2019年初级会计职称经济法基础试题-1557.pdf

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1、2019 年初级会计职称经济法基础试题（网友回忆版） 一、单项选择题 1.未在银行开立账户的 W 市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种 类中，该零余额账户应按其管理的是( )。 A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 【答案】B 【解析】 2.根据企业所得税法律该制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ） 。 A.花卉种植 B.谷物种植 C.中药材种植 D.蔬菜种植 【答案】A 【解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： （1）花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植。 （2）海水养殖、内陆养殖。 3.

2、非机动驳船的计税依据是（ ） 。 A.辆数 B.净吨位数 C.艇身长度 D.整备质量吨位数 【答案】B 【解析】 应纳税应纳税 额计算额计算 应纳税额=计税依据定额税率 计税计税 依据依据 乘用车、客车和摩托车 1.6 升 辆辆 1.6 升（减半）升（减半） 货车、专用作业车和轮式专用机械车（不包括拖拉机）（不包括拖拉机） 整备质量（自整备质量（自 重）每吨重）每吨 挂车（减半：按货车税额挂车（减半：按货车税额 50%） 机动船舶 净净吨位每吨吨位每吨 非机动驳船、拖船（减半：非机动驳船、拖船（减半：按机动按机动船舶税额船舶税额 50%） 游艇 艇身长度每米艇身长度每米 【注意】【注意】新车船

3、自购入“当月”“当月”计征车船税 4.甲公司职工齐某因违规操作给公司造成经济损失 8 000 元，甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该 损失，并按月从其工资中扣除，已知齐某月工资 2 600 元。当地月最低工资标准为 2 200 元，甲公司每 月可以从齐某工资中扣除的最高限额为（ ） 。 A.520 元 B.440 C.400 元 D.2600 元 【答案】C 【解析】扣工资的 20%VS 最低工资标准，按孰高发放。260020%=520，2600-520=20802200， 按照 2200 发放。可以扣除 2600-2200=400 元。 5.某企业为増值税小规模纳税人， 2018年8月购入

4、原材料取得的增值税专用发票注明价款为10 000元， 增值税税额为 1 600 元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为 123 600 元，适用的征 收率为 3。不考虑其他因素，该企业 2018 年 8 月应交纳的增值税税额为（ ）元。 A.3 600 B.3 708 C.2 000 D.2 108 【答案】A 【解析】应交纳的增值税123 600（13）33 600 元。提示，小规模纳税人取得增值税 专用发票不得抵扣进项税。 6.2018 年 12 月甲机构向税务机关应缴纳增值税 30 万元，实际缴纳 20 万元；向税务机关应缴纳消费 税 28 万元，实际缴纳 12 万元。已知教

5、育费附加征收比率为 3%。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加 的下列算式中，正确的是（ ） 。 A.283%=0.84 万元 B.（30+28）3%=1.74 万元 C.（20+12）3%=0.96 万元 D.303%=0.9 万元 【答案】C 【解析】 事项事项 城建税城建税 教育费附加教育费附加 税率 7%（市区） ；5%（其他） 【2019 调整调整】 3% 【注意】由受托方代征、代扣两税，城建税适用“受托方所在地”“受托方所在地”税率 计税依据 纳税人“实缴实缴”的“两税”税额 应纳税 （费）额 应纳税额 （实缴增值税、 消费税和出口货 物、 劳务或跨境销售服务、 无形资产增值税 免抵税

6、额）适用税率 应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴 纳的消费税）3% 减免税 （1）进口不征进口不征； （2）出口不退出口不退； （3） “两税”减免而退税，同时退还； （4）对“两税”先征 后返、先征后退、即征即退，除另有规定“城、教”不予退还 口诀口诀：进口不征，出口不退，退税可退进口不征，出口不退，退税可退 7.甲企业为增值税一般纳税人，2018 年 8 月销售空调取得含增值税价款 626.4 万元，另收取包装物押 金为 5.8 万元，约定 3 个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.6 万元。已知增值税率 为 16%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中

7、，正确的是（ ） 。 A.（626.4+5.8+11.6）16%=103.008 万元 B.（626.4+11.6）（1+16%）16%=88 万元 C.（626.4+5.8+11.6）（1+16%）16%=88.8 万元 D.（626.4+11.6）16%=102.08 万元 【答案】B 【解析】非酒类包装物押金逾期交税，5.8 万元未逾期，11.6 万元逾期。 8.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（ ） 。 A.在税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内 B.在税务机关作出具体行政行为之日起 3 个月内 C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起 3 个月

