2019中会-中级经济法真题.pdf

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1、2019 年中级经济法真题第一批（9 月 7 日）2019 年中级经济法真题第一批（9 月 7 日） 一、单选题 1.下列各项中，属于合同法调整范围的是（） A.陈某与张某签订的收养协议 B.赵某与乙公司签订的租赁合同 C.王某与钱某签订的子女监护权协议 D.甲公司与李某签订的劳动合同 【答案】B 【解析】涉及婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，不属于合同法调整的范围， 企业与劳动者之间建立的关系适用劳动合同法 2. 根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正 确的是（） A.个人独资企业不具有法人资格 B.个人独资企业，投资人以出资额为限对企业债务承担责任 C

2、.个人独资企业可以由企业出资设立 D.个人独资企业可以有一个外国公民投资设立 【答案】A 【解析】选项 B：个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任，选项 CD：设立个 人独资企业的只能是一个自然人且为中国公民。 3.甲有限责任公司下称甲公司由张某，李某，王某，赵某四人出资设立，四人出资比例 分别是 10%、15%、25%、50%。公司章程对议事规则和表决权的行使未作特别规定，甲公 司召开股东会会议，就增加注册资本事项进行表决，下列关于股东会就该事项决议的表 述中，正确的是（） A.李某和赵某同意即可通过决议 B.张某，李某，王某三人同意即可通过决议 C.必须四人都同意，才能通过决议 D.

3、赵某同意即可通过决议 【答案】A 【解析】股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但是公司章程另有规定的除外， 股东会会议作出修改公司章程、增减注册资本，以及公司合并，分立，解散或者变更公 司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。 4.根据民事法律制度的规定，下列各项中属于民事法律行为的是() A.张某观测宇宙黑洞 B.王某与机器人对弈 C.李某购买考试教材 D.刘某食用新鲜草莓 【答案】C 【解析】选项 ABD，民事法律行为已设立、变更、终止民事法律关系为目的，完全不影 响民事法律关系的行为，不属于民事法律行为。 5.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中属于邮政服务

4、-邮政普遍服务 的是（） A.邮票发行 B.盲人读物寄递 C.邮册销售 D. 邮政代理 【答案】A 【解析】选项 B 属于邮政特殊服务选项，CD 属于其他邮政服务。 6.郑某投资设立甲个人独资企业（下称甲企业）委托王某管理企业事务，委托书中明确 10 万元以上的交易需经郑某同意，2017 年 9 月。王某未经郑某同意以甲企业的名义向 善意第三人购买一批货物，签订了一份金额为 15 万元的买卖合同，下列关于该合同的 效力的表述中，正确的是（） A.合同部分无效,甲企业有义务支付 10 万元货款，超过部分由王某个人承担 B.合同无效，甲企业有权拒绝支付 15 万元货款 C.合同有效，甲企业有义务支

5、付 15 万元货款 D.合同效力待定。甲企业追认后，方有义务支付 15 万元货款 【答案】C 【解析】个人独资企业，投资人可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业 的事务管理， 个人独资企业的投资人与受托人或者被聘用人员之间有关权利义务的限制， 只对受托人或者被聘用人员有效，对善意第三人并无约束力，受托人或者被聘用人员超 出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。 7.2018 年度甲居民企业利润总额为 1000 万元。实际发生研发费用支出 800 万元，对研 发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算 2018 年度企业所得税应纳税 所得额时可以加计扣除的研发费用为（

6、）万元 A.600 B.800 C.1200 D.1400 【答案】A 【解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照 实际发生额的 75%在税前加计扣除，形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前扣除。 8.11 岁的小张在未经法定代理人的同意下将 3000 元的学习机赠送给同学小李，该行为 属于()。 A.效力待定 B.可撤销 C.有效 D.无效 【答案】A 【解析】8 岁以上的未成年为限制行为能力人，在未经法定代理人同意或者追认前，

