《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》.docx

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1、第 1 页 全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案 特征码 TkriuDQSzFtMHxhUASTI 全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案 （国税发20XX142 号） 为进一步加强和规范普通发票管理，建立发票管理长效机制， 适应税收信息化管理需要，根据“简并票种、统一式样、建立 平台、网络开具”的工作思路，现就全国普通发票（不包括增 值税普通发票）简并票种统一式样工作制定如下实施方案。 一、普通发票简并票种统一式样的必要性 近年来，各地税务机关按照税务总局简并票种统一式样的要求， 做了大量的工作，取得了显著的成绩，但是目前各地普通发票 仍然存在种类繁多、式样各异、规格不一、防伪措施各不

2、相同 第 2 页 的问题。这种票种繁多、各省各异的状况，不利于税务机关规 范管理、不利于纳税人方便使用、不便于公众辨别真伪，不仅 增加了纳税人的经营成本，而且降低了税务机关管理效率，已 经成为当前实现税务系统普通发票管理信息化的主要瓶颈。因 此，必须尽快简并票种、统一式样。 （一）简并票种统一式样，是强化税源监控的需要 “以票控税”是税收征管工作的重要内容，其主要作用就是控 制税源、稳固税基。要发挥“以票控税”的作用，必须管好普 通发票。从目前各地普通发票管理情况来看，普通发票票种过 多，手工票占据比例较大。这种状况，从税源监控角度看，一 是增加了税务机关发票管理难度，无法有效提高税源监控的质

3、 量和水平；二是使虚开发票有了生存空间，致使发票税源监控 的作用受到削弱，税收流失难以控制。要充分发挥发票在税源 监控中的作用，首先要从发票设计和开具方式着手，通过“简 并发票种类，强化机打票使用，压缩手工发票，合理使用定额 发票，解决信息采集”等手段，实现发票管理水平质的飞跃， 这是建立发票管理长效机制的必由之路。 （二）简并票种统一式样，是优化纳税服务的需要 第 3 页 目前普通发票票种繁多，导致纳税人在使用发票过程中产生诸 多不便：一是纳税人要向税务机关申请领购多种发票，不方便 纳税人使用，增加了纳税人经营成本；二是税务机关在发售、 缴销验旧发票过程中，由于票种过多，降低了税务机关办税效

4、 率，延长了纳税人的办税时间。因此，清理、简并发票票种、 统一发票式样，是税务机关坚持“以人为本” ，落实“两个减负” ，适应经济发展,提高社会满意度，优化纳税服务的重要体现。 （三）简并票种统一式样，是提高普通发票管理信息化应用水 平的需要 全面提高税源监控的质量，实现发票管理信息化，首先要解决 发票印制、发售、开具、取得、缴销各个环节数据采集问题， 进而通过发票数据的分析和应用，为税源监控提供大量有效的 信息。目前，发票式样各异以及手工发票的大量存在，制约了 税务机关对纳税人发票开具信息的有效采集、比对和分析。通 过简并票种、压缩手工发票，能有效地适应机打发票的使用和 网络在线开票的推广，

5、为全面提高普通发票管理水平和数据应 第 4 页 用水平实现由“以票控税”转为“信息管税”奠定基础。 二、简并票种统一式样工作的指导思想和基本原则 （一）指导思想 这次简并票种统一式样的指导思想是：以科学发展观为指导， 按照“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的总体思 路，科学设置票种，合理设计式样，在对现有票种和式样进行 大幅度简并和优化的基础上，通过扩大机打发票使用范围，大 力压缩手工发票，建立普通发票开具和信息采集、查询平台， 全面提升普通发票管理的规范化和信息化水平，逐步实现税务 机关从“以票控税”向“信息管税”的转变，进一步强化税源 监控，提高纳税服务水平。 （二）基本原则 1精

6、简票种，统一式样。通过科学设置票种和设计式样，将现 有票种大幅度精简、压缩、合并；根据发票纸张的通用尺寸， 合理设计若干标准规格的式样。 第 5 页 2强化机打，压缩手工。在票种设置和实施方案方面，积极推 广、扩大机打票使用范围(包括税控发票)，限制和压缩手工票 使用范围，条件成熟时取消手工票。 3简化票面，方便适用。简化和统一票面印制要求，最大限度 地提高发票的通用性和适用性，满足不同纳税人和税务机关的 开具需求。 三、简并方案的基本内容 票种设置按照发票的填开方式，将发票简并为通用机打发票、 通用手工发票和通用定额发票三大类。发票名称为 “省税务局通用机打发票” 、 “省税务局通用手工发票

