x省公开选拔厅(局)级领导干部审计专业科目笔试试卷.pdf

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1、x 省公开选拔厅 (局) 级领导干部审计专业科目 笔试试卷 一、是非判断题(20 小题，每小题1 分，共 20 分。对下列命题作出判断，你认为正确 的在括号内打“”，错误的打“X”。 ) 1. 审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干 涉。 () 2. 审计机关负责人依照法定程序任免。审计机关负责人没有违法失职或者其他不符合任职 条件的，不得随意撤换。() 3. 政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。() 4. 审计的独立性既是一种精神上的态度，也是形式上的一种要求。() 5. 收入和费用的审计实质上是对损益表上所列各项收入、费用和净收益项目的审计。

2、() 6. 按照职业道德规定，注册会计师不得兼做律师。() 7. 为了保持独立的立场，注册会计师不得与被审计单位保持任何借贷关系。() 8. 财务报表真实公允地表达是管理当局的会计责任，而审计报告的真实性和合法性则是审 计人员的审计责任。() 9. 加强对审计工作底稿的复核和质量控制是保护审计人员免遭诉讼的一项对策。() 10. 研究和评价内部控制制度的目的，就是看其内部控制制度是否按照既定目标发挥控制功 能，以确定实质性测试的性质、时间和范围。() 11. 审计人员对10 万元银行存款进行审计时，发现有50 元被出纳贪污，根据重要性原则， 通常认为这种情况是微不足道的，不会影响有关审计结论。

3、() 12. 审计人员适当选取的样本可能并不代表总体，因此根据样本审查结果所得出的结论可能 与审查整个总体所得出的结论不同，这种样本不能代表总体的可能性就是抽样风险。() 13. 为了提高库存现金清点的准确性和工作效率，应事先通知被审计单位的现金出纳做好清 点的各项准备工作。() 14. 行政单位在一定范围内可用自身经济资源从事经营活动，做到以收抵支，略有结余。 () 15. 对于应收票据审计，需要核实企业是否根据权责发生制原则，确认已赚取的票据利息收 入。 () 16. 不从事生产、经营活动，但依据法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人，可以 不办理税务登记。() 17. 审计人员发现未

4、入账的应付账款后，必须要求被审计单位作出相应的调整。() 18. 可转换债券的发行公司在形势对公司有利之时，可以决定是否将其转换为股票，既可转 换为普通股，也可转换为优先股。() 19. 财政财务审计主要是检查会计处理上的技术差错。() 20. 审计机关是按照地域确定审计管辖范围，而不是按照被审计单位的财政财务隶属关系或 者国有资产监督管理关系确定审计管辖范围的。() 二、单项选择题(40 小题，每小题1 分，共 40 分。下列每小题备选答案中，均只有一项最 符合题意，请将所选答案前的字母填在括号内。) 1. 作为最高形式的审计标准是(C) A.国务院制定的政策、法令B. C.宪法、法律和法规

5、D.地方政府制定的政策、命令、指示 2. 对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性和合法性所进行的审计 监督称为 (C) 。 A.财政收支审计B.经济效益审计C.财务收支审计D.企事业单位审计 3. 审计证据的综合，重点是要解决审计证据群体所形成的(B) A.证据力 B.证明力 C.相关性 D.可靠程度 4. 由于内部控制制度的可信程度不高，审计人员的实质性测试应当(B) A.降低审计风险B. C.减少审计证据的数量D.增加对经济业务和会计记录的利用 5.(C) A.内部审计B.民间审计C. 政府审计 D.国际审计 6. (B) 是审计人员职业道德的核心内容。 A.独立自主原则

6、B.廉洁公正原则C.职业谨慎原则D.依法审计原则 7. 地方审计机关实行双重领导体制，在(D) 和上一级审计机关的领导下开展审计工作，并对 A.本级财政部门B.本级人大常委会 C.本级党的委员会D.本级政府行政首长 8. 审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政财务收支制止无效时，经(A) 批 准，可以通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违规的财政财务收支行为有关的款项。 A.县级以上审计机关负责人B. C.国务院 D.审计署 9. 对处于施工阶段的基本建设项目进行的审计属于(B) A.事前审计B.事中审计C. 事后审计 D.强制审计 10. 如果被审计单位对某些会计事项因无公认的会计

7、准则可遵循时，且审计人员对单位所采 用的处理方法无法确认是否已得到社会的公认，此时审计人员应在审计报告中提出(B) A.无保留意见B. 保留意见C.拒绝表示意见D.反对意见 11. 是采用详细审计，还是采用抽样审计，取决于(D) A.被审计单位的性质B. C.是经济效益审计还是财经法纪审计D.被审计单位的内部控制制度的状况 12. 下列各项中，不属于货币资金审计目标的是(C) A.确定结账日货币资金确实存在B. C.确定货币资金有专人负责处理D.确定报表上反映的货币资金余额是正确的 13. 假设某审计报告的意见段落有“由于不能确定附注所述垫付款的可收回性，我们不能表 示意见”。这是(A) A.

