江西仁翔药业有限公司审计报告.pdf

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1、 大华会计师事务所有限公司江西分所 大华会计师事务所有限公司江西分所 BDO CHINA DA HUA Certified Public Accountants CO., LTD. 地地 址：址： 南昌高新开发区火炬大街 188 号丰源会展中心 5 楼 Address: The fifth floor, FengYuan Convention Center,NO.188 Torch Street,High and New Technology Industrial Development District,NanChang City, Jiangxi Province, China 邮政编码：

2、邮政编码： 330096 Postcode: 330096 电电 话：话： 86-791-88575785 Telephone: 86-791-88575785 传传 真：真： 86-791-88575792 Fax: 86-791-88575792 江西仁翔药业有限公司江西仁翔药业有限公司 审审 计计 报报 告告 大华大华( (赣赣) )审字审字2012012 2 218218 号号 江西仁翔药业有限公司 江西仁翔药业有限公司 审计报告及财务报表 审计报告及财务报表 （2012 年 1 月 1 日至 2012 年 6 月 30 日止） 目目 录录 页页次次 一、一、 审计报告使用责任审计报告

3、使用责任 二二、 审计报告审计报告 1-2 三三、 已审已审财务报表财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 财务报表附注 1-34 四四、 事务所及注册会计师执业资质证明事务所及注册会计师执业资质证明 审 计 报 告 使 用 责 任 审 计 报 告 使 用 责 任 大华（赣）审字2012218 号审计报告仅供委托人及其提交的第三者按本报 告书业务约定书中所述之审计目的使用。委托人及第三者的不当使用所 造成的后果,与注册会计师及其所在事务所无关。 大华会计师事务所有限公司江西分所 二一二年七月三十日 审 计 报 告 审 计 报 告 大华(赣)审字201

4、2218号大华(赣)审字2012218号 江西仁翔药业有限公司： 我们审计了后附的江西仁翔药业有限公司（以下简称仁翔药业）财务报表， 包括2012年6月30日的资产负债表，2012年1-6月的利润表、现金流量表、所有 者权益变动表,以及财务报表附注。 一、 管理层对财务报表的责任 一、 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是仁翔药业管理层的责任，这种责任包括： （1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 二、 注册会计师的责任 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审

5、计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重 大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务 报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编 制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控 制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列

6、报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、 审计意见 三、 审计意见 我们认为，仁翔药业的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制，公允反映了仁翔药业2012年6月30日的财务状况以及2012年1-6月的经营 成果和现金流量。 大华会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 江西分所 中国注册会计师： 中国 南昌 二一二年七月三十日 江西仁翔药业有限公司江西仁翔药业有限公司 资产负债表资产负债表 2012 年 6 月 30 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注四 2012 年 6 月 30 日 2011 年 12 月 31 日

7、 流动资产： 货币资金 (一) 39,459,220.76 67,752,453.22 交易性金融资产 - - 应收票据 (二) 1,549,874.81 569,295.00 应收账款 (三) 100,666,288.35 66,410,943.74 预付款项 (四) 23,478,133.94 26,923,911.24 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 (五) 2,675,541.36 1,758,200.00 存货 (六) 84,932,200.25 84,053,426.54 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 (七) 5,308,405.15 - 流动资产流

8、动资产合计合计 258,069,664.62 247,468,229.74 非流动资产： 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 - - 投资性房地产 - - 固定资产 （八） 6,952,310.37 7,245,134.71 在建工程 - - 工程物资 - - 固定资产清理 - - 无形资产 (九) 1,010,418.25 1,022,829.25 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 - - 递延所得税资产 (十) 82,927.61 65,364.16 其他非流动资产 - - 非流动资产合计非流动资产合计 8,045,656.23

9、8,333,328.12 资产总计资产总计 266,115,320.85 255,801,557.86 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 江西仁翔药业有限公司江西仁翔药业有限公司 资产负债表（续）资产负债表（续） 2012 年 6 月 30 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注四 2012 年 6 月 30 日 2011 年 12 月 31 日 流动负债： 短期借款 （十二） 48,000,000.00 20,000,000.00 交易性金融负债 - - 应付票据 （十三） 59,132,300.00

