财政与金融.ppt

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1、财政与金融,财政与金融,第一章 财政导论 第二章 财政收入 第三章 税收 第四章 国债 第五章 财政支出 第六章 国家预算 第七章 金融导论,财政与金融,第八章 金融机构体系与金融业务 第九章 金融市场 第十章 货币需求与供给 第十一章 国际金融 第十二章 财政政策与货币政策,第一章 财政导论,第一节 财政概述 第二节 市场、政府与财政 第三节 财政的职能,第一节 财政概述,一、我们身边的财政现象 （一）人们不断地享受财政活动带来的益处 1、保证正常的生活秩序 2、为生产生活提供便利 3、促进国民经济的发展 4、提高民族的整体素质 5、提供生活补贴,第一节 财政概述,（二）享受财政活动带来益处

2、的同时，也必须承担一定的义务 （三）我们常常会对一些财政现象表示困惑,第一节 财政概述,二、财政的产生与发展 （一）财政的产生 财政是个分配问题，属于经济范畴，同时，它又是一个历史范畴。它作为国家作用于经济的产物，是人类社会发展一定历史阶段的产物。财政的产生必须具备两个最基本的条件：一个是经济条件；另一个是政治条件。,第一节 财政概述,1、经济条件 在生产力极其低下的原始公社时期，人们共同参加劳动，共同占用生产资料，劳动产品在成员之间平均分配，以维持成员最低限度的生活需要。这个时期没有剩余产品，不存在社会公共需要，很明显也不会产生私有制，也就没有产生阶级的基础，更不会产生国家，没有国家也就不会

3、出现依靠国家的政治权力而参加社会产品的财政分配活动。,第一节 财政概述,在原始社会末期，随着社会分工的出现，社会生产力有了很大发展，出现了剩余产品，相应产生了必须由剩余产品予以满足的社会共同需要。所以说，社会生产力的发展和剩余产品的出现是财政产生的首要条件。,第一节 财政概述,2、政治条件 随着生产力的发展，出现了私有制，人类社会分裂为奴隶和奴隶主两个根本对立的阶级。由于两个阶级之间经济利益不可调和，客观上需要一种日益同社会脱离、又凌驾于社会之上的政治力量，把阶级冲突保持在“秩序”许可的范围以内，这个力量就是国家，国家权利一经产生，便不仅仅行使阶级统治的职能，而且同时行使有关的社会职能，满足某

4、些社会公共需要，如文化教育、公共工程及社会公共设施等。,第一节 财政概述,国家是从社会产生但又自居社会之上并且日益同社会脱离的力量，这个庞然大物要行使它的权利，实现其职能，就需要消费相当数量的物质资料。而国家机器本身并不是创造社会财富的生产组织，不能为自身提供任何物质资料，它所需要消费的物质资料就只能依靠国家的权力，采取强制无偿的手段将物质领或生产的一部分物质产品转化为国家所有，以满足国家实现其只能的需要，与此同时，社会生产力的发展也提供了满足这种需要的剩余产品。,第一节 财政概述,这样，就在整个社会产品分配中，出现了以国家为主体的依靠权利进行的分配现象，即财政分配。,第一节 财政概述,综上所

5、述，对于财政产生的条件可以归纳为：生产力的发展和剩余产品的出现为财政产生提供了物质条件，使财政的产生成为可能；社会生产力发展到一定水平，剩余产品的规模达到相当程度后，公共权力国家的产生，为财政产生奠定了政治基础。,第一节 财政概述,（二）财政的发展 1、奴隶制国家的财政 奴隶制国家财政是建立在奴隶制生产关系基础上，并为奴隶主统治阶级利益服务的。在奴隶社会，奴隶主占有一切生产资料和奴隶，奴隶的剩余产品全部归奴隶主所有。,第一节 财政概述,这是财政关系与一般分配过程没有完全分开，奴隶制国家财政的特征是： 直接占有 收支混合 财政形式 财政形式主要采取实物和徭役形式。,第一节 财政概述,2、封建制国

6、家的财政 封建制国家的财政是建立在封建社会生产关系基础上，并为封建主（贵族和地主）利益服务的，进入封建社会,随着社会生产的发展和剩余产品的增长，国家财政收入与一般分配关系逐渐分开。这时财政的特点是：,第一节 财政概述, 税收形式 在封建经济的发展过程中逐步形成了以土地或人口为课征依据的税收形式。 衍生变化 随着商品货币经济的发展，除原有的财政范畴，又出现了许多新的财政收入方式和形式。,第一节 财政概述, 收支分离 形式变化 财政收支形式由以实物形式为主逐步向以货币形式为主转化。,第一节 财政概述,3、资本主义国家的财政 资本主义国家的财政是建立在资本主义社会生产关系基础上，并为资产阶级利益服务

