当代东方：东阳盟将威影视文化有限公司审计报告.pdf

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1、 东阳盟将威影视文化有限公司 审 计 报 告 大信审字2014第 1-00542 号 WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 大信会计师事务所（特殊普通合伙）大信会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 审计报告 第 1-2 页 财务报表 第 3-10 页 财务报表附注 第 11-46 页 会计师事务所营业执照、资格证书 - 1 - 审 计 报 告 大信审字2014第 1-00542 号 当代东方投资股份有限当代东方投资股份有限公司公司： 我们审计了后附的东阳盟将威影视文化有限公司（以下简称“该公司”）合并财务报表， 包括 2013 年 12 月 31 日

2、、2012 年 12 月 31 日、2011 年 12 月 31 日的资产负债表，2013 年度、 2012 年度、2011 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准 则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注

3、册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 - 2 - 三、审计意见 我们认为，该公司合

4、并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了该公司 2013 年 12 月 31 日、 2012 年 12 月 31 日、 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2013 年度、2012 年度、2011 年度的经营成果和现金流量。 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中 国 北 京 中国注册会计师： 二一四年三月二十七日 - 3 - 编制单位：东阳盟将威影视文化有限公司单位：人民币元 项 目附注2013年12月31日2012年12月31日2011年12月31日2010年12月31日 流动资产： 货币资金五、124,943,163.9811,763,

5、229.874,959,181.44636,887.34 交易性金融资产 应收票据 应收账款五、220,775,413.6515,520,817.206,580,878.0098,496.00 预付款项五、314,159,571.3929,963,297.9616,837,180.00 应收利息 应收股利 其他应收款五、473,055,830.0650,050,430.5416,067,974.934,750.00 存货五、5132,976,067.91138,778,652.2754,793,099.103,566,997.00 一年内到期的非流动资产 其他流动资产五、622,116,474

6、.4316,265,934.501,522,437.50 流动资产合计288,026,521.42262,342,362.34100,760,750.974,307,130.34 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产五、710,261.6813,830.9617,400.24 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产五、81,586,521.521,233,365.25642,446.75141,358.50 其他非流动资产 非流动资产合计1,596,783.2

7、01,247,196.21659,846.99141,358.50 资产总计289,623,304.62263,589,558.55101,420,597.964,448,488.84 资产负债表 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 2013年12月31日 - 4 - 编制单位：东阳盟将威影视文化有限公司单位：人民币元 项 目附注2013年12月31日2012年12月31日2011年12月31日2010年12月31日 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项五、1088,746,327.36117,238,540.0045,480,600.00 应付

8、职工薪酬五、1112,345.364,397.524,840.32 应交税费五、1223,793,809.745,502,280.993,589,108.59381,504.03 应付利息 应付股利 其他应付款五、1389,576,340.64130,699,216.1046,442,671.902,723,900.00 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计202,116,477.74253,452,382.4595,516,778.013,110,244.35 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负

9、债合计202,116,477.74253,452,382.4595,516,778.013,110,244.35 所有者权益： 股本五、1410,000,000.003,000,000.003,000,000.001,000,000.00 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积五、157,750,682.69713,717.61290,382.0033,824.45 一般风险准备 未分配利润五、1669,756,144.196,423,458.492,613,437.95304,420.04 所有者权益合计87,506,826.8810,137,176.105,903,819.951,338

10、,244.49 负债和所有者权益总计289,623,304.62263,589,558.55101,420,597.964,448,488.84 资产负债表（续） 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 2013年12月31日 - 5 - 编制单位：东阳盟将威影视文化有限公司单位：人民币元 项 目附注 2013年度 2012年度 2011年度 一、营业收入五、17248,503,592.7716,339,385.1310,467,203.07 减：营业成本五、17149,419,698.276,299,264.004,129,617.00 营业税金及附加五、185,716,635

11、.871,621,097.75396,252.76 销售费用 管理费用4,245,876.651,875,472.14614,969.91 财务费用-100,531.68-6,140.67-9,239.82 资产减值损失五、191,412,625.072,363,673.982,004,353.00 加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润87,809,288.594,186,017.933,331,250.22 加：营业外收入五、206,187,454.251,447,427.0087,944.39 减：营业外支出五、21500.00 其中：非流动资

12、产处置净损失 三、利润总额93,996,742.845,633,444.933,418,694.61 减：所得税费用五、2223,627,092.061,400,088.78853,119.15 四、净利润70,369,650.784,233,356.152,565,575.46 五、每股收益 （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 六、其他综合收益 七、综合收益总额70,369,650.784,233,356.152,565,575.46 利润表 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 2013年度 - 6 - 编制单位：东阳盟将威影视文化有限公司2013年

