税收征管法题目.docx

1、例题正确答案B答案解析依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，适用征管法。教育费附加属于费用，不 适用征管法；海关征收的关税和代征的增值税不适用征管法。【例题-多项选择题】根据税收征收管理法和税务登记管理方法的有关规定，以下各项中应当进展 税务登记的有。A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业正确答案AB答案解析以下情形需要进展税务登记：企业；企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；个体工商户；从事生产、 经营的事业单位【例题1单项选择题】甲厂系由乙公司和丙商

2、场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经 投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2021年4月18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务 登记，正确的做法是。A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 正确答案B答案解析甲的股东发生变化，甲应该做变更税务登记。【例题2

3、正确答案C答案解析选项ABD属于变更税务登记。【例题3单项选择题】2021年以下关于税务登记时限的表述中，正确的选项是）。A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自工程合同签订之日起30日内办理税务登记正确答案D答案解析选项ABC均为30日。【例题多项选择题】以下有关办理税务登记的做法，正确的有）。A.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废B

4、纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原 税务登记机关申报办理变更税务登记C.纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记， 并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记D.纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务 证件正确答案ABC答案解析纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票 和其他税务证件。六非正常户处理纳税人被列入非正常户超过3个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征 仍按规定执行。【例题正确答案ABCD

5、答案解析税务登记事项有四种：开业税务登记、变更注销税务登记、停业复业税务登记、外出 经营报验登记。【例题单项选择题】以下关于账簿设置的表述，正确的选项是。A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收 的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、 代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，假设聘请专业机构或者人员有实

6、际困难的，经县以上 税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置正确答案D答案解析选项A,应为10日内；选项B,从事生产、经营的纳税人，应自其领取工商营业执照 或发生纳税义务之日起15日内设置账簿；选项C,计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会 计账簿。【例题1正确答案ABCD答案解析纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。扣缴义务人包括代扣代缴义务人和代收代缴 义务人。【例题2 正确答案ABC答案解析纳税申报的形式主要有以下三种：直接申报；邮寄申报；数据电文。【例题3正确答案C答案解析实行定期定额方式缴纳税款的纳税人可以实行简易申报方式。【例题4 正确答案C答案

7、解析选项A,扣缴人可以采取邮寄申报的方式；选项B,纳税人在纳税期内没有应纳税款 的，需要办理纳税申报；选项D,具有法律效力。【例题多项选择题】以下各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有）A.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单正确答案BCD答案解析选项A,没有减免税开具承诺文书的规定。【例题单项选择题】2021年以下关于税款扣缴制度的表述中，正确的选项是。A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B.个人收到的个人所得税扣缴手

8、续费，应计征个人所得税C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关正确答案C答案解析选项A,代扣、代收税款手续费只能由县市以上税务机关统一办理退库手续；选 项B,扣缴手续费，免征个人所得税；选项D,代扣、代收税款手续费只能由县市）以上税务机 关统一办理退库手续，不得在征收税款过程中坐支。【例题1单项选择题】纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，），缺乏以缴纳税款 的，可申请延期纳税。A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后C.

9、当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后正确答案B答案解析纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，当期货币资金在扣除应付职工工资、 社会保险费后，缺乏以缴纳税款的，可申请延期纳税。【例题2 正确答案C答案解析选项A,批准延期内免予加收滞纳金；选项B,批准机关是省级税务机关；选项C、D, 延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。【例题多项选择题】以下纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有。A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人C.依照法律、行政法规的规定可以不设置

10、账簿的纳税人D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人正确答案ACD答案解析选项B,不属于税务机关有权核定其应纳税额的情形。【例题正确答案D答案解析选项D不在税收保全措施范围之内。【例题1多项选择题】以下关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有）。A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进展C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内正确答案ACD答案解析选项B,税收保全措施不需要事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进展。【例题2

11、 正确答案A答案解析选项BC属于税收强制执行措施；选项D,不属于税收保全措施。【例题3正确答案CD答案解析选项A,强制执行措施实行告诫在先原那么，先责令限期缴纳，逾期仍未缴纳才采取 强制执行措施；选项B,未缴纳的滞纳金必须同时强制执行。【例题1正确答案C答案解析纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承当连带责任。【例题2 正确答案AD答案解析选项B,欠缴税款的纳税人或其法定代表在出境前未按照规定结清应纳税款或者提供 担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境，不包括办税人员；选C,没有此规定。【例题1单项选择题】2021年以下关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的选

12、项是。A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息正确答案A答案解析选项B,不加算利息；选项C,不受时间限制；选项D,不涉及加算利息的问题。【例题2 正确答案A答案解析因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可 以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。【例题正确答案ABCD答案解析税务检查的方法

13、有：全查法、抽查法、顺查法、逆查法、现场检查法、调账检查法、 比拟分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、穿插稽核法。【例题多项选择题】以下关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有。A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款正确答案BC答案解析税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产；税务机关在调查税 务违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局分

14、局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄 存款。【例题正确答案C答案解析纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关提请 工商行政管理机关撤消其营业执照。【例题1 正确答案B答案解析扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代 收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重 的，处以2000元以上5000元以下的罚款。【例题2正确答案B答案解析委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。【例题正确答案ABCD答案解析不得作为纳税保证人的情形：1有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关

15、司法机关追究过法律责任未满2 年的。2因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的。3纳税信誉等级被评为C级以下的。4在主管税务机关所在地的市地、州没有住所的自然人或税务登记不在本市地、州 的企业。5无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人。6）与纳税人存在担保关联关系的。7有欠税行为的。【例题正确答案ABC答案解析以下财产不得抵押：1土地所有权。2土地使用权，抵押范围规定的除外。3学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设 施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团 体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提 供抵押。4所有权、使用权不明或者有争议的财产。5依法被查封、扣押、监管的财产。6依法定程序确认为违法、违章的建筑物。7法律、行政法规规定制止流通的财产或者不可转让的财产。8经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。因此选项D不符合题意。【例题正确答案A答案解析房屋可以作为纳税抵押品；纳税质押包括动产质押现金以及其他除不动产以外的财 产提供的质押和权利质押汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证提供的质押。