对基层商业银行代理国库业务行为监管的思考.docx

1、对基层商业银行代理国库业务行为监管的思考摘要商业根行代理国库业务行为历枭是国库监管的重要内容.新形势下如何对其代理行为实施更为有效的监督管理.对于确保国库资金安全.提高国库资金运行效率无疑具有更大现实意义“本文就常德市各商业银行代理国库业务工作中存在的问IS进行分析,并提出对策建议.以利代理根行能够更好的发挥其在国库运行中的重要作用。关键泥：商业银行代理国阵业务监督管理问庖与对策随智国库业务的发展商业银行作为国库业务代理机构越来越多地参与到国家愤算资金的收纳，拨付等环节当中,在推动财税体制改革、促进国民经济发展过程中发挥积极作用.同时的同时,对国阵施管工作提出了更高的要求：本文拟对国库代理业务

2、发展现状、存在问题进行分析，进而提出监管对策和建议,一、商业根行代理国库业务现状常德市商业银行主要代理了税款经收、非税收入收缴、代理国库集中支付等业务（本文不包括代理国信发行业务）2010年9月末.常纶市代理国库业务的银行机构类别有4家国有商业根行及农业发展板行,交通锹行、长沙根行、农村信用社。代理国库业务的机构网点总计有256家.占全部银行机构网点的56.8%。其中.4家国有期业银行所有网点均代理了国库业务，农村信用社网点由于多处于乡镇.仅有70家机构代理国库业务,占信用社全部机构数的21.3%。此外,8家农业发展银行参与经收了少根食企业税款经收业务，2008-2010年.常德市银行机构代理

3、国库业务0取得大幅度增长。2008年、2009年业务量簿数与上年度相比分别增长&3%、9.1%。二、代理业务存在的问题(一)税款划缴不规范.划款不及时甚至延胡、占压段款.是商业银行代理国库业务中出现较多的问题.在每年的柜面监督和现场枪查中,问题个数占总额的一半以上,其特点是数祗小、笔数多,主要原因是代理银行对经收业务欠正视,或监W和管理不到位,往往只注重资金对银行利益的影响.而忽视资金核算的合规性和安全性，有的银行机构延迟1-2天的情况时有发生，但故意延解、占压的情况不多,如现场检查发现.2010年I月14S,中行XX支行收纳税款一笔，金颔11679.56元.未及时处理,直到I月18日才上划市

4、分行.当日缴入国库，推迟划缴3天时间。二是将税款通过其他科目核算,为了利用财政资金,逃避财政性缴存款.有的代理行经收税款没有纳入“待结算财政款喷”科目核算.如2010年4月工行XX支行收纳XX分理处划缥的13688.63元税款,未通过“待报解预算收入“专户进行核算.当日入“其他应付款核算网点内贷报15付”账户,于次日才划入待报制预算收入工（三）张户管理不严谨.有些住行机构在账户管理上放松要求.不严格按照制度规定办理.加上集中支付改革仍有不彻底、不规范问遨.导致银行机构在张户管理上存在温涧。主要表现：一是银行机构不按规定设立“待报解预算收入“专户，或设立.待报解预Ir收入”专户但未使用.有的银行

5、机构账户名称不规范.如以“征收机关名称.为户名,直接以.希结算财政欹项一科目为户名等.此类问题是商业极行代理国库业务出现较多的问筮.基本上在每年国库业务枪查中均有所发现；二是未经人民银行审批或备案，违税开设财政资金账户。主要是开立一般账户、同一专项费金在多家银行开户。2010年8月现场检壹发现,XX银行常镌市分行未经人民极行审批.为市财政局开设技征地农民社会保障资金专户.少数代理根行为财政部门、预算单位开设零余0账户，生按照人民币银行结算账户管理办法要求报经人民银行宙查批准,但未按规定将账户的开立、变更、撤销等情况报人民银行国库部门备案.财政专户过多没置.S复设置,以及财政专户未统一归口到同级