7、该 行为效力待定。 9.2019 年，5 月甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批烟叶加工成烟丝，甲企 业在计算上述业务应纳增值税额时，下列款项不属于价外费用的是（） A.代收代缴烟丝的消费税 B.运输装卸费 C.奖励费 D.包装费 【答案】A 【解析】价外费用包括价外向买方收取的手续费、补贴，基金、集资费，返还利润等， 但不包括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。 10.根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间届满，法律效力的表述中，不正 确的是（） A.诉讼时效期间届满后，权利人丧失胜诉权 B.诉讼时效期间届满后，实体权利本身归于消灭 C.诉讼时效期间届满后，当事人起诉的

8、，人民法院应当受理 D.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制 【答案】B 【解析】选项 B，诉讼时效期间届满时消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利。 11.根据公司法律制度的规定，下列关于公积金的表述中，不正确的是（） A.公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 25% B.公积金可以用于扩大公司生产经营 C.公积金分为盈余公积金和资本公积金 D.资本公积金可以用于弥补公司的亏损 【答案】D 【解析】资本公积金不得用于弥补公司的亏损。 12.甲居民企业为软件生产企业，2018 年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为 5000 万元，发生职工教育经

9、费支出 625 万元，其中职工培训费用支出 200 万元，甲居民 企业在计算 2018 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（）万元。 A.400 B.425 C.625 D.600 【答案】D 【解析】（1）企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额 8%的部分准予扣除，超过 部分准予在以后纳税年度结转扣除（2）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培 训费用在计算当年的企业应纳税所得额时可以据实全额扣除（3）甲居民企业 2018 年， 职工教育经费的扣除限额=5000*8%=400 万元， 而实际发生额 625 万元中的职工培训费支 出 200 万元，可以直接扣除。剩余部分的

10、 425 万元，只能按限额 400 万元扣除。因此， 甲居民企业 2018 年准予扣除的职工教育经费=400+200=600 万元。 13.根据预算法律制度的规定，下列各项中不属于乡镇政府的预算管理职权的是（） A.决定本级预算预备费的动用 B.向本级人民代表大会作关于本级预算草案的报告 C.组织本级预算的执行 D.监督本级预算的执行 【答案】D 【解析】乡、民族乡镇政府的预算管理职权有（1）编制权，编制本级预算、决算草案， 编制本级预算的调整方案（2）报告权，向本级人民代表大会做有关本级预算草案的报 告；向本级人民代表大会报告本级预算的执行情况（3）执行权，组织本级预算的执行 （4）决定权，

11、决定本级预算预备费的动用。 14.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中正确的是（）A. 股东将无记名股票交付给受让人后，即发生转让的效力 B.公司在任何情况下都不得收购本公司股票。 C.上市公司董事会秘书不得买卖本公司股票 D.公司可以接受本公司股票作为质押权的标的 【答案】A 【解析】选项 B 公司不得收购本公司股票，但是有下列情形之一的除外，减少公司注 册资本。与持有本公司股份的其他公司合并，股东因对股东大会作出的公司合并、 分立决议持异议， 要求公司收购其股份将股份用于员工持股计划或者股权激励将股 份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券上市公司为维护公司价

12、值及股 东权益所必须。 （2）选项 C，上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖 本公司股票：上市公司定期报告公告前 30 日内，上市公司业绩预告业绩快报公告 前十日内，自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日，或者在 决策过程中至依法披露后两个交易日内，并非绝对不得买卖。 （3）选项 D，公司不得接 受本公司的股票作为质押权的标的。 15.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露文件的是（） A.招股说明书 B.重大事件的临时报告 C.债券募集说明书 D.上市公告书 【答案】B 【解析】持续信息披露文件主要有定期报告和临时报告。 16.甲公司为增

