1、泉州市网络组线教有系统总分:100得分:82开始时间：2012-11-319:48:49用时：44分钟一单项选择胭（共20题每题2分共40分）1 .以下不属于行政单位固定资产预算外采购中谙审批人的是（）.财政部门B主管部门C单位负责人D总会计师正确答案是：B答案分析：2 .行政事业单位货币资金的特点不包括（）.A货币资金业务的工作出较大R货币资佥具有较大的被盗和挪用的风险性C货币资金业务本身一般无合理性I）货币资金具行较强的流动性你的答案是：D正确答案是：D答案分析：3 .预算网整的程序不包括（）.A预算执行情况的分析B预算调整的申请C预算调整的审查1）预算网整的落实你的答案是：D正确答案是：
2、D答案分析：1.以下选Jii中，哪个是内郃控制彳j效性的直接依赖？A诚信和遒伤观B单位文化C内部审计机构的设置D单位的治理结构你的答案是：A正确答案是：A答案分析：5 .以下叙述中,对我国行政事业单位说法恰当的是？在组织结构方面,行政事业单位的组织层次和结构相对红杂,可以发挥有效牵制约束作用H在赛管部门（治理层）制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行事前监管，因此总位口常监督力度较耙C在管理层内部控制意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建立有效的内部控制环D在诚信和道德价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观念,有助于总位建立良好的控制环境你的答案是：D正确答案是
3、D答案分析：6 .政府采购的特点不包括）.A政府采购资金的公共性B政府来购目标的多取性C政府采购范围的广泛性B政府果购活动的降理性你的答案是：D正确答窠是：D答案分析：7 .（）是I1.接运用定性术语描述风险发生可能性的上下以及其对目标的影响程度。A评分法B打分法C风险问遨清华法D定性分析法你的答案是：I）正确答案是：【）答案分析；8 .诚信的原则和道德价值观，主要取决于以下啷类人？员工B总会计师C审计人员D董事长你的答案是：D正确答案是：D答案分析：9 .本钱费用分析可以采取多种形式.其中（主要用控制支出进度.A定期分析B专项分析C日常分析D动态分析你的答案是：C正确答案是：C答案分析：1
4、0 .（）是行政事业弟位在权衡本钱效益之后，准备采取适当的控制措脩降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策珞，A风险降低B风险回避C风险转移B准确性.C及时性（实时性）.D物得性、完整性（充分性）、羟济性（符合本钱效益原则）、易于理解性等你的答案是：ABC正确答案是：ABCD答案分析：26 .内部审计程序通常包括以卜哪些内容？A准备阶段B实施阶段C终结阶段D后续审计你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD答案分析：27 .按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的产揖程度.内部控制缺陷分为（.A重大缺陷B运行缺陷C重要缺陷Di股缺陷你的答案是：ACD正确答案足：ACD答案分析：28 .
5、以下M行政事业第位固定资产内部控制环境的是）.A运营理念B责权分配C组织机构I）组织文化你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD答案分析：29 .以下是行政千业单位会计艇础工作薄弱的主要去现的有（）。A会计机构设置不健全B会计人员职业道德欠缺C登记会计账簿说!意性大D会计工作的交接不标准你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD答案分析：30 .货币资金业务控制的重点是在其（）。收支是否合理B计算是否正确C手坡是否合法1）实物保护是否平安你的答案是：BCD正确答案是：BCD答案分析：31 .持续性监督检看是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的（）、系统的、动态的监督检必A全面的B及时的C
6、连续的D常规的你的答案是：ACD正确答案是：ACD答案分析：32 .对信息系统的控制,就是确保单位在信息化条件下,其信息系统能好保护资产的平安、维护数据的完整、使单位的目标得以有效地实现、使组织的资源犯到高效地使用.对估息系统的控制，要求采用一股控制和应用控制.信息系统的-,股控制包括：A山织控制。B操作控制。C处理控制.D灾难恢复控制。你的答案是：ABCD正确答案他：ABa）答案分析；33 .内部控制系统的主要因素包括（）。A控制环境B控制政策与程序C控制目的D控制褥估你的答案是：ABCD正确答案是：AR答案分析：34 .与企业相比,以下属于行政事业的位内部控制特点的是（）.A内部控制制度建
