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1、QCon 全球软件开发大会 上海 2014 ? 谷云 爱投资创始合伙人 CTO ? guyun_Gary 浅谈互联网金融的资金安全和对账体系 大纲 广义互联网金融 vs. 狭义互联网金融 账户与记账 狭义互联网金融剖析 互联网金融 互联网金融：是指依托于支付、云计算、社交网络以 及搜索引擎等互联网工具，实现资金融通、支付和信 息中介等业务的一种新兴金融。（百度百科） 以资金为核心定义 广义互联网金融：资金相关的互联网服务，如网银、 证券、保险、基金、第三方支付、资讯 狭义互联网金融：资金在金融机构外流转并增值的 互联网服务，如“宝宝们”、P2P、P2B/P2C、众 筹、比特币、票据 一些会计知
2、识 账户及分类 账户 or 帐户？ ? ? 资产账户 vs. 负债账户 物理账户 vs. 虚拟账户 小明的资产状况 X10000元资产 Y5000元负债 房贷200万元负债 XX5000元资产 爱投资50000元资产 记账 单式记账 vs. 复式记账 小明老爸给了10000元，存入银行 ? ? “贷”代表资金流转的起点（来龙） “借”代表资金流转的驻点（去脉） 有借必有贷，借贷必相等 单式记账 ? 银行存款 100,000 ? ? ? 复式记账 银行存款（借） 100,000 ? 实收资本（贷） 100,000 ? ? 资金在金融机构外流转并增值的互联网服务 主体是资金 方式是在金融机构外 方
3、法是流转 目标是增值 宗旨是互联网服务 资金 资金的数据化、电子化是互联网金融基础 有了网银，于是有了第三方支付 有了第三方支付，于是有了电商 第三方支付有了牌照，于是有了互联网金融(?) 电商是以“商品”为媒介，钱物钱 互联网金融去掉了媒介，钱契约钱 或者将媒介资产化，物契约钱 或者引入新的媒介，(比特币)契约钱 在金融机构外 金融机构：银行、证券、保险、信托、基金等 金融脱媒：资金供给绕开商业银行体系，直接输送给 需求方和融资方，完成资金的体外循环 普惠金融：让所有老百姓享受更多的金融服务，更好 地支持实体经济发展 如何流转 平台方提供服务 信息公开透明 负债账户贷一笔(+) 资产账户借一
4、笔(+) 有借必有贷 借贷必相等 资金流转安全 在金融机构外流转，谁来保证流转过程中的资金安全？ 资金管理的种类： 监管：合同与资金的审核 托管：账户体系打通 存管：资金存放 委托收付款：委托第三方机构管理资金收付 资金通路：平台借用第三方支付等通路收付款 一种资金托管方案 投资券兑付 A投资给C B投资给C A投资给C （使用投资券） B投资给C 资金流 指令流 托管行 虚拟账户 如何增值 会计基础 资产负债所有者权益（资产负债表） 利润收入费用（损益表） 资产负债其他所有者权益收入费用 资产负债其他所有者权益收入费用 如何增值 增值的金融本质所有者权益 增值的方式方法用时间价值换取资金收益
5、投资 投资者当期投入一定数额的资金而期望未来获得回报，所得回报 应该能补偿：时间、通货膨胀、风险（不确定性） 投资的乐趣风险与收益并存 互联网金融的价值之一在于发挥平台的专业性，给用户提供更多的 投资产品选择 选择可承受风险下、在一定时间预期内、符合期望收益的产品 投资是个技术活，偷懒的人不要投资 余额宝与支付宝的区别 最大区别是把所有者权益归还给用户 时间都去哪儿了 第三方支付只有加减整型运算 所有者权益需要乘除浮点数运算 互联网服务对账 对账 对账的基础是各种凭证和记账流水 对账的目的是保证资金的正确可靠 对账的周期 公司运营每月对账 互联网技术使实时对账成为现实实时对账日对账 对账的方式
6、 总账对账，分账对账，总分对账 内部对账，外部对账，内外对账 对账的基础和目的 经济业务? 原始凭证 记账凭证登记账簿 编制? 会计报表 设计会计账户及科目，进行复式记账 成本分析 财产清查 试算平衡法 根据会计恒等式，可推导： 所有账户期初借方余额合计所有账户期初贷方余额合计 所有账户借方发生额合计所有账户贷方发生额合计 所有账户期末借方余额合计所有账户期末贷方余额合计 日切 日切是系统从当前工作日切换到下一工作日，是核心 系统的当日批处理中的一个步骤。 日切的必要性例行对账，及时发现问题 日切的时间点一般以凌晨零点为日切时间 日切与挂账、销账 写在最后 互联网金融的技术从业者，一定要： 深入了解金融原理 熟练掌握会计知识 时刻重视资金安全 用我们互联网金融技术人员的专业技能为广大投资人 的资金保驾护航 Thanks ? 爱投资让您爱上投资 guyun_Gary 爱投资官微