7、的。资本主义打破了封建主义生产关系，商品经济关系得到充分发展，社会劳动生产率的大大提高，也提高了剩余产品在社会总产品的比重，从而为财政关系的扩大奠定了物质基础。相应的财政关系得到空前发展。这时财政的特点是：,第一节 财政概述, 形成完整的体系 以货币方式体现 多样性 是宏观调控手段,第一节 财政概述,4、社会主义国家财政 社会主义国家是建立在以生产资料公有制为主体、各种经济成份共同发展的所有制结构基础上的。社会主义公有制决定了社会主义国家财政的性质及特点： 兼顾各方利益 是社会再生产的重要环节 具有两重性,第一节 财政概述,三、财政的概念 （一）财政的概念 财政是以国家为主体，通过政府收支活动

8、，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。,第一节 财政概述,1、财政分配的主体 财政分配必须依托国家的公共权力 国家的存在和发展必须依靠财政,第一节 财政概述,2、财政分配的对象 从财政分配的客体考察，财政分配的对象是社会产品的一部分。按照我们对社会产品的分析，全部社会产品是由补偿生产资料消耗（C）部分，劳动者个人收入（V）部分，以及剩余产品价值（M）部分所组成。,第一节 财政概述,从财政的实际运行的情况来看，财政收入中既包含剩余产品价值（M）部分，也包含劳动者个人收入（V）部分，就全部收入而言，我国财政分配的对象主要是剩余产品价值（M）部分，但从社会经济的发展来看

9、，劳动者个人收入（V）部分对财政分配的影响作用越来越大。,第一节 财政概述,3、财政分配的目的 财政分配的目的是满足社会公共需要。 社会公共需要是相对于私人需要和微观主体需要而言的。所谓社会公共需要是指向社会提供安全、秩序公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。,第一节 财政概述,社会公共需要具有如下基本特征： 总体性 共同性 不对称性,第一节 财政概述,（二）财政的属性 1、阶级性与公共性 国家历来是统治阶级的国家，政府则是执行统治阶级意志的权力机构。财政既然是国家或政府的经济行为，那么财政具有鲜明的阶级性就不言而喻了。,第一节 财政概述,同时，财政又具有鲜明的公共性。这是因为： 社会

10、职能 公与私是对应的,第一节 财政概述,2、强制性与无直接偿还性 3、收入与支出的对称性,第一节 财政概述,四、财政学在经济学中的地位 经济学是研究社会再生产过程中，社会有限的人力、物力、财力资源如何配置，来生产满足人们各种需要的商品的学科。其中生产什么商品，如何生产，为谁生产，生产多少等由产业经济学研究解决。而运用何种经济政策和传导机制从宏观上实现资源优化配置，则是公共部门经济学所要研究解决的课题。,第一节 财政概述,现代经济中，资源的配置可以有两种机制，即私人经济部门机制和公共经济部门机制。私人经济部门是通过市场机制，按照价值规律和物质利益最大化原则配置资源的。公共经济部门是通过政府的预算

11、收支即财政活动配置资源的。财政学就是要准确把握公共经济部门在经济活动中的定位，研究政府如何通过财政杠杆来进行干预、调控经济，保证国民经济健康持续增长。,第二节 市场、政府与财政,一、市场经济 （一）市场经济的含义 所谓市场经济就是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式。市场经济是高度社会化和高度市场化的商品经济，是市场居于支配地位，市场机制发挥着基础性调节作用的商品经济，是商品经济发展的高级阶段和高级形式，是发达的商品经济。,第二节 市场、政府与财政,1、一种社会经济形式 2、一种资源配置方式,第二节 市场、政府与财政,（二）市场经济的优势 人类社会的经济实

12、践已经充分表明，市场经济是迄今为止最有效率的资源配置方式和手段之一，这一事实是不以社会性质的不同而转移的。 如果社会上的每个市场都能满足以下假定条件： 第一，在市场上有众多的买者和卖者。,第二节 市场、政府与财政,第二，人力、物力和财力等各种资源都能够自由地通过市场在不同企业、行业和地区之间转移，即不存在任何法律、社会的或资金的障碍阻止个人和企业进入另一个行业。 第三，生产者和消费者对有关的市场信息是完全掌握的，他们不仅掌握今天的信息，而且了解以后发生的情况。 第四，生产者所提供的同种产品是同质的，即同一产品无差别。,第二节 市场、政府与财政,那么，在满足以上四个基本条件的所谓完全竞争市场上，

