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1、 苏州市智诚光学科技有限公司苏州市智诚光学科技有限公司 20142014 年年 1010- -1212 月、月、20152015 年度年度盈利预测审核报告盈利预测审核报告 天衡专字（天衡专字（20142014）0000787787 号号 天衡会计师事务所天衡会计师事务所( (特殊普通合伙特殊普通合伙) ) 苏州市智诚光学科技有限公司 盈利预测说明 盈利预测审核报告 盈利预测审核报告 天衡专字（2014）00787 号 苏州市智诚光学科技有限公司全体股东： 我们审核了后附的苏州市智诚光学科技有限公司 （以下简称苏州智诚公司） 管理层编制 的 2014 年 10-12 月、2015 年度盈利预测表
2、及其说明（以下简称盈利预测）。我们的审核依 据是中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号预测性财务信息的审核。苏州智 诚公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测报告中披露。 根据我们对支持这些假设的证据的审核， 我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设 没有为盈利预测提供合理基础。而且，我们认为，该盈利预测是在这些假设的基础上恰当编 制的，并按照企业会计准则的规定进行了列报。 由于预期事项通常并非如预期那样发生， 并且变动可能重大， 实际结果可能与盈利预测 信息存在差异。 本审核报告仅供苏州胜利精密制造科技股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请 发行股份购买资产
3、使用， 不得用作任何其他目的。 我们同意将本审核报告作为苏州胜利精密 制造科技股份有限公司申请发行股份购买资产的必备文件，随同其他文件一起报送。 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国南京 2014 年 12 月 31 日 中国注册会计师： 苏州市智诚光学科技有限公司 盈利预测说明 盈利预测表盈利预测表 预测期间:2014 年 10 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 编制单位：苏州市智诚光学科技有限公司 单位：人民币万元 项目 注释 2013 年 度实现数 2014 年度预测数 2015年度预 测数 2014 年 1-9 月实现数 2014 年 10-12 月
4、预测数 合计 一、营业收入 三、（四）、1 15,576.49 17,263.39 6,104.66 23,368.05 33,759.84 减：营业成本 三、（四）、1 12,238.87 12,848.22 4,543.09 17,391.31 25,197.25 营业税金及附加 三、（四）、2 88.47 59.44 20.76 80.20 114.78 销售费用 三、（四）、3 321.23 318.47 211.45 529.93 743.97 管理费用 三、（四）、4 2,324.51 1,940.86 341.32 2,282.18 2,961.61 财务费用 三、（四）、5 2
5、71.16 404.06 112.03 516.10 614.59 资产减值损失 三、（四）、6 -45.74 415.02 80.53 495.55 516.24 加： 公允价值变动收 益 （损失以“-”号填列） - - 投资收益 （损失以“-” 号填列） - - 二、 营业利润 （亏损 以“-”号填列） 377.98 1,277.31 795.48 2,072.79 3,611.39 加：营业外收入 三、（四）、7 131.45 134.05 - 134.05 减：营业外支出 三、（四）、8 25.04 0.41 - 0.41 三、 利润总额 （亏损 总额以“-”号填列） 484.40 1
6、,410.95 795.48 2,206.43 3,611.39 减：所得税费用 三、（四）、9 55.21 166.02 120.23 286.25 552.51 四、 净利润 （净亏损 以“-”号填列） 429.18 1,244.93 675.26 1,920.18 3,058.88 归属于母公司股东 的净利润 429.18 1,244.93 675.26 1,920.18 3,058.88 少数股东损益 法定代表人：王汉仓 主管会计工作负责人：王汉仓 会计机构负责人：桑海燕 苏州市智诚光学科技有限公司 盈利预测说明 苏州市智诚光学科技有限公司 盈利预测说明 苏州市智诚光学科技有限公司 盈
7、利预测说明 2014 年 10 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 重要提示： 苏州市智诚光学科技有限公司 (以下简称 “本公司或公司” )编制的 2014 年 10-12 月、2015 年度盈利预测表是管理层在最佳估计假设的基础上编制，遵循了谨慎性原则。但 盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资判断时应谨慎使用。 重要提示： 苏州市智诚光学科技有限公司 (以下简称 “本公司或公司” )编制的 2014 年 10-12 月、2015 年度盈利预测表是管理层在最佳估计假设的基础上编制，遵循了谨慎性原则。但 盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资判断时应谨慎
8、使用。 一、盈利预测编制基础 一、盈利预测编制基础 本公司在经天衡会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2013 年度、2014 年 1-9 月财务报表的基础上， 结合公司 2013 年度及 2014 年 1-9 月的实际经营业绩， 并以本公司对 预测期间经营环境及经营计划等的最佳估计假设为前提， 在充分考虑预测期间经营条件、 经 营环境、 金融与税收政策和市场情况等方面的假设情况， 排除其他非公司可以控制因素的影 响，并遵循谨慎性原则编制了本公司 2014 年 10-12 月、2015 年度的盈利预测表。 本公司编制该盈利预测表所采用的会计政策和会计估计符合企业会计准则的规定， 与公司实
9、际采用的会计政策、会计估计一致。 二、盈利预测假设 二、盈利预测假设 （一）国家及地方现行的法律法规、监管、财政、经济状况或国家宏观调控政策无重大 变化； （二）国家现行的利率、汇率及通货膨胀水平等无重大变化； （三）对公司生产经营有影响的法律法规、行业规定和行业质量标准等无重大变化； （四）本公司组织结构、股权结构及治理结构无重大变化； （五）本公司经营所遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大变化； （六）本公司制定的各项经营计划、资金计划及投资计划等能够顺利执行； （七）本公司经营所需的能源和主要原材料供应及价格不会发生重大波动； （八）本公司经营活动、预计产品结构及产品市场需求状况、价格
10、在正常范围内变动； （九）无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响； 苏州市智诚光学科技有限公司 盈利预测说明 （十）本公司于 2013 年 8 月 5 日被认定为高新技术企业，有效期三年。根据中华人 民共和国企业所得税法 、 中华人民共和国企业所得税法实施条例 等相关规定， 2013 年、 2014 年和 2015 年减按 15%的税率计缴企业所得税。 （十一）其他具体假设详见本盈利预测说明之盈利预测表项目说明所述。 三、盈利预测编制说明 三、盈利预测编制说明 （一）公司的基本情况 （一）公司的基本情况 苏州市智诚光学科技有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由桑海燕、
11、桑海玲 共同出资组建的有限责任公司， 于 2011 年 1 月 18 日取得江苏省工商行政管理局核发的注册 号为 320506000225878企业法人营业执照，注册资本 2,000.00 万元，其中桑海玲占注 册资本的 70.00%，桑海燕占注册资本的 30.00%。 经历次增资、股权转让后，注册资本变和实收资本均为 3,029.89 万元，现公司的注册 资本结构如下： 单位：人民币元 股东名称 出资金额 出资比例 桑海玲 3,500,000.00 11.551574% 桑海燕 1,500,000.00 4.950675% 苏州日亚吴中国发创业投资(有限合伙) 1,498,100.00 4.
12、944404% 苏州工业园区镛博投资中心(有限合伙) 713,400.00 2.354541% 王汉仓 9,800,000.00 32.344409% 沈益平 4,200,000.00 13.861889% 苏州胜利精密制造科技股份有限公司 8,087,400.00 26.692058% 陆祥元 1,000,000.00 3.300450% 合 计 30,298,900.00 100% 公司属于计算机、通信和其他电子设备制造业，公司经营范围：研发、生产、销售玻璃 及玻璃制品， 自营和代理各种商品及技术的进出口业务， 主要产品为光学玻璃及电子产品玻 璃。公司注册地及实际经营地均为苏州市吴中区旺山
13、富民工业小区 J 幢。 （二）公司采用的主要会计政策、会计估计 （二）公司采用的主要会计政策、会计估计 1、财务报表的编制基础、财务报表的编制基础 苏州市智诚光学科技有限公司 盈利预测说明 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会 计准则-基本准则及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量， 在此基础上编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间、会计期间 以公历 1 月 1 日起至 12 月 3