8、拒绝表示意见B.不能表示意见C.否定意见D.不适当的报告 14. 审计人员审查递延资产，不仅使被审计单位正确计算各期损益，同时也是为了合理、真 实地揭示 (B) A.费用 B.资产 C.成本 D. 负债 15. 审计项目计划除审计目的、内容、范围、重点、分工等内容外，还应当包括(A) A.审计时间B. C.审计工作底稿的编制要求D.审计取证的要求 16. 审计人员为查明公司薪资表中每一姓名均为现正在工作的真实职员，最好的办法是 (C) 。A. B. C. D.访问工作部门，证实各职员的工作证 17. 审计人员发现年底前一周签发的支票没有入账的有效方法是(B) A.检查上月支票登记簿B. C.检

9、查银行的询证回函D.查找未入账的负债 18. 查核公开上市公司时，审计人员应从(C) A.内部稽核人员B. C.公司债券受托人D.债券持有者 19. 注册会计师李某违反了审计规定，省财政厅给予其暂停执业处罚。李某为此所负的责任 是 (C) A.保密责任B.刑事责任C. 行政责任 D.民事责任 20. 审计人员的审计责任是(D) A. B.对财务 C. D.对审计报告的真实性、合法性负责 21. 审计的重要性取决于(C) A.被审项目金额的大小B. C. D.上述三者都不对 22. 对企事业单位和基本建设单位，审计内容主要是(C) 。 A.审查财政预、决算执行情况B. C.审查财务收支及经济效益

10、D.审查经费开支或财政补贴情况 23. 审计标准与审计证据的关系是(B) A. B. C. D.审计标准具有普遍适用性，而审计证据不具有普遍适用性 24. 审计风险是指(B) A.审计人员需负法律责任的风险B. C.审计人员接受审计任务的风险D.审计人员工作过程中的风险 25. 我国实行 (A) A.行政 B.立法 C.司法 D. 独立 26. 与国家审计机关不同，社会审计经过授权，对被审计机关实行(C) A.强制审计B.指定审计C. 委托审计 D.内部审计 27. 适用于年度报告的审计形式是(D) A.突击审计B.不定期审计C.事前审计 D. 通告审计 28. 在顺查法下进行账表核对时，(B

11、) A.一般以报表项目核对账簿记录B. C.一般以账簿记录核对科目汇总表D.一般以科目汇总表核对账簿记录 29. 内部控制真正有效的条件是(B) A.内部控制的规模超出控制目的B.内部控制的成本超过其效益 C.领导不必受内部控制的约束D.工作人员具有必要的责任心和工作能力 30. 复审和初审在(A) 上是 A.审计范围B.审计重点C. 审计结论 D.审计工作底稿 31. 在审计工作中，审计人员应当把审计的程序、方法和审计证据记录在(B) A.审计报告B.审计工作底稿C.审计意见D.审计依据 32. 审计机关列入审计项目计划的政府交办项目应当是(B) A. B. C. D.完全由本级政府投资的项

12、目 33. 财经法纪审查的对象是(B) A.一切违反财经法纪的行为B.严重违反财经法 C.降低经济效益的行为D.违反财政收支规定的行为 34. 经济效益审计中，判断经营水平好坏、管理效率高低、经济效益优劣的关键在于(D) 。 A.审计目的B.审计证据C. 审计结论 D.审计标准 35. 根据审计署统一组织的审计项目计划，省级审级机关编制完成本地区审计项目计划后， 应当 (B) A.报审计署批准B. C.特殊情况报审计署批准备案D.直接组织实施 36. 审计人员可将(D) A.抽查应付账款分类账的加总B. C.就选定账户余额邮寄询证函D.编制应付账款明细表 37. 审计人员可以获得的最可信的文件

13、证据来自(C) A. B. C. D.外部文件 38. 在进行初次审计时，独立会计师应和客户前任审计人员取得联系。这样做的原因是前任 审计人员可以提供有关资料，帮助独立会计师确定(D) A. B. C. D.是否可以接受查账验证财务报表委托 39. 在授权控制中，为了使各级管理人员对自己的行为负责，加强工作责任心，应该(B) 。 A.明确各级管理人员的工作权限B. C.各级管理人员互相牵制D.管理人员对上级负责 40. 某审计人员决定采用分层抽样而不采用随机抽样的主要原因是为了(A) A. B. C. D.减少非同质总体所需样本数量 三、多项选择题(15 小题，每小题2 分，共 30 分。下列