13、无数带有自身利益的理性生产者和消费者相互作用的结果，能够使社会资源的配置达到最优状态。 这样，借助于价格机制、供求机制、竞争机制、个人之间的利益互动机制和市场这只“看不见的手”，社会经济系统能够得到有效的运作，社会资源流人经济效益高的部门，实现社会经济效益的最大化。,第二节 市场、政府与财政,（三）市场经济的缺陷 市场经济不是万能的，它在许多方面存在缺陷。在一些领域或场合，市场机制本身并不能得到有效发挥，从而无法得到有效配置资源的结果；而在另外一些领域或场合，市场机制即使能够发挥作用，通常也无法得到整个社会要求的正确的资源配置的结果。 这些市场经济自身所无法克服的固有缺陷或不足，一般称之为“市

14、场失灵”。,第二节 市场、政府与财政,1、公共产品 公共产品是指可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品。这些产品在每一社会成员消费时不会导致其他成员对该产品消费的减少。因此，这类产品可以同时为众多社会成员享用，但是产品的成本和效用却不因为消费者人数的变化而改变。,第二节 市场、政府与财政,公共产品是和私人产品对应的，私人产品是满足个人需要的，一般通过市场供给解决。而公共产品是满足社会公共需要的，在社会经济生活中，公共产品不能由市场提供，而只能由政府提供。,第二节 市场、政府与财政,它有如下特征： 非排他性 非竞争性 非盈利性 效用不可分割性,第二节 市场、政府与财政,2、外部效应

15、 外部效应是指商品生产者的内部成本与外部成本、内部效益与社会效益的不一致，给其他社会成员带来的影响。它分为外部正效应和外部负效应两种情况：,第二节 市场、政府与财政, 外部正效应 这是指私人部门从事某项活动对其他人带来利益的现象，即商品生产者的内部效益远远低于社会效益的现象。生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，这将导致市场主体尽可能地减少从事具有外部正效应的经济活动。,第二节 市场、政府与财政, 外部负效应 这是指私人部门从事某项活动对其他人带来损失而自己受益的现象，即商品生产者的生产成本大大低于社会成本的现象。外部负效应意味着，市场价格不反映生产的边际社会成本，从事该活动的

16、经济主体把部分成本强加给其他经济主体，从而造成社会成员过量从事具有外部负效应的经济活动。,第二节 市场、政府与财政,外部效应的存在，使得具有外部效应的产品的市场供给，只能过多或过少，由此导致了资源配置的不合理。要消除外部效应，必须实现外部成本（收益）的内在化而市场经济本身是无能为力的，只有政府介入，才能克服外部效应的缺陷。,第二节 市场、政府与财政,3、市场垄断 4、信息不对称 5、收入分配不公 6、宏观经济失衡 7、个人的偏好不合理,第二节 市场、政府与财政,二、市场经济中的政府 （一）政府职能 职能，即职责和功能，泛指人、事物、机构的作用。政府职能，或者叫行政职能，是指政府在一定的历史时期

17、内，根据国家和社会发展的需要而承担的职责和功能。政府职能分为基本职能和具体职能。政府具有阶级统治和社会管理两种基本职能，具体职能是政府的基本职能的具体体现。政府职能是一种社会历史现象，它随着社会历史的发展而改变和发展。,第二节 市场、政府与财政,1、政治职能 对外在国际社会中争取有利于自己的国际环境，实施侵略或防御外敌的入侵； 对内维护社会治安，打击各种犯罪活动，预防和制止社会动乱，打击敌对势力对国家政权的破坏；,第二节 市场、政府与财政, 提高社会的和全体公民的政治意识，宣传灌输有爱国主义和有利于政治的意识形态； 加强民主政治建设，保证各阶层能通过制度公的渠道表达意见，影响决策过程，行使公民

18、的合法权利。,第二节 市场、政府与财政,2、经济职能 为了实现宏观调控目标，实现国民经济各部门之间的比例协调等宏观经济问题，制定指导性的经济社会发展战略，规划和计划； 保持社会总需求与总供给的动态平衡； 政府是国有资产的所有者和产权界定者； 政府有责任创造一系列条件，组织培育、完善市场体系；,第二节 市场、政府与财政, 维持社会公共事业； 协调与服务功能。,第二节 市场、政府与财政,3、社会管理职能 建立社会保障体系，制定社会福利政策，开展养老、失业救济、医疗保险、优抚等社会管理工作； 在交通、通讯、能源、住房等方面为社会和公民提供便利；,第二节 市场、政府与财政, 保护和合理利用各种自然资源