13、值税一般纳税人， 2019 年 6 月销售新型彩电 1000 台， 每台含增值税售价 5650 元。另外，采取以旧换新方式销售同型号彩电 200 台，收回的旧彩电，每台折价 260 元，实际每台收款 5390 元，已知增值税税率为 13%，甲公司当月上述业务增值税销 项税额为（） A.780000 B.874640 C.774000 D.881400 【答案】A 【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外） ，应当按照新货物的同期 销售价格确定销售额，甲公司当月增值税销项税额=5650*（1000+200）/（1+13%） *13%=780000（万元） 17.下列关于子公司法人资格

14、和民事责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是（） A.子公司具有法人资格，独立承担民事责任 B.子公司不具有法人资格，其财产不足以清偿的民事责任，由母公司承担 C.子公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担 D.子公司不具有法人资格，应与母公司共同承担民事责任 【答案】A 【解析】母公司和子公司都具有法人资格，在法律上是彼此独立的企业，子公司具有法 人资格，依法独立承担民事责任。 18.根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是（） A.合伙人未履行出资义务 B.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失 C.合伙人个人丧失偿债能力 D.合伙人在执行合伙事务时有不正当

15、行为 【答案】C 【答案】选项 ABD，属于普通合伙人除名的事由 19. 下列收入属于企业所得税不征税收入的是（） A. 转让财产收入 B. 财政拨款收入 C. 国债利息收入 D. 居民企业之间的股息收入 【答案】 B 【解析】选项 A 应缴纳企业所得税，选项 CD 是免税收入。 20.2017 年 12 月 1 日，甲居民企业因生产经营需要，向银行借款 3000 万元，年利率 6%,2018 年 4 月 1 号，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年 12 月 31 日。 该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时 可以直接扣除的该项借款费用为（

16、）万元。 A.180 B.135 C.45 D.15 【答案】C 【解析】（1）企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣 除。 （2）企业为购置建造固定资产、无形资产和经过 12 个月以上的建造才能达成预定， 可销售状态的存货发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。 并依照有关规定扣除。甲居民企业可以直接扣除的借款费用=3000*6%/12*3=45 万元。 21.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司协议收购的表述中，不正确的是（） A.收购协议达成后，收购人必须公告该收购协议 B.收购协议达成后， 收货人必须将该收购协议向国务院证券监督管理机构及

17、证券交易所 作出书面报告 C.协议收购是在证券交易所之外进行的收购 D.收购人拟通过协议收购方式收购上市公司 30%股份的需经国务院证券监督管理机构批 准 【答案】D 【解析】（1）选项 AB 收购协议达成后，收购人必须在三日内将该收购协议向国务院证 券监督管理机构及证券交易所作出书面报告，并予公告，（2）选项 C 协议收购是指收 购人在证券交易所之外，通过与被收购公司的股东协商一致达成协议，受让其持有的上 市公司的股份而进行的收购。 （3）选项 D 收购人拟通过协议收购方式收购上市公司 30% 股份的，无需经国务院证券监督管理机构批准。 22.广州的甲公司与深圳的乙公司在北京协商订立一份书面

18、合同，双方约定合同成立地 点在上海。但实际情况是，甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深圳给乙公司签字盖 章，该合同的成立地点是（） A.北京 B.广州 C.深圳 D.上海 【答案】D 【解析】解析当事人对合同的成立地点，另有约定的，按照其约定，采用书面形式订立 合同，合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不符的，应当认定约定的地点为合 同成立地点。 23.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中不属于政府采购方式的（） A.邀请招标 B.询价 C.非公开招标 D.指定采购 【答案】D 【解析】政府采购采用以下方式：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、 询价和国务院政府采购监督管理部门

19、认定的其他采购方式。 24.根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是（） A.解散 B.撤销 C.破产 D.被接管 【答案】D 【解析】保险公司终止的原因有解散、撤销、破产。 25.甲贸易公司为增值税一般纳税人， 2019 年 7 月进口一批原材料， 关税完税价格为 170 万元。已知该批材原材料关税税额为 17 万元，增值税税率为 13%，甲贸易公司进口该批 原材料应纳的增值税额为（）万元。 A.19.56 B.18.7 C.22.1 D.24.31 【答案】D 【解析】甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额=（关税完税价格+关税税额）*增 值税税率=(170+17)*13%=

