浙江华立科技有限公司度财务报表的审计报告.pdf

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1、 浙 江 华 立 科 技浙 江 华 立 科 技 有 限 公 司有 限 公 司 20112011 年度财务报表年度财务报表的审计的审计报告报告 天健天健正信审正信审(20201212)NZNZ 字第字第 030527030527 号号 天天天天 健健健健 正正正正 信信信信 会会会会 计计计计 师师师师 事事事事 务务务务 所所所所 A A A As s s sc c c ce e e en n n nd d d da a a a C C C Ce e e er r r rt t t ti i i if f f fi i i ie e e ed d d d P P P Pu u u ub b b

2、 bl l l li i i ic c c c A A A Ac c c cc c c co o o ou u u un n n nt t t ta a a an n n nt t t ts s s s 第 1 页 共 56 页 审审 计计 报报 告告 天健正信审(天健正信审(20122012)NZNZ 字第字第 030527030527 号号 浙江华立科技有限公司董事会:浙江华立科技有限公司董事会: 我们审计了后附的浙江华立科技有限公司 (以下简称: 华立科技) 财务报表, 包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表、合并资产负债表,2011 年度的利润表、合并利润表和现金流 量表、

3、合并现金流量表、所有者权益变动表、合并所有者权益变动表以及财务报表附注。 一一、管理层对财务报表的责任管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是华立科技管理层的责任,这种责任包括: (1)按照企业会 计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映; (2)设计、执行和维护必要的内部控 制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二二、注册会计师的责任注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不

4、存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计 程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评 估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设 计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 本 报 告 防 伪 编 码 874827201214 号,请登陆 查询 第 2 页 共 56 页 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础

5、。 三、审计三、审计意见意见 我们认为, 华立科技财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映 了华立科技 2011 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2011 年度的合并及公司经营成 果和现金流量。 天健正信会计师事务所有限公司 中国北京 中国注册会计师 弋守川 中国注册会计师 张 凯 报告日期:2012 年 5 月 4 日 第 3 页 共 56 页 资 产 负 债 表 会企 01 表 编制单位:浙江华立科技有限公司 2011 年 12 月 31 日 单位:元 资 产 附注编号 年末余额 年初余额 负债和所有者权益 附注编号 年末余额 年初余额 流动资产:流动资

6、产: 流动负债:流动负债: 货币资金 46,226,296.99 50,035,624.49 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 1,163,027.37 650,000.00 应付票据 应收账款 十、 (一) 23,470,691.78 17,053,083.84 应付账款 65,272,621.93 61,550,901.09 预付款项 397,152.47 440,438.96 预收款项 2,231,633.29 50,224.41 应收利息 应付职工薪酬 519,802.83 782,123.95 收股利 应交税费 1,216,088.59 1,548,059.27 其

7、他应收款 十、 (二) 1,223,929.74 2,409,139.52 应付利息 存货 21,014,144.69 23,721,161.45 应付股利 一年内到期的非流动 资产 其他应付款 35,425,529.85 39,007,200.29 其他流动资产 一年内到期的非流 动负债 第 4 页 共 56 页 流动资产合计 93,495,243.04 94,309,448.26 其他流动负债 非流动资产:非流动资产: 流动负债合计 104,665,676.49 102,938,509.01 可供出售金融资产 非流动负债非流动负债: 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权

8、投资 十、 (三) 28,627,934.27 28,627,934.27 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 15,896,264.97 10,008,700.84 预计负债 在建工程 153,433.14 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 104,665,676.49 102,938,509.01 油气资产 所有者权益:所有者权益: 无形资产 实收资本 35,000,000.00 35,000,000.00 开发支出 资本公积 商 誉 减:库存股 第 5 页 共 56 页 长期待摊费用 656,849.22 1,0

9、63,784.29 盈余公积 递延所得税资产 3,804,205.73 3,661,201.53 未分配利润 2,968,253.88 -267,439.82 其他非流动资产 所有者权益合计所有者权益合计 37,968,253.88 34,732,560.18 非流动资产合计 49,138,687.33 43,361,620.93 资产总计资产总计 142,633,930.37 137,671,069.19 负债和所有者权益负债和所有者权益 总计总计 142,633,930.37 137,671,069.19 第 6 页 共 56 页 利 润 表 会企 02 表 编制单位:浙江华立科技有限公司

10、 2011 年度 单位:元 项 目 附注编号 本年金额 上年金额 一、营业收入 十、(四) 114,250,364.49 101,966,098.19 减:营业成本 十、(四) 87,223,774.75 77,618,840.81 营业税金及附加 456,691.34 814,393.42 销售费用 14,986,340.77 18,881,167.68 管理费用 7,576,939.34 9,013,725.71 财务费用 -61,504.03 -119,535.60 资产减值损失 572,016.80 -771,696.34 加:公允价值变动收益(损失以“-“号填列) 投资收益(损失以“

