财务-重点难点解析.ppt

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1、1/18 迎风制作,课程重点、难点解析,在以下的章节中，将会介绍课程中的一些重点、难点部分，也就是说考试中容易丢分，容易遗忘的一些知识点。熟练掌握这些内容，会对考试有很大的帮助。 这些知识点的介绍将以习题的方式一一展开，书本一共有15套习题，8套新建的题目及7套打开的题目。相比来说，在考试时，打开的习题会比新建的要难。 在补充习题里（也就是打包发给各位的题目）也有两套账务题目，一道新建，一道打开。基本上也涵盖了书本中的重点和难点。希望考生能够在考试之前再把这两套习题认真操作一遍。 财务部分是考试中的重点，如果财务操作失误太多，不仅在考试时会对考生带来很大的压力，也会直接影响到考试最终的结果。,

2、2/18 迎风制作,文件备份,打开账套的备份操作 对于新建账套来说，发生错误以后，如果不希望修改，可以删除账套重做，但对于打开的账套，由于操作时会自动保存，而且没有备份文件存在，所以删除以后是没有办法重做的。那就需要我们在打开账套以前，对此账套进行备份。如操作中出现失误，无法修改时，就可以使用备份文件再做一次。同时也要注意，要使用备份文件操作时，一定要记得重命名该文件。不然，以0分处理。 文件的备份：选择用户名（默认为管理员）单击账套后的定位账套按钮右击需要打开的文件复制在空白处右击粘贴（如原文件名为work2.ais,此时就会出现复件 work2.ais) 备份文件的操作：如果需要使用备份文

3、件重做，则应该先退出财务软件再次打开，选择用户名定位账套右击work2.ais，删除右击复件 work2.ais,重命名为work2.ais 打开后继续操作。 考试的时候虽然不会要求考生做备份，但为了保险期间，我们应该对打开的习题自动做备份。但这应该是把双刃剑，操作不当可能是会使财务部分得分为0，所以一定要以正确的操作步骤进行。最后，备份文件的操作永远只是最后的办法。考生在操作时还是应该认真审题，仔细操作。争取一次通过。,3/18 迎风制作,建账向导、授权、操作员,1、建账向导的操作比较简单，内容也比较固定。但一定要注意操作时不要犯低级错误，比如打错字，选错内容。特别是会计科目结构的选择，启用

4、账套的时间。在进入初始化以后，这些内容是不可以修改的。 2、对于用户的授权操作，一定要注意总账中的权限及权限适用范围的选择。（参照习题13：陈明具有总账中除审核凭证以外的权限，总账的权限一共包括五个子权限。这时，不仅要对总账的凭证权限进行选择，还应该勾选账簿、报表、结账、其它里的权限）。在某些考题中，授权时会发现，这个用户已有了某些权限，这时应该注意这些权限是否与题目中的要求想符合。比如，张三的权限是：凭证中除审核、过账以外的权限，而考生在授权时却发现，张三的权限中偏偏已经勾选了这审核、过账、查看的权限，这时应该去除审核、过账这二个权限）。权限适用范围一定要选择所有用户。 3、操作员的选择：每

5、一道小题都会对应有操作员，如果操作员错，则不得分。所以，做每一小题时都应注意操作员是否更改。如题目中没有要求更改操作员，则延用上一小题中的操作员。,4/18 迎风制作,会计科目,会计科目、核算项目 在考试中，一般会要求修改或增加会计科目。那到底哪些科目是需要增加，哪些科目需要修改呢？有些考题会直接以表格的方式告诉考生，比如习题1，告诉我们需要增加113303和121101，并对121101做数量金额的辅助核算。而习题13中，却没有直接说明，而是只给了一份初始数据的表格。在这个表格中，要求我们增加124301、124302、219101等。并对124301、124302做数量金额的辅助核算。而这

6、套题目的要求中也只是简单的说明：根据图表资料修改、增设该企业的会计科目，并录入初始数据。这就需要考生操作时特别仔细，不能有所遗漏。 会计科目中包括两种核算，数据金额辅助核算不难，问题在于核算项目的辅助核算。一般来说，在做核算项目辅助核算的题目中（如习题15、17、19中）必然会先要求增加核算项目。反过来说，增加了核算项目，则必然会对某些科目做核算项目的辅助核算，不然核算项目的增加就没有意义。书本的习题中只介绍了部门及职员两种核算项目，但考试中也会出现往来单位的核算，操作方法和部门一样（注意，往来单位的辅助核算不要做成往来业务的辅助核算）。 在书本和考试中，113302及550203二个科目是最