20、24.31 万元。 26.根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是（） A.合伙人李某对王某的货款债权 B.甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料 C.甲合伙企业对乙公司的应收账款 D.合伙人黄某出资的房屋 【答案】A 【解析】合伙企业财产，包括合伙人的出资、以合伙企业名义取得的收益、合伙企业依 法取得的其他财产。 27.2018 年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年企业所得税应纳税所得额 时，准予扣除的是（） A.向母公司支付的管理费 20 万元 B.向乙公司支付的合同违约金 3 万元 C.向税务机关缴纳的税收滞纳金 1 万元 D.向股东支付的股息 40 万元 【答案】B

21、 【解析】选项 A，企业之间支付的管理费，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使 用费以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在税前扣除，选项 C，税前滞纳金 不得在税前扣除，选项 D，向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项不得在税前 扣除。 28.甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款，但未选定仲裁委员会， 关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中正确的是（） A.当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议，达不成补充协议的，该仲裁条款无效 B.该仲裁条款有效,约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会审理 C.该仲裁条款无效 D.该仲裁条款有效，约定的仲裁事项发生争议

22、时，由合同履行地的仲裁委员会审理 【答案】A 【解析】仲裁协议，对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或者约定不明确的当事人可以补 充协议，达不成补充协议的仲裁协议无效。 29.甲公司为增值税小规模纳税人，2019 年第二季度销售自己使用过的货车一辆，开具 增值税普通发票，取得含增值税销售额 30900 元，销售自己使用过的包装物一批，取得 含增值税销售额 20600 元，甲公司上述业务应纳的增值税额为（）。 A.19600 B.6000 C.6600 D.600 【答案】C 【解析】（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（不动产除外），减按 2%征收 增值税，（2）小规模纳税人销售自己使用过的除

23、固定资产以外的物品，应按 3%的征收 率征收增值税（3）甲公司上述业务应纳的增值税额=309000/（1+3%） *2%+20600/(1+3%)*3%=6600 元。 30.2018 年甲居民企业销售收入为 8000 万元，营业外收入为 1000 万元。实际发生与生 产经营有关的业务招待费为 70 万元， 甲居民企业在计算 2018 年度企业所得税应纳税所 得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。 A.45 B.70 C.42 D.40 【答案】D 【解析】（1）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除。但最高不得超过当年销售收入的千分之五（2）发生额的 60

24、%=70*60%=42 万元， 销售收入的千分之五=8000*5%=40 万元， 故甲居民企业 2018 年度准予扣除的业务招待费 为 40 万元。 二、多选题 1.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司监事会的表述中，正确的有（） A.职工代表的比例不得少于监事会成员的三分之一 B.总经理可以兼任监事 C.监事会设主席一人 D.监事会成员不得少于三人 【答案】ACD 【解析】选项 B 董事，高级管理人员不得兼任监事。 2.某私募基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人陈某的下列行为中，不违反合 伙企业法律制度规定的有（） A.对该基金的经营管理提出建议 B.未经授权代表该基金对外签订

25、合同 C.参与选择承办该基金审计业务的会计师事务所 D.参与决定普通合伙人退伙 【答案】ACD 【解析】选项 B,有限合伙人，不执行合伙企业事务，不得对外代表有限合伙企业。 3.根据民事法律制度规定,下列代理行为无效的有（ ） A.周某受吴某委托代理婚姻登记 B.孙某受李某委托代理房屋租赁 C.赵某受钱某委托购买汽车 D.郑某受王某委托收养女 【答案】AD 【解析】适用范围：1、正面：民事主体之间设立、变更、终止权利义务的法律行为；2、 负面：依据法定或者约定由本人实施的民事法律行为，不得代理。比如：订立遗嘱、婚 姻登记、收养子女等。 4.根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司组织机构的