11、-”号填列) 十、(五) 310,000.00 346,809.37 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -201,805.55 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 3,806,105.52 -3,123,988.12 加:营业外收入 276,750.16 680,789.84 减:营业外支出 36,400.25 19,112.82 其中:非流动资产处置损失 36,377.03 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 4,046,455.43 -2,462,311.10 减:所得税费用 810,761.73 -492,137.79 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 3,235,693.70

12、 -1,970,173.31 第 7 页 共 56 页 五、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 3,235,693.70 -1,970,173.31 第 8 页 共 56 页 现 金 流 量 表 会企 03 表 编制单位:浙江华立科技有限公司 2011 年度 单位:元 项 目 附注编号 本年金额 上年金额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 103,466,458.50 100,566,143.80 收到的税费返还 67,401.17 47,369.85 收到其他与经营活动有关的现金 36,547,105.02 12,

13、410,977.32 经营活动现金流入小计 140,080,964.69 113,024,490.97 购买商品、接受劳务支付的现金 80,794,025.81 56,303,431.01 支付给职工以及为职工支付的现金 6,284,917.95 6,823,235.64 支付的各项税费 4,812,172.02 2,619,852.37 支付其他与经营活动有关的现金 52,212,034.61 29,512,512.17 经营活动现金流出小计 144,103,150.39 95,259,031.19 经营活动产生的现金流量净额 -4,022,185.70 17,765,459.78 二、投资

14、活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 510,000.00 取得投资收益收到的现金 7,500,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 47,117.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额 2,357,750.00 收到其他与投资活动有关的现金 第 9 页 共 56 页 9 投资活动现金流入小计 557,117.00 9,857,750.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 144,258.80 158,065.20 投资支付的现金 200,000.00 2,520,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金 净额 支付其他与投资

15、活动有关的现金 投资活动现金流出小计 344,258.80 2,678,065.20 投资活动产生的现金流量净额 212,858.20 7,179,684.80 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -3,809,327.50 24,945,144.58 加:期初现金及现金等价物余额 50,035,624.49

16、 25,090,479.91 六、期末现金及现金等价物余额 46,226,296.99 50,035,624.49 第 10 页 共 56 页 所有者权益变动表 会企 04 表 编制单位:浙江华立科技有限公司 2011 年度 单位:元 项 目 本年金额 上年金额 实收资本 资本 公积 盈余 公积 未分配利润 所有者权益合 计 实收资本 资本 公积 盈余 公积 未分配利润 所有者权益合 计 一、上年年末余额 35,000,000.00 -267,439.82 34,732,560.18 35,000,000.00 1,702,733.49 36,702,733.49 加:会计政策变更 前期差错更

17、正 其他 二、本年年初余额 35,000,000.00 -267,439.82 34,732,560.18 35,000,000.00 1,702,733.49 36,702,733.49 三、本年增减变动金额(减少以“一”号填 列) 3,235,693.70 3,235,693.70 -1,970,173.31 -1,970,173.31 (一)净利润 3,235,693.70 3,235,693.70 -1,970,173.31 -1,970,173.31 第 11 页 共 56 页 11 (二)其他综合收益 上述(一)和(二)小计 3,235,693.70 3,235,693.70 -1

18、,970,173.31 -1,970,173.31 (三)所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 (四)利润分配 1.提取盈余公积 2.对所有者(或股东)的分配 3.其他 (五)所有者权益(或股东权益)内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 第 12 页 共 56 页 12 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本年年末余额 35,000,000.00 2,968,253.88 37,968,253.88 35,000,000.00 -267,439.82 34,732,560.18 第 13 页 共 56 页 合

19、并 资 产 负 债 表 会合 01 表 编制单位:浙江华立科技有限公司 2011 年 12 月 31 日 单位:元 资 产 附注编号 年末余额 年初余额 负债和所有者权益 附注编号 年末余额 年初余额 流动资产:流动资产: 流动负债:流动负债: 货币资金 五、(一) 47,643,210.25 55,348,243.93 短期借款 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 交易性金融资产 拆入资金 应收票据 五、(二) 1,163,027.37 650,000.00 交易性金融负债 应收账款 五、(三) 21,502,893.31 10,679,863.73 应付票据 预付款项