14、每小题备选答案中，至少有两项是 符合题意的，请将所选答案前的字母填在括号内。错选、少选或多选均不给分。) 1. 按审计的主体分类，审计可分为(ABD)。 A.国家审计B.内部审计C. 财政审计 D.社会审计E.财务审计 2. 在我国，现有的内部审计的组织形式有(ABE) A.隶属于部门、单位的财会部门B. C.由各部门和单位共同领导D. E.地位和职权超越部门、单位的其他各职能部门 3. 下列做法中会导致产品销售收入虚增的是(BC) A.不结转销售成本B.销售退回不入账C.提前开出发票并入账 D.推迟开出发票E.自用产品直接从产成品账户转出 4. 在审计报告中提出否定意见的条件是(ABC) A

15、.例外事项导致报表失实B. C.审计工作没有受到重大限制D. E.存在例外事项，但还没有达到推翻财务报表全部内容的程度 5. 需要采用鉴定法进行审计的项目有(BCE) A.应收账款B.固定资产C. D.长期负债E.专利权 6. 经济效益审计的对象是(ABC) A.行政事业单位的资金使用效果B. C.基建单位的投资效益D. E.事业单位的财务收支 7. 审计机关权限的内容包括(ABCDE) A.要求报送资料权B. C.建议给予行政处分权D. E.建议纠正违法规定权 8. 审计处罚的种类包括(ABCDE) A.警告 B.通报批评C. D.没收违法所得E.依法采取的其他处罚 9. 审计过程一般包括(

16、ACD) A.计划阶段B.审计反馈阶段C.实 D.审计完成阶段E.接受审计委托阶段 10. 评审内部控制制度是否健全的标志主要有(BCD) A.责、权、利是否明确B.各项控制制度是否符合内部控制的基本原则 C.关键控制点是否都进行了控制D. E.内部控制制度是否在实际工作中得到严格的遵守 11. 审计监督活动是由三方面关系人的行为构成，即(ADE) A.审计主体B.审计组织C. D.审计客体E.审计委托者或授权者 12. 被审计单位向审计机关提供的情况和资料，包括(ABDE) A.在银行设立账户的情况B. C.企业对某技术科长的任免决定D. E.企业营业外收入情况 13. 下列可以进行事前审计

17、的项目有(BD) A.工程决算报告B. C.消耗定额的执行情况D. E.计划执行情况 14. 财经法纪审计与财务审计的区别表现在(CDE) A.方法不同B.程序不同C. D.对象不同E.时间不同 15. 我国家审计机关的权限包括(ABCDE)。 A.监督检查权B. 采取临时强制措施权 C.通报公布审计结果权D. E.建议纠正处理权 四、辨析题 (5 小题，每小题6 分，共 30 分。先作出判断，再说明理由。) 1. 答案要点： 错误。 (1 分) (1) 审计风险主要是由两个原因造成的： 一是审计环境复杂。例如，反映经济活动的现代会计技术的不足，会计信息增加。(2 分) 二是受成本效益原则的限

18、制，只能对审计对象实施制度基础审计、运用抽样方法。(2 分) (2) 至于审计人员工作不谨慎引起审计结论的错误，不能称为审计风险，而应称审计疏 忽。 (1 分) 2. 行政单位在依法取得预算外资金时，该部分预算外资金即成为行政单位的收入。 错误。 (1 分) (1) 我国现行制度规定，行政单位预算外收入实行财政收支两条线管理。(1.5分) (2) 行政单位在依法取得预算外资金时，这部分预算外资金并不立即形成行政单位的预算外 资金收入，而应缴入财政部门在银行开设的专户，成为行政单位的应缴款项，属负债性 质。 (2 分) (3) 只有当财政部门将行政单位申请的款项拨入其支出账户时，才形成行政单位的

19、预算外资 金收入。 (1.5 分 ) 3. 内部审计不具有独立性。 答案要点： 错误。 (1 分) (1) 内部审计是由部门、单位内设的审计机构从内部对其财务收支的真实性、合法性和效益 性进行的审计监督。(1 分) (2) 一方面，由于内部审计机构是部门、单位内设的机构，内部审计人员是本单位的职工， 当国家利益与部门、单位利益冲突时，内部审计机构发挥作用可能会受到本单位利益的制 约。 (2 分) (3) 另一方面，内部审计在审计过程中必须根据国家法律法规及有关财务会计制度，独立地 检查、评价本部门、本单位及所属各部门、各单位的财务收支及与此相关的经营管理活 动，维护国家利益。(2 分) 4.