26、表述中，正确的有（） A.国有独资公司，董事会成员中应当有公司职工代表 B.国有独资公司不设立股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权 C.国有独资公司的董事，每届任期不得超过 3 年 D.国有独资公司董事会成员不得少于 3 人 【答案】ABC 【解析】选项 D，国有独资公司设监事会，其成员不得少于 5 人。 5.根据合同法律制度规定，当事人未作特别约定的情况下，下列关于买卖合同标的物毁 损、灭失、风险承担的表述中，正确的有（） A.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损， 灭失的风险，自违反约定之日起由买受人承担 B.因买受人原因致使标的物不能按照约定的

27、期限交付的， 买受人应当自违反约定之日起 承担标的物毁损，灭失的风险。 C.出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、灭失风险的 转移 D.出卖人根据合同约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后， 标的物毁损， 灭失的风险由买受人承担 【答案】ABCD 【解析】以上表述均正确。 6.根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会 议的股东所持有表决权的三分之二以上通过的有（） A.批准公司年度预算方案的决议 B.公司合并，分立，解散的决议 C.变更公司形式的决议 D.增加或者减少注册资本的决议 【答案】BCD 【解析】股东大会作出修改、

28、公司章程、增减、注册资本，以及公司合并、分立、解散 或者变更公司形式的决议必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过 7.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在中国境内销售服务的有（） A.日本乙公司为在该国留学的中国学生朱某提供住宿服务 B.中国境内甲会计师事务所为境内公司在境外上市提供审计服务 C.美国戊公司甲将小汽车出租给该国自驾旅游的中国居民马某 D.法国丙公司将其拥有的位于中国境内的不动产出租给韩国的丁公司 【答案】AC 【解析】下列情形，不属于在境内销售服务或者无形资产，不征收增值税， （1）境外单 位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务（2）境外单位或

29、者个人向 境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形无形资产（3）境外单位或者个人向境内 单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 8.根据增值税法律制度规定,一般纳税人下列行为,不得开具增值税专用发票的有() A.向消费者个人销售食品 B.向消费者个人提供修理修配劳务 C.向一般纳税人销售机床 D.向一般纳税人销售免税商品 【答案】ABD 【解析】不得开具增值税专用发票的情形（1）向消费者个人销售货物或者应税劳务的； （2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的； （3）小规模纳税人销售货物或者应税劳 务的； （4）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品。 9.根据企业所

30、得税法律制度规定，下列相关费用超出限额规定部分，准予在以后纳税年 度结转扣除的是（ ） 。 A.广告费和业务宣传费 B.业务招待费 C.职工教育经费 D.职工福利费 【答案】AC 【解析】 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出， 不超过当年 “销售收入 15%” 的部分准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,选项 A 正确；企业发生的 职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额 8%的部分，准予扣除；超过部分, 准予在 以后纳税年度结转扣除，选项 C 正确。 10.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的是 ( ) A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式

31、的，为收到预收款的当天 B.纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的 C.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天 D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 【答案】BD 【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为货物发出的当天 【注意】生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或 者书面合同约定的收款日期的当天，所以 A 选项错误；采取直接收款方式销售货物的： 无论货物是否发出，均以收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天，所以 C 选项错 误。 11. 下列支出不可以在企业所得税税前扣除的是（） 。 A. 子公司支付给母公司的管理费

32、B. 企业内营业机构之间支付的租金 C. 未经核定的准备金支出 D. 企业参加财产保险缴纳的保险费 【答案】ABC 【解析】选项 AB，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权 使用费，以及“非银行“企业内营业机构之间支付的利息，不得在企业所得税前扣除；选 项 C，未经核定的准备金支出不得在税前扣除。 12. 根据公司法律制度的规定，下列属于有限责任公司监事会职权的是（） 。 A. 制定公司基本管理制度 B. 提议召开临时股东会议 C. 向股东会会议提出提案 D. 执行股东会的决议 【答案】BC 【解析】监事会的职权： （1）检查公司财务； （2）对董、高执行公司职务的 行为