19、、防止和治理环境污染，保护生态环境； 防震、救灾、抗洪抢险、教育、体育、卫生等。,第二节 市场、政府与财政,4、法律职能 行政立法 行政执法 法律监督职能 行政司法 政府法律服务职能,第二节 市场、政府与财政,5、文化职能 政府的文化职能就是政府运用行政权力管理科学与文化事业的职能，主要有：指导职能、服务职能、协调职能、监督职能、控制职能等。,第二节 市场、政府与财政,（二）政府失灵与政府干预经济的局限性 1、政府绝非无所不能 2、政府组织管理的问题 3、具有技术上局限性,第二节 市场、政府与财政,（三）市场经济与政府干预的权衡 市场只有在理想的完全竞争条件下才能实现效率，然而，现实中的市场并

20、不符合理论上完全竞争的假定条件，即存在市场失灵，使得市场不能实现理论上所确立的最佳目标。公共产品、外部效应、垄断等较为明显地表现了市场失灵。,第二节 市场、政府与财政,承认市场存在失灵本身并不必然意味着有必要让政府进行干预，关键在于政府干预的代价是否能低于市场失灵所造成的损失，如果能以较小的代价去弥补一个较大的损失，那么政府的干预就是必要的，反之就是不必要的。,第二节 市场、政府与财政,政府干预经济时由于存在信息不完全、组织管理、技术上的限制，存在政府失灵，承认政府失灵就意味着承认政府干预的局限性。由此，政府活动的核心领域是提供市场所不能提供的公共产品、具有明显外部效应的产品以及生产具有自然垄

21、断倾向的产品。因为在这些领域中市场失灵所造成的损失较为严重，而所涉及的范围又比较有限，用政府活动来代替市场不易产生过大的政府失灵。,第二节 市场、政府与财政,对于其他一般性产品的生产和消费，政府的介入应采取谨慎的态度，因为在这些领域中，市场失灵即使存在也不太明显，政府干预容易的生这样的结果：干预所产生的政府失灵比它所要弥补的市场失灵对社会有更大的危害。,第二节 市场、政府与财政,三、公共财政 公共财政（public finance）指的是国家（或政府）为市场提供公共服务的分配活动或经济行为，它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。,第二节 市场、政府与财政,公共财政主要有以下基本特征和内涵：

22、 1、弥补市场失灵 2、提供公平服务 3、具有非市场营利性质 4、具有法治化,第三节 财政的职能,一、资源配置职能 财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整与实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会结构与流向进行调整与选择。财政的这个功能通常被称之为资源配置职能。政府通过财政配置职能的运用，可以达到合理配置社会资源，实现资源结构合理化、资源运用效率高、经济与社会效益最大化等政策目标。,第三节 财政的职能,经济学意义的资源通常指用来生产商品和劳务的投入物，有时也称“生产要素”。资源的基本特征是“稀缺”。即在任一特定的时间内，资源的数量是有限的，在数量上不能满足同一时期内的全部需求

23、，因此，客观上要求人类必须有效地确定这些资源的各种用途。为什么需要财政对社会资源进行配置，我们可以分两个层次理解。,第三节 财政的职能,第一个层次，由于社会共同事务的客观存在，任何社会都有不可能仅仅通过分散的个人或其他社会单位对资源有效配置。 第二层次，在市场经济条件下，财政可以作为弥补市场缺陷的主要手段。,第三节 财政的职能,财政资源配置职能包括了对用于满足社会公共需要的资源的直接分配和对全社会资源配置的宏观调节这两个方面的内容，具体表现在以下几个方面： 1、调节产业部门间的资源配置 2、调节政府内外部门间的资源配置 3、调节政府内部的资源分配,第三节 财政的职能,二、收入分配职能 政府的财

24、政收支活动客观上对社会收入与财富的分配产生直接与间接的影响。我们把财政所具有的这种能够影响社会收入与财富分配的功能叫做财政的收入分配职能，简称收入分配职能。,第三节 财政的职能,不仅财政活动本身实际上就是对国民收入的一种初次分配和再分配，而且这种分配本身，也必然会直接或间接地对国民收入其他部分的分配以及财政以外各层次国民收入的分配产生重大影响。,第三节 财政的职能,政府运用收入分配职能的主要目的，就是调节社会收入与财富的分配，使之达成公平合理的分布状态。政府必须运用收入分配职能的主要原因，就是考虑到现代市场经济在没有政府参与的情况下，不能实现收入与财富的公平合理分配。进一步地讲，就是： 其一，

25、按劳分配并不能保证实现收入与财富的公平分配。 其二，市场机制缺陷造成收入和财富分配的不公平。,第三节 财政的职能,财政的收入分配职能的内容主要有：调节企业利润水平主要在于通过调节，使企业的利润水平能够客观地反映企业的生产经营管理水平和主观努力状况，使企业在条件大体相同的情况下获得大体相同的利润；调节居民个人收入水平则是在坚持现行分配制度条件下，贯彻执行现行收入分配政策，即：既要合理拉开收入差距，又要防止两极分化，逐步实现共同富裕。,第三节 财政的职能,三、经济稳定职能 通过财政政策的制定、实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，以至于达到充分就业，并实现物价稳定、经济稳定增长以及国际收支平衡等