7、” 、 “省税务局通用定额发票” 。各 省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可 根据本地实际情况，在通用发票中选择本地使用的票种和规格。 第 6 页 （一）通用机打发票 通用机打发票分为平推式发票和卷式发票。 平推式发票按规格分为： 210mm297mm；241mm177.8mm；210mm139.7 mm；190mm101.6mm；82mm101.6mm（过路过桥发 票）共 5种规格（式样见附件） 。票面为镂空设计。除“发票名 称” 、 “发票联” 、 “发票代码” 、 “发票号码” 、 “开票日期” 、 “行 业类别”印制内容外，其他内容全部通过打印软件进行控制和 打印。

8、“行业类别”打印发票开具的所属行业，如“工业” 、 “商 业” 、收购业、 “餐饮业” 、 “娱乐业” “保险业” 、 “税务机关代开” 、 “银行代开”等。税务总局统一的式样，开票软件和打印内容 由总局开发、规定；省局统一的式样，开票软件和打印内容由 省局开发、规定。打印内容应满足发票的基本要素和数据采集 的要求，打印软件应有开具限额控制。机打发票基本联次为三 联，即存根联、发票联、记账联。各地可根据实际情况增减联 次。 第 7 页 税务总局对已颁布的全国统一式样的普通发票，将按照简并票 种统一式样的原则，统一使用通用机打发票，并逐一重新明确 规格和要求。除国税系统使用的税务机关代开普通发票

9、由税务 总局对综合征管软件进行调整外，其他发票的开票软件可由各 地税务机关或行业主管部门（协会） 、用票单位自行开发。例如 保险业专用发票（包括寿险发票） 、银行业代收费专用发票、国 际货物运输代理业专用发票、报关代理业专用发票等。 卷式发票按规格分为：发票宽度为 57mm、76mm、82mm、44mm（出租汽车发票）共 4种，发票长度 可根据需要确定（式样略） 。发票印制内容（不包括机打号码、 机器编号、税控码） 、联次可参照税控卷式发票执行。税控卷式 发票规格和打印内容不变。 （二）通用手工发票 手工发票分为千元版和百元版 2种，规格为 190mm105mm（式样见附件） 。手工发票基本联

10、次为三联， 即存根联、发票联、记账联。 第 8 页 （三）通用定额发票 定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、贰元、伍元、 拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元，共 7种面额，规格为 175mm70mm。有奖发票规格为 213mm77mm（式样 见附件） 。定额发票联次为并列二联,即存根联和发票联；有奖 发票为并列三联，即存根联、发票联、兑奖联。通用定额发票 的用纸和底纹由各省税务机关确定。 （四）印有单位名称的发票 印有单位名称的发票可按两种方式处理：一是由用票单位选择 一种通用机打发票，并通过软件程序控制打印单位名称（或标 识） ，平推式发票打印在发票票头左侧，卷式发票打印在发票票 头下方；

11、二是选择一种通用机打发票，平推式发票可在发票票 头左侧加印单位名称（或标识） ，卷式发票在发票票头下方加印 单位名称（或标识） 。 （五）暂时保留的票种 第 9 页 考虑到目前有些全国统一使用的票种暂不宜取消，决定保留 “航空运输电子客票行程单” 、 “机动车销售统一发票” 、 “二手 车销售统一发票” 、 “公路内河货物运输业统一发票” 、 “建筑业 统一发票” 、 “不动产销售统一发票” 、换票证。 通用发票无法涵盖的公园门票，可继续保留。因特殊原因，在 一段时间内还需继续保留的发票，各省要严格控制，并报税务 总局备案。 四、相关配套措施 （一）大力推广机具开票 为了适应简并票种和数据采集

12、的需要，各地要进一步扩大机打 发票的使用范围，对经营额较大，或通过计算机实施企业管理 的纳税人，应引导其使用机打发票。但要注意尽量减少纳税人 负担，考虑纳税人技术设备（包括软件）适应的可能，同时应 注意与税控收款机推广应用工作的衔接。有条件的地区可以在 建筑安装、房地产、农产品收购、机动车销售等行业开展“网 第 10 页 上在线开具发票”试点，提高开票信息采集和应用能力，努力 提高发票管理的信息化水平。 （二）严格控制手工发票 各地要结合本地实际，严格控制手工发票的开具限额和使用范 围。手工发票的限额应严格控制在百元版和千元版。要根据经 济发展的形势，逐步缩小手工发票使用量或取消手工发票。在