20、 五、(五) 518,807.67 528,678.96 应付账款 五、 (十二) 30,917,000.33 32,544,593.10 应收保费 预收款项 五、 (十三) 3,296,513.29 183,854.41 第 14 页 共 56 页 14 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息 应付职工薪酬 五、 (十四) 1,622,032.21 1,792,235.43 应收股利 应交税费 五、 (十五) -266,395.76 1,548,891.77 其他应收款 五、(四) 1,860,132.81 2,743,928.94 应付利息 买入返

21、售金融资产 应付股利 存货 五、(六) 22,468,906.67 27,051,684.42 其他应付款 五、 (十六) 34,130,098.97 37,834,693.81 一年内到期的非流动资产 应付分保账款 其他流动资产 保险合同准备金 流动资产合计流动资产合计 95,156,978.08 97,002,399.98 代理买卖证券款 非流动资产: 代理承销证券款 发放贷款及垫款 一年内到期的非流动负债 可供出售金融资产 其他流动负债 第 15 页 共 56 页 15 持有至到期投资 流动负债合计流动负债合计 69,699,249.04 73,904,268.52 长期应收款 非流动负

22、债: 长期股权投资 长期借款 投资性房地产 应付债券 固定资产 五、(七) 16,383,522.18 10,838,779.23 长期应付款 在建工程 五、(八) 153,433.14 专项应付款 工程物资 预计负债 固定资产清理 递延所得税负债 生产性生物资产 其他非流动负债 油气资产 非流动负债合计 无形资产 负债合计 69,699,249.04 73,904,268.52 开发支出 所有者权益: 商誉 实收资本 五、 (十七) 35,000,000.00 35,000,000.00 第 16 页 共 56 页 16 长期待摊费用 五、(九) 656,849.22 1,067,977.5

23、6 资本公积 五、 (十八) 756,586.53 756,586.53 递延所得税资产 五、(十) 3,821,125.64 3,683,647.30 减:库存股 其他非流动资产 专项储备 非流动资产合计非流动资产合计 21,014,930.18 15,590,404.09 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 五、 (十九) 10,801,430.27 3,057,240.54 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权 益合计 46,558,016.80 38,813,827.07 少数股东权益 -85,357.58 -125,291.52 所有者权益合计所有者权益合计 46,472,659.

24、22 38,688,535.55 资产总计资产总计 116,171,908.26 112,592,804.07 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 116,171,908.26 112,592,804.07 第 17 页 共 56 页 合 并 利 润 表 会合 02 表 编制单位:浙江华立科技有限公司 2011 年度 单位:元 项 目 附注编号 本年金额 上年金额 一、营业总收入 114,751,716.16 104,922,425.90 其中:营业收入 五、(二十) 114,751,716.16 104,922,425.90 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 109

25、,886,712.85 107,006,142.57 其中:营业成本 五、(二十) 75,341,394.53 63,514,609.27 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 五、 (二十一) 884,170.65 1,300,605.25 销售费用 21,543,090.57 26,564,565.98 管理费用 11,676,864.66 16,699,944.53 财务费用 五、 (二十二) -93,985.24 -184,143.80 第 18 页 共 56 页 18 资产减值损失 五、 (二十四) 535,

26、177.68 -889,438.66 加:公允价值变动收益(损失 以“-“号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 五、 (二十三) 310,000.00 810,076.27 其中:对联营企业和合 营企业的投资收益 -201,805.55 汇兑收益(损失以“-”号填列) 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 5,175,003.31 -1,273,640.40 加:营业外收入 五、 (二十五) 3,690,789.93 3,456,919.43 减:营业外支出 五、 (二十六) 80,475.98 25,680.14 其中:非流动资产处置损失 55,452.76 四、利润总额(亏损总额以“-”

27、号 填列) 8,785,317.26 2,157,598.89 减:所得税费用 五、 (二十七) 1,001,193.59 -7,154.17 五、净利润(净亏损以“-”填列) 7,784,123.67 2,164,753.06 归属于母公司所有者的净利润 7,744,189.73 2,511,433.50 少数股东损益 39,933.94 -346,680.44 六、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 七、其他综合收益 八、综合收益总额 7,784,123.67 2,164,753.06 归属于母公司所有者的综合 收益总额 7,744,189.73 2,511,433.50

28、归属于少数股东的综合收益 总额 39,933.94 -346,680.44 第 19 页 共 56 页 合 并 现 金 流 量 表 会合 03 表 编制单位:浙江华立科技有限公司 2011 年度 单位:元 项 目 附注编号 本年金额 上年金额 项目 附注编号 本年金额 上年金额 一、经营活动产生的现 金流量: 处置固定资产、 无形资产 和其他长期资产收回的现金 净额 51,167.00 销售商品、提供劳务收 到的现金 104,779,936.41 104,357,508.78 处置子公司及其他营业 单位收到的现金净额 1,571,863.61 客户存款和同业存放款 项净增加额 收到其他与投资活