10、 75,514,960.00 应付账款 （十四） 96,900,102.29 91,586,327.02 预收款项 (十五) 14,227,349.84 35,591,485.29 应付职工薪酬 (十六) - - 应交税费 （十七） 1,300,686.37 -11,385,697.85 应付利息 (十八) 100,586.67 41,911.11 应付股利 (十九) 6,007,954.07 - 其他应付款 (二十) 2,366,436.72 1,837,780.32 一年内到期的非流动 负债 - - 其他流动负债 (二十一) 256,382.40 - 流动负债合计流动负债合计 228,29

11、1,798.36 213,186,765.89 非流动负债： 长期借款 - - 应付债券 - - 长期应付款 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计非流动负债合计 - - 负债合计负债合计 228,291,798.36 213,186,765.89 所有者权益： 实收资本 (二十二) 36,000,000.00 36,000,000.00 资本公积 - - 减：库存股 - - 专项储备 盈余公积 (二十三) 606,837.90 606,837.90 一般风险准备 未分配利润 (二十四) 1,216,684.59 6,007

12、,954.07 所有者权益合计所有者权益合计 37,823,522.49 42,614,791.97 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 266,115,320.85 255,801,557.86 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 江西仁翔药业有限公司江西仁翔药业有限公司 利润表利润表 2012 年 1-6 月份 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注四 2012 年 1-6 月 2011 年度 一、营业收入一、营业收入 (二十五) 401,800,794.62 850,918,150.52 减：营业成本

13、(二十五) 393,546,324.28 820,016,399.92 营业税金及附加 (二十六) 419,937.73 617,587.56 销售费用 （二十七） 3,143,225.41 15,471,591.03 管理费用 （二十七） 3,567,796.72 8,322,870.38 财务费用 （二十七） -470,760.61 -469,805.89 资产减值损失 (二十八) 70,253.79 185,797.19 加：公允价值变动收益 - - 投资收益 - - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 二、营业利润二、营业利润 1,524,017.30 6,773,710.3

14、3 加：营业外收入 (二十九) 109,160.93 313,808.03 减：营业外支出 (二十九) 4,185.18 52,748.19 其中：非流动资产处置损失 - 4,200.68 三、利润总额三、利润总额 1,628,993.05 7,034,770.17 减：所得税费用 （三十） 412,308.46 1,776,343.53 四、净利润四、净利润 1,216,684.59 5,258,426.64 五、每股收益：五、每股收益： （一）基本每股收益 - - （二）稀释每股收益 - - 六、其他综合收益六、其他综合收益 - - 七、综合收益总额七、综合收益总额 1,216,684.5

15、9 5,258,426.64 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 江西仁翔药业有限公司江西仁翔药业有限公司 现金流量表现金流量表 2012 年 1-6 月份 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注四 2011 年 1-6 月 2011 年度 一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 248,899,660.79 633,675,436.10 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 （三十一） 752,412.29 1,224,167.08 经营活动现金流

16、入小计 249,652,073.08 634,899,603.18 购买商品、接受劳务支付的现金 282,975,810.23 596,050,593.80 支付给职工以及为职工支付的现金 3,950,849.76 10,871,069.93 支付的各项税费 4,998,384.40 9,254,996.37 支付其他与经营活动有关的现金 （三十一） 5,452,177.20 11,794,890.80 经营活动现金流出小计 297,377,221.59 627,971,550.90 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 -47,725,148.51 6,928,052.28

17、二、投资活动产生的现金流量：二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 - - 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产、 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - 500.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - 500.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 90,710.17 1,866,630.08 投资支付的现金 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 90,710.17 1,866,630.08 投资活动产

18、生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 -90,710.17 -1,866,130.08 三、筹资活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 28,000,000.00 20,000,000.00 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 28,000,000.00 20,000,000.00 偿还债务支付的现金 - 20,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,047,777.78 1,093,152.22 支付其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流出小计 1,04

19、7,777.78 21,093,152.22 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 26,952,222.22 -1,093,152.22 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额 -20,863,636.46 3,968,769.98 加：年初现金及现金等价物余额 24,343,477.22 20,374,707.24 六、期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额 （三十二） 3,479,840.76 24,343,477.22 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成

20、部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 江西仁翔药业有限公司江西仁翔药业有限公司 所有者权益变动表所有者权益变动表 2012 年 1-6 月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附 注 2012 年 1-6 月 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额一、上年年末余额 36,000,000.00 - 606,837.90 6,007,954.07 42,614,791.97 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年年初余额二、本年年初余额 36,000,000.00 -