20、随着社会经济的发展，审计职能的实现将受到不同条件的限制。 正确。 (1 分) (1) 审计的职能是指审计本身所固有的内在功能。它是不受人们的意志来支配的，而是由社 会经济条件和经济发展的客观需要来决定的，它不是一成不变的。(2.5 分) (2) 随着经济的发展变化，审计的职能实现也是有条件的，其一，取决于审计单位的工作效 率；其二，取决于审计人员的政治素质和业务素质；其三，取决于社会各界对审计工作的 重视和支持程度；其四，取决于审计工作条件的保证。(2.5 分 ) 5. 审计机关应充分利用审计信息，为政府宏观决策提供依据，向社会公布所有审计结果， 广泛发布审计信息。 不正确。 (1 分) (1

21、) 审计部门向政府、社会公布审计结果，发布审计信息，是发挥审计信息作用，为社会经 济发展服务的重要环节，但审计信息的利用必须遵循一定的原则。(1 分) (2) 审计信息应坚持分层次服务的原则，以本级政府服务为重点，努力为上级政府和下级政 府服务，为本级政府行政首长提供有价值的信息，这是由审计机关特定的行政隶属关系决 定的。同时审计机关还要为上级政府和审计部门以及下级政府和审计部门提供信息。(2分) (3) 按照审计法的规定，审计机关通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被 审计单位的商业秘密。所以，审计机关向社会公布审计结果、发布审计信息时，要注意保 守秘密，科学、合理地确定密级。要明确

22、哪些审计信息只能通过内部信息渠道传递，哪些 信息可以向社会公布。(2 分) 某注册会计师经过审计后编制送给客户的审计报告书如下： 审计结论 我们根据贵公司同意的(2000) 字 15 号委托书的要求，对贵公司的会计报表进行了审计。在 检 查验证中，我们根据有关法律、法规和财务会计制度的规定，结合贵公司的具体情况，实 施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 在审计中，我们发现贵公司本期变更了存货的计价方法，由先进先出法改为后进先出法。 报有关部门批准，符合企业的具体情况。 我们认为，贵公司的会计报表符合企业会计准则的规定，恰当地反映了贵公司本年度 财务状况及本年度经营成果和现金流量情况。

23、 注册会计师 ( 签章 ) 诚信会计师事务所(签章 ) 2000 年 3 月 20 请指出上述审计报告是否适当，如果不适当，又存在哪些问题? 答案要点： 该审计报告存在以下问题： (1) 标题错误，应为“审计报告”。(3 分 ) (2) 收件人不清，应为“红旗股份有限公司董事会”或“红旗股份有限公司股东代表大 会”，也可“红旗股份有限公司全体股东”。(3 分) (3) 在范围段中： 未说明报表的名称及时间，应为“1999 年 12 月 31 日的资产负债表和1999 年段的损益 表、现金流量表”；(2 分) 未指出双方的责任，应为“这些报表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表 审计意见

24、”； (2 分) 审计的依据不当，应为“中国注册会计师独立审计准则”。(2 分) (4) 审计结论不当，应为“我们认为，除存在本报告第二段所述问题之外，上述会计报表符 合企业会计准则及有关财务会计法规的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司 1999 年 12 月 31 日的财务状况和该年度的经营成果以及现金流量情况，会计处理方法的选 用遵循了一贯性原则”。(3 分) 六、论述题 试论财政收支审计的意义。 答案要点： 我国对国家财政收支实行审计监督的制度，对强化审计监督在国家财政经济工作中的地 位，健全和完善政府审计监督机制，提高审计监督工作的层次和水平，树立审计机关权 威，推进审计工作走向法

25、制化、制度化和规范化，具有重要的现实意义和深远的历史意 义。 (3 分) (1) 财政收支审计是对各级政府财政收支实施全面监督的需要。通过对各级政府财政收支进 行审计，能全面深入反映财政管理中存在的深层次问题，进而从政策制度和管理机制方面 提出建议，这样有利于严肃财经法纪，维护国家的政令统一，又有利于各级政府全面了解 预算执行情况，便于及时采取措施，加强预算管理，也有利于促进预算单位加强管理，提 高财政资金的使用效益。(3 分) (2) 财政收支审计是促进政府加强宏观调控的需要。审计监督作为高层次的监督，通过对国 家财政收支的审计监督，可支持和促进政府财政部门和其他预算执行部门依法有效地履行 职责，促进财政职能的更好实现，适应建立社会主义市场经济体制的要求。(3 分) (3) 财政收支审计是人大加强对政府财政收支监督的需要。预算执行审计是人大监督政府财 政收支的必要方式和有力手段，向人大提交的审计工作报告是人大评价政府预算执行工作 的一个重要依据，人大可以通过审计工作更好地行使对政府财政收支的监督职权。(3 分) (4) 财政收支审计是与国际惯例接轨的需要。我国对政府预算执行情况的审计，符合国际审 计制度的惯例，不但是发展社会主义市场经济的客观要求，而且也是健全和完善社会主义 市场经济制度的必要保证。(3 分)