7、设的空间和时企业来说要大B内部控制制度建设的空间相对企业来说要小C内部控制制度建设的内容相时的单D内部控制制度建设的内容相对更杂你的答案是：BC正确答案是：BC答案分析：35 .行政事业单位应当实现信息在组织内部的整个空间内进行有效传递,建立起网络化的信息传递条道和沟遹机制,通过开放的沟通梁道,借助传递于其中的信息来到达对球位及时而有效地控制.其沟通的方式有：A自上而下的沟通B自下而上的沟通C横向沟通I)除了内部沟通外，行政事业单位还要加强上下级、同级相关项位、市场羟济主体和客户等外部相关团体的沟通你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD答案分析：判断跑(共15起用题1分共15分)36 .单位
8、对资金的支付实行“一支笔”批准制度即由单位法人审批.你的答案是：否正确答案是：否答案分析：37 .行政事业单.位的资金主要来源于向纳税人征收的各种税收、私人及机构的指赠及向效劳对象也取的以“本钱补偿”为基础的效劳费收入等.O你的答案是：是正确答案是：是答案分析：38 .在单位采购与付款业务的内控制度中,不相容岗位的设置不包括货而资金的保管与盘点清查.()你的答案是：否正确答案是：否答案分析：39 .外来原始凭证是财务部门进行审核,单位内部审计部门可不再审核.()你的答案是：否正确答案是，否答案分析：10.所有银行存款户的开设需有正式的批准手续，同样年一存款户的终止也需得到正式的批准)你的答案是
9、是正确答案是：是答案分析：41 .行政小业总位财务部门对固定资产投资预算的各种数据和其依据资料及其预算的意见进行夏核，财务负觉人提出审核意见，提交财政部门批准。()你的答案是：否正确答案是：否答案分析：42 .内部控制本身存在其固有的、不可防止的局限性.()你的答案是：是正确答案是：足答案分析：43 .公立非营利祖织由政府出资兴办，在我国通常称为行政单位。()你的答案是：否正确答案是：否答案分析：44 .当前财政管理思想是“俄管埋，轻分用”.O你的答案是：否正确答案是：否答案分析：45 .团干货币资金收入和支出业务发生痂繁,以及因其重要低位而逐第记、逐笔录,客观上造成了货币资金业务记账错误的
10、概率较大而且易发生过错.(D现金盘点与监督管理8 .行政事业尔位在确定风险承受度时应当考虑的内容包括：（ABCD）A法律、经济方面的限制，B控制程度.C风险转移的可能程度.D时机本钱9 .行政T业的位内部控制的目标可以1肯定为：（ABCD）A保护行政事业单位固定资产的平安完整：B确保固定资产会计信息的准确性和可流性：C促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高：D保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性.10 .信息的管理流程包括.A信息采集B信息分类C信息传递D信息共享12 .不同的单位管理模式具有不同的内部监杼机制,而不同的
11、内部监督机制下的内部监俘组织结构也不尽相同.内部审计的职能具有：（ABCD）A监督职能。B管理控制职能，C评价鉴证职能.D效劳职能.13 .行政U，业单位内部控制评价的意义有：（RBCD）A内部控制泮价是行政事业单位改善内部控制环境的前提和基础.B内部控制评价是行政事业胞位提高风险意识.加强风险管理的客观需要.C内部控制评价是行政事业单位加强交流沟通，促进伯恩对称的有效途径，）内部控制评价是行政M业单位改善内部控制，加覆内部监督制约的有效手段。14 .下面哪叫属于行政事业单位总负责人（法人代表）固定资产控制梅位职责（AC.A审批固定资产管理相关规章制度B审批固定资产投资预算C审批授权范眼的固定
12、资产请购D审批预算外固定资产投资工程15 .信息系统的一般控制包括BD）.A组织控制B操作控制C逻辑控制D灾难恢或控制16 .组织结构合理，权利所任分配适当，是内部控制发挥作用的前提条件.行政事业单位职近分配考虑的主要因素包括：（ABC）A在单位内部是否有明确的联并划分,将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能地别国：B数据的所有权划分是否合理：C是否己针对授权交易建立适当的政策和程序：D单位文化建设是构建有效控制环境的必然要求.17 .行政事业单位票据核销进板由（ABC）共同审核票据的金额、数龈等，A审计人员B财务负贲人C票据保管员D单位领导18 .行政事业单位在建立和实