13、度单位：人民币元 项 目附注 2013年度 2012年度 2011年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金228,609,792.8298,440,166.6448,199,249.07 收到的税费返还6,187,454.251,414,927.0087,944.39 收到其他与经营活动有关的现金235,435,346.33115,535,317.0043,919,808.60 经营活动现金流入小计470,232,593.40215,390,410.6492,207,002.06 购买商品、接受劳务支付的现金420,820,422.00165,313,254.8081,

14、585,203.24 支付给职工以及为职工支付的现金1,571,697.02337,871.68 支付的各项税费19,522,364.656,283,376.83146,038.30 支付其他与经营活动有关的现金7,616,985.6236,651,858.908,134,876.42 经营活动现金流出小计449,531,469.29208,586,362.2189,866,117.96 经营活动产生的现金流量净额20,701,124.116,804,048.432,340,884.10 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金24,501,980.00 取得投资收益收到的现金 处置固

15、定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计24,501,980.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金21,190.0018,590.00 投资支付的现金39,001,980.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计39,023,170.0018,590.00 投资活动产生的现金流量净额-14,521,190.00-18,590.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金7,000,000.002,000,000.00

16、取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计7,000,000.002,000,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额7,000,000.002,000,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额13,179,934.116,804,048.434,322,294.10 加：期初现金及现金等价物余额11,763,229.874,959,181.44636,887.34 六、期末现金及现金等价物余额24,

17、943,163.9811,763,229.874,959,181.44 现金流量表 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: - 7 - 编制单位：东阳盟将威影视文化有限公司单位：人民币元 股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利润其他小计 一、上年年末余额3,000,000.00713,717.616,423,458.4910,137,176.1010,137,176.10 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额3,000,000.00713,717.616,423,458.4910,137,176.1010,137,176.10 三、本期

18、增减变动金额（减少以“”号填列）7,000,000.007,036,965.0863,332,685.7077,369,650.7877,369,650.78 （一）净利润70,369,650.7870,369,650.7870,369,650.78 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计70,369,650.7870,369,650.7870,369,650.78 （三）所有者投入和减少资本7,000,000.007,000,000.007,000,000.00 1.所有者投入资本7,000,000.007,000,000.007,000,000.00 2.股份支付计入所有者权益的金额

19、3.其他 （四）利润分配7,036,965.08-7,036,965.08 1.提取盈余公积7,036,965.08-7,036,965.08 2.提取一般风险准备 3.对所有者的分配 4.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本 2.盈余公积转增资本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （七）其他 四、本期期末余额10,000,000.007,750,682.6969,756,144.1987,506,826.8887,506,826.88 法定代表人：主管会计工作负责人:会计机构负责人： 所有者权益变动表 归属于母公司所有者权益 少数股东

20、权益 所有者 权益合计 2013年度 项 目 - 8 - 编制单位：东阳盟将威影视文化有限公司单位：人民币元 股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利润其他小计 一、上年年末余额3,000,000.00290,382.002,613,437.955,903,819.955,903,819.95 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额3,000,000.00290,382.002,613,437.955,903,819.955,903,819.95 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）423,335.613,810,020.544,233,356.15

21、4,233,356.15 （一）净利润4,233,356.154,233,356.154,233,356.15 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计3,810,020.544,233,356.154,233,356.15 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 （四）利润分配423,335.61-423,335.61 1.提取盈余公积423,335.61-423,335.61 2.提取一般风险准备 3.对所有者的分配 4.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本 2.盈余公积转增资本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专

22、项储备 1.本期提取 2.本期使用 （七）其他 四、本期期末余额3,000,000.00713,717.616,423,458.4910,137,176.1010,137,176.10 法定代表人：主管会计工作负责人:会计机构负责人： 所有者权益变动表 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者 权益合计 2012年度 项 目 - 9 - 编制单位：东阳盟将威影视文化有限公司单位：人民币元 股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利润其他小计 一、上年年末余额1,000,000.0033,824.45304,420.041,338,244.491,338,244.49

23、加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额1,000,000.0033,824.45304,420.041,338,244.491,338,244.49 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）2,000,000.00256,557.552,309,017.914,565,575.464,565,575.46 （一）净利润2,565,575.462,565,575.462,565,575.46 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计2,565,575.462,565,575.462,565,575.46 （三）所有者投入和减少资本2,000,000.002,000,000.00

24、2,000,000.00 1.所有者投入资本2,000,000.002,000,000.002,000,000.00 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 （四）利润分配256,557.55-256,557.55 1.提取盈余公积256,557.55-256,557.55 2.提取一般风险准备 3.对所有者的分配 4.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本 2.盈余公积转增资本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （七）其他 四、本期期末余额3,000,000.00290,382.002,613,437.955,903,819.955

