银行表外信贷业务管理.ppt

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1、银行表外信贷业务管理,表外信贷业务的概念,表外信贷业务管理背景,第1部分,第2部分,培训提纲,表外信贷业务管理体系,第3部分,表外信贷业务管理成效和管理目标,第5部分,表外信贷业务管理重点,第4部分,第1部分 表外信贷业务的概念,1.2 表外信贷业务的产品体系,1.1 表外信贷业务的概念,1.3 部门职责分工,1.1 表外信贷业务的概念,表外业务（Off-Balance Sheet Activities，OBS），是指商业银行所从事的,按照通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。 表外业务有狭义和广义之分。 狭义的表外业务指那

2、些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。 广义的表外业务指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务，包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。,1.1 表外信贷业务的概念,广义的表外业务可分为两大类： 或有债权(债务)，即狭义的表外业务，包括：（1）贷款承诺；（2）担保；（3）金融衍生工具，如期权、远期合约等；（4）投资银行业务，包括证券代理、证券包销和分销等。 金融服务类业务，包括：（1）信托与咨询服务；（2）支付与结算；（3）代理人服务；（4）与贷款有关的服务，如贷款组织、辛迪加贷款代理等；（5）进出口服务，如代理行服

3、务、出口保险业务等。,巴塞尔新资本协议（Basel II）,1.1 表外信贷业务的概念,属于狭义的表外业务，同表内资产业务关系密切，在一定条件下会转为表内信贷资产业务。,表外信贷业务,1.1 表外信贷业务的概念,银监会商业银行表外业务风险管理指引（银监发201131号） ： 表外业务，指商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务，包括担保类和承诺类两种类型。 担保类业务，指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。 承诺类业务，是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供

4、约定的信用业务，包括贷款承诺等。,银监会,1.2 表外信贷业务的产品体系,1.2 表外信贷业务的产品体系,贷款承诺,1.2.1,定义：指同客户签订的具有法律约束力的合约，向客户做出在未来约定的有效期内，按商定的条款为该客户提供约定数额信用的承诺。主要包括贷款承诺等。,承诺类信贷业务,贷款合同尚未使用额度,银团贷款尚未使用额度,信用卡透支尚未使用额度,1.2 表外信贷业务的产品体系,贷款承诺,1.2.1,贷款承诺的几种分类方式： 按承诺合约的原始期限：贷款承诺分为原始期限不足一年（含一年）的贷款承诺和原始期限超过一年的贷款承诺。原始期限指承诺签发之日到下列较早日期的时间间隔：合约约定银行有权无条

5、件撤销该承诺之日；合约约定银行对授信承诺进行审核以决定是否继续提供承诺之日。 按贷款承诺是否可撤销及撤销条件，贷款承诺分为可无条件撤销的贷款承诺和不可无条件撤销的贷款承诺。可无条件撤销指我行可在任何时候，且不需要事先通知借款人就可以无条件取消的承诺，或者由于借款人的信用状况恶化，可以有效地自动取消的承诺。,1.2 表外信贷业务的产品体系,银行承兑汇票,1.2.2,定义：指农业银行作为承兑人,根据出票人(即承兑申请人,下同)的申请,承诺在商业汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的一种票据行为。,1.2 表外信贷业务的产品体系,保函,1.2.3,定义：指农业银行应某种合约关系一方（以下简称

6、申请人）的要求，向合约关系的另一方（以下简称受益人）担保合约项下的某种责任或义务的履行，所作出的在一定期限内承担一定金额支付责任或经济赔偿责任的书面保证承诺。,国内保函,涉外保函,备用信用证,融资性,非融资性,融资性,非融资性,保函,1.2 表外信贷业务的产品体系,信用证,1.2.4,定义：信用证是指我行应开证申请人的要求，向受益人开出的、保证在规定时间内收到满足信用证要求单据的前提下对外支付信用证指定币种和金额的结算方式。,信用证,国内信用证,进口信用证,1.3 部门职责分工,信贷管理部：制度制定（贷款承诺、银行承兑汇票、国内保函），限额计划的制定、监测和考评，规模管控和数据清理，系统完善。