29、动有 关的现金 向中央银行借款净增加 额 投资活动现金流入小计 561,167.00 1,571,863.61 向其他金融机构拆入资 金净增加额 购建固定资产、 无形资产 和其他长期资产支付的现金 144,258.80 248,915.20 第 20 页 共 56 页 20 收到原保险合同保费取 得的现金 投资支付的现金 200,000.00 2,520,000.00 收到再保险业务现金净 额 质押贷款净增加额 保户储金及投资款净增 加额 取得子公司及其他营业单位 支付的现金净额 处置交易性金融资产净 增加额 支付其他与投资活动有 关的现金 收取利息、手续费及佣 金的现金 投资活动现金流出小计

30、 344,258.80 2,768,915.20 拆入资金净增加额 投资活动产生的现金流量净 额 216,908.20 -1,197,051.59 回购业务资金净增加额 三、筹资活动产生的现金流 量: 收到的税费返还 2,910,974.13 2,588,098.79 吸收投资收到的现金 第 21 页 共 56 页 21 收到其他与经营活动有 关的现金 五、 (二十八) 37,592,955.61 10,126,438.06 其中:子公司吸收少 数股东投资收到的现金 经营活动现金流入小计 145,283,866.15 117,072,045.63 取得借款收到的现金 购买商品、接受劳务支 付的

31、现金 66,729,896.37 45,852,291.61 发行债券收到的现金 客户贷款及垫款净增加 额 收到其他与筹资活动有 关的现金 存放于中央银行和 同业款项净增加额 筹资活动现金流入小计 支付原保险合同赔 付款项的现金 偿还债务支付的现金 支付利息、手续费 及佣金的现金 分配股利、利润或偿付 利息支付的现金 支付保单红利的现金 其中:子公司支付给 少数股东的股利、利润 第 22 页 共 56 页 22 支付给职工以及为职工 支付的现金 13,417,377.24 15,581,449.94 支付其他与筹资活动有关的 现金 支付的各项税费 10,722,829.19 6,273,113

32、.23 筹资活动现金流出小计 支付其他与经营活动有 关的现金 五、 (二十八) 62,335,705.23 38,397,018.45 筹资活动产生的现金流量净 额 经营活动现金流出小计 153,205,808.03 106,103,873.23 四、汇率变动对现金及现金 等价物的影响 经营活动产生的现金流 量净额 -7,921,941.88 10,968,172.40 二、投资活动产生的现 金流量: 五、现金及现金等价物净增 加额 -7,705,033.68 9,771,120.81 收回投资收到的现金 510,000.00 加:期初现金及现金等 价物余额 55,348,243.93 45,

33、577,123.12 取得投资收益收到的 现金 六、期末现金及现金等价物 余额 五、(二 十八) 47,643,210.25 55,348,243.93 第 23 页 共 56 页 合并所有者权益变动表 会合 04 表 编制单位:浙江华立科技有限公司 2011 年度 单位:元 项 目 本年金额 上年金额 归属于母公司股东权益 少数股东权 益 所有者权益合 计 归属于母公司股东权益 少数股东权 益 所有者权益合 计 实收资本 资本公积 盈 余 公 积 未分配利润 其 他 实收资本 资本公积 盈 余 公 积 未分配利润 其 他 一、上年年末余 额 35,000,000.00 756,586.53

34、3,057,240.54 -125,291.52 38,688,535.55 35,000,000.00 756,586.53 545,807.04 221,388.92 36,523,782.49 加:会计政策 变更 前期差 错更正 其他 二、本年年初余 额 35,000,000.00 756,586.53 3,057,240.54 -125,291.52 38,688,535.55 35,000,000.00 756,586.53 545,807.04 221,388.92 36,523,782.49 三、本年增减变 动金额(减少以 “一”号填列) 7,744,189.73 39,933.