14、1 日止为一个会计年度。 4、记账本位币、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性 的，为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、 负债 （包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉） 在最终控制方合并财务报表中的账面价 值为基础， 进行相关会计处理。 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 （或 发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股
15、本溢价）不足以冲 减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持 有的长期股权投资， 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚 日与合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益和其他所有者权益变动， 分别冲减比较报表 期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企 业合并。 购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、 发生或承担的负债 以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付
16、出资产的公允价值与其账面价值的差 额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债 及或有负债的公允价值。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额， 确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的 股权， 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当 期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有
17、者权益变动 苏州市智诚光学科技有限公司 盈利预测说明 的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被 投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 6、合并财务报表的编制方法、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本 公司控制的主体， 包括企业、 被投资单位中可分割部分、 以及企业所控制的结构化主体等） 。 子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被 合并子公司在本公司
18、最终控制方对其实施控制时纳入合并范围， 并对合并财务报表的期初数 以及前期比较报表进行相应调整。 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购 买日确定的各项可辨认资产、 负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整， 并自购 买日起将被合并子公司纳入合并范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本 公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。 合并范围内企业之间所有 重大交易、 余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。 内部交易发生的未实现损 失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。 子
19、公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利 润表中净利润项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额应当冲减少数股东权益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的， 对于剩余股权， 按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综 合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资
20、收益，由于被投资方重新计量 设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的， 需考虑各项交易是否构成 一揽子交易， 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或 多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或 者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的。 苏州市智诚光学科技有限公司 盈利预测说明 不属于一揽子交易的，对
21、其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属 于一揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理； 但是， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额， 在合 并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、现金及现金等价物的确定标准、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动 性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务的核算方法、外币业务的核算方法 (1)外币交易的会计处理 发生外币交易时，采用交易发生日的即
22、期汇率将外币金额折算为人民币金额。 外币货币性项目采用期末即期汇率折算产生的汇兑差额，除根据借款费用核算方法应 予资本化外，计入当期损益。 (2)外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股 东权益项目除未分配利润项目外，其他项目 采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润 表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东 权益中单独列示。 9、金融工具、金融工具 （1）金融资产 金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 贷款及应收款项、 持有至到期投资和可供出售金融资产。 金融资产
23、的分类取决于本公司对金 融资产的持有意图和持有能力。 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认。对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产， 相关交易费用直接计入当期损益； 对于其他类别的 金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 金融资产的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公 允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终 止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，
24、 在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出， 计入当期损益。 可供出售债务工具投资 苏州市智诚光学科技有限公司 盈利预测说明 在持有期间按实际利率法计算的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利， 在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以成本法计 量。 金融资产减值 本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查， 有客观证据表明该金融资产发生减值的， 确认减值损失， 计提减值准备。 A、 以摊余成本计量的金融资产的减值准备， 按该金融资产预计未来现金流量现值低于 其账
25、面价值的差额计提，计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试， 对单项金额不重大的金融资产， 单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发生减值 的金融资产， 无论单项金额重大与否， 仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 再进行减值测试。 已单独确认减值损失的金融资产， 不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试。 对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入 当期损益。 B、可供出售金融资产减值： 当综合
