中国各种税率一览.pdf

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1、1 附件三： 各种税率一览 以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查 目录 增值税 2 消费税 4 营业税 5 城市维护建设税. 6 教育费附加 . 7 关税 7 资源税 15 土地增值税 . 15 房产税 17 土地使用税 . 17 车辆购置税 . 17 车船税 18 车辆使用牌照税. 18 船舶使用牌照税. 19 印花税 19 契税 20 个人所得税 . 20 企业所得税 . 22 2 增值税 增值税税率表 税目税率范围说明 一、销售或进口货 物除列举的以外 17% 中华人民共和国增值税暂行条例第二条增 值税税率，第一项规定：“ 纳税人销售或者进口 货物，除本条第(二

2、)项、第 (三) 项规定外，税 率为 17% 。” 二、加工、修理修 配劳务 17% 中华人民共和国增值税暂行条例第二条增 值税税率，第四项规定：“ 纳税人提供加工、修 理修配劳务，税率为17% 。 三、农业产品13% 包括植物类、动物类 1植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高 梁、谷子和其他杂粮，以及经碾 磨、脱壳等工艺加工后的粮食 切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复 制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食 品不包括。 蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和 少数可作副食的木料植物。 经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工 的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属 于本货物的征税范围。 烟叶包

3、括晒烟叶、晾烟叶和初烤 烟叶。 茶叶包括各种毛茶。 园艺植物指可供食用的果实。经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物， 也属于本货物的征税范围。 药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中 药饮片，也属于本货物的征税范围。 油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的 征税范围。 纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干( 洗)麻， 也属于 本货物的征税范围。 糖料植物 林业产品包括原木、原竹、天然 树脂及其他林业产品 盐水竹笋也属于本货物的征税范围 其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产 品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。 2动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝 类、棘皮类

4、、软体类、腔肠类、 海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、 贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐 渍等防腐处理和包装的水产品。 干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、 腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠 也属于本货物的征税范围。 3 税目税率范围说明 畜牧产品包括兽类、禽类和爬行 类动物 兽类、禽类和爬行类动物的肉产 品 蛋类产品鲜奶 各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦 属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的 蛋等，也属于本货物的征税范围 动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸 泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的， 也属于本货物的征税范围。 动物毛绒 其他动物组织包括蚕茧，天然蜂

5、 蜜，动物树脂及其他动物组织。 农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。 四、粮食、食用植 物油 13% 粮食包括稻谷；大米；大豆；小 麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山 芋粉；经过加工的的面粉(各种花 式面粉除外 ) 。 淀粉不属于农产品的范围，应按照 17% 征收增 值税。 食用植物油包括从植物中加工提 取的食用油脂及以其为原料生产 的混合油。 五、其他货物13% 包括自来水、暖气、冷气、热水、 煤气、石油液化气，天然气、沼 气、居民用煤炭制品图书、报纸、 杂志 饲料、化肥、农药、农机、农膜 国务院规定的其他货物 六、出口销售货物0 原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、 铜及铜基合金、白金

6、、糖、新闻纸等国家规定 不予退税。 说明： 一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6% 征收率计算缴纳增值税。 (一) 县以下小型水力发电单位生产的电力； (二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； (三) 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； (四) 原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣( 不包括高炉水 渣) 生产的墙体材料； 4 (五) 用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17% 调整为 13% 。 三、增值税一般纳税人销售自来水可按6% 的税率征收

7、。 四、文物商店和拍卖行的货物销售按6% 的税率征收。 五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6% 六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6% 的征 收率计算缴纳增值税。 七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“ 使用过的其他属 于货物的固定资产” 应同时具备以下几个条件： (一) 属于企业固定资产目录所列货物； (二) 企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不 同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6% 的征收率征收增值税。 八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6% ，提供加

8、工、修理修配劳务，税率为 6% 。 九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。 十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10% 的扣 除率计算进项税额。 十一、工厂回收的废旧物资按照10% 的扣除率计算进项税额。 十二、 增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7% 的扣除率计算进项税额。如运输费用和 其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。 消费税 消费税税率表 税目征收范围计税单位税率 ( 税额 ) 说明 一、烟 1. 甲类卷烟每标准条 (200支， 下同 ) 调拨价在 50 元( 含 50 元，不含增值税 )以上； 还包括各种进口卷烟、白包卷烟、手