7、常见的用于修改核算项目的的二个科目。比如，书本19题中对113302做职员核算。题目中的113302-101就是职员核算以后出现的。但113302-101只出现在初始数据中，而不会出现在会计科目中，所以，考生千万不要,5/18 迎风制作,会计科目（Cont.）,理解成增加科目113302-101。仔细想想也会发现，113302-101不符合三级，4-2-2的结构。 补充题部分，账套二的操作中，增加职员后，也对113302进行了职员辅助核算。但在113302中选择职员核算时，却出现这样的提示。出现这个提示的原因是因为113302科目在初始数据中已经输入了金额。那应该做如下修改： 1、关闭会计科目

8、，打开初始数据，将113302应收款内的金额删除（不需要删除其它科目下的金额）。 2、打开会计科目，修改113302，为其加上职员单一核算。 3、修改完成后，还需要再打开初始数据，再次录入113302的金额。这时，就会发现，初始数据中，出现113302-101。 最近也有些考题比较怪，会要求去除某会计科目的辅助核算，怎么加上的就怎么去掉吧。同时注意是否要删除核算项目内增加过的部门或职员等。,6/18 迎风制作,账套选项,凭证凭证字的修改 习题11、15、26、30中都要求修改凭证字。习题11中的凭证字原本就是收、付、转，所以不需要修改。习题30中则是将收、付、转全部删除后，新增一个凭证字“记账

9、”。习题15中，则是在原有凭证字的基础之上增加修改，把凭证字变成现收、现付、银收、银付和转（转账）。而26题则与15题雷同，只是转变为转账。其中26题中的修改过程一定要按以下步骤进行，其它三道题目无所谓。 打开账套选项（或维护账套选项），在凭证内，找到凭证字后修改。在操作时需要要注意的一点是，凭证字“转”如果改成“转账”或者被删除了（比如26与30题），在确定后会提示：“凭证字转不存在，现自动更改为XX”。书本30题，由于只有一个凭证字“记账”，所以提醒更改为“记账”是正确的。而书本第26题中，则要按照以下操作才能得到正确的结果： 1、删除凭证字收和付，保留凭证字转。 2、将凭证字转改为转账，

10、然后依次增加现收、现付、银收、银付。 3、确定后，系统提示：凭证字转不存在，现自动更改为转账。 如果提示自动更改为现收（或现付等）都是错误的。,7/18 迎风制作,账套选项（Cont.）,在凭证字修改的同时，还应该注意修改凭证字的套打类型及科目范围限制。科目范围限制如果设置错误，会在凭证输入时还来错误提示。比如，现收的科目范围限制如果设置成：借方必有1002。那么，在输入完现收凭证后，保存时会出现提示：借方科目不满足借方必有1002的规定。这时就需要进入账套选项内，修改现付的科目范围限制，改为：借方必有1001。当然，此操作会被扣分的。,8/18 迎风制作,账套选项（Cont.）,凭证结算方式

11、的增加 打开账套选项凭证结算方式输入银行汇票增加 结算方式增加时，需要先输入内容，然后再点增加。此操作参照书本习题13。 凭证选项 账套选项凭证选项在需要勾选的选项前打勾。在选项中，应特别注意的一个选项是：增加和修改凭证时允许改变凭证字号。只有这个选项被勾选以后，才可以进行凭证字号及凭证期间（不是凭证日期）的修改。 账簿 账簿的操作一般是选择账簿余额方向及账簿排列顺序（参照书本习题27）。,9/18 迎风制作,凭证修改,凭证的修改一共有三种，分别是直接修改、红字冲销、补全修改。 直接修改 直接修改就是指查询凭证后，打开凭证进行修改。修改时一定要注意操作员的选择。 1、制单人的修改 如果输入凭证

12、时制单人发生错误，应切换为正确的制单人，然后查询这些凭证，打开凭证后，直接单击保存按钮。制单人就会改变成当前的操作员。 2、日期、摘要、科目、金额的修改（参照习题5、习题7） 操作员查询凭证，双击打开后，可直接修改为正确的结果，保存退出。此操作员必须具有修改的权限，不然保存按钮为灰色。 3、期间（年与月）、凭证字号的修改 期间和凭证字号在默认的情况下不允许修改的。所以，在修改这两项内容时，应该先勾选账套选项内的”增加和修改凭证时允许改变凭证字号“。在最近的考试中，有些账套要求更改断号这一错误，指的就是更改凭证号。,10/18 迎风制作,凭证修改（Cont.）,4、审核凭证的修改（补充习题复习题