13、施货币资金内部控制制度中，至少应当强化对以卜关槌方面或者关键环节的风险控制,并采取相应的捽制指胞有：（ABD）职费分工、权限范围和审批程序应当明确.机构设置和人员汛备应当科学合理：B现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；C资金记录不准确、不完拓,可能造成账实不符或导致财务报表信息失真：I）与货币资金有关的票据的购置、保管、使用、箱毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关即章的管理应当严格有效。19 .在资金控制的不相容悔位相互别离中,出纳人员不得兼仔（AC）.A会计档案保管工作B会计档案箱毁工作C破权债
14、务账目的登记工作D固定资产的登记工作20 .以下哪些是我们行政小业胞位控制环境的特点？（ABCD）在监管部门（治理层）制衡方面,由于行政事业单位业务监管部门大多实行事后监管，因此孤位日常赛好力度较弱B在管理层内部控制意识方面，行政事业明位领导内控意识薄弱,不利于建立有效的内部控制环境C在对职位胜任能力的揖视方面,行政事业单位领导对财务职位胜任能力重视明显缺乏,不利于单位控制环境建设D在诚信和道徐价值方面，行政业单位职员有楷良好的诚信和道镌价值观念，有助于单位建立良好的控制环境21 .以下哪些情形行政事业地位应当作为反探弊工作的里点（ABa）A未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取
15、不当利益B在财务会计报告和信息披然等方面存在的虚假记我、误导性陈述或Si大遗漏等C单位负或人及其他高级管理人员滥用职权D相关机构或人员串通舞弊22 .广义的风险评估包括ABCD）.A目标设定B风险识别C风险分析D风险应对23 .在单位固定资产业务中，不相容岗位至少应包括如下几个方面：（ABCD）A固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；B固定资产采购、5金收与款项支付：固定资产投保的申请与审枇：C固定资产处置的申请与审批，审批与执行：D固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。24 .行政事业单位在建立并实施固定资产内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制,并采取相
16、应的控制措施：（ABCD）权费分配和职员分工应当明确，机构设置和人员无备应当科学合理：B固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确：C固定资产取得、脸也、使用、维护、处置和沛移等环节的控制莅程应当清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定D固定资产确实认、计量和报告应当符合国家统一的会计制度的规定.25 .风险应对是根据风险分析的结果，结合风险承受度权衡风险与收益,确定风险应对策略，使朝氽风险处于期里的风险界限范围之内的应对策略.风险应对策略般有几种根本类型：（ABCD）A风险回避。B风险降低.C风险转移.D风险承受.26 .会计系统控
17、制的主要方面有：（ABCD）A严格遵守分项财经法规.B依法设过会计机构,配备会计从业人员.会计人员岗位责任制.C建立健全会计档案保管制度.D加强对会计信息质量的控制，27 .控制环境通常包括就内容？（ABCD）A单位文化BM织结构C单位的治理结构D职权和职责的分配28 .事业单位向财政部门申请用财政性资金前置规定限额以上资产的（包括事业弟位申请用财政性资金举办大型会议、活动猫要进行的明置），按照以下程序报枇：（ABCD）A年度部门预算编制前，*业单位资产管理部门会同财务部门审核资产存好，提出下一年度拟购汽资产的品目、数量,测算经费额度,报主管部门审核:B主管部门根据事业总位资产存盘状况和有关资
18、产配置标准,审核、汇总事业单位资产购置方案,报同级财政部门审批：C同级财政部门根据主管部门的审核意见，对资产购汽方案进行审批：D经同级财政部门批准的资产购置方案,事业单位应当列入年度部门预算，并在上报年度部门预算时附送批处文件等相关材料,作为财政部门批更部门预算的依据.29 .估息系统通过（ABCD）,为管理和控制活动提供信息支持.A识别信息B获取信息C处理信息DH1.告信息30 .单位通过内部审计可以确定以下哪些方面（ABCD）.A既定的政策和程序是否员何B建立的标准是否遵循C资源的利用是否合理有效D单位的目标是否到达31 .内部控制设计的合理性包括（ADrA经济性B合埋性C完整性D适用性3