33、进行监督，对违反法律法规、公司章程或者股东会决议的董、高提出罢免的 “建议” ； （3）当董、高的行为损害公司的利益时，要求董、高予以纠正； （4） 提议召开临时股东会会议，在董事会不履行召集和主持股东会会议职责时召集和 主持股东会会议； （5）向股东会会议提出提案； （6）对董、高提起诉讼； （7） 监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议； （8）发现 公司经营情况异常，可以进行调查。 选项 BC 正确；选项 AD，属于董事会职权。 13.下列关于公司公积金用途的表述中，符合公司法律制度规定的有( )。 A.盈余公积金可以用来扩大公司生产经营 B.资本公积金可以用于弥补公

34、司损失 C.任意公积金可转增公司资本 D.法定公积金不得转增公司资本 【答案】AC 【解析】选项 A、C 表述正确，选项 D 表述错误，盈余公积金分为法定公积金和任意 公积金，盈余公积金可以用于转增资本和扩大生产经营;选项 B 表述错误，资本公积金 不得用于弥补亏损。综上，本题应选 AC。 14.根据预算法律制度的相关规定，下列关于预算调整的表述中，正确的有()。 A.在预算执行中， 地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转 移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整 B.地方各级预算的调整方案经批准后，由本级政府报上一级政府备案 C.县级以上地方各级预算的调整方案应当提请

35、本级人民代表大会审查和批准 D.在预算执行中，需要增加举借债务数额的应当依据法定条件和程序进行预算调整 【答案】ABD 【解析】选项 A 表述正确，在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级 政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化， 不属于预算调整;选项 B 表 述正确，地方各级预算的调整方案经批准后，由本级政府报上一级政府备案;选项 C 表 述错误，县级以上地方各级预算的调整方案，应当提请本级人民代表大会常务委员会审 查和批准;选项 D 表述正确，在预算执行中，需要增加举借债务数额的应当依据法定条 件和程序进行预算调整。综上，本题应选 ABD。 15.根据增值税法律制度的

36、规定，下列关于纳税人的表述中正确的有( )。 A.非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税 B.个体工商户必须按照小规模纳税人纳税 C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税 D.不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税 【答案】AD 【解析】非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税;选 项 B 表述错误，个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应办理一般纳税 人登记，未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全能够提供准确税务资料的，可以申 请一般按收入资格认定;选项 C 表述错误，年应税销售额超过小规模纳税人标准的“其 他个人”按小规模纳税

37、人纳税，不能按一般纳人纳税。 三、判断题 1、行为人与相对人恶意串通, 损害他人合法权益的民事法律行为，自法院宣告其无效 时起不受法律约束( ) 【答案】错 2.出口企业未将不同税率的出口货品分别报关、核算，应从低适用退税率计算增值税出 口退税( ) 【答案】正确 【解析】出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清 的，一律从低适用退税率计算退免税。 3.专利权是全球性的权力,在一国取得专利权,在全球享有法律的保护( ) 【答案】错 【解析】知识产权具有无形性、专有性、地域性和时间性的特点。 4.查阅账簿的权利属于股东的共益权( ) 【答案】正确 【解析】根据公司法规

38、定，股东有权查阅、复制公司章程、股东名册、公司债券存 根、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要 求查阅公司会计账簿，也属于股东的公益权。 5.根据企业所得税法律规定，企业财务、会计处理办法与税收法律法规不一致时，应当 按照税收法律法规计算( ) 【答案】正确 【解析】企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则：一是权责发生制原则；二是税法 优先原则。在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不 一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。 6.某国企与张某、李某拟设立一合伙企业 ,该拟设立合伙企业可以是普通合伙企（） 【答案】错误 【解析】 合

39、伙企业法规定，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业 单位、社会团体不得成为普通合伙人。 7.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的， 其中一个人民法院立案后发现其他有管 辖权的人民法院已先立案的，应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。 （） 【答案】对 【解析】两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个人民法院起诉；原 告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由“最先立案“的人民法院管辖。先立案的人 民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法院， 人民法院在立案前发现其他有管 辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案；立案后发现其他有管辖权的人民法院已先 立案的，裁定将案件