21、 - - 606,837.90 - 6,007,954.07 42,614,791.97 三、本年增减变动金额三、本年增减变动金额 - - - - - - -4,791,269.48 -4,791,269.48 （一）净利润 1,216,684.59 1,216,684.59 （二）其他综合收益 - 上述（一）和（二）小计 - - - - - - 1,216,684.59 1,216,684.59 （三）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - 1. 股东投入资本 - 2股份支付计入股东权益的金额 - 3其他 - （四）利润分配 - - - - - - -6,007,954.07

22、-6,007,954.07 1提取盈余公积 - - - 2. 提取一般风险准备 - 3对股东的分配 6,007,954.07 6,007,954.07 4其他 - （五）所有者权益内部结转 - - - - - - - - 1资本公积转增股本 - 2盈余公积转增资本股本 - 3盈余公积弥补亏损 - 4其他 - （六）专项储备 - - - - - - - - 1.本期提取 - 2.本期使用 - （七）其他 - 四、本年期末余额四、本年期末余额 36,000,000.00 - - - 606,837.90 - 1,216,684.59 37,823,522.49 （后附财务报表附注为合并财务报表的组

23、成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 江西仁翔药业有限公司江西仁翔药业有限公司 所有者权益变动表所有者权益变动表 2012 年 1-6 月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附 注 2011 年度 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额一、上年年末余额 36,000,000.00 - - 80,995.24 1,275,370.09 37,356,365.33 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年年初余额二、本年年初余额 36,000,000.00 - -

24、- 80,995.24 - 1,275,370.09 37,356,365.33 三、本年增减变动金额三、本年增减变动金额 0.00 - - - 525,842.66 - 4,732,583.98 5,258,426.64 （一）净利润 5,258,426.64 5,258,426.64 （二）其他综合收益 - - 上述（一）和（二）小计 - - - - - - 5,258,426.64 5,258,426.64 （三）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - 1. 股东投入资本 - 2股份支付计入股东权益的金额 - 3其他 - （四）利润分配 - - - - 525,842.66

25、 - -525,842.66 - 1提取盈余公积 525,842.66 - -525,842.66 - 2. 提取一般风险准备 - - 3对股东的分配 - 4其他 - - （五）所有者权益内部结转 - - - - - - - - 1资本公积转增股本 - 2盈余公积转增资本股本 - 3盈余公积弥补亏损 - 4其他 - （六）专项储备 - - - - - - - - 1.本期提取 - 2.本期使用 - （七）其他 - 四、本年期末余额四、本年期末余额 36,000,000.00 - - - 606,837.90 - 6,007,954.07 42,614,791.97 （后附财务报表附注为合并财务

26、报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 江西仁翔药业有限公司 2012 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注 第 1 页 江西仁翔药业有限公司江西仁翔药业有限公司 2012 年年 1-6 月财务报表附注月财务报表附注 一、公司基本情况一、公司基本情况 江西仁翔药业有限公司（以下简称仁翔药业、公司或本公司）系 2005 年 3 月 17 日由江 西众祥实业有限公司、 药都樟树医药实业有限公司、 自然人股东刘润辉共同投资 750 万元设 立，其中：江西众祥实业有限公司出资 577.5 万元、药都樟树医药实业有限公司出资 75 万 元、刘润辉出资 97.5

27、万元。2010 年 6 月 7 日，江西众祥实业有限公司及药都樟树医药实业 有限公司将其持有的仁翔药业股权转让给徐茶根、李林、聂万根等自然人。2010 年 7 月 6 日，仁翔药业增资扩股，增资后注册资本 3,600 万元，股权金额及比例分别是：徐茶根出资 1,362.00 万元，占 37.83%；李林出资 1,062.30 万元，占 29.51%；聂万根出资 792.3 万元， 占 22.01%；刘润辉出资 383.4 万元，占 10.65%。 2010 年 8 月 23 日江西仁和药业有限公司与原仁翔药业自然人股东徐茶根、李林、聂万 根、刘润辉签订股权转让合同 ，按双方协商价 2856 万

28、元受让五位自然人股东在江西仁翔 药业有限公司的 51%股权。股权变更后，公司注册资本仍为 3600 万元。其中：江西仁和药 业有限公司出资 1836 万元，占 51%；徐茶根出资 666 万元，占 18.5%、李林 520.20 万元， 占 14.45%、聂万根 390.60 万元，占 10.85%、刘润辉 187.20 万元，占 5.2%。2010 年 8 月 26 日仁翔药业在樟树市工商行政管理局办理完成过户变更登记手续。 公司经营范围为：中药材、中药饮片、中成药、化学原料药、化学药制剂、抗生素制剂、 生化药品、生物制品、蛋白同化制剂、肽类激素、第二类精神药品制剂批发,类、II、 类医疗器