8、内 D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内 【答案】D 【解析】 复议申请复议申请 书面申请或口头申请 复议期限复议期限 申请人可以在知道具体行政行为之日起具体行政行为之日起 60 日日内提出 9.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折 旧扣除的是（ ） 。 A.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备 B.以经营租赁方式租入的机器设备 C.以融资租赁方式租入的机器设备 D.未投入使用的及其设备 【答案】C 【解析】 固 定 资 产 （1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 （2）以经营租赁方式租入

9、的固定资产 （3）以融资租赁方式租出的固定资产 （4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 （5）与经营活动无关的固定资产与经营活动无关的固定资产 （6）单独估价作为固定资产入账的土地 （7）其他不得计算折旧扣除的固定资产 10.下列法律责任形式中，属于行政处罚的是（ ） 。 A.记过 B.罚款 C.开出 D.降级 【答案】B 【解析】 责任种类责任种类 内容 民事责任民事责任 返还财产、赔偿损失、支付违约金返还财产、赔偿损失、支付违约金 行政责任行政责任 行政处行政处罚罚 警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或吊销许可证、 暂扣或者吊销执照

10、；行政拘留 行政处行政处分分 警告、记过、记大过、降级、撤职、开除 刑事责任刑事责任 主刑主刑 种类种类 期限期限 数罪并罚 管制 3 个月以上 2 年以下 最高 3 年 拘役 1个月以上6个月以下 最高 1 年 有期 6 个月以上 15 年以下 总和刑期不满 35 年的，最高不能超过 20 年； 总和刑期在 35 年以上的，最高不能超过 25 年 无期 死刑 不是罪大恶极可以缓期 2 年年执行 附加刑附加刑 罚金罚金（区分罚款）（区分罚款） 、剥夺政治权利、没收财产没收财产、驱逐出境 11.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（ ） 。 A.外国驻华使馆的自

11、用小汽车 B.设有固定装置的非运输车辆 C.城市公交企业购置的公共汽电车 D.个人购买的经营用小汽车 【答案】D 【解析】 税收优惠税收优惠 免税免税 黑牌车（外用外用）；设有固定装置设有固定装置的非运输车（想成清洁车）；公共电汽车的非运输车（想成清洁车）；公共电汽车；新能源汽车、 白牌车（军用警用军用警用）、纯电动汽车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池汽车、纯电动汽车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池汽车 12.根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（ ） 。 A.个人独资企业 B.国有大中型企业 C.普通合伙企业 D.外商独资企业 【答案】B 【解析】 总

12、会计师总会计师 定义 是主管主管本单位会计工作会计工作的行政领导，行政领导，是单位行政领导成员，行政领导成员，协助单位主要行政领导人工 作，直接对单位主要行政领导人负责直接对单位主要行政领导人负责。总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、 预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作、参与本单位重要经济问题的分析和决策 注意注意 国有的和国有资产占控股地位的或者主导地位的大、中型企业必须设置国有的和国有资产占控股地位的或者主导地位的大、中型企业必须设置 总会计师不属于会计专业职务 13.根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取备审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意 见的基础，但认为未发

13、现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见是 （ ） 。 A.保留意见 B.无法表示意见 C.否定意见 D.先保留意见 【答案】C 14.甲公司通过签订服务期协议， 提供 10 万元专项培训费用将尚有 4 年劳动合同期限的职工刘某派出参 加 6 个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满 5 年，否则应向公司支付违约 金。刘某培训结束工作 2 年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合 同解除的表述中，正确的是（ ） 。 A.双方不得在服务期协议中约定违约金 B.5 年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效 C.刘某可以解

14、除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金 D.服务期约定因限制了刘某的自主择业权的 【答案】C 【解析】劳动者本人违反服务期约定应当支付违约金。 15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于托收承付结算方式的表述中，不正确的是（ ） 。 A.单位和个人之间款项结算可以使用托收承付方式 B.收付款双方使用托收承付结算方式必须合同约定 C.代销商品的款项不得办理托收承付结算 D.收款人办理托收必须具有商品确已发运的证件 【答案】A 16.根据税收征收管理法律制度的规定， 下列情形中， 税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是 （ ） 。 A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置。 B.纳税人同税务机关在纳

15、税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的 D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票 【答案】B 17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（ ） 。 A.持票人对支票出票人的权利自出票日起 1 年 B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日期 2 年 C.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起 2 年 D.持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起 1 年 【答案】B 18.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作 为计税依据计缴消