35、94 7,784,123.67 2,511,433.50 -346,680.44 2,164,753.06 (一)净利润 7,744,189.73 39,933.94 7,784,123.67 2,511,433.50 -346,680.44 2,164,753.06 (二)其他综合 收益 第 24 页 共 56 页 24 上述(一)和 (二)小计 7,744,189.73 39,933.94 7,784,123.67 2,511,433.50 -346,680.44 2,164,753.06 (三)所有者投 入和减少资本 1.所有者投入 资本 2.股份支付计 入所有者权益 的金额 3.其他

36、(四)利润分配 1.提取盈余公 积 2.提取一般风 险准备 3.对所有者(或 股东)的分配 4.其他 (五)所有者权 益内部结转 1.资本公积转 增资本(或股 本) 2.盈余公积转 增资本(或股 本) 3.盈余公积弥 补亏损 第 25 页 共 56 页 25 4.其他 (六)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 四、本年年末余 额 35,000,000.00 756,586.53 10,801,430.27 -85,357.58 46,472,659.22 35,000,000.00 756,586.53 3,057,240.54 -125,291.52 38,688,535.55 第 26

37、页 共 56 页 浙江浙江华华立科技立科技有限公司有限公司 财务报表附注财务报表附注 2011 年 度年 度 编 制 单 位 : 浙 江 华 立 科 技 有 限 公 司 金 额 单 位 : 人 民 币 元 一、公司的基本情况 浙江华立科技有限公司 (简称 “本公司” 、 “公司” ) 系由浙江华立电力科技有限公司更名而来。 最初由上海远洋渔业有限公司(简称“上海远洋” )和上海信融投资有限公司(简称“上海信融” ) 共同投资设立,于 2008 年 7 月 8 日在浙江省工商管理局注册登记,并取得了注册号为 330000000027628 的企业法人营业执照 ,公司成立时的注册资本为人民币 1,

38、000 万元。 2009 年 8 月,上海远洋、上海信融与华立集团股份有限公司(简称: “华立集团” )签定股权 转让协议,将所持公司股权全部转让给华立集团。同年,华立集团以货币资金对公司增资人民币 2,500 万元,股权转让及增资完成后,公司注册资本变更至人民币 3,500 万元,股东为华立集团, 持股比例 100.00%。 2010 年 5 月,公司更名为浙江华立科技有限公司。 公司经营范围:电力自动化、信息系统、电力电子设备及电网终端设备、电力通讯、高低压 电器、电力管理软件的技术开发、技术服务及销售、经营进出口业务。公司注册地址为杭州市余 杭区五常大道 181 号华立科技园行政楼 9

39、楼,法定代表人:林郁。 本公司的母公司为华立集团股份有限公司。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 (一)(一) 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则基本准则 和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报 表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设,这些估计和假设会影响到财务 报告日的资产、负债和或有负债的披露,以及报告期间的收入和费用。 (二)(二) 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司

40、2011 年 12 月 31 日的财务状况、2011 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 (三)(三) 会计期间会计期间 浙江华立科技有限公司 2011 年度财务报表附注 第 27 页 共 56 页 27 本公司会计期间为公历年度,即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (四)(四) 记账本位币记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (五)(五) 同一控制下和非同同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并,合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并 方的账面价

41、值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值 总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。 2. 非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,区分个别财务报表和合并财务报表进 行相关会计处理: (1)在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合

42、收 益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益(例如,可供出售金融资产公允价值变动计 入资本公积的部分,下同)转入当期投资收益。 (2)在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 购买方为进行企业合并发生的审计、 法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入 权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购

43、买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商 誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并 成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。 (六)(六) 合合并财务报表的编制方法并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制, 合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥 有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示

44、。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司 浙江华立科技有限公司 2011 年度财务报表附注 第 28 页 共 56 页 28 的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合 并财务报表时,视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来 的,对合并资产负债表的期初数进行调整,同时对比较报表的相关项目进行调整。 (七)(七) 现金及现金等价物的确定标准现金及现

45、金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的 存款;现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 (八)(八) 金融工具金融工具 1. 金融工具的分类、确认依据和计金融工具的分类、确认依据和计量方法量方法 本公司的金融资产包括:应收款项(相关说明见附注二之(九) ) 。金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。 本公司的金融负债包括:其他金融负债。 (1)其他金融负债 本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融 负债。主要

46、包括因购买商品产生的应付账款等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和 作为初始确认金额,采用摊余成本进行后续计量。 本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同 等,按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按照下列两项金额之中 的较高者进行后续计量: 1按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额; 2初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的 余额。 2. 金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司的金融资产转移,包括下列两种情形: (1)将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方; (2)将金融资产转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的权利,并承担将收取的现金 流量支付给最终收款方的义务,同时满足下列条件: A从该金融资产收到对等的现金流量时,才有义务将其支付给最终收款方。企业发生短期 垫付款,但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的,视同满足本条件。 B根据合同约定,不能出售该金融资产或作为担保物,但可以将其作为对最终收款方支付 现金流量的保证。 浙江华立科技有限公司 2011 年度财务报表附注 第 29 页 共 56 页 29 C有义务将收取的现金流量及时支付给最

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