9、工卷烟等 45% 复合计 税 : 每 标准 箱 (5000 支，下同 )150元 2. 乙类卷烟每标准条 (200支，下同 )调拨价在 50 元以下30% 复合计 税 : 每 标准 箱 (5000 支，下同 )150元 3. 雪茄烟25% 4. 烟丝30% 二、酒及酒精 1. 粮食白酒25% 复合计税 :0.5元/斤 2. 薯类白酒15% 复合计税 :0.5元/斤 3. 黄酒吨240 4. 啤酒吨220 5 税目征收范围计税单位税率 ( 税额 ) 说明 每吨出厂价 ( 含包装物及包装 物押金 ) 在 3000元(含 3000 元，不含增值税) 以上的，单 位税额250 元/吨； 在 3000

10、元以下的，单位税额 220 元/ 吨 5. 其他酒10% 6. 酒精5% 三、化妆品包括成套化妆品30% 四、护肤护发品8% 香皂已停止征收 五、贵重首饰及珠宝玉石10% 金银首饰、钻石及钻石饰品已 减为 5% 六、鞭炮、焰火15% 七、汽油升0.2 元含铅汽油按0.28元/升 无铅汽油按0.2 元/ 升 八、柴油升0.1 元 九、汽车轮胎10% 十、摩托车 10% 十一、小汽车 1. 小轿车 1.1 气缸容量 ( 排气量、下同 ) 在 2200毫升以上的 (含 2200毫升 ) 8% 1.2 气缸容量在1000毫升 2200毫升的 (含 1000毫升 ) 5% 1.3 气缸容量在1000毫升

11、以下的3% 2. 越野车 (四轮驱动 ) 2.1 气缸容量在2400毫升以上的 (含 2400 毫升 ) 5% 2.2 气缸容量在2400毫升以下的3% 3. 小客车 (面包车 ) 22 座以下 3.1 气缸容量在2000毫升以上的 (含 2000 毫升 ) 5% 3.2 气缸容量在2000毫升以下的3% 营业税 营业税税率表 税目范围税率说明 1. 交通运输 业 包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运3% 2. 建筑业包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业3% 6 税目范围税率说明 3. 金融保险 业 包括金融、保险8% 2001年 减 为 7% 2002年 减 为 6% 2

12、003年及以后 减为 5% 4. 邮电通信 业 包括邮政、电信3% 5. 文化体育 业 包括文化业和体育业3% 6. 娱乐业包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK 歌舞厅、音乐茶座、台球、 高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所 5% 10% 7. 服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、 广告业和其他服务业 5% 8. 转让无形 资产 包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、著作权 和商誉 5% 9. 销售不动 产 包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物 5% 城市维护建设税 城市维护建设税税率表 城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为三个档次，税率

13、表 如下： 适用范围税率计税依据 市区7% 实际缴纳的增值税、消费税、营业税税 额 县城或镇5% 实际缴纳的增值税、消费税、营业税税 额 不在市区、县城或镇1% 实际缴纳的增值税、消费税、营业税税 额 注： 1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税。 2、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳城市维护建设税。 3、计算公式：应交城建税= （实缴增值税+ 实缴消费税 + 实缴营业税） 适用税率 7 教育费附加 教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3% 。 关税 关税税率表 商品编号进口从价优 惠 进口从价普 通 进口从量优 惠 进口从量普

14、 通 消费 税 增值 税 02071200 0 0 1.3 5.6 0 0 02071411 0 0 .8 4.2 0 0 02071419 0 0 1.2 9.5 0 0 02071421 0 0 1 8.1 0 0 02071429 0 0 .6 3.2 0 0 05040021 0 0 1.4 7.7 0 0 22030000 0 0 1.5 7.5 0 0 27090000 0 0 0 .085 0 0 37013021 0 0 4.5 70 0 0 37013022 0 0 3.9 70 0 0 37013029 0 0 6.8 70 0 0 37023100 0 0 92.9 43

15、3 0 0 37023220 0 0 7 104 0 0 37023290 0 0 40 202 0 0 37023920 0 0 3.7 104 0 0 37023990 0 0 38 202 0 0 37024100 0 0 34.1 202 0 0 37024221 0 0 1.05 110 0 0 37024229 0 0 3.7 110 0 0 37024291 0 0 1.05 213 0 0 37024299 0 0 58.5 213 0 0 37024321 0 0 3.7 104 0 0 37024329 0 0 3.7 104 0 0 37024390 0 0 39 202