29、械销售,预包装食品、散装食品批发（食品流通许可证有效期至 2013 年 5 月 31 日 止),消毒产品、卫生用品、化妆品销售。 公司法定住所：樟树市福城医药园药市路 169 号 公司注册资本：3600 万元 法定代表人：徐茶根 营业执照号：樟树市工商行政管理局 360982210000890 二、主要会计政策、会计估计和前期差错 二、主要会计政策、会计估计和前期差错 （一）财务报表的编制基础（一）财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本 江西仁翔药业有限公司 2012 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注 第 2 页 准则和其他各项会计

30、准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 （二）遵循企业会计准则的声明 （二）遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表及财务报表附注符合企业会计准则的要求， 真实、 完整地反映了 报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （三）会计期间 （三）会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 （四）记账本位币 （四）记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 （五）现金及现金等价物的确定标准 （五）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时， 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将 同时具备期限短（从购买日起三个月内到期

31、） 、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动 风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 （六）金融工具 （六）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1金融工具的分类 1金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的， 将其划分为： 以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债， 包括交易性金融资产或金融负债 （和直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债） ；持有至到期投资；应收 款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2金融工具的确认依据和计量方法 2金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益

32、的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损 益。 处置时， 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益， 同时调整公允价值变 动损益。 （2）持有至到期投资 江西仁翔药业有限公司 2012 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注 第 3 页 取得时按公允价值 （扣除已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为 初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入， 计入投资收

33、益。 实际利率在取得 时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权， 以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额； 具有融资性质的， 按其现值进行初始 确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交

34、易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。 期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入资本公积（其他资本公积） 。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3金融资产转移的确认依据和计量方法 3金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时， 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权

35、上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止 确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 江西仁翔药业有限公司 2012 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注 第 4 页 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的， 将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确 认部分和

36、未终止确认部分之间， 按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的， 继续确认该金融资产， 所收到的对价确认为一项 金融负债。 4金融负债终止确认条件 4金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的， 则终止确认该金融负债或其一部分； 本 公司若与债权人签定协议， 以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存 金融负债的合同

37、条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的， 则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时， 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的， 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值， 将该金融负债整体的账面价值进行分配。 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5金融资产和金融

38、负债公允价值的确定方法 5金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债， 以活跃市场的报价确定其公允价值； 不存在活跃市场的金融资产或金融负债， 采用估值技术 （包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同 的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初 始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 6金融资产（不含应收款项）减值准备计提 6金融资产（不含应收款项）减值准备计提 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果

39、可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降， 或在综合考虑各种相关因素 后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的 江西仁翔药业有限公司 2012 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注 第 5 页 公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （七）应收款项 1单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： （七）应收款项 1单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 金额 100 万元以上（含 100 万元）的 应收

40、账款及其他应收款。 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 单独进行减值测试，根据预计未来现 金流量现值低于其账面价值的差额计 提坏账准备，计入当期损益。 单独测试未发生减值的应收账款、其 他应收款，以账龄为信用风险组合按 照账龄分析法计提坏账准备。 2按组合计提坏账准备的应收款项： 2按组合计提坏账准备的应收款项： （1）确认组合的依据及坏账准备计提方法 确定组合的依据： 组合名称 依据 账龄组合 鉴于相同账龄的应收账款及其他应收款具有类似信 用风险特征，对单项金额重大单独测试未发生减值 的应收款项会同单项金额不重大的应收款项，公司 以账龄作为信用风险特征进行组合。 按组合计提坏账准备的

41、计提方法： 组合名称 计提方法 账龄组合 账龄分析法 （2）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 （含 1 年， 下同） 0 0 1 至 2 年 5 5 2 至 3 年 10 10 3 至 4 年 30 30 4 至 5 年 80 80 5 年以上 100 100 3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大， 但因其发生了特殊减值的应收账款应 江西仁翔药业有限公司 2012 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注 第 6 页 进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法 根据未来现金流量现值低于其账面价 值的差额，确认减值损失，并据此计 提相应的坏账准备 4期末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账款和长期应收款均进 行单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额