26、政策目标。我们将财政所具有的这种功能称之为经济稳定职能，或者叫稳定经济职能，简称稳定职能。财政的经济稳定职能在市场经济体制下具有其客观必要性。,第三节 财政的职能,财政经济政策的一个极为重要的目标，就是保持或达到充分就业或高就业率，适度的稳定物价水平，国际收支的平衡，合理的经济增长率。概括地说，就是经济稳定目标。这个目标，主要是通过财政的稳定职能实现的。,第三节 财政的职能,财政稳定职能的客观必要性主要来自于市场机制的缺陷。在市场经济中。充分就业和物价稳定不能自动出现，因为在市场经济中，就业和物价的整个水平是由总需求水平确定的，并与当时的生产能力有关。社会总需求是难以控制的，或者具有不可控性。

27、所以，客观上需要政府通过运用财政手段调节社会需求水平，以实现经济稳定增长的目标。,第三节 财政的职能,财政经济稳定职能的主要内容有： 1、调节社会需求保持供求总量平衡 2、调节社会供求结构的平衡,复习思考题,一、单项选择题 1、财政产生的条件是（ ）。 A. 政治和文化 B. 经济和政治 C. 经济和效益 D. 政治和历史 2、财政最初的表现形式是（ ）。 A. 捐税 B. 公债 C. 国家预算 D. 国有企业上缴利润,复习思考题,3、国家公债和国家预算是在（ ）制下财政范畴的延伸。 A. 奴隶 B. 封建 C. 资本主义 D. 社会主义 4、资本主义社会财政分配形式一般采用（ ）形式。 A.

28、 货币 B. 实物 C. 劳役 D. 货币和劳役,复习思考题,5、财政属于（ ）范畴。 A. 生产 B. 分配 C. 交换 D. 消费 6、财政分配的主体是（ ）。 A. 财政部门 B. 党政部门 C. 国家或政府 D. 各级人大,复习思考题,7、财政分配的主要对象是（ ）。 A. 社会产品 B. 折旧基金 C. 职工劳动报酬收入 D. 剩余产品价值 8、财政分配的目的是满足（ ）。 A. 维护政权需要 B. 人民生活需要 C. 经济建设需要 D. 社会公共需要,复习思考题,9、收入分配的目标是（ ）。 A. 平均分配 B. 公平分配 C. 共同致富 D. 增加收入 10、以下不是财政的职能的

29、是（ ）。 A. 资源配置 B. 收入分配 C. 统筹兼顾 D. 稳定经济,复习思考题,二、多项选择题 1、财政分配属于（ ）。 A. 历史范畴 B. 政治范畴 C. 分配范畴 D. 经济范畴 2、随着生产方式的变革和社会形态的发展，人类社会存在过（ ）。 A. 原始社会财政 B. 奴隶制国家财政 C. 封建制国家财政 D. 资本主义国家财政 E. 社会主义国家财政,复习思考题,3、封建制国家财政收入的主要形式有（ ）。 A. 官产收人 B. 赋税收入 C. 专卖收入 D. 特权收入 E. 贡物收入 F. 国王土地收入,复习思考题,4、资本主义国家财政支出的主要形式是（ ）。 A. 军事支出

30、B. 债务支出 C. 行政经费支出 D. 社会经济支出 E. 国家机构支出 F. 社会福利和社会保障支出,复习思考题,5、财政的一般特征是指（ ）。 A. 财政分配的主体是国家或政府 B. 财政分配的对象是社会剩余产品 C. 财政分配的目的是满足社会公共需要 D. 财政体现着特定的分配关系,复习思考题,6、下列各种需要中属于社会公共需要的有（ ）。 A. 国防 B. 行政管理 C. 普及教育 D. 基础科学研究 E. 生态环境保护 7、公共产品具有以下（ ）特征。 A. 效用的不可分割性 B. 等价交换性 C. 消费的排它性 D. 取得的非竞争性,复习思考题,8、财政是为弥补市场失灵而存在的，

31、其市场失灵的表现主要有（ ）。 A. 公共产品 B. 外部效应 C. 收入分配不公 D. 经济波动与失衡 E. 竞争 F. 垄断,复习思考题,9、在我国社会主义市场经济体制下，通常把财政职能概括为（ ）。 A. 配置资源职能 B. 收入分配职能 C. 经济稳定职能 D. 经济发展职能 E. 社会调节职能 F. 经济监督职能,复习思考题,10、财政的经济稳定职能的含义主要是指（ ）。 A. 物价稳定 B. 经济适度增长 C. 充分就业 D. 国际收支平衡 E. 居民收入提高 F. 企业利润增加,复习思考题,三、判断并改错 1、财政参与国民收入的初次分配，不参与国民收入的再分配。（ ） 2、财政是

