财务制度及审批流程.pdf

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1、财务管理制度 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作， 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作 第二条 (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、 (三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得 (四) (五) (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的 (七) 第三条 第四条 第二章财务工作岗位职责 第五条 （一）负责协调与外部有关单位（如业务往来单位、银行、税务等）的关系； （二）负责财务产权部的内部分工，按照内控要

2、求合理设置并协调各岗位工作； （三）组织本部门员工（会计人员）进行业务及财务政策法规的学习与培训； （四）组织本部门制定公司的财务计划、财务预算等工作； （五）组织管理本部门进行日常各项会计核算工作； （六）组织本部门及时完成公司的财务会计报告，提供财务分析； （七）组织本部门及时完成各项有关涉税业务，包括税务申报、税金缴纳、清算（及退缴） 等工作； （八）组织公司的资金管理工作，负责资金的调度与运营，提高资金使用效率； （九）组织本部门对公司各项债权债务的管理； （十）负责组织定期与不定期地组织对公司的财产物资进行盘点； （十一）负责监交会计工作； （十二）组织起草、制定公司的会计、财务及相

3、关的管理制度； （十三）负责制订本部门管理制度和工作目标，并监督实施； （十四）负责协调与公司内外有关部门的关系； （十五）负责本部门员工的政治思想教育，培养团队精神； （十六）认真努力、如期完成公司领导交办的其他工作； 第六条 第七条出纳的主要工作职责是： （一）负责公司现金、票据、银行存款及有价证券的保管、出纳和记录； （二）负责建立现金日记账、银行存款日记帐，审核现金收付单据； （三）负责严格管理空白支票和空白支票登记工作； （四）负责配合公司开户银行做好对帐工作； （五）配合各部门办理电汇、信汇等有关手续； （六）负责管理各种票据领用登记簿（含票据名称、号码、领用日期、付款单位、付款用

4、 途和领票人等内容） ； （七）负责办理公司有关税款的缴纳； （八）负责公司员工工资的发放； （九）协助会计做好各种帐务处理工作； （十）认真努力、如期完成领导交办的其它工作 第三章财务工作管理 第八条 第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整， （一）协助主任负责分管岗位的会计工作； （二）负责审核原始凭证、编制记帐凭证； （三）负责对已审核的原始凭证及时填制记账凭证并记帐； （四）负责成本核算、审核、监督工作，按照公司及政府有关部门要求及时编制各种财务 报表并报送相关部门； （五）负责对月度现金流量进行预测、成本核算及准备预测的相关报告； （六）负责各种财务资料

5、和档案的归集、保管和保密工作； （七）负责管理和监督出纳人员的工作； （八）认真努力、如期完成领导交办的其它工作。 第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始 第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿 记录与实物、款 第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部 门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务 第十三条 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的 第十四条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时， 应及时向总经理或主 财务工作人员对上述事

6、项无权自行 第十五条 第四章支票管理 第十六条支票由出纳员保管。支票使用时须有“请购审批单” ，经财务经理、总经 理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码， 第十七条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保 管员签字 )、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员 统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上 第十八条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清 帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不 第十九条对于报销时短缺的金额，由支

7、票领用人办理现金借款手续，并按现金借 凡一周内支出款项累计超过10000 元或现金支出超过5000 元时，会计或出纳人员 应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报 第二十条凡 1000 元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性 第二十一条公司财务人员支付 (包括公私借用 )每一笔款项，不论金额大小均须财 务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委 第五章现金管理 第二十二条 (一) (二) (三) (四)结算起点以下的零星支 (五) 前款结算起点定为1000 第二十三条除本规定第二十二条外， 财务人员支付个人款项，超过

8、使用现金限额 的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后 第二十四条公司固定资产、 原料辅料、车辆保管维修、 代办运输费用、 办公用品、 第二十五条日常零星开支所需库存现金限额为5000 元。超额部分应存入银行。 第二十六条财务人员支付现金， 可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中 提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支 ) 第二十七条财务人员从银行提取现金，应当填写现金借款单，并写明用途和 第二十八条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交 财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款 第二十九条符合本规定第二十二