26、相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时， 表明该可供出售权益工具投资发生减值。 其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认， 原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。 对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已 经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期 损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 金融资
27、产终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬 转移时，本公司终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的， 本公司将下列两项金额的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。 （2）金融负债 苏州市智诚光学科技有限公司 盈利预测说明 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和 其他金融负债。 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易
28、费用计入初 始确认金额。 金融负债的后续计量 A、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 包括交易性金融负债和指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 采用公允价值进行后续计量， 公允价值 变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的， 本公司终止确认该金融负债或其一部分。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。 金融工具存在活跃市场的， 本公司采用活跃市
29、场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。 金融工具不存在活跃市 场的， 本公司采用估值技术确定其公允价值。 估值技术包括参考计量日市场参与者在主要市 场或最有利市场中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、 现金流量 折现法和期权定价模型等。 10、应收款项坏账准备、应收款项坏账准备 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收账款和长期应收款期末余额大于 100 万元，其他 应收款期末余额大于 30 万元的款项 单
30、项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低 于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备 (2)按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 组合一：集团内客户 合并范围内客户具有类似的风险特征 组合二：按账龄组合 集团外客户相同账龄的应收款项具有类似的风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 组合一：集团内客户 余额百分比法 组合二：按账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 苏州市智诚光学科技有限公司 盈利预测说明 账龄 应收账款坏账准备计提比例(%) 其他应收款坏账准备计提比例 (%) 一年以内 5 5 一至二年 10 1
31、0 二至三年 20 30 三至四年 30 50 四至五年 50 80 五年以上 100 100 组合中，采用余额百分比计提坏账准备的： 组合名称 坏账准备计提比例(%) 集团内客户 0 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 已有迹象表明回收困难 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低 于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备 11、存货的核算方法、存货的核算方法 (1)本公司存货包括原材料、委托加工物资、包装物、低值易耗品、在产品、产成品、 发出商品等。 (2)存货按照成本进行初始计量，期末，存货按照成本与可变现净值孰低计
32、量。 (3)原材料、库存商品发出时采用加权平均法核算。 (4)本公司存货盘存采用永续盘存制。 (5)期末， 按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备， 计入当期损益； 以前减记存货价值的影响因素已经消失的， 减记的金额应当予以恢复， 并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货 类别计提存货跌价准备。 (6)可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 以及相关税费后的金额确定。 12、长期股权投资、长期股权投资 （1）重大影响、共同控制的判断标准 本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大
33、影响：是否在被投资单位 董事会或类似权利机构中派有代表； 是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程； 是否与 被投资单位之间发生重要交易； 是否向被投资单位派出管理人员； 是否向被投资单位提供关 键技术资料。 苏州市智诚光学科技有限公司 盈利预测说明 若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安 排， 任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排， 本公司判断对该 项合营安排具有共同控制。 （2）投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本： A、 对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资， 以在合并日取得被合并方所有者权 益在最
34、终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。 分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额， 确定长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成 本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值 之和的差额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并 日之前持有的股权投资， 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综 合收益暂不进行会计处理， 直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理； 因采用权益法核算而
35、确认的被投资单位净资产总除净损益、 其他综 合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动， 暂不进行会计处理， 直至处置该项投资时转 入当期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收 益和其他所有者权益应按比例结转， 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会 计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。 追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方 的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本； 购买日之前持有的
36、被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在处置该 项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前 持有的股权投资按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量有关规定进行会计 处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法 确定投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资， 按发行权益性证券的公允价值作为投资成 本。 因追加投资等原因，能够对被投资单位单位施加
37、重大影响或实施共同控制但不构成 控制的，应当按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量确定的原持有股权的 公允价值加上新增投资成本之和， 作为改按权益法核算的初始投资成本。 原持有的股权投资 苏州市智诚光学科技有限公司 盈利预测说明 分类为可供出售金融资产的， 其公允价值与账面价值之间的差额， 以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 对子公司投资 在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、6 进行处理。 在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金 股利或利润时，确认投资收益。 对合营企业投资和