32、以企业为主体的分配关系。（ ） 3、财政分配的对象为全部的剩余产品。（ ） 4、财政分配的目的是为了保证国家政权的需要。（ ） 5、公共财政是与市场经济相适应的一种财政类型或模式。（ ）,复习思考题,6、市场机制能够提供公共财政。（ ） 7、市场经济中充分就业和物价稳定能够自动出现。（ ） 8、收入分配的目标是共同致富。（ ） 9、资本主义国家财政收入的主要来源是债务收入。（ ） 10、奴隶制国家财政收支主要采取实物和货币形式。（ ）,复习思考题,四、思考题 1、如何理解财政的内涵及属性？ 2、什么是公共产品？具有哪些特征？ 3、市场失灵表现在哪些方面？ 4、简述中国现阶段建立公共财政的必要性

33、。 5、如何理解我国现阶段政府的职能和财政的职能？,复习思考题,五、实践课堂 在生活中进行仔细观察，寻找生活中市场失灵的现象，对该现象进行分析研究并撰写研究报告。,第二章 财政收入,第一节 财政收入概述 第二节 政府收费收入 第三节 国有资产收入,第一节 财政收入概述,一、财政收入的分类 （一）按照财政收入的形式分类 1、税收收入 2、国有资产收入 3、债务收入 各级政府从境内向公民个人、企业单位、金融机构以及地方政府借贷取得的财政收入，一般称作国内债务收入。,第一节 财政收入概述, 各级政府从境外向外国政府、国际金融组织、国际金融市场及各种融资渠道取得的财政收入，一般称作国外债务收入。 4、

34、其他收入 事业收入 规费收入 国有资源管理收入 罚没收入 5、专项收入,第一节 财政收入概述,（二）按财政收入的管理方式分类 按财政收入的管理方式分类，财政收入可分为预算内财政收入和预算外财政收入。,第一节 财政收入概述,（三）从社会总产品价值构成分类 从社会总产品价值构成分类，财政收入的来源可分为C、V、M三个部分。 1、C是补偿基金 C是企业补偿消耗掉的劳动资料和劳动对象的价值，由此形成的折旧基金统一上缴国家财政，国家财政参与这部分价值的分配。,第一节 财政收入概述,2、V是支付给劳动者的个人收入 V是劳动者新创造的价值中以劳动报酬的形式支付给劳动者的个人收入，目前我国财政收入中来自V的部

35、分主要有： 直接向个人征收的税； 直接向个人收取的规费收入和罚没收入； 服务业和娱乐业等企事业单位上交的税收中，有一部分来自V的转化；,第一节 财政收入概述, 国家征收的消费税； 居民购买的国债。,第一节 财政收入概述,3、M是归社会支配的价值部分 M是新创造的价值中归社会支配的价值部分，财政收入的主要来源是M部分，即主要来自国民经济各部门为社会创造的纯收入。,第一节 财政收入概述,二、财政收入的规模和结构分析 （一）制约财政收入规模的因素 1、经济发展的规模和水平对财政收入起着制约作用 2、生产技术水平是影响财政收入规模的重要因素 3、一国的分配政策和分配制度等因素,第一节 财政收入概述,（

36、二）财政收入结构分析 1、财政收入的主体结构 所谓主体结构主要是指收入来源的个人和企业单位的构成状况。长期以来，我国的财政收入主要来自于经营性的单位即企业的缴纳，居民个人承担的收入份额相当有限。这是同传统经济体制下个人收入分配的状况相适应的。,第一节 财政收入概述,那时，我国的个人收入形式单一、收入总体水平偏低；个人收入差距不大；工资作为劳动者个人收入的基本形式，受国家指令性计划的严格控制。这些特征基本上限制了政府向个人征集财政收入的必要性和可能性。,第一节 财政收入概述,随着市场经济体系的形成，无论是从财力分布状况上考虑，还是从公平分配等财政职能的要求出发，我国都需要调整这一格局，合理开拓适

37、应于个人的财政收入渠道，拓展个人国债市场，加大居民个人所承担的财政收入的比重，逐渐改变财政收入主要依赖企业的主体结构状况。这一转变的理由主要在于：,第一节 财政收入概述, 在成熟的市场经济国家，居民个人是财政收入的主要负担者 我国居民个人所得的分布状态已经发生了根本性的变化,第一节 财政收入概述,2、财政收入的所有制结构 我国的财政收入主要来源于公有制经济，其中，全民所有制国有企业提供的财政收入占据绝对的优势。这一状况随着经济结构的转变而发生了根本的变化： 一方面，国有经济提供的财政收入比重逐步的减少，这种减少发生在体现所有权权益的国有企业上缴利润的减少；,第一节 财政收入概述,另一方面，伴随