16、费税的是（ ） 。 A.用于运输车队的自产柴油 B.用于广告宣传的自产白酒 C.用于职工福利的自产高档化妆品 D.用于抵偿债务的自产小汽车 【答案】D 19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票通过票据市场基础设施提示付款的表述中， 不正确的是（ ） 。 A.承兑人存在合法抗辩事由拒绝付款的，须在提示付款日出具拒绝付款证明 B.承兑人于到期前进行付款确认的，应于提示付款日划付资金给持票人 C.持票人在提示付款期限内提示付款的，承兑人应在提示付款日应答 D.承兑人在持票人提示付款后未在规定时间内应答的，视为同意付款 【答案】C 20.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人

17、的是（ ） 。 A.受让土地使用权的单位 B.出租房屋的个人 C.承租房屋的个人 D.转让土地使用权的单位 【答案】A 21.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧， 但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。该比例为（ ） 。 A.30% B.40% C.50% D.60% 【答案】D 22.甲公司为增值税小规模纳税人，2018 年 10 月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额 150 174 元。 已知增值税征收率为 3%；葡萄酒消费税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税 税额的下列算式中，正确的是（ ） 。 A.150

18、174（1-10%）10%=13 515.66 元 B.150 174（1-10%）10%=16 686 元 C.150 174（1+3%）10%=14 580 元 D.150 17410%=15 017.4 【答案】C 23.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（ ） 。 A.老年服务机构自用的房产 B.个人拥有的市区经营性用房 C.名胜古迹自用的办公用房 D.国家机关自用的房产 【答案】B 24.2018 年甲企业实现利润总额 600 万元，发生公益性捐赠支出 62 万元。上年度未在税前扣除完的符 合条件的公益性捐赠支出 12 万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12

19、%以内的部分，准予扣除。 计算甲企业 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ） 。 A.84 万元 B.72 万元 C.60 万元 D.74 万元 【答案】B 二、多项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的（ ） 。 A.批发和零售业 B.住宿和餐饮业 C.烟草制造业 D.租赁和商务服务业 【答案】ABCD 【解析】 加计扣除加计扣除 研发费用研发费用 科技型中小企业，加计扣除 75% 残疾人工资残疾人工资 加计扣除 100% 下列行业不适用不适用税前加计扣除政策：烟草制企业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产

20、业、 租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业 2.根据增值税法律制度的规定，应按照“交通运输服务”税目计征增值税的有（ ） 。 A.道路通行服务 B.承租业务 C.湿租业务 D.期租业务 【答案】BCD 【解析】A 属于不动产租赁。 运输（运输（10%）国家最为重视 A.陆，水，空，管 B.飞机干湿租 区分区分： （程、期、湿运输；干、光租赁） 3.单位档案管理机构在接受电子会计档案时，应当对电子档案进行检测，下列各项中，属于应检测的内 容有（ ） 。 A.可用性 B.安全性 C.准确性 D.完整性 【答案】ABCD 4.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计报表的

21、有（ ） 。 A.利润表 B.资产负债表 C.审计报告 D.现金流量表 【答案】ABD 5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票出票的表述中，正确的有（ ） 。 A.出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处有的存款金额 B.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票 C.支票上未记载付款行名称的，支票无效 D.出票人不得在支票上记在自己为收款人 【答案】AB 6.根据个人所得税法律的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（ ） 。 A.子女教育 B.继续教育 C.赡养老人 D.子女抚养 【答案】ABC 7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ） 。 A.黄酒

22、 B.调味料酒 C.啤酒 D.白酒 【答案】ACD 8.根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，签发汇兑凭证必须记载的有（ ） 。 A.确定的金额 B.收款人名称 C.委托日期 D.汇款人签章 【答案】ABCD 9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（ ） 。 A.物业管理单位收取的物业费 B.被保险人获得的医疗保险赔付 C.保险人取得的财产保险费收入 D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 【答案】BCD 10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有 （ ） 。 A.罚金 B.诉讼费用 C.罚款 D.税收滞纳金 【答案】AC

23、D 11.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动法合同的表述中，正确的有（ ） 。 A.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效 B.无效劳动合同，从订立时起就没有法律的约束力 C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。 D.劳动合同被确认无效时，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任。 【答案】ABCD 12.根据地方增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税依据时，应列入房地产开发成本 的有（ ） 。 A.土地出让金 B.前期工程费 C.耕地占用税 D.公共配套设施费 【答案】BCD 13.根据支付结算法律制度规定，