13、这次简并票种过程中，有条件的地区可以不设置手工发票。 （三）合理使用定额发票 各地要按照国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作 的通知 （国税发20XX80 号）要求，将定额发票的使用对 象限定于在税控收款机和网上开具发票使用范围外，开票量及 开票金额较小，或者不适合使用机具开票的纳税人。各地可以 根据本地实际情况，选择是否设置定额发票。 （四）进一步规范冠名发票 第 11 页 各地在实施简并票种统一式样方案时，要认真做好印有单位名 称发票的换版工作，及时向冠名发票单位宣传解读简并票种统 一式样方案的内容和要求。要严格按照本方案的要求，尽可能 使用统一式样的机打发票。用票单位应根据通用发票

14、打印要求， 及时修改打印软件。凡在全国范围内使用统一式样和统一打印 软件的行业或单位，由税务总局下文明确。凡采用通用机打发 票并使用软件程序控制打印单位名称或标识的，不属于冠名发 票行政审批管理范围，按一般发票领购手续办理。 （五）规范普通发票防伪措施 普通发票的防伪措施分为面向公众的公众防伪措施和面向发票 鉴定人员的特殊防伪措施。考虑到目前防伪技术的发展现状， 税务总局这次暂不统一全国防伪措施。除“机动车销售统一发 票” 、 “公路内河货物运输业统一发票” 、 “航空运输电子客票行 程单”继续使用原规定纸张外，其他发票的防伪措施由各省自 行确定，并报税务总局备案。原发票监制章和发票号码使用的

15、 统一红色荧光防伪油墨于 20XX年 1月 1日停止使用。 第 12 页 为了便于各地税务机关和纳税人查询识别，在发票背面应印明 本地区的防伪措施，以及识别和查询方式。税务总局将在税务 总局网站上公布各地发票公众防伪措施。 （六）普通发票代码编制 普通发票代码的编制规则是：前 7位（从左至右）设置规则不 变，第 8位至 12位，除原第 8位“机动车销售统一发票” 、 “二 手车销售统一发票” 、 “公路内河货运统一发票”编码保持不变 外，其他代码编制由省税务机关确定。五、实施步骤 (一）准备阶段（20XX 年底前） 各级税务机关抓紧研究制定普通发票简并票种统一式样实施方 案、相关开票软件和征管

16、软件的修改，以及配套准备工作。充 分利用广播、电视、报刊等宣传媒介和宣传工具，广泛宣传普 通发票票种简并统一式样的重要意义，以及简并统一后普通发 票的特点，提高广大纳税人对普通发票简并统一的认知度。 （二）实施和过渡阶段（20XX 年） 第 13 页 各级税务机关结合本地区实际，组织实施简并统一方案，做好 新版普通发票的印制和发售工作。在过渡阶段，新旧版普通发 票可同时使用，换版的具体时间由各省根据实际情况确定。 （三）完成阶段（20XX 年 1月） 20XX年 1月 1日起，全国统一使用新版普通发票，各地废止的 旧版普通发票停止使用。 六、工作要求 （一）统一思想，加强领导 在全国范围内实施

17、普通发票简并票种统一式样是建国以来范围 最大、影响最深的一次普通发票改革措施。各级税务机关要充 分认识这项工作的重要意义，把这项工作作为当前税收征管的 一项重要工作来抓。要按照税务总局的统一部署，加强领导， 落实到位，认真做好普通发票票种简并统一工作，确保普通发 票换版工作的顺利实施。 第 14 页 （二）统筹安排，制定方案 各级税务机关要认真制定普通发票简并票种统一式样实施方案， 采取有效措施，明确工作目标，细化工作步骤。在具体实施工 作中，要控制好新旧版普通发票的印制和使用衔接工作，尽可 能减少因换版所造成的发票损失。要结合简并票种统一式样工 作，抓好税务机关征管软件和纳税人开票软件的修改

18、工作。要 注意全面了解普通发票换版的进展情况，及时解决换版中存在 的问题。 （三）加强宣传，优化服务 普通发票简并统一工作涉及每个纳税人的切身利益和税务机关 的发票管理业务，各级税务机关要通过简并统一工作的实施， 切实减轻纳税人发票使用成本。要加强使用新票的宣传培训， 使所有纳税人都能了解和掌握使用新票的意义和具体使用方法， 使纳税人确实感受到普通发票简并统一工作带来的便利。 第 15 页 （四）加强协作，密切配合 普通发票简并统一工作要求高、难度大，既涉及税务机关各业 务和技术部门，又涉及全体纳税人。各地应加强国地税部门之 间、税务机关与纳税人之间、以及税务机关内部各部门的沟通 协作，建立互动协作机制，确保简并统一工作落实到位。 各省应于 20XX年 3月 1日前将贯彻实施本方案的工作情况专题 报告税务总局（征管和科技司） 。