7、 财务会计部：会计核算，核算系统的开发应用，综合绩效考核。 资产负债管理部：经济资本计量和考核，加权风险资产测算（资本充足率）。 风险管理部：经济资本计量方案的制定，风险管理水平评价。 国际业务部：信用证、涉外保函、提货担保等业务管理。 客户部门：系统录入和维护，执行限额计划。,第2部分 表外信贷业务管理背景,2.2 以往表外信贷业务管理存在的问题,2.1 为什么要加强管理表外信贷业务？,2.3 采取的主要管理措施,2.1 为什么要加强表外信贷业务管理？,2.1 为什么要加强表外信贷业务管理？,（核心）资本充足率（核心）资本净额（风险加权资产12.5倍的市场风险资本）100%,根据银监会现行的

8、商业银行资本充足率管理办法，表外业务要扣除风险缓释品后乘以信用转换系数，获得等同于表内项目的风险加权资产，纳入资本充足率计算。,2009年末，表外风险加权资产5477亿元，全年增长1514亿元，增幅38%（其中贷款承诺增加表外风险加权资产1105亿元，增幅61%），影响资本充足率0.44个百分点。 2010年末，表外风险加权资产7681亿元，全年增长2204亿元，增幅40%（其中贷款承诺增加表外风险加权资产2094亿元，增幅72%），影响资本充足率0.5个百分点。,2.1 为什么要加强表外信贷业务管理？,2010年年中工作会及几次行办会上提出“要降低表外风险资产扩张对资本的消耗，合理发展承兑、

9、保函和信用证等表外业务，控制贷款承诺的增长速度” 。,低收益高资本消耗的贷款承诺要严控规模增长； 对资本回报率高的信用证业务要鼓励发展； 对有一定综合收益，业务联动作用明显的承兑汇票业务要保证正常发展； 对额度大、期限长，收益水平不高的保函业务要在优先满足大型优质客户业务需求的前提下，控制业务增速。,2.2 以往表外信贷业务管理中存在的问题,由于以往我行重视表内业务发展，忽视表外业务管理，表外信贷业务发展呈现出忽视资本消耗的规模扩张型增长，基础管理水平薄弱，主要体现在： 未形成完善的管理体系，缺乏有效的管理手段。仅有承兑、保函和信用证限额控制计划，制度建设、会计核算、考核评价等相对滞后，管理手

10、段单一粗放。 贷款承诺的管理缺乏制度依据，导致了业务定义不清、部门职责不明确、数据口径不统一、管理手段滞后等一系列问题； 基层行系统操作不规范，业务保证金、合同状态和合同可用额度等信息维护不及时，影响了数据准确性； 系统功能有待完善, 贷款承诺数据无法自动提取，保证金信息等依赖手工维护，影响了数据提取效率和准确性。,2.3 采取的主要管理措施,完善制度体系，针对贷款承诺的制度空白，下发管理文件。 夯实数据基础，提高系据质量，两次组织开展系统清理工作。 控制规模，调整结构，制定年度经营计划，按季监测考评。 强化核算管理，完善会计核算科目，明确财务披露要求。 强化资本管理意识，完善贷款承诺的经济资

11、本计量和考核。 完善系统功能，提高数据质量，开发多张报表，完善多项功能。,第3部分 表外信贷业务管理体系,3.3 表外信贷业务核算管理,3.4 表外信贷业务考核体系,3.2 表外信贷业务制度体系,3.1 表外信贷业务计划管理,3.1 表外信贷业务计划管理,贷款承诺、承兑汇票、保函和信用证四项表外信贷业务实行限额管理，通过制定经营计划（规模控制计划），实现对表外信贷业务规模和结构的管理。 经营计划按年度制定，实行季度监测，年终考核。 各分行计划执行情况，将直接或间接与信贷经营管理综合评价、风险水平评价、综合绩效考核等挂钩。 2012年结合我行和同业业务增长情况，分别确定了7300亿元、3600亿