16、 0 0 37024421 0 0 3.7 115 0 0 37024422 0 0 1.05 115 0 0 37024429 0 0 3.7 115 0 0 37024490 0 0 39.4 202 0 0 37025100 0 0 164.9 433 0 0 37025200 0 0 122.7 433 0 0 8 商品编号进口从价优 惠 进口从价普 通 进口从量优 惠 进口从量普 通 消费 税 增值 税 37025300 0 0 164.9 433 0 0 37025410 0 0 155 433 0 0 37025490 0 0 115.7 433 0 0 3702552010 0

17、 0 6 232 0 0 3702552090 0 0 13.8 232 0 0 37025590 0 0 111.7 433 0 0 37025620 0 0 13.8 232 0 0 37025690 0 0 107.2 433 0 0 37029100 0 0 65 210 0 0 37029310 0 0 65 210 0 0 37029390 0 0 64.3 210 0 0 37029420 0 0 11.7 210 0 0 37029490 0 0 60 210 0 0 37029520 0 0 10.4 210 0 0 37029590 0 0 50.5 210 0 0 852

18、11011 3 6 4980 20600 0 0 85211019 3 6 4980 20600 0 0 85211020 3 6 4980 20600 0 0 85253091 3 6 13280 51500 0 0 85253099 3 6 13280 51500 0 0 85254041 3 6 4980 51500 0 0 85254049 3 6 4980 51500 0 0 85254050 3 6 7055 51500 0 0 关税临时税率表 商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税 0301921010 0 0 10 0 13 0301921090 0 0 10 0 13 0

19、506909011 12 50 0 0 17 0506909021 12 50 0 0 17 0506909031 12 50 0 0 17 0506909091 12 50 0 0 17 1804000010 15 70 0 0 17 21061000 12 24 0 0 17 23099090 4 14 0 0 13 25281000 1 30 0 0 13 25289000 1 30 0 0 13 26070000 0 0 5 0 13 26080000 0 0 10 0 13 26090000 0 0 20 0 13 9 商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税 27075000 3

20、 30 0 0 17 2707600010 3 30 0 0 17 27101191 4 20 0 0 17 2710192910 3 20 0 0 17 27111100 3 20 0 0 13 28047010 5.5 30 10 0 17 28047090 5.5 30 10 0 17 28092010 0 8 0 0 17 28121010 2 30 0 0 17 28251010 3 30 0 0 17 29012100 0 20 0 0 17 29022000 4 20 0 0 17 29031500 2 30 0 0 17 29036110 3 30 0 0 17 2904202

21、010 3 30 0 0 17 29051210 3 30 0 0 17 2905140010 3 30 0 0 17 29053200 3 30 0 0 17 29071212 3 30 0 0 17 29071910 2 11 0 0 17 29094100 3 30 0 0 17 2909499010 3 30 0 0 17 2912190010 3 30 0 0 17 2912190020 3 30 0 0 17 29126000 3 30 0 0 17 29141200 3 30 0 0 17 29141300 3 30 0 0 17 29155010 3 30 0 0 17 291

22、62010 2 11 0 0 17 2916209010 2 30 0 0 17 29172010 2 11 0 0 17 29173610 8 30 0 0 17 29211910 2 11 0 0 17 29211920 2 30 0 0 17 2921199010 3 30 0 0 17 29212110 3 30 0 0 17 2921290010 3 30 0 0 17 2921430020 3 30 0 0 17 2921492010 2 20 0 0 17 29214940 2 20 0 0 17 2922132010 3 30 0 0 17 10 商品编号进口优惠进口普通出口税

23、消费税增值税 29261000 4 30 0 0 17 2926909020 3 30 0 0 17 2930909011 3 30 0 0 17 2930909012 3 30 0 0 17 2931000011 3 30 0 0 17 29333210 2 11 0 0 17 29336910 2 20 0 0 17 2933990010 3 6.5 0 0 17 2934100010 3 20 0 0 17 2934999010 3 6.5 0 0 17 29419051 4 20 0 0 17 3206111010 5 30 0 0 17 3208201010 6 50 0 0 17

24、3208901010 6 50 0 0 17 33013010 10 80 0 0 17 3402900010 7 80 0 0 17 3503001010 5 35 0 0 17 3701992010 8 40 0 0 17 3808101910 5 35 0 0 13 3808201010 5 35 0 0 13 3808301110 5 35 0 0 13 38083091 5 35 0 0 13 38237000 9 50 0 0 17 3901100010 3 45 0 0 17 3901200010 3 45 0 0 17 3902100010 6 45 0 0 17 390730