19、2 .行政单位固定资产的特点.（Be）A不计提折旧B不参与市场羟首C不以首利和资本增值为目的D的艮全部采用政府采购形式33 .以下原于会计系统控制的是（ABCD）.A严格遵守各项财经法规B会计人员岗位证任制C依法设部.会计机构，配在会计从业人员D加强对会计信息侦埴的控制34 .内部审计程序通常包括以下哪些内容？（BCD准备阶段B实俺阶段C终结阶段D后续审计35 .控制环境的职能有AD）.A治理职能B赛将职能C核算职能D管埋职能36 .关于内部牵制的根本设想，以下说法正确的有（AB）.A二个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的时机是较小B二个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一
20、个人或部门舞弊的可能性C二个或以上的人或郃门的决策效率高于单独一个人D以上说法都正确37 .风险管理的全过程包括ABCD）.A设置目标B风险识别C风险分析D风险应对38 .会计系统控制是指对会计信息系统实施的,以确保财务报告可靠性为主要目标的控制活动是内部控制活动的弟要组成局部.会计系统控制要发挥良好的成效，要满足的根本要求有：AA,明确记账人员与经济业务和会计W项的审批人员、经办人员、财物保管人员应相互别恩、制约，明确每位人员的职费和权限.BB、明确重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济事项决策和执行的监督制约程序：（ABC）CC,明确财产清查的范用、期网和组织程序：明确对会计资料定期进
21、行内部审计的方法和程序.DD,融货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制、本钱也用控制、.固定资产控制、存货控制等关键环节进行严格控制。39 .行政事业单位和企业之间的区别是显苦的.属于行政事业单位特征的有（AD.A受托货任的多层次性B资金来源的有偿性C资金运用的自由性D业绩评价的模尚性40 .内部监督的施行方式包括（AB）A11常监督B专项监督C个别评价I）持续性监督检查-11.企业内部控制标准委员会由哪些部门联合发起成立？（ACD）A证监会B商业部C审计署D银监会42 .内部监Ef是对内部控制建立与实脩情况进行监誉检查，评估控制的设计和运作情况，评价内部控制的有效性.内都
22、监督是内部控制体系中不可或缺的一同部，是内部控制得到有效实施的有力保障，具有非常JE要的地位.内部控制本身也存在其固有的、不可防止的局限性，主要表现为：(ABCD)A设计良好的内部控制可旎出于单位内部行使控制职能的人员滥用职权、相互串通、都就营私舞弊而失去作用.B内部控制是由人建立、行使的,如果单位内部行使控制职能的人员在心理和技能上未能到达实施内部控制的根本要求，对控制的程序、措施经.布.误解、误判，那么再好的内部控制也很难充分发挥作用。C单位在设计和实施内部控制时，通常会考点本钱效益的原则，当实被某项业务的控制本钱大于控制效果时,就没有必要设置控制环节或措施.这样某些小播弊的发生就可旎过不
23、到控制.I)内部控制一般都是针对常规业务设置的,且具有相对稳定性，因此对于不羟常发生或未预计到的业务,原有控制可能不适用。43 .沟通的方式可以有以下哪线(ABCD).A召开会议B谈话C手朋D符忘录44 .内部控制评价的一般标准包括(ABD).有效性B合理性C合法性D完整性45 .持续性监Ef检查是指单位对建立和实能内部控制的整体情况所进行的(AC1.),系统的、动态的监督检查.A全面的B及时的C连续的D常配的16.影响内部控制开展的因索有哪些？(ABCD)A审计方法由传统的详细审杳向以研究和评价企业内部控制制度为基础的抽样审查的演变，进一步推动了现代内部控制的开展B审计人员法律诙任的增强使内
24、部控制的评价成为一项法定的审计内容,让企业和注册会计师都日益充视内部控制C政府对内部控制的推动D以上都是47 .行政事业取位进行预算控制应注意以下问题有：(ABCD)A编制足以反映现实的预算，防止预算过于繁顼.B划定预蚱的控制员任，划清各责fE人的实际业绩.C注意防止各部门从本部门出发.以预算目标取代单位的用体目标.D预算控制不是对现状本身的控制,而是对开展趋势的控制.48 .内部控制白我评价的方式、范困、程序和频率，由行政少业单位根据(ABCD)等自行确定。A经音环境变化B经营业务调整C实际风险水平D业务开展状况19.控制活动通常包括哪两个要索(BD).A法规B政第C行动D程序50 .货币资