12、元、2860亿元和500亿美元的控制计划，其中贷款承诺计划较上年度大幅下降，其余三项计划较上年度有所增长。,3.1 表外信贷业务计划管理,贷款承诺计划的编制,3.1.1,控制贷款承诺规模增长，不断降低在表外信贷业务中的比重。,编制原则,贷款承诺计划与贷款余额挂钩，参考同业贷款承诺与贷款余额比例，根据我行业务管理实际，结合对2012年我行贷款规模预测，测算2012年贷款承诺限额计划。测算规模7300亿元。,总量核定,计划分解,在2011年底分行实际规模基础上，对贷款规模大、贷款承诺余额较高，2011年规模压降工作开展情况良好的分行，适当上调确定计划值 ；对2011年规模压降工作未取得显著成效、仍

13、存在一定压降空间的分行，适当下调确定计划值 。,3.1 表外信贷业务计划管理,承兑汇票净额计划的编制,3.1.2,根据上年度业务增长情况，保证本年度业务正常发展。,编制原则,预期2012年全行银行承兑汇票平稳发展，维持2011年20%的增速，在原3000亿元计划的基础上将2012年净额计划设定为3600亿元。,总量核定,计划分解,增量分解。先总行预留，再逐行分配。 2012年某分行银行承兑汇票计划=（区域GDP占全国GDP比重*30%+存款余额占全行存款余额比重*20%+贷款余额占全行贷款余额比重*20%+等级行评价结果比重*20%+按计划使用率设定的分配比重*10%）*预留后总增量+分行20

14、11年银行承兑汇票计划,3.1 表外信贷业务计划管理,保函净额计划的编制,3.1.3,在优先满足大型优质客户业务需求的前提下，合理控制业务增速。,编制原则,将2012年业务增速控制在10%，2012年净额计划在2011年2600亿元基础上增加到2860亿元。,总量核定,计划分解,增量分解。先总行预留，再逐行分配。 2012年某分行保函计划=（区域GDP占全国GDP比重*30%+存款余额占全行存款余额比重*20%+贷款余额占全行贷款余额比重*20%+等级行评价结果比重*20%+按计划使用率设定的分配比重*10%）*预留后总增量+分行2011年保函计划,3.1 表外信贷业务计划管理,信用证净额计划

15、的编制,3.1.4,资本回报率较高，当前全行大力推进贸易融资业务和国内信用证业务，在有效控制业务风险的前提下，促进业务快速发展，提升市场占有率。,编制原则,根据国际业务部测算和建议，将2012年净额计划调整为500亿美元，比2011年增加了240亿美元。,总量核定,计划分解,增量分解。先总行预留，再逐行分配。 2012年某分行信用证计划=（区域进出口总额占全国进出口总额比重*30%+存款余额占全行存款余额比重*20%+贷款余额占全行贷款余额比重*20%+等级行评价结果比重*20%+按计划使用率设定的分配比重*10%）*预留后总增量+分行2011年信用证计划,3.2 表外信贷业务制度体系,监管规

16、定,基本制度,管理办法,其他形式制度（通知、意见等）,操作规程、实施细则,贷款承诺,银行承兑汇票,保函,信用证,3.2 表外信贷业务制度体系,监管规定,3.2.1,商业银行表外业务风险管理指引（银监发201131号）,风险控制,管理责任 授信管理 授权管理 内控和操作、风险评估 信息管理系统 保证金收取 贸易背景真实 实行头寸管理 ,风险监管,计算风险加权资产 接受监督 ,3.2 表外信贷业务制度体系,贷款承诺,3.2.2,3.2 表外信贷业务制度体系,银行承兑汇票,3.2.2,3.2 表外信贷业务制度体系,保函,3.2.3,3.2 表外信贷业务制度体系,信用证,3.2.4,3.3 表外信贷业

17、务核算管理,中国农业银行表外业务核算与报告管理办法 （农银规章2011189号）,表外业务的会计定义和核算原则 会计科目的设置和核算方法 报告和信息披露的内容和要求 部门职责,基本内容,3.3 表外信贷业务核算管理,中国农业银行表外业务核算与报告管理办法 （农银规章2011189号）,3.3 表外信贷业务核算管理,中国农业银行表外业务核算与报告管理办法 （农银规章2011189号）,2011年底，在全行集中开展了表外业务的会计核算和账务清理工作 2012年5月份进行了表外业务会计信息质量非现场专项检查 2012年6月份为半年报编制再一次进行账务清理 下一步，实时记账。系统对接，自动核算,主要工