25、0010 8 45 0 0 17 3908101010 7 45 0 0 17 3911900010 3 45 0 0 17 3911900030 3 45 0 0 17 3911900040 6 45 0 0 17 3911900050 3 45 0 0 17 3912110010 5 40 0 0 17 40011000 10 20 0 0 17 4011200011 6 50 0 0 17 4011200019 6 50 0 10 17 4011610011 6 50 0 0 17 4011610019 6 50 0 10 17 4011630011 6 50 0 0 17 401163

26、0019 6 50 0 10 17 4011690011 6 50 0 0 17 11 商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税 4011690019 6 50 0 10 17 4011920011 6 50 0 0 17 4011920019 6 50 0 10 17 4011930011 6 50 0 0 17 4011930019 6 50 0 10 17 4011940011 6 50 0 0 17 4011940019 6 50 0 10 17 4011990011 6 50 0 0 17 4011990019 6 50 0 10 17 4012901010 1 11 0 0 17

27、 40139010 1 11 0 0 17 4016931010 5 30 0 0 17 4016931090 5 30 0 0 17 4805919010 5 30 0 0 17 4805920010 5 30 0 0 17 4805930010 5 30 0 0 17 48115110 7 40 0 0 17 5601300010 10 100 0 0 17 7007111010 1 11 0 0 17 7011200010 6 35 0 0 17 7019590010 6 40 0 0 17 70200011 7 40 0 0 17 70200012 4 40 0 0 17 710110

28、11 10 100 0 10 17 71011091 10 130 0 10 17 72022100 2 11 7 0 17 72022900 2 11 7 0 17 7203100010 0 8 7 0 17 7209181010 5 17 0 0 17 7209181020 5 17 0 0 17 7209181090 5 17 0 0 17 7226990010 4 20 0 0 17 73044110 5 17 0 0 17 73044910 5 17 0 0 17 74020000 2 11 0 0 17 74031100 2 11 0 0 17 74031200 2 11 0 0

29、17 74031300 2 11 0 0 17 74031900 2 11 0 0 17 74032100 1 14 0 0 17 74032200 1 17 0 0 17 12 商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税 74032300 1 35 0 0 17 74032900 1 17 0 0 17 7404000010 1.5 11 0 0 17 7404000090 1.5 11 0 0 17 74071000 4 14 0 0 17 74072100 7 20 0 0 17 74072200 7 40 0 0 17 74072900 7 20 0 0 17 74081100 4 1

30、4 0 0 17 74081900 4 14 0 0 17 74082100 7 20 0 0 17 74082200 8 40 0 0 17 74082900 7 20 0 0 17 74091100 4 14 0 0 17 74091900 4 14 0 0 17 74092100 7 20 0 0 17 74092900 7 20 0 0 17 74093100 7 20 0 0 17 74093900 7 20 0 0 17 74094000 7 40 0 0 17 74099000 7 20 0 0 17 75021000 3 11 0 0 17 75022000 3 11 0 0

31、17 75089010 4 14 0 0 17 76011000 5 14 0 0 17 76012000 7 14 0 0 17 7602000010 1.5 14 0 0 17 7602000090 1.5 14 0 0 17 76041000 5 30 0 0 17 76042100 5 30 0 0 17 76042900 5 30 0 0 17 76051100 8 17 0 0 17 76051900 8 17 0 0 17 76052100 8 17 0 0 17 76052900 8 17 0 0 17 76061120 4 50 0 0 17 76061190 6 30 0

32、0 17 76061220 6 30 0 0 17 76061230 6 30 0 0 17 76061240 6 50 0 0 17 76069100 6 30 0 0 17 13 商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税 76069200 10 30 0 0 17 79011100 3 20 0 0 17 79011200 3 20 0 0 17 79012000 3 20 0 0 17 81101010 3 30 5 0 17 8407342010 10 35 0 0 17 8407909010 10 35 0 0 17 8407909020 10 35 0 0 17 84079090

33、30 5 35 0 0 17 84119910 1 35 0 0 17 8412299010 8 35 0 0 17 8420100010 6 30 0 0 17 8433510010 5 17 0 0 13 84335910 5 30 0 0 13 8433599010 5 30 0 0 13 8443591110 8 35 0 0 17 8443591210 8 35 0 0 17 8448320010 3 17 0 0 17 8448320020 3 17 0 0 17 8448320030 3 17 0 0 17 84483310 3 17 0 0 17 84483920 3 17 0