25、金的内部控制目标是到达货币资佥的（ABCi）。A合法性B完整性C效益性D平安性51 .一般来说，内部审计是行政事业单位内部设立的，对各种经济活动、管理制度是否（BCD）所进行的独立评价系统.A合法B合理C合规D有效52 .与企业相比，以下屈于行政事业弟位内部控制特点的是（HC）.A内部控制制度建设的空间相对企业来说要大B内部控制制度建设的空间相对企业来说要小C内部控制制度建设的内容相对简单D内部控制制度建设的内容相对复杂53 .内部控制目标是行政，业单位笆理当局建立健全内部控制的根本出发点，优币资佥的内部控制F1.标有:（ABCD）A货币资金的平安性.B货币资金的完整性.C货币资金的合法性.D
26、货币资金的效益性.54 .以下属于内部控制结构因素的是（）.A控制环境B会计制度C人员控制D控制程序55 .企业内部控制标准委员会想通过25年的努力.建立一套以什么为中心的内部控制制度？（AB）A防范风险B控制舞弊C控制标准D以上都是56 .行政事业单位在识别风险时，必须明确：A风险识别作为风险评估过程的正要环节。B风险识别必须与目标联系.C风险识别是一个持续性、反现的过程.D进行风险识别时应当关注第位各个层面的风险.57 .单位文化是一种精神状态的文化，它渗造于内部控制活动之中，又流溢于内部控制活动之上，是无形的、内院的,而F1.不能借助物质形态的技术手段进行控制和操纵,因此，内控文化的建设
27、是一项卜分艰巨的工程。具体的内容有：（ABCD）A管理者要身体力行.B要发挥标杆的示范作用，C要建立创新鼓励机制，D耍有物质保证.58 .19世纪末20世纪初，资本主义生产力和生产关系都发生了重大变化,企业管理水平相应提高.为了保证部门之间的权贲清楚和协谢致，这就客观上要求企业建立和完善包括组织机构业务程序在内的管理捽制机制.这些管理控制机制有哪些功能？(ABD)A自我控制B自我周节C自我完善D自我监帑59 .以下思会计信息的首要侦要求选项的是(BCD)。A实质重于形式B相关性C可理解性D可原性60 .风险评估是实施内部控制的重要环节，包括以下哪些内容？(BCD)A环境评估B目标设定C风险分析
28、D风险识别61 .内部审计控制是内部控制的一种特殊形式.其他屈主要包括哪些？(ABC)财务会计B管理会计C内部控制检查D内部环境审查62 .一般来说,内部牵制机能的执行大致可分为以下几类.(AIO)A实物牵制B机械牵制C体制牵制D簿记译制63 .信息系统的应用控制包括,A公共财政管理体却的内在要求B行政事业单位内部控制现状的客观要求C行政事业单位概念及类型D行政事业单位内部控制现状的客观要求67 .COSO报告具体内容包括哪几方面？(ABCD)A控制环境B风险评估C控制活动D估息和沟通68 .以下屈于行政农业单位财务部门负货人的固定资产控制同位职田有(BC).A汇总各部门固定资产投资预算B审核
29、固定资产的各项会计报表C审核支付账款凭证D负贡设范固定资产登记卡和台账69 .以卜不属于库存现金控制中对持用现金舞弊所来取的控制是(BCD)。A将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证H期进行核对.来查证H；纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账,从而挪用公款B单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的平安C填制收款原始凭证(收据或发票)与收款的职成分开，出两个经手人分工办理D控制发票或收据的数量及编号,建立收据第号制度,监督收入款项入账70 .以下是行政事业雎位会计基础工作薄弱的主要发现的有ABCD).A会计机构设置不健全B会计人员职业道德欠缺C登记会计账簿的意性
30、大D会计工作的交接不标准71 .行政犷业单位应选并适当的风险识别方法，保证风险识别的标准性和科学性，具体措施有(ABCD)。A建立科学的风险识别方法体系，对如织和各职能部门随时关注加织活动中存在的风险提供指杼B对风险识别方法进行标准化和制度化确保组织和各职能部门使用统一的识别方法体系对风险识别结果进行描述C利用历史裂件诸如Hi约支付、产品价格变动等，关注未来裂件诸如人口变动、新市场条件以及竞争者行为等对风险进行趋势分析和关注D建立损失事件数据库,通过事件列表、事件分类、内局部析、推动讨论和会谈、流程分析等方法进行风险识别，确定风险因素开展趋势和跟源72 .行政犷业单位对大型设备和土建工程工程的
