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1、一、现金收入的处理程序,1 复核现金收款凭证 2 当面清点现金 3 开出现金收据，并加盖“现金收讫” 印章和出纳人员名章 4 根据收款凭证登记“现金日记账”,二、现金支出的处理程序,1 复核现金付款凭证 2 复核无误后，在付款凭证所附的 原始凭证上加盖“现金付讫”印章 3 根据付款凭证所列金额付出现金 4 在付款凭证“出纳”栏签章 5 根据付款凭证登记“现金日记账”,三、现金的核算,1.设立“现金日记账”、“总账” 逐日逐笔序时登记，日清月结，及时核对。 2.明细核算： 分别以人民币和外币进行明细核算,四、现金的清查,现金清查盘点表的填制,库存现金盘点报告表,单位名称： 年 月 日,盘点人员签
2、字： 出纳人员签字：李明瑞,张丽丽,孙 华,五、现金日记账登记,现金日记账的登记,现金日记账登记示范,六、填制现金交款单送存现金,黄河有限责任公司2007年3月15日，将家电组销货款送存银行。请你填制现金交款单将收到的现金送存开户银行。 其中：面值100元，510张；面值50元， 206张； 面值10元， 102张；面值5元， 365张； 面值2元， 20张；面值1元， 196张； 面值0.5元，162张；面值0.2元，213张； 面值0.1元， 6张； 开户行：济南市工商银行历城区支行 账 号：1410204508900818,中国工商银行 现金交款单（回单）,七、填制现金支票提现金,黄河有
3、限责任公司2007年10月10日，填制现金支票一张去开户银行提现金准备发放工资。 请你填制一张空白现金支票去开户银行提现金。 提现金：123056.80,（鲁）,（鲁）,壹拾贰万叁仟零伍拾陆元捌角整,￥123056.80,廉 赵 印 孝,本支票付款期限十天,XVI02860605,廉 赵 印 孝,李明 09678,2007年10月10日,八、银行存款收支业务的核算,存入款项时（根据“收账通知”等有关凭证） 借：银行存款 贷：有关科目 支付款项时（根据“付款通知”或支票存根等有关凭证） 借：有关科目 贷：银行存款,九、银行存款日记账的设置和登记：,在设立总账的前提下，必须设立日记账，逐日逐笔序时
4、登记，以加强对银行存款的管理。,银行存款日记账登记示范,九、银行存款余额调节表,查明未达账项后，应编制 “ ”进行调节。 如果调节后余额双方相等，一般说明双方 记账没有错误；如果双方余额仍不相等，则表明 记账有差错，应进一步查对，找出原因，更正错 误的记录。,银行存款余额调节表,未达账务调节表,十、支付结算办法,支付结算 是指企业在商品交易、劳务供应等经济活动中与其他单位或个人所发生的款项收付行为。 支付结算按收付款项的方式不同分为现金结算和转账结算。 现金结算 是指收付双方直接使用现金进行款项收付。 转账结算 是指收付双方不直接使用现金，而是通过银行以转账方式进行款项收付。,签发支票的注意事
5、项,支票必须用 碳素墨水 书写； “日期”必须用大写书写 如果“日期” 、“收款人” 、“金额”写错，不得 更改，应加盖“作废”章，妥善保管。其他内容写错 可以更改，但必须加盖预留银行印鉴。 签发空头支票，或印章与印鉴不符的，除退 票外，处以5%但不低于1000元的罚款。持票人有 权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。,支票结算方式的结算程序,付款人开户银行,收款人,收款人开户银行,付款人, 将款项足额存入开户银行, 到开户银行申请购买支票,签发支票办理结算, 将支票送存开户银行,交换支票并清算资金, 通知收妥入账,练习签发转账支票,黄河有限责任公司2006年2月20日从本市宏达有 限责任公司
6、购入生产用A材料一批，增值税专用发票上 注明的价款为100 000元，增值税额17 000元。材料 已验收入库。签发转账支票一张，支付上述款项。 假定黄河有限责任公司为增值税一般纳税人，存货 日常核算采用实际成本法。,02860605,（鲁）,壹拾壹万柒仟元整,117000.00,（鲁）,廉 赵 印 孝,本支票付款期限十天,练习转账支票送存开户银行,宏达有限责任公司将收到的黄河有限责任公司 签发的转账支票送存开户银行。 开户行：济南市建设银行槐荫支行 账 号：1310035219866,02860605,（鲁）,壹拾壹万柒仟元整,117000.00,（鲁）,廉 赵 印 孝,本支票付款期限十天,
7、贴粘单处,华 李 印 新,此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知,练习转账支票背书转让,宏达有限责任公司将收到的黄河有限责任公司 签发的转账支票117 000元，背书转让给长江有限 责任公司，抵付前欠的货款。,贴粘单处,华 李 印 新,明 张 印 新,银行汇票的结算程序,付款人开户银行,收款人,收款人开户银行,付款人, 申请签发汇票,持票办理结算, 将汇票送存开户银行, 银行之间清算资金, 通知收妥入账, 出票, 退回多余款项,练习申请签发银行汇票,黄河有限责任公司供销员张一凡赴上海大地有限责任 公司采购A材料，申请办理银行汇票一份，金额900 000 万元，经总经理郭朝阳批准，财会部门于2
8、005年1月15日 填制“银行汇票委托书”，办妥“银行汇票”交张一凡 。 上海大地有限责任公司 开户银行：上海市工商银行闸北区支行 账 号：1600205309898888,练习送存银行汇票,2005年1月20日，上海大地有限责任公司收到 黄河有限责任公司业务员交来的银行汇票，支付购A 材料的款项。 企业开具的增值税专用发票上注明的价款为 60 000元，增值税款10 200元。 将收到的银行汇票填制“进账单”，送存开户银行。,练习多余款收回,2005年1月25日，黄河有限责任公司收到开户 银行转来的“多余款收账通知”，本月15日签发给上 海大地有限责任公司的银行汇票多余款19800已收 妥入
9、账。,银行本票的结算程序,付款人开户银行,收款人,收款人开户银行,付款人, 申请签发本票,持票办理结算, 将本票送存开户银行, 银行之间清算资金, 通知收妥入账, 出票,商业汇票结算程序 -商业承兑汇票,付款人开户银行,收款人,收款人开户银行,付款人,通知付款,持已承兑汇票办理结算,委托开户银行收款, 通知收妥入账,发出委托收款,划回票款, 发出付款通知,商业汇票结算程序 -银行承兑汇票,付款人开户银行,收款人,收款人开户银行,付款人,出票并申请承兑,持已承兑汇票办理结算,委托开户银行收款, 通知收妥入账,发出委托收款,划回票款,承兑,交存票款,汇兑结算程序,付款人开户银行,收款人,收款人开户银行,付款人, 委托汇款,划转款项, 通知收妥入账,委托收款的结算程序,付款人开户银行,收款人,收款人开户银行,付款人,同意付款,划转款项,委托收款, 通知收妥入账,传递凭证, 通知付款,托收承付的结算程序,付款人开户银行,收款人,收款人开户银行,付款人,通意付款,办理委托收款手续,双方签订购销合同, 通知收妥入账,发出商品,传递凭证, 通知付款,划转款项,