6、财政国库部门管理,可能产生私设小金库、除淋病报收入、坐收坐支等问遨,导致M算执行监管不到位.财政资金形成一定/患；三是应撤入国库的非税收入与财政预算外收入未分科目分账户核算：由于对此缺乏明峋的制度设定.易造成i算收入的随意性.逃避人民银行国库监管.(三)业务处置不合理。存在资金渔息.主要表现在：一是业务操作欠规范。少数经收处按规定办理国陈经收业务的意识比较淡薄，处理业务时不按规定程序掾作，随意性大。如受理超过缴欹限缴日期、要素不齐或有误的缴款书,上划的缴款书缺印聿等.甚至还有个别经收处认为经收业务是无偿服务.进而发生推读、拒收现金税款情况，二是提前裁止办理集中支付业务。代理银行往往搽手续烦琐，

7、加上怕垫付资金,对代理的财政授权支付业务采取提前截止办理的题法,造成预算单位用款不便，(四)管理机制不健全。一是代理银行曾遍存在“重浜务、轻管理”同超.有的票据传递不及时，有的人员变动频繁、交接不到位，有的清交员随意将我据交由不相关人员代办交换等等，导致代理工作不能适应国库流金安全运行的总体要求；二是由于人民银行县支行只是支付系统的间接参与者.受基层同城定时、定场次清算的限制.可能造成国库集中支付的资金当日无法清算.客观上加大了代理银行垫付资金的压力，商业根行难以做到零氽额账户在日终时不留有余额的情况下.硬性把对零余欲账户退回和垫支的资金,挂在“哲收”和“暂付”款账上，集中支付资金退回未及时缴

8、入国库,而国库郃门照以及时监督三、盥管对黄及建议(一)强化电子监管手段.由于预算收支与管理信息的电子化程度越来越高,国库只靠传线的手工密管难以适应需要。人民银行国库要加大TMIS系统推广力度.依靠新系统强大的数据分析.SS；W功能,实现对族始收支信息的有效过思,科学处理.形成第一手监管流科.同时建立起一套完整的国库信息管理、信息分析系统,实现财政、税务、国库及商业根行之间的信息资源共享和系统横向联网.将国件各种日、月报制报表.代理银行申请划款凭证、财政零余额眯户对账单和预算单位写余额账户对账单等资料输入系统.为开展现场监督检杳提供重点和方向，将国库鱼管效率与效果提高到史高的水平.(二)加大依法

9、监管力度。建议修改商业银行、信用社代理国库业务管理办法(-1号令n部分内容，修改内容涵孟：代理国库业务种类和范围.张户设置与管理，内部控制与管理。出台统一的业务操作规程.规定代理国库业务种类和范困、账户设置方法、内部控制办法、检查、监督办法等，促进银行机构度范代理国库业务行为。(三)实施理点监管措施根据商业银行代理国库业务英型.实施有区别、有重点的监管.在对银行经收处的监管上.要求经收处每月向人民银行国库报送账户设立情况、Bi算收入划解情况、为征收机关预算收入过渡户开设情况、待报解预算收入分户账借、货方发生额和重大事项书面报告等资料。在对代理支库,集中收付代理行的盛苫上,要求报送内部管理自交情

10、况报告表、财政、预算单位零余额变动情况、资金清算情况报告等资料.国库部门根据上述信息整理和分析.对银行机构一般操作向遨加强铺导.予以规范.对延压国库资金、先清算后支付等严重问题的机构,确定为重点施督对象,开展现场检查,予以生点关注。(四)拓展联合监管渠道.一是磨合内部资源.建立国库、会计、后督、管业室等部门的信息共享机制.便于国库及时直询账户管理、资金清算等业务，为施管提供依据;二是建立与财税部门的监管机制,I办商处理代理业务中的辣手问题，便于老大戏问题得到及时集决。参考文献(1)曾宪彬商业银行代理国侔业务问题研究二M现代金融32006.3.78(2)张绮.“新用期商业根行代理国库业务健康发展的必要条件:浙江金融2008.10.68课题组组长：吕北回深迪组成员王晓军燕奇志(执笔)