9、条的，凭发票、 工资单、差旅费单及公司认可的 有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支 第三十条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核， 经手人签字， 金额数量无 第三十一条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料 代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按 第三十二条差旅费及各种补助单(包括领款单 )， 由部门经理签字， 会计审核时间、 天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会 计核算手续。 第三十三条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、 第三十四条出纳人员应当

10、建立健全现金、银行存款帐目， 逐笔记载现金、 银行款 第六章会计档案管理 第三十五条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、 会计报表、 会计文件和其他有保 第三十六条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起 止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)， 第三十七条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管， 第三十八条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经 第七章 第三十九条出现下列情况之一的， 对财务人员予以警告并扣发本人月薪13 倍： (一) (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的 (

11、三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金 ) (四) (五) (六) (七) 第四十条 (一) (二) (三) (四) (五) (六) (七) 第八章附则 (一) 出纳作业处理准则 (二 借款及各项费用开支标准审批程序 第四十一条 第四十二条本规定自发布之日起生效试行。 附件一、出纳作业处理准则 第一条本处理准则包括现金及银行存 第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定， 第三条出纳办理现金、 票据的支付， 登记及移转等业务， 要严格遵守公司的付款 第四条除提取备用金外， 所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实 第五条凡一次支付未超过1，000 元者

12、经由公司备用金支付外，其余一律以支票 第六条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂 商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理 第七条公司一切支付， 应以处理合法、 合规的发票或凭证为依据，任何要求先行 第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。 第九条 (一) 1.国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验 收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经理批准后， 送交财务部门开 2.预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合 3.一般费用

13、：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部 (二) 1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。 2. 3. 第十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借 款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制 票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7 日 第十一条 (一)国内采购货品的付款，每月25 日集中付款一次 (星期日及例假日顺延 )，但以原 始凭证经核准后于付款日前5 (二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天 支付的，

14、以 (三) 1.工资：全体员工工资均于每月8 2. 因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再 第十二条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于 第十三条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解 缴凭证送交会计， 并据以编制传票。 销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳， 以便 第十四条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度开始一 个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申报表” ，由出纳收执，作为所得 税扣缴申报的依据， 出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得 第十五条凡依

15、法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽 发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险 附则二、借款和各项费用开支标准及审批程序 第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲， 第二条 (一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点， 借款金额原则按“往返车费 +（住宿费 +生活补助） *预计出差天数”计算借款金额，填 写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方 予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者 (二) (三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批

16、程序同第二条第一 (四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担 (五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部 分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资 中扣回。 (六)报销审批时应具备的凭证： “请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。 在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。 第三条 (一)因业务需要开支招待费的，由部门负责人填写招待费审批单，报总经理 (二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字 分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经

17、理审核，然后 (三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经 (四)公司大型招待活动及单笔金额超过5000 元的招待费用，须经董事长批准并 签字报销。 第四条 (一)实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重 (二)公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理， 有关开支规定另行制定。 (三)其他福利性开支， 100 元以下由财务部经理批准，超过100 元的开支一 第五条 (一)属生产经营性的各项费用，10000 元以内的凭税务部门的正式发票，先 由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报 销；超过 100

18、00 (二)属非生产经营性的各项费用，5000 元以内的按第六条第一款执行，超 过 5000 第六条 1.本公司实行综合计算工时工作制。 2.法定节日 (元旦、春节、国庆节、劳动节 )因工作需要加班， 按下列公式计发加班费： (本人月工资 -浮动工资 /22.5 300%) 3.法定假日以外平时因工作需 (本人月工资 -浮动工资 /22.5 200%) 4.员工加班要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修， 节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48 小时，超过 48 小时 报总经理批准。属工作职责要求，当日或当月没完成，自行加班的不计加班费。 5. 6. 7. 第七条特殊津贴及补贴由主 第八条如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备 案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。 第九条本规定解释权在公司财务部。