38、着经济形式的多元化和非公有制经济的增长，由非公有制经济主体缴纳的财政收入份额有了大幅度的上升。 可以预料，随着市场经济体系的完善，民营经济成分的壮大，各种经济形式财政负担量的公平和均衡，我国财政收入的所有制结构将会进一步改善。,第一节 财政收入概述,3、财政收入的部门结构 第一产业农业 第二产业工业和建筑业 第三产业除农业、工业和建筑业以外的其他部门,第一节 财政收入概述,三、组织财政收入的原则 1、利益兼顾原则 2、增产节约开辟财源原则 3、正确处理筹集收入和发挥经济杠杆功能原则 4、区别对待合理（公平）负担原则,第二节 政府收费收入,一、政府收费的含义与类别 政府收费是指由政府为某项特定公

39、共服务或授予某项特权而制定的、用以补偿全部或部分供应成本的价格。政府收费属于公共定价的范畴。公共定价是相对于市场定价而言，是指由公共部门而不是市场力量（厂商）确定的价格。 政府收费是地方财政收入的一个重要来源。,第二节 政府收费收入,政府收费可以分为使用费、证照费和特定估价三类。使用费是政府对特定公共服务或公用设施的使用者收取的费用，又称用户费；证照费是当事人为取得从事某项活动的特权而支付的执照费（有些国家征收执照税），又称为规费；特定估价指针对某项特定服务的提供导致某项私人财产（不动产）增值，政府以该项财产的自然特征为基础收取的费用（有些国家征收财产税）。,第二节 政府收费收入,二、政府收费

40、与税收 政府既可以通过税收、也可以（同时）通过公共收费融资，但两者的适用范围是不同的。对于那些具有广泛的外部效应、效用不可分割的公共服务，或者那些被社会成员普遍认为具有公民权利性质，因而当作一般社会事务看待的公共服务，通常用一般性税收（以纳税能力为基础的税收）来资助较为适宜。,第二节 政府收费收入,另外，有些公共服务由于本身的性质，只能供成员有限的小群体直接使用，由此形成的特定受益者具有可测度性，更适合于通过公共收费来资助。政府收费的受益与支付之间存在直接联系，而一般性税收没有这种直接联系。,第二节 政府收费收入,在某些情况下，税收与政府收费的界限并不是那么分明的。有些公共服务或设施，既可以通

41、过一般性税收筹资和拨款来维持，也可以通过政府收费来维持，或者采取两者结合的方式。对于同一项公共服务的使用，有些国家可能采用政府收费，有些国家则采用“受益税”。,第二节 政府收费收入,三、对政府收费的评价 当公共服务、设施或特定权利的大部分利益归于可辨认的直接使用者，并且这些使用者的需求显示出一定的价格弹性时，从促进经济效率的角度讲，政府收费是最适宜的。,第二节 政府收费收入,此外，政府收费还有其它几个突出特点： 1、政府收费有助于促使非居民付费 2、政府收费有助于激励政府提供优质服务 3、政府收费有助于提供稳定的收入,第三节 国有资产收入,一、国有资产的概念与分类 从资产归属角度界定国有资产，

42、指的是属于国家所有的全部财产以及各种自然资源财富。 从管理范围（或内容）界定国有资产是指国家或依据法律，或基于权力行使，或由于预算内或预算外支出，或由于接受馈赠，或由于资产收益，取得应属于国有的财产,第三节 国有资产收入,按照市场经济的理论，“资产”与“财产”在含义上是有区别的。一般来讲只有作为生产要素投入生产经营活动的财产才叫“资产”，它一般具有增值的要求，而其他财产则不具有这种要求；“财产”是一个含义更为广泛的概念，财产可以是经营性的，也可以是非经营性的。,第三节 国有资产收入,国有资产按不同的标准分类，有以下几种： （一）按经济用途分类 按经济用途分类，国有资产可分为经营性国有资产和非经

43、营性国有资产。经营性国有资产是指各类企业经营使用的和按企业要求经营使用的国有资产。非经营性国有资产是指用于事业、行政、公益服务而不直接参与生产、流通的国有资产。,第三节 国有资产收入,（二）按资产存在形态分类 按资产存在形态分类，国有资产可分为有形资产和无形资产。 有形资产是指具有价值形态和实物形态的资产，它包括： 1、固定资产 2、流动资产 3、资源性资产,第三节 国有资产收入,无形资产是指不具备实物形态，却能在一定时期里提供收益的资产，它包括： 1、知识产权 2、工业产权 3、金融性产权,第三节 国有资产收入,（三）按行政隶属关系分类 按行政隶属关系分类，国有资产可分为中央政府管理的资产和