13、二、书本习题7） 审核后的凭证是不允许修改的，所以先要对凭证进行销章，然后进行修改。 5、过账凭证的修改(参照红字冲销） 过账后的凭证无法再进行直接修改，只能通过红字冲销和补全法进行修改。一般凭证过账以后，不是题目要求的话，即使发现错误也没有必要修改了，随它去吧。扣分再所难免了。 6、核算项目、数量金额的修改 这里的修改指的是在录入凭证时，发现题目中要求输入部门或职员核算，而却无法在凭证中输入。比如书本习题20中，转-1凭证内要示对550203、113302进行部门、职员的输入，可是录入时却没有任何提示。这是因为在前面的操作中，忘记对550203、113302科目增加核算项目的辅助核算。可以再

14、次打开维护会计科目，对113302或550203做辅助核算的修改。但如果系统提示，该科目初始数据不为0（也就是说，在初始数据时，已经对此科目增加了金额），修改就无法进行了。换句话说，这个账套必须要重做才可以进行正确的设置了。如果出现这种错误，扣分是很严重的。如果时间允许，可以考虑重做了。,11/18 迎风制作,凭证修改（Cont.）,红字冲销（有痕迹修改） 方法一： 1、新增一张凭证，内容与原错误凭证一致，但金额要改为负数（输入金额后按“-”号），这也就是红字凭证。 2、再新增一张正确的凭证，也就是所谓的蓝字凭证。 方法二： 1、查询已过账的错误凭证，点编辑冲销，会自动生成一张新的红字凭证，注

15、意修改摘要。 2、新增一张正确的蓝字凭证。 红字冲销由于会录入新的凭证，所以又可以理解为有痕迹修改。红字冲销法不仅仅只适用于对已过账的凭证进行修改（习题22、26），也可以对没有过账的凭证进行修改（习题9）。而方法二只能对已过账的凭证进行修改，如果凭证没有过账，编辑菜单下的冲销命令是灰色的。进行红字冲销时，特别注意的一点是摘要，不知道为什么，红字冲销时对摘要的要求都蛮严格。 虽然这二种方法的第二步都需要增加一张正确的凭证，但这只是根据书本习题要求所做的操作，考试时，有可能不需要做蓝字凭证，只需要生成一张红字。具体操作按题目要求进行。,12/18 迎风制作,凭证修改（Cont.）,补全修改 虽然

16、有这种修改，但在书本习题中一直没有出现。补全修改也属于有痕迹修改，新增一张新的凭证，将凭证中的金额补齐。在补充习题账务复习二中有此操作。 以上提到到三种对凭证的修改方式，如果不是题目中要求进行修改，所有的凭证修改都会被扣分的。而且，即使使用修改，也应尽量做无痕迹修改，也就是直接修改，而不能用红字冲销和补全修改，不然有可能会扣去更多的分数。做直接修改时，如果要进行凭证字号或期间的修改，记得勾选”增加和修改凭证时允许改变凭证字号“，不然没有办法修改。当然也可以使用删除的方法，将凭证删除后再次录入，但不管使用什么方法，都会扣分就是了。还有一点需要注意的事，在进行修改时，除非是题目中指定用户，不然一定

17、要用制单人修改，也就是课堂中所说的，谁制单的谁修改，谁审核的谁销章。 凭证录入是考试中最容易出错的地方，不仅需要考生定义凭证字，还会因为粗心造成这样那样的失误，导致需要修改而扣分。虽然修改会被扣分，但为了其后内容的正确，有时只能去修改。所以，凭证录入时一定要特别细心。,13/18 迎风制作,凭证删除,凭证删除 凭证删除分为两种： 1、删除此凭证字的最后一个凭证号 凭证查询工具栏“删除”凭证彻底删除，无法恢复 2、删除此凭证字的其余凭证号 凭证查询工具栏“删除”凭证被打上删除标记（打开凭证后，会发现凭证中出现“作废”），此时凭证仍然存在，也就是说凭证号被保留（如果操作错误，可切换操作员为财务主管