24、关于开立企业银行结算账户办理事项的下列表述中，正确的有（ ） 。 A.银行为企业开通费柜面转账业务，应当约定通过非柜面渠道向非企业账户转账的日累计限额。 B.注册地和经营地均在异地的企业申请开户，法定代表人可授权他人代理签订银行结算账户管理协议。 C.银企双方应当签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务。 D.企业预留银行的签章可以为其财务专用章加其法定代表人的签名 【答案】CD 14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ） 。 A.简易申报 B.数据电文申报 C.自行申报 D.邮寄申报 【答案】ABCD 15.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（

25、） 。 A.范某，20 周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为 B.孙某，7 周岁，不能辨认自己的行为 C.周某，15 周岁，系体操队专业运动员 D.杨某，13 周岁，系大学少年班在校大学生 【答案】CD 三、判断题 1.个体工商户在减税免税期间也应该申报纳税。 （ ） 【答案】正确 【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。 2.建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。 （ ） 【答案】正确 3.我国会计年度每年公历 1.1-12.31。 （ ） 【答案】正确 4.仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。 （ ） 【

26、答案】正确 5.被告住所和经常居住地不一致，应以被告住所地为准。 （ ） 【答案】正确 6.享受减免税，需要纳税申报。 （ ） 【答案】正确 7.企业生产车间多次使用一张限额领料单该凭证为累计原始凭证。 （ ） 【答案】正确 8.企业收到退回银行汇票，多余款项应计入其他货币资金的借方。 （ ） 【答案】错误 9.股东确认分配的股票股利应该通过应付股利科目核算。 （ ） 【答案】错误 10.事业单位对以名义金额计量的固定资产不计提折旧。 （ ） 【答案】正确 四、不定项选择题 （一） 甲公司为增值税一般纳税人，当月有关经营情况如下： （1）销售 M 型彩电，取得含增值税价款 6 960 000

27、元，另收取包装物租金 58 000 元。 （2）采取以旧换新方式销售 N 型彩电 500 台，N 型彩电同期含增值税销售单价 4 640 元每台，旧彩电每台折价 324.8 元。 （3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额 480 000 元。 （4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额 300 元。 （5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注 明税额 96 000 元。 （6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税款 1 200 元。 （7）将自产 Z 型彩电无偿赠送给某医院 150 台，委托某商场代销 800 台。作为投资提 供给

28、某培训机构 400 台，购进 50 台电脑奖劤给业绩突岀的职工。 已知：增值税税率为 16，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题 计算甲公司当月销售 M 型彩电増值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ） 。 A.(6 960 000+58 000)(1+16)16968 000 元 B.6 960 000161 113 600 元 C.6 960 000(1+16)16960 000 元 D.(6 960 000+58 000)161 122 880 元 【答案】A 【解析】计算增值税时，首先应当换算成不含税价格，这里 M 型彩电含增值税价款为 6

29、 960 000 元， 所以先应换算成不含税价款再乘以相应税率。另外，包装物租金属于价外费用，在计算增值税时直接将 包装物的租金换算为不含税的数额后作为计税依据计算增值税。这里告知的包装物租金为含税 价，因此也需先换成不含税价再乘以相应税率。因此这道题选 A。 计算甲公司当月采取以旧换新方式销售 N 型彩电增值税销项税额的下列算式 中，正确的是（ ） 。 A.500 (4 640-324.8)16345 216 元 B.500(4 640-324.8)(1+16)116297 600 元 C.5004 640(1+16)16320 000 元 D.5004 640(1+16)-324.8162

30、94 016 元 【答案】C 【解析】纳税人采用以旧换新的方式销售货物的(金银首饰除外)，应该按照新货物的同期销售价格确定 销售额，所以不能扣掉旧彩电的折价，用排除法即可选出 C。N 型彩电销售单价为含税价，因此需要 先换算成不含税价格，不含税销售价款总额=不含税单价销售数量，因此选 C。 甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ） 。 A.支付住宿的进项税额 1 200 元 B.购进劳保用品的进项税额 300 元 C.购进货车的进项税额 96 000 元 D.购进生产用液晶面板的进项税额 480 000 元 【答案】CD 【解析】员工因公出差，发生住宿费且取得增值税专用发票可以抵扣