40、移送给先立案的人民法院。 8.陈某向李某借款 5 万元借款期限 1 年。未约定利息。陈某还款时,李某可以要求陈 某按银行同期贷款利率支付利息（） 【答案】错 【解析】 自然人之间的借款合同， 借贷双方没有约定利息出借人主张支付借款内利息的， 人民法院不予支持。 9.被保险人张某因抗拒刑事强制措施致其自身伤残的， 保险人应当承担给付保险金的责 任（） 【答案】错误 【解析】被保险人只有遭受约定的保险危险所造成的损失才能获得赔偿， 如果有险无 损或者有损但并非约定的保险事故所造成，被保险人都无权要求保险人给予赔偿。 10. 承租人占有融资租赁物期间，租赁物造成第三人人身伤害或者财产损害的，出租人

41、不承担责任。 （ ） 【答案】 【解析】承租人占有融资租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的， 出租人不承担责任。 四、综合题 1、甲企业与乙银行签订一借款合同。合同约定：甲企业向乙银行借款 500 万元，借款 期限自 2017 年 8 月 1 日至 2019 年 7 月 31 日，以及利息支付等事项。张某在借 款合同保证人一栏签字。甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产 品一并抵押给乙银行，双方签订了抵押合同并办理了抵押登记。当事人之间未约定担保 权实现的顺序。借款期限届满后，甲企业因经营不善，亏损严重，无力清偿到期借款。 乙银行经调查发现： （1）甲企业可供偿

42、债的财产不足 100 万元； （2）在借款期间，甲企业将一台生产设备以市价 40 万元出卖给丙公司，并已交付； （3）甲企业另有一台生产设备，价值 50 万元，因操作失误而严重受损，1 个月前被 送交丁公司修理，但因甲企业未交付 10 万元维修费，该生产设备被丁公司留置。查明 情况后，乙银行于 2019 年 8 月 20 日要求张某承担保证责任。张某主张：借款债权 既有保证担保，又有甲企业的抵押担保，乙银行应先实现抵押权。同日，乙银行分别向 丙公司与丁公司主张， 就丙公司所购买的生产设备及丁公司所留置的生产设备实现抵押 权。丁公司则认为自己有权优先实现留置权。 要求： 根据担保法律制度的规定，

43、回答下列问题： （1）张某提出乙银行应先实现抵押权的主张是否符合法律规定？简要说明理由。 【答案】张某提出乙银行应先实现抵押权的主张符合规定。根据规定，被担保的债权既 有物的担保又有人的担保的， 债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物 权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确， “债务人自己提 供”物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。 （2）乙银行是否有权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权?简要说明理由。 【答案】乙银行无权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权。根据规定，经当事人书 面协议，企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设

44、备、原材 料、半成品、产品抵押，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情 形，债权人有权就实现抵押权时的动产优先受偿；但不得对抗正常经营活动中已支付合 理价款并取得抵押财产的买受人。 （3）丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张是否符合法律规定?简要说明理由。 【答案】丁公司的主张符合规定。根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动 产又被留置的，留置权人优先受偿。 2.某年 10 月，甲公司与乙公司订立- -份融资租赁合同。该合同约定:甲公司按乙公司 要求，从国外购进一套玻璃生产线设备租赁给乙公司使用;租赁期限 10 年,从设备交付 时起算;年租金 400 万元(每季支付

45、100 万元)，从设备交付时起算;租期届满后，租赁设 备归乙公司所有。 乙公司将其所有的一栋厂房作抵押， 作为其履行融资租赁合同的担保。 双方订立了书面抵押合同，乙公司将用于抵押的厂房的所有权证书交甲公司收存，但未 登记。 甲公司依约将采购的设备交付给乙公司使用;但乙公司未依约向甲公司支付租金。 经甲公司多次催告，乙公司一直未支付租金，且乙公司以承租物需要维修，而维修费应 该由甲公司承担为理由，要求抵销一部分租金。 要求:根据本题所述内容，分别回答下列问题。 (1) 甲公司是否可以解除融资租赁合同?说明理由。 【答案】甲公司可以解除融资租赁合同。根据规定，承租人经催告后在合理期限内仍不 支付租