31、骁收，应成立验收委员会，验收委员会至少应包括以下哪些？(ACD)A单位负责人B工程和质检部门C使用部门D财务部门73 .行政事业单位应当建立反舞弊机制,坚持惩防并举、重在预防的原则.明确反舞弊工作的重点领域、关犍坏节和有关机构在反舞弊工作中的职费权限，标准舞弊案件的举报、调查、处埋、报告和补救程序,行政事业尔位至少应当将以下情形作为反舞弊工作的虫点；(ABCD)A未经授权或者采取其他不法方式侵占、揶用单位资产，牟取不当利益。B在财务会计报告和信息披理等方面存在的虚找记载、误导性做述或者重大遗漏等.C总位负责人及其他高级管理人员滥用职权.D相关机构或人员申通舞弊.74 .祖织机的是单位进行方案、
32、执行、控制、防调和监督职能的整体框架。一个单位的组织结构而内部控制的影响主要表现为以下方面：(ABD)A机织机构的设置与职能的划分，B内部机构主管人员的配的与能力。C对于圣大内部控制事项的态度，D祖织机构的应变能力.75 .全面预尊工作不相容岗位一般包括(ABC)oA预驾审批与尊执行B预匏执行与预算考核C预算编时与算审批D预算.编制与预算调整76 .行政事业单位冏定资产内部控制中岗位设置和人员配置不当,主要表现为以下哪几个现做.(ABCD)A职也不明B管理人员业务交叉过杂C兼职过多D责任不消77 .由于作为社会经济组织的目标和承当的功能与企业完全不同，行政事业单位内部控制的根本目标是确保行政干
33、业单位运昔合规合法、合理保证各项资产的平安运行，提离管理效劳的效率和效果，合理保证财务报告及相关信息口实完整，促进行政事业单位战珞的实现.具体是：(ABCD)A合理保证单位运营活动合法合规.B合理保证单位资产平安.C提高管理效劳效率和效果.D合理保证单位财务报告及相关信息JX实完整。78 .以下属于非营利性组织的有？(ABCD)A小学B文化站C医院D教堂79 .行政事业单位财务M1.关方面的印章具体分为(BCD).A公章B事项印章C财务专用范D人名章80 .行政那业单位在许多方面和企业组织有相I可或和似之处，但作为两类不同性质的祖织，行政小业单位和企业之间的区别是显著的，这线不同之处主要表现在
34、以下几个方面：(ABCD)A行政事业单位建立或运作的动机不是为了获利B受托责任的多层次性C资金来源的无偿性D资金运用的限定性81 .货币资金业务控制的重点是在其().收支是否合理B计算是否正确C手续是否合法D实物保护是否平安82 .以下哪些业务可以支付现金(ABC),A支付给单位外部个人的劳务报酬B分发给个人的科技奖奖金C员工薪酬D期设大宗办公用M83 .信息传递过程中存在哪些同盅(ABCD).A准确性B完整性C及时性D平安性84 .为到达内部控制评价的一般标准,应从以下几个层次对内部控制体系进行评价：A采取手册、备忘录等方式.B可以采用召开会议.C谈话传递方式.D单位上下属相处的行为，92
35、在考虑组织机构设置时，单位的不同局部组合起来的方式有多种，具体应采取以下策略：（ABCDA确保组织结构的适当性及其提供管理单位所需信息的沟通能力B按照管理人员所担负的击任,判断其是否具备足幡的知识和羟验C保证各管理人员所负五任的适当性D单位应根据环境的改变相应调第其如织结构三、判断题1 .组织结构合理,权利责任分也适当，是内部控制发挥作用的前提条件.（T）2 .内部控制活动贯穿于单位每一个业务环节，制约者单位俅一个员工，是一个集前、中、M后全方位的控制。（）3 .捽制活动一般包括：不相容职务别离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等.行政事业通位
36、应结合自身的特点，本籽合法性原则、全面性原则、St要性原则、有效性原则和制衡性原则、适应性原则等来进行内部控制设计.（T）4 .所有极行存款户的开设需有正式的批准手续，同样每一存款户的终止也需得到正式的批准，T）5 .内部监野的H常监杼和专项监行检查应分别进行.（T）6 .出纳人员不得笈发印章齐全的空白支票，确需签发的应该得到财务负费人的批准.（T）7 .内部牵制主要特点是指以任何个人或部门不能单独控制任何,顶或，局部业务权力的方式迸行组织上的货任分工，等项业务通过正格发挥其他个人或部门的功能进行交叉检杳控制？（T）8 .无论是行政胞位还是事业单位.使用财政性资金购置固定资产,都要按国家有关政
