一定比例预留， 列入应付账款， 待工程验收合格并在保质期内无 质量问题时支付给施工单位。 公共维修基金主要用于住宅共同部位共同设施的重大维修及更新等支出。 以出租为目的已完成开发的房地产开发产品于签订出租合同、协议后，按实际成本转入投资性房 地产科目核算。对于意图出售而暂时出租的开发产品，作为存货核