25、,903,819.95 法定代表人：主管会计工作负责人:会计机构负责人： 所有者权益变动表 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者 权益合计 2011年度 项 目 - 10 - 编制单位：东阳盟将威影视文化有限公司单位：人民币元 股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利润其他小计 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）1,000,000.0033,824.45304,420.041,338,244.491,338,244.49 （一）净利润338,244.49338,244.49338,2

26、44.49 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计338,244.49338,244.49338,244.49 （三）所有者投入和减少资本1,000,000.001,000,000.001,000,000.00 1.所有者投入资本1,000,000.001,000,000.001,000,000.00 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 （四）利润分配33,824.45-33,824.45 1.提取盈余公积33,824.45-33,824.45 2.提取一般风险准备 3.对所有者的分配 4.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本 2.盈余公积转增资本 3.盈余公积弥补

27、亏损 4.其他 （六）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （七）其他 四、本期期末余额1,000,000.0033,824.45304,420.041,338,244.491,338,244.49 法定代表人：主管会计工作负责人:会计机构负责人： 所有者权益变动表 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者 权益合计 2010年度 项 目 东阳盟将威影视文化有限公司 财务报表附注 - 11 - 东阳盟将威影视文化有限公司 财务报表附注 2011 年年 1 月月 1 日日2013 年年 12 月月 31 日日 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）（除特别注明外，本附注金额单位均为人民

28、币元） 一、公司的基本情况 东阳盟将威影视文化有限公司（以下简称公司或本公司）是经浙江东阳市工商行政管理 局批准设立，由杨德华、徐汉生共同出资组建的有限责任公司, 于 2010 年 5 月 31 日取得浙 江东阳市工商行政管理局核发的 330783000050499 号企业法人营业执照。 公司设立时注册资本（实收资本）1,000,000.00 元，其中：杨德华出资 510,000.00 元， 徐汉生出资 490,000.00 元， （截止 2010 年 5 月 21 日） 经东阳荣东联合会计师事务所验证 （东 明会验字2010050 号），2011 年注册资本增加 2,000,000.00 元

29、，其中：杨德华增资 1,020,000.00 元，徐汉生增资 980,000.00 元，（截至 2011 年 5 月 24 日）经东阳荣东联合会 计师事务所验证（东明会验字2011第 90 号）；2013 年注册资本增加 7,000,000.00 元，其 中：杨德华增资 3,570,000.00 元，徐汉生增资 3,430,000.00 元，（截至 2013 年 7 月 10 日） 经东阳荣东联合会计师事务所验证（东明会验字2013238 号）。 公司股东、出资额及持股比例历年情况详见下表： 货币单位：人民币 股东名称 2010 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日 201

30、2 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 出资额 比例 出资额 比例 出资额 比例 出资额 比例 杨德华 510,000.00 51% 1,530,000.00 51% 1,530,000.00 51% 5,100,000.00 51% 徐汉生 490,000,00 49% 1,470,000.00 49% 1,470,000.00 49% 4,900,000.00 49% 合 计 1,000,000.00 100% 3,000,000.00 100.00% 3,000,000.00 100.00% 10,000,000.00 100% 公司住所：浙江横店影视产业试验区 C

31、1-027-D； 法定代表人：杨德华； 组织机构代码：55617873-6； 经营期限：2010 年 5 月 31 日-2030 年 5 月 30 日； 公司经批准的经营范围：许可经营项目：制作、复制、发行；专题、专栏、综艺、动画 片、广播剧； 东阳盟将威影视文化有限公司 财务报表附注 - 12 - 一般经营许可：影视服装道具租赁；影视器材租赁；影视文化信息咨询；企业形象策划； 会展会务服务；摄影摄像服务；文化艺术交流、艺人经纪（不含演出经纪）；制作、代理、 发布；户内外各类广告及影视广告。（上述经营范围不含国家法律法规规定禁止、限制和许 可经营的项目）。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期

32、差错 1. 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则-基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则 应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述 重要会计政策、会计估计进行编制。 2. 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年 12 月 31 日-2013 年 12 月 31 日的财务状况、 2011 年度-2013 年度的经营成果和现金流量等

33、相关信息。 3. 会计期间会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 4. 记账本位币记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6. 金融工具金融工具 （1 1）金融工具的分类、确认和计量）金融工具的分类、确认和计量 金融工具划分为金融资产或金融负债。 金融资产于初始确认时分类

34、为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包 括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到 期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。 东阳盟将威影视文化有限公司 财务报表附注 - 13 - 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包 括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金 融负债。 本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。 本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值

35、计量。后续计量则分类进行处理：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承 诺，在初始确认后按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额和初始确认金额扣除 按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后 续计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。 本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值 有关外，按照如下方法处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债公允价

36、值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息 或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认 为投资收益，同时调整公允价值变动损益。可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公 积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利， 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原 直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 （2 2）金融资产转移的确认依据和计量方法）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的