37、府采照的规定进行政府采虬（P）9 .蒋首利组织是指运营目的具有非才利性和公益性的特点，不具有物痂产品生产和国家犷务管理职能，主要以精神产品或各种效劳形式向社会提供效劳的各类组织机构.所涉及的领域I分广泛。10 .不相容职务别离要求电位建立标准的岗位轮换制度（T.H.我国目前的内部控制研究和实务已上升到成熟阶段，（F12 .从某种意义上讲，祖织内部控制的成效取决于人员素质的上下，因此人势素质控制是内部控制的重要因素（T）.13 .目前,我国内部控制法规的一个重要特点就是政出多门.14 .COSO报告将内部控制定义为：内部控制是由企业该事会、经理阶层和其他员工实施的，为运营的效率、财务报告的可居性
38、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程，具体内容包括拄制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通及监督等五个要素。T）15 .内部控制结果评价是对内部控制环境.风险识别与评估.控制指,施、信息与沟通、内部监杼等体系要素的评价.F）16 .行政再业单位采购的锻机械设备由工程部门和使用部门一起进行验收,并且开具验收报告和验收单（T）17 .情景分析属于定性分析法的一种（T）。18 .出纳员可以兼任债权债务账目的登记工作.（F）19 .由于货币资金收入和支出业务发生翔繁，以及囚其更要低位而逐笔记、逐笔录，客观上造成了货币资金业务记账错误的概率较大而且易发生过错。（T）20 .银行存款业务办理
39、人员要严格遵守国家有关规定与单位资金管理的各项规定.银行账户仅供单位收支结算使用,可出借假行账户给外胞位或个人使用.也可为外单位或个人代收代支、转账套现“F）21 .行政事业单位固定资产处置应当按照公开、公正、公平的原则迸行.（T）22 .风险回避是风除管理中以积极主动也是最常见的一种处理方法F）。23 .只有同时存在未实现规定的控制目标、未执行规定的控制活动，突破规定的权限，不能及时提供控制运行有限的相关证据,才可认定内部控制存在设计或运行缺陷.（F）24 .行政事业IR位应当采用系统的方法识别风险，以确保单位的所有主要活动及其风险都被囊括进来，并进行有效的分类（T）.25 .一般情况下,内
40、部控制评价至少应当每三年进行一次.T26 .风除承受度是祖织能城承当的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平（T）.27 .行政事业单位维修申请由财务部门更核后,在维修方窠内并且维修金额在规定范用内的，资产管理部门直接安排维蟋.28 .在地位果明与付款业芬的内控制度中，不相容为位的设置不包括货币资金的保管与盘点清查31 .管理者对财务部门各身位人员的轮内，对不相容职务的别离,对各种有价值资产采取限制接近的做法，均关系到内部控制作用的发挥，（T）32 .行政事业总位的资金主要来源于向纳税人征收的各种税收、私人及机构的捐赠及向效劳对象攻取的以“本钱补偿为基础的效劳费收入等.（T）
41、33 .对验收过程中发现的异常情况，负贡验收的部门或人员应当立即查明原因，及时处理（F）.31.为了确保固定资产的平安与完整，提高固定资产的利用效率，单位不应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，不规定经办人的联贵范困和工作要求.严禁未经授权的机构或人员办理同定资产业务.35 .现代化信息系统的规划、设计和执行必须与行政事业单位的定位、职能、规模等统一（T）.36 .出纳人员可以同时从M银行时账单的获取、银行存款余额调节去的编制等工作（F）。37 .对本单位财务会计报告的求实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要或任的是会计主管人
42、员（F）38单位的治埋结构是地位进行方案、执行、控制、协调和监傍职能的整体棋架.39 .企业应当加覆银行预留印章的管理，财务专用章应当由专人保管，人名堂由本人或授权人保管等T）.40 .行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于I防范固定资产业务中的过错和舞弊，保护固定资产的平安和完整.确保国有资产不流失.合理配置国有资产,保障行政事业单位履行职能,提高固定资产运苕效率.（T）41.对于重要事项面临的乘要风险可能帝来的柬大影响，应当通过定性分析技术，确定各种可能性造成影响的数!ft，从而为单位采取恰当的风P应对策略提供科学的依据（F,应该是定号分析术42 .2008年6月28日起，我国首部企业内部控制根本标准在上市公司范困内施行。
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