18、，点工具栏“恢复” 可以再将删除标记去除） 再点工具栏“删除”，凭证彻底删除（由于这张被删除的凭证不是此凭证字的最后一个凭证号，比如，转字凭证有三张，这时删除的是转-1，那么在进行凭证过账的时候就是出现提示：凭证号不连续，也就是断号错误） 现在的某些考题中，已经出现了这样的题目。故意删除凭证后，使凭证号不连续，然后要求考生依次更改此凭证字的凭证号，以达到使凭证号连续，可以过账的效果。按上面的操作，也就是将转-2改为转-1，转-3改为转-2。修改凭证号的前提是：在账套选项/凭证中，以经勾选了“增加和修改凭证时允许改变凭证字号”。,14/18 迎风制作,自定义报表,自定义报表 在书本习题4、8、1

19、6、18、20、22、30题中会根据题目要求自定义一个新的报表。这需要考生掌握一定的会计知识（当然，如果实在不懂会计理论，对书本习题进行死记也是一种办法）。自定义报表的操作得分较高，考试中按步骤给分。 习题中又有4、16、20题较为常见。由于黄皮书中已对每个报表的公式做了说明，所以这里不做讲解。考试的一些考题对书本中的报表做了一定的修改，但终究换汤不换药。下面以一个考题中的一个报表做说明：,15/18 迎风制作,自定义报表（Cont.）,以上的报表其实就是以书本习题20的报表为样张做的更改。其实取数的部分还是书本20的内容，借款指借应收款，113302，做期初借方余额与借方发生额之和，而实报指

20、的是报差旅交通费，550203，借方发生额。 在这套题目之前的设置中，职员李华（ZY001)隶属技术部，职员杨芬(ZY002)隶属销售部。所以，在做113302的借款和550203的实报时应该加上职员核算，并且只对B4、C5、D4、E5单元格取数，而其余单元格为空（因为技术部没有杨芬，同样销售部没有李华）。 那B4单元格的公式就是： .JC+.JF C5的公式是： .JC+.JF D4的公式是： .JF E5的公式是： .JF 报表取数并完成格式设置后，先保存，然后将报表另存为一个,16/18 迎风制作,自定义报表（Cont.）,独立的报表文件，单击文件菜单，选择“另存为独立报表文件”，文件类

21、型为*.KDS。到些，此自定义报表的操作完成。,17/18 迎风制作,自动转账与结转损益,结转损益与自动转账 这二个操作单独进行时都不难，如书本习题3、5、10等。自动转账在操作虽然复杂，但由于会提供样张，所以难度算不上很高。而书本习题24、28题中，要求同时进行自动转账和结转损益操作时，就需要注意一点：自动转账凭证中有没有损益类的科目（也就是以数字5打头的科目）。习题24中，由于自动转账凭证里没有损益类的科目，所以结转损益时没有任何提示。但28题的自动转账凭证中，由于有550207这个损益类科目，那么，这张自动化转账凭证生成转账凭证后，如果没有对这张凭证审核过账，就直接进行结转损益时，系统会

22、提示：“尚有损益类科目末结平，是否生成转账凭证。”。那么28题就应该通过以下步骤完成： 方法一： 1、陈明增加自动转账凭证，并生成一张新的转账凭证，转-3。 2、陈明结转损益，系统出现以上提示，点“是”，生成转-4凭证。 3、王晶对以上二张凭证审核过账 4、陈明再次结转损益，生成转-5凭证。 5、王晶审核过账。,18/18 迎风制作,自动转账与结转损益（Cont.）,方法二、 1、陈明增加自动转账凭证，生成转-3 2、王晶审核过账 3、陈明结转损益，生成转-4 4、王晶审核过账 这二种方法的区别就是是否对生成的自动转账凭证转-3先过账，由于这张自动转账凭证中包含有损益类的科目，所以如果不先过账的话，在结转损益时（也就是结转损益类科目）就会出现系统提示，提示还有一张包含550207科目的凭证未过账。（24题中由于自动转账凭证中没有损益类科目，所以对生成的自动转账凭证过不过账不会影响结转损益的结果）。第一种方法中，没有对转-3凭证先过账，所以再二张凭证过账以后，还需要再结转一次，也就是再结转一次550207科目。而方法二中，由于先对转-3凭证过账了，所以结转损益时没有任何提示，因为新生成的550207已经过了账了。没有提示的操作也就意味着操作成功。 到此，书本财务部分的讲解全部完成，最后，希望各位考生在考试中能够旗开得胜，一次性到位。,