18、作,3.4 表外信贷业务考核体系,风险水平评价,C3应用考评,信贷经营管理 综合评价,综合绩效考核,经济资本限额,实际规模、计划执行情况,业务规模,3.4 表外信贷业务考评体系,信贷经营管理综合评价,3.4.1,中国农业银行信贷业务授权管理办法（农银规章201161号）,评价依据,设置信贷指标体系，标准分值100分。 作为扣分项，突破限额计划的，扣2-4分。 根据评价结果，将各级行划分为A、B、C、D四类。,评价方法,评价应用,每年评价一次，用于确定分支机构授权额度。,3.4 表外信贷业务考评体系,C3应用考评,3.4.2,中国农业银行信贷管理系统群考评办法（农银规章201232号）,评价依据

19、,考评内容：数据质量、月终核对、直通车维护、档案系统维护等。 基础分100分，按考评内容加减分，每月计算，年终得分为月平均分。 数据质量问题扣0.5-30分，月终核对问题扣1-30分。,评价方法,评价应用,信贷经营管理综合评价加分项。 纳入风险水平评价，与综合绩效考核挂钩。,3.4 表外信贷业务考评体系,经济资本评价管理,3.4.3,中国农业银行经济资本评价管理办法（农银规章201232号）,评价依据,针对经济资本的效益、效率、总量、结构等设置指标体系。 满分100分，按一定方式计算各指标得分。 主要涉及信用风险经济资本限额完成率和承诺类贷款两指标，各5分。,评价方法,评价应用,制定分行经济资

20、本限额计划。 扣减经济增加值、计算经济资本回报率等，应用于多项考核评价中。,3.4 表外信贷业务考评体系,风险水平评价,3.4.4,中国农业银行风险水平评价办法（农银规章201162号）,评价依据,针对风险收益、风险水平、风险变动等设置指标体系。 满分100分，采用目标值计分法，优于等于目标值得满分，否则扣分。 风险限额执行率：超计划按比例扣分，最高扣4分。未超不扣。,评价方法,评价应用,按季度通报。 纳入综合绩效考核。,3.4 表外信贷业务考评体系,综合绩效考核,3.4.5,中国农业银行境内机构综合绩效考核办法（农银规章201162号）,评价依据,从效益、风险、发展等角度设置全面的指标体系。

21、 根据不同指标特点设置计分规则。 设计指标：经济资本回报率、风险水平评价等。,评价方法,评价应用,按季监测，按年考核。 与分行领导班子考核、绩效工资分配、任免考核等挂钩 与分行年度绩效工资和费用分配挂钩。,第4部分 表外信贷业务管理重点,4.2 银行承兑汇票业务风险管理,4.3 保函业务风险管理,4.4 信用证业务风险管理,4.1 贷款承诺额度与期限管理,4.1 贷款承诺额度和期限管理,不可无条件撤销贷款承诺计算风险加权资产和经济资本占用，原始期限不同设置的信用转换系数和经济资本系数不同。因此贷款承诺管理重点是额度管理和期限管理。,额度管理：承诺额度与资本占用成正比，额度越高，资本占用越高。合

22、理核定借款合同额度；分笔签订借款合同；鼓励客户及时提款；及时撤销不再发放的承诺；合同提前履约完毕等。,期限管理：原始期限不足一年（含一年）的贷款承诺资本占用相对低，优化结构，提高一年以内承诺占比。合理核定贷款期限；利用提款有效期条款；明确提款计划等。,风险缓释管理：运用合格抵质押品转移或降低信用风险。根据监管规定，合格缓释品仅包括现金、国债、央票、政策性金融债及中央政府投资公用企业的担保等。,4.2 银行承兑汇票业务风险管理,业务管理上重点防范信用风险，降低垫付率和资金损失。资本管理上，要降低风险敞口，减少资本占用。,出票人经营管理水平、财务状况、资金周转情况等。 贸易背景真实性风险。 提高保