37、风险和报酬转移时，或 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控 制的，应当终止确认该项金融资产。 本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量， 即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变 动累计额之和的差额部分，计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账 面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额 部分，计入当期损益

38、。 东阳盟将威影视文化有限公司 财务报表附注 - 14 - （3 3）金融负债终止确认条件）金融负债终止确认条件 本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止 确认该金融负债或其一部分。 （4 4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法）金融资产和金融负债的公允价值确认方法 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以 活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公 允价值。 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照 实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流

39、量折现法等。采用估值技术时，优先最 大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。 （5 5）金融资产减值）金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行 减值测试，以根据测试结果计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险 特征的金融资产组

40、合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接 计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损 失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减 值损失后的余额。 （6 6）金融资产重分类）金融资产重分类 尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据： 1）没有可利用的财务资源持续地为该金融资

41、产投资提供资金支持，以使该金融资产投资 持有至到期； 2）管理层没有意图持有至到期； 3）受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期； 东阳盟将威影视文化有限公司 财务报表附注 - 15 - 4）其他表明本公司没有能力持有至到期。 重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。 7. 应收款项应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观 证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减 值损失。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：）单项金额重大并单项计提坏账准

42、备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额 标准 应收款项账面余额 500（含 500）万元以上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法 :对于单项金额重大的应收款项单独进行减值 测试,有客观证据表明发生了减值,根据其未来现金流量现值低于其账面 价值 的差额计提坏 账准备 （2）按组合计提坏账准备的应收款项：）按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 组合 1 按账龄分析法计提坏账准备的应收款项 组合 2 内部及关联方应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 组合 2 除有确定依据表明无法收回全额计提坏账准备外，不确认坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏

43、账准备情况如下：组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5 5 1 至 2 年 7 7 2 至 3 年 10 10 3 至 4 年 30 30 4 至 5 年 50 50 5 年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 涉及诉讼或对应收款项金额存在争议的应收款项 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，如果客观证据表明其发生了减值的， 根据其未来现金流量低于其账面价值的差额确认减值损失 东阳盟将威影视文化有限

44、公司 财务报表附注 - 16 - 8. 存货存货 （1 1）存货的分类）存货的分类 存货主要包括剧本版权、在拍影视剧、完成拍摄影视剧、外购影视剧、低值易耗品等。 （1）原材料系公司为拍摄影视剧购买或创作完成的的剧本支出，在影视剧投入拍摄时转 入在拍影视剧。 （2） 在拍影视剧系公司投资拍摄尚在摄制中或已摄制完成尚未取得 电影片公映许可证 或电视剧发行许可证的影视剧产品。 （3）完成拍摄影视剧系公司投资拍摄完成并已取得电影片公映许可证或电视剧发 行许可证的影视剧产品。 （4）外购影视剧系公司购买的影视剧产品。 （2 2）存货）存货发出发出的计价方法的计价方法 （1）存货按照实际成本进行初始计量。

45、 （2）公司从事与境内外其他单位合作摄制影片业务的，按以下规定和方法执行： 公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预付款 项预付制片款”科目进行核算；当影视剧完成摄制结转入库时，再将该款项转作影视剧库存 成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。 其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合同约定支付合作方的制片款，先通过“预付账 款预付制片款”科目进行核算，当影视剧完成摄制并收到其他合作方出具的经审计或双方确 认的有关成本、费用结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作影视剧库存成本。 （3 3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法）存货可变现净值的确

46、定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，该公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。 本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失 的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期 损益。 （1）原材料的减值测试。原材料主要核算影视剧本成本，当影视剧本在题材、内容等方 面如果与国家现有政策相抵触，而导致其较长时间内难以立项时，应提取减值准备。 （2）在产品的减值测试。影视产品投入制作后，因在题材、内容等方面如果与国家现有 政策相抵触，而导致其较长时间内难以取得发行（放映）许可证时，应提取减值准备。 （3）库存商品的减值测试。公司

47、对于库存商品的成本结转是基于计划收入比例法，过程 包含了对影视产品可变现净值的预测，可变现净值低于库存商品部分提取减值准备。 东阳盟将威影视文化有限公司 财务报表附注 - 17 - 本公司如果预计影视片不再拥有发行、销售市场，则将该影视片未结转的成本予以全部 结转。 （4 4）存货的盘存制度）存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制，其中影视剧以核查版权等权利文件作为盘存方法。 9. 长期股权投资长期股权投资 （1 1）投资成本的确定）投资成本的确定 对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合 并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企

48、业合并，应当按购买日 确定的合并成本确认为初始成本； 以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款； 以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值； 投资者投入的长期股权投资，初始投资成本为合同或协议约定的价值； 非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。 （2 2）后续计量及损益确认方法）后续计量及损益确认方法 长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按 照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。 当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分 派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。 长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，其他采用成本法核算。 （3 3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据）确定对