38、对联营企业投资 对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括： 对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差 额包含在长期股权投资成本中； 对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。 取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的 净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账 面价值； 按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分， 相应减少长期股权投资 的账面价值。 在计算应享有或应分担的被投资单位
39、实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单 位可辨认净资产的公允价值为基础确定， 对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不 同的， 权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调 整。 与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司 的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关 资产减值损失的，则全额确认该损失。 对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股 权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。 被投 资企业以后实现净利润的，
40、在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额。 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。 处置该项投资时， 将原计入资本公积的部分按 相应比例转入当期损益。 （3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益 法核算的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础， 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权按企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量核算，其在丧
41、失共同控制或 重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算 苏州市智诚光学科技有限公司 盈利预测说明 而确认的其他综合收益， 应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的， 改按权益法核算， 并对剩 余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 处置后剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或重大影响的，按企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量的有关规定进 行会计处理，其在丧失
42、控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 13、投资性房地产、投资性房地产 (1)投资性房地产分为已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已 出租的建筑物。 (2)投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量。 (3)本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 对于建筑物，参照固定资产的后续计量政策进行折旧。 对于土地使用权，参照无形资产的后续计量政策进行摊销。 (4)投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定投资性房地产是否存在减值的迹 象，对存在减值迹象的投资性房地产进行减值测试，估计其可收回金额。 可收回金额的估计结
43、果表明投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的，投资性房 地产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同 时计提相应的减值准备。 投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 14、固定资产的核算方法、固定资产的核算方法 (1)固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。 (2)本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产预计使用寿命、预计净残值率 和年折旧率如下： 固定资产类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 20 年 5% 4.75% 机器设备 10 年 5% 9.5% 运输
44、设备 5 年 5% 19% 办公及其他设备 3-5 年 5% 19-31.67% (3)固定资产减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定固定资产是否存在减值的迹象，对 存在减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金额。 苏州市智诚光学科技有限公司 盈利预测说明 可收回金额的估计结果表明固定资产的可收回金额低于其账面价值的，固定资产的账 面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的减值准备。 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 15、在建工程的核算方法、在建工程的核算方法 在建工程包括施工前期准备、
45、正在施工中的各项建筑、安装工程，技术改造工程、大 修理工程等，并按实际发生的支出确定工程成本。在建工程在达到预定可使用状态时，按实 际发生的全部支出转入固定资产核算。 16、借款费用、借款费用 (1)借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。 (2)当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状 态所必要的购建或者生产活动已经开始时， 开始借款费用的资本化。 符合资本化条件的资产 在购建或者生产过程中发生非正常中
46、断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的 资本化。 当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 停止借款费用的资本 化，以后发生的借款费用计入当期损益。 (3)借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用(包括 借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额)，其资本 化金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行 取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用(包括 借款利息、折价或溢价的
47、摊销)，其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。 17、无形资产的核算方法、无形资产的核算方法 (1)无形资产按照取得时的成本进行初始计量。 (2)无形资产的摊销方法 对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。 对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的 无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命， 并按其估计使用寿命进行摊销。 (3)无形资产减值 苏州市智诚光学科技有限公司 盈利预测说明 本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确
48、定无形资产是否存在减值的迹象，对 存在减值迹象的无形资产进行减值测试， 估计其可收回金额。 此外， 无论是否存在减值迹象， 本公司至少于每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产估计其可收回金额。 可收回金额的估计结果表明无形资产的可收回金额低于其账面价值的，无形资产的账 面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的减值准备。 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 (4)内部研究开发项目 划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指 在进行商业性生产或使用前， 将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计， 以生 产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的