23、证金比例，强化存单、国债等担保措施。,风险管理重点,关联企业制造虚假商品交易 广东立白集团及其下属企业,市场环境恶化 民间借贷 湖州中杰化纤等企业资金周转出现困难,4.2 保函业务风险管理,业务管理上重点防范申请人履约能力风险，降低垫付率和资金损失。资本管理上，要降低风险敞口，减少资本占用。,宏观经济形势、行业经营状况等。 申请人资质、履约能力和基础合同履约情况。 提高保证金比例，强化存单、国债等担保措施。,风险管理重点,武汉大洋经济技术合作有限公司 船东弃船仲裁 垫款0.98亿元,大连大正船舶重工有限公司 船东弃船索赔 垫款1.19亿元,4.4 信用证业务风险管理,业务管理上重点防范信用风险

24、，降低垫付率和资金损失。资本管理上，要降低风险敞口，减少资本占用。,贸易背景真实性。国内信用证风险相对较大。 申请人经营管理水平、货款回笼情况。 提高保证金比例，强化存单、国债等担保措施。,风险管理重点,浙江金色铜业有限公司 对外担保无力偿还 垫款0.16亿元,审计署专项审计 多笔虚假贸易背景国内信用证业务,第5部分 表外信贷业务管理成效和管理目标,5.2 业务规模得以有效控制,5.1 基础管理水平显著提升,5.3 业务结构不断趋于合理,5.4 差距仍然存在,5.5 管理目标,5.1 基础管理水平显著提升,经过全行上下的不懈努力，我行表外信贷业务管理逐步走向正轨，基础管理能力不断提高，全面管理

25、体系初步形成。 形成了业务管理、风险管理、财务、客户、信息技术等多部门各司其职，齐抓共管的管理局面，管理责任逐步到位； 制定了一系列单项业务管理办法、风险管理办法、会计核算办法、考核评价办法，制度体系不断完善； 丰富和强化了限额管理、额度管理、期限管理、用信管理等一系列管控手段，管理效力不断增强； 基层业务操作日趋规范，系统功能进一步完善，数据质量和提取效率明显提升，以科技手段支撑的动态管理能力不断增强。,5.2 业务规模得以有效控制,5.3 业务结构不断趋于合理,5.4 差距仍然存在,贷款承诺与贷款余额之比,5.4 差距仍然存在,2011年末各项表外信贷业务与贷款规模之比,可见尽管我行贷款承

26、诺规模下降，表外信贷业务结构趋于合理，但各项业务与表内贷款业务的配比与同业仍有一定差距。,5.5 未来管理目标,进一步压降表外贷款承诺，2012年贷款承诺余额零增长，贷款承诺与贷款净额占比保持在合理水平；（2011年贷款承诺余额9581亿元，占比17.7%，三行平均水平为12.7%） 优化贷款承诺期限结构，提高原始期限1年以内贷款承诺占比，减少资本占用；（2011年末占比为2.2%，三行均值为13.4%，加权风险资产余额4475亿元） 加强表外业务保证金管理，对CMS系统中表外业务的风险缓释信息进行清理和规范，降低资本消耗水平。,为对接银监会商业银行资本管理办法实施及提高我行资本充足率水平，2

27、012年5月4日、6月6日，蒋董事长和张行长分别主持召开行领导专题会议，对表外信贷业务的管理提出如下几点工作目标：,5.5 未来管理目标,力争将我行建成竞争力强、结构合理、综合回报高的表外信贷业务大行。,规模管理目标,两年内，贷款承诺余额占全部贷款余额的比重达到五大国有银行平均水平。,结构调整目标,产品结构：贷款承诺在四项表外信贷业务中的占比控制在40%以内。 期限结构：一年期以内贷款承诺占全部贷款承诺的比重控制在10%左右。,系统应用目标,系统功能完善、操作应用规范、数据全面真实、提取准确高效,5.5 未来管理目标,控制规模,清存量，控增量，严控贷款承诺规模。,调整结构,产品结构：严控风险前提下，大力发展信用证业务，保证承兑业务合理增长。 期限结构：合理设定贷款期限，约定提款计划，分笔签订合同，增加一年期以内贷款承诺占全部贷款承诺的比重。,完善系统,提高系统自动处理能力；完善数据提取规则；扩大报表应用范围；实现账务自动核算等。,规范操作,明确规范要求，强化考核管理，开展自查抽查，形成长效机制。,5.5 未来管理目标,风,低,低,操,规,回,合,综,报,高,明天会更好,结,构,合,理,作,范,谢谢！,