44、地方政府管理的资产。 （四）按所处的地理位置分类 按所处的地理位置分类，国有资产可分为境内国有资产和境外国有资产。,第三节 国有资产收入,二、国有资产收入 国有资产收入指指国家作为国有资产的所有者，凭借经济权力和资产所有权参与国有企业经营收入的分配而取得的财政收入。即经营和使用国有资产的企业、事业单位和个人把其收入的一部分交给资产所有者-国家，国有资产收入既包括经营性国有资产收益（国有资产收益），也包括非经营性国有资产的使用所带来的收入。,第三节 国有资产收入,（一）国有资产经营收益收入 指政府作为资产所有人有权以投资者的身份参与企业实现利润的分配。是国有资产收入的主要组成部分。其具体形式分成

45、三种：一是上缴利润。二是租金。三是股息红利。股利分为股息和红利两部分：股息是股份资产的利息，红利是股票持有者参与股份公司管理而分得的利润。,第三节 国有资产收入,（二）国有资产产权转让收入 这包括两种情况：一是国有资产通过出售、拍卖、兼并等方式进行产权转让获得的财政收入，这实际上是国有资本变现性的财政收入。二是国有资产和国有资源使用权转让取得的财政收入。,第三节 国有资产收入,国有资产收入的多少，一方面反映国有资产营运效益的好坏，反映国有资产保值和增值的情况，因为任何一项国有资产管理指标的高低都会从收益上面得到体现。另一方面关系到为国有资产的恢复、改造、更新提供资金的多少。特别是国有资产收入的

46、再投资，关系到国有资产扩大再生产提供资金和物质条件的问题，同时也关系到当年财政收入和今后财政收入能否稳定增长的问题。,第三节 国有资产收入,三、国有资产管理的目标 （一）国有资产管理的目标 国有资产管理的目标首先是要维护国家所有者的权益，保障国有资产的保值和增值，增加财政收入。其次是要提高国有经济的整体质量，充分发挥国有经济的主导作用，促进整个国民经济健康发展。,第三节 国有资产收入,（二）国有资产管理目标的实现方式 1、整体出售变现 2、股份制改造 3、企业购并 4、托管 5、股权与债权互换 6、国家股权转让或增购,复习思考题,一、单项选择题 1、政府从事财政收入活动的首要目的是（ ）。 A

47、.获取财政资金 B.进行收入再分配 C.改善资源配置 D.稳定经济,复习思考题,2、从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ ）。 A.政府债务 B.国家税收 C.企业利润 D.政府收费 3、国家对国有企业实现利润征收所得税是凭借 （ ）。 A.社会行政管理权利 B.所有权 C.法人财产权 D.经营权,复习思考题,4、垄断性经营的国有企业，其产品的价格通常是由（ ）来制订的。 A.政府 B.企业 C.市场 D.消费者 5、罚款是政府的一种（ ）收费。 A.专项筹集性 B.事业服务性 C.行政管理性 D.行为特许性,复习思考题,6、按国有资产的经济用途，国有资产可

48、分为 （ ）。 A.有形资产和无形资产 B.价值形态的国有资产和实物形态的国有资产 C.经营性国有资产和非经营性国有资产 D.生产性资产和非生产性资产,复习思考题,7、增加财政收入的根本途径是 （ ） A.增加生产 B.提高税率 C.厉行节约，降低成本 D.增加企业纯收入. 8、政府收费中最主要的是（ ）。 A.证照费 B.租金 C.特定估价 D.使用费,复习思考题,二、多项选择题 1、财政收入按形式分类可分为（ ）等主要形式。 A.税收收入 B.债务收入 C. 国有经济收入 D.一般经济收入 E.政府收费收入,复习思考题,2、财政收入结构分析包括了财政收入的（ ）等方面的内容。 A.所有制构成 B.价值构成 C.产业部门构成 D.政府部门构成 E. 社会成员构成 3、影响财政收入规模的因素有：（ ） A.经济发展水平 B.基本社会经济制度的选择 C.价格 D.分配制度 E.生产技术水平,复习思考题,4、政府收费作为一种特殊的财政收入，其作用是（ ）。 A.进行特殊管理 B.筹集财政收入 C.抑制准公共物品的过度消费 D.增进社会福利 E.提高服务效率 5、政府来自国有资产的收入形式主要有（ ）。 A.上交利润 B.股息红利 C.承包费 D.租赁费 E.折