46、金的，出租人可要求支付全部租金;也可解除合同，收回租赁物。在本题中，乙 公司停止向甲公司支付租金，经甲公司多次催告，乙公司一直未支付租金，因此，甲公 司可以解除融资租赁合同。 (2) 乙公司将房产抵押给甲，该抵押权是否设立?说明理由。 【答案】乙公司将房产抵押给甲，该抵押权未设立。根据规定，当事人以建筑物设定抵 押时，应当办理抵押物登记，抵押权自登记之日起设立。在本题中，乙公司以厂房向甲 公司设定抵押时，未办理抵押物登记，因此，抵押权末设立。 (3) 乙公司认为维修费应该由甲公司承担的观点是否正确?说明理由。 【答案】乙公司认为维修费应该由甲公司承担的观点不正确。根据规定，融资租赁合同 中，承

47、租人应当妥善保管、使用租赁物，履行占有租赁物期间的维修义务，因此，维修 费应该由承租人乙公司承担。 3. 2019 年 6 月甲银行发生如下业务: 资料一:甲银行取得贷款利息收入 5300 万元;(含税) , 支付存款利息 2120 万元，获得 转贷利息收入 1060 万元(含税) ,支付转贷利息 424 万元。 资料二:银行销售公司债券，取得收入 848 万元(含税) , 该债券买入时的价值为 742 万 元(含税) ,上一期金融资产商品买卖为正差，且已纳税。 资料三:银行购买 5 台 ATM 机，每台价值 5.6 万元(含税) ,运费为 1.09 万元(含税)。 其他资料: 2019 年

48、6 月适用的税率为“13%,9%，6%” 。 要求: (1)计算资料一应确认的销项税额。 (2)计算资料二应确认的销项税额。 (3)计算资料三可抵扣的进项税额。 【答案】 (1) (5300+1060) /(1+6%)* 6%=360 (万元) (2)(848-742)/(1+6%)*6%=6 (万元) (3) 5*5.6/ (1+13%) *13%+1.09/(1+9%) *9%=3.31 (万元) 五、计算分析题 2016 年，甲、乙公司与张某在 A 市共同出资设立丙卫浴有限责任公司(下称丙公司)， 注册资本为 1000 万元。甲公司、乙公司和张某的出资比例为 5:4:1，丙公司章程对该

49、表决权行使及股东会议事规则未作特别规定， 股东会授权董事会行使属于股东会的职权 2018 年丙公司发生如下事项： （1）5 月张某申请丙公司为其个人住房贷款提供担保为此丙公司召开股东会会议甲公 司乙公司参加董事会甲公司同意，乙公司不同意，股东会通过为张某个人住房贷款提供 担保的决议 （2）下半年，产品销售额持续下降丙公司调查发现非职工代表担任的公司董事田某于 2017 年与朋友出资成立卫浴有限责任公司(俗称丁公司)，并负责丁公司的生产经营由 于 T 公司的卫浴产品在款式、功能等方面与丙公司产品相差无几。使丙公产品销售额 下降。丙公司董事会逐作出决议：将田某从丁公司所得的收入收归丙公司所有；撤 销田某公司董事职务 要求：根据上述资料和公司法律制度的规定不考虑其他因素回答下列问题。 （1）丙公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议是否符合法律规定?简要说明理由。 【答案】公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议符合法律规定。根据公司法的 规定，公司为公司股东提供担保，必须经股东会或者股东大会决议，接受担保的股东不 得参加该事项的表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。甲公 司同意，占所持表决权的 5/9， 超过半数，因此该担保的决议有效。 （2）丙公司是否有权利将田某从丁公司所得的收入收回到丙公司? 【答案】可以收回。公司董