31、增值税，但是这里是组织旅游， 因此 不得抵扣。选项 B,购进的劳保用品取得的是普通发票，因此不得抵扣进项税额。选项 C，固定资产既用于 不允许抵扣项目又用于抵扣项目的，该进项税准予全部抵扣；选项 D，取得了增值税专用发票，准予抵扣。 甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售行为的是（ ） 。 A.将自产的 400 台 Z 型彩电作为投资投供给某培训机构。 B.将自产的 800 台 Z 型彩电委托某商场代销。 C.将购进的 50 台电脑奖励给业绩突出的员工。 D.将自产的 150 台 Z 型彩电无偿赠送给某医院。 【答案】ABD （二） 甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017

32、年有关经营情况如下： （1）销售电冰箱收入 8000 万元；出租闲置设备收入 500 万元；国债利息收入 50 万 元；理财产品收益 30 万元。 （2）符合条件的广告费支出 1500 万元 （3）向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元。非广告性赞助支出 80 万元，向客 户支付违约金 3 万元，计提坏账准备 8 万元。 （4）全年利润总额 900 万元。 已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 15的部分，准予扣除。 要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。 甲公司下列收入中，应计入 2017 年度企业所得税收入总额的是（ ） 。 A.出租闲置设备收入 500

33、 万元 B.国债利息收入 50 万元 C.销售电冰箱收入 8000 万元 D.理财产品收益 30 万元 【答案】ABCD 甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费用支出是（ ） 。 A.1 275 万元 B.1 500 万元 C.1 287 万元 D.1 200 万元 【答案】A 甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不能扣除的是（ ） 。 A.向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元 B.向客户支付违约金 3 万元 C.计提坏账維备 8 万元 D.非广告性赞助支出 80 万元 【答案】CD 计算甲公司 2017 年度企业所得税应纳税

34、额的下列等式中，正确的是（ ） 。 A.900+(1 500-1 287)+80+3+81 204 万元 B.900-50+(1 500-1 275)+80+81 163 万元 C.900-500+55+8463 万元 D.900-30+(1 500-1 200)1 170 万元 【答案】B （三） 中国公民陈某为国内某大学教授。2019 年 1-4 月有关收支情况如下: （1）1 月转让一套住房,取得含增值税销售收入 945 000 元。该套住房原值 840 000 元,系陈某 2018 年 8 月购入。本次转让过程中，发生合理费用 5 000 元。 （2）2 月获得当地教育部门颁发的区(县

35、)级教育方面的奖金 10 000 元。 （3）3 月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6 000 股,取得股票转让所得 120 000 元。 （4） 4 月在甲电信公司购话费获赠价值 390 元的手机一部； 获得乙保险公司给付的保险赔款 30 000 元。 假设陈某 2019 年其他收入及相关情况如下： （1）工资、薪金所得 190 000 元,专项扣除 40 000 元。 （2）劳务报所得 8 000 元,稿酬所得 5 000 元。 已知：财产转让所得个人所得税税率为 20%， 个人将购买不足 2 年的住房对外销售的,按照 5%的征收率全额 纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用 60

36、 000 元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20%的费用后 的余额为收入额；稿酬所得的收入减按 70%计算。 个人所得税税率表(节选) 综合所得适用 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过 36000 元 3% 0 2 超过 36000 元不超过 144000 元的部分 10% 2520 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算陈某 1 月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是（ ） 。 A.945 000(1+5%)-840 000-5 00020%=11 000 元 B.(945 000-840 00020%=21 000 元 C.(945

37、 000-840 000-5 000)20%=20 000 元 D.945 000(1+5%)-840 00020%=12 000 元 【答案】A 计算陈某 1 月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是()。 A.945 0005%=47 250 元 B.945 000-840 000（1+5%）5%=5 000 元 C.945 000(1+5%) 5%=45 000 元 D.（945 000-840 000)5%=5 250 元 【答案】C 陈某的下列所得中,不纳个人所得税的是（ ） 。 A.区(县)级教育方面的奖金 10 000 元 B.获赠价值 390 元的手机 C.股票转让所得 1

38、20 000 元 D.获得的保险款 30 000 元 【答案】BCD 计算阵某 2019 年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是（ ） 。 A.(190 000+8 000(1-20%)+5 000(1-20%)70%-60 000-4 00010%-2 520=7 400 元 B.(190 000-60 000-40 000)10%-2 520+8 000(1-20%)3%+5 00070%3%=6 756 元 C.(190 000-60 000-40 000)10%-2 520+8 000(1-20%)3%+5 000(1-20%)70%3%=6 756 元 D.(190 000+8 000+5 00070%-60 000-40 000) 10%-2 520=7 630 元 【答案】A