34、 0 17 84483930 3 17 0 0 17 84484910 3 17 0 0 17 84484920 3 17 0 0 17 8448499010 3 17 0 0 17 8451800011 10 30 0 0 17 8451800012 10 30 0 0 17 8451800013 10 30 0 0 17 8451800014 10 30 0 0 17 8451800015 10 30 0 0 17 8451800016 10 30 0 0 17 8451800017 10 30 0 0 17 8451800018 10 30 0 0 17 8451800019 10 30

35、 0 0 17 8451800021 10 30 0 0 17 8451800022 10 30 0 0 17 8451800023 10 30 0 0 17 84734010 1 35 0 0 17 8473409010 5 35 0 0 17 8479811010 7 30 0 0 17 14 商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税 8501109910 6 35 0 0 17 8501109920 1 35 0 0 17 8501530010 3 35 0 0 17 85023100 5 30 0 0 17 85030030 1 30 0 0 17 8504409010 3 30 0

36、 0 17 8514400010 5 30 0 0 17 8522903110 6 100 0 0 17 85229039 10 100 0 0 17 85254041 5 130 0 0 17 85254049 10 130 0 0 17 8526109010 1 14 0 0 17 8529904910 6 12 0 0 17 8529908110 7 80 0 0 17 8539329010 5 70 0 0 17 85404000 4 17 0 0 17 8543899010 1 35 0 0 17 85451100 2 35 0 0 17 85451900 2 35 0 0 17 8

37、701900010 5 20 0 0 13 8704224010 10 40 0 0 17 8704230010 8 40 0 0 17 8704230020 10 40 0 0 17 8705909010 10 35 0 0 17 8708405010 6 30 0 0 17 8708502010 8 70 0 0 17 8708505010 8 30 0 0 17 8708809010 8 100 0 0 17 87089320 8 70 0 0 17 8708935010 8 30 0 0 17 8708942010 8 70 0 0 17 8708945010 8 30 0 0 17

38、87089930 3 11 0 0 17 8802401010 1 11 0 0 17 9002119010 6 80 0 0 17 90104200 1 100 0 0 17 9013200010 3 11 0 0 17 9013901010 3 11 0 0 17 9014200010 1 8 0 0 17 9031809010 3 17 0 0 17 9032890010 1 17 0 0 17 15 商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税 9033000010 1 17 0 0 17 9201200010 1 70 0 0 17 9202100011 1 70 0 0 17 920

39、2100091 1 70 0 0 17 9205100010 1 70 0 0 17 9205900010 1 70 0 0 17 资源税 资源税税率表 税目税率 一.原油8-30元/吨 二.天然气2-15元千立方米 三.煤炭0.3-5元/吨 四.其他非金属矿原矿0.5-20元/吨或者立方米 五.黑色金属矿原矿2-30元/吨 六.有色金属矿原矿0.4-30元/ 吨 七.盐 固体盐10-60元/ 吨 液体盐2-10元/吨 土地增值税 土地增值税税率 级数增值额与扣除项目金额的比率税率速算扣除数 1 不超过 50%的部分30 0 2 超过 50%至 100%的部分40 5 3 超过 100%至 2

40、00%的部分50 15 4 超过 200%的部分60 35 计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税增值额 税率 1、公式中的 “ 增值额 ” 为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 16 纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目： （1）取得土地使用权所支付的金额； （2）开发土地的成本、费用； （3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； （4）与转让房地产有关的税金； （5）财政部规定的其他扣除项目。 2、土地增值税实行四级超率累进税率： 增值额未超过扣除项目金额50的部分，税率为30。 增值额超过扣除项目

41、金额50、未超过扣除项目金额100的部分，税率为40。 增值额超过扣除项目金额100、未超过扣除项目金额200的部分，税率为50。 增值额超过扣除项目金额200的部分，税率为60。 上面所列四级超率累进税率，每级 “ 增值额未超过扣除项目金额” 的比例， 均包括本比例 数。 3、纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法： 计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数 的简便方法计算，具体公式如下： （一）增值额未超过扣除项目金额50 土地增值税税额=增值额 30 （二）增值额超过扣除项目金额50，未超过100的土地增值税税额增值额 40 扣除项目金额 5 （三

42、）增值额超过扣除项目金额100，未超过200的土地增值税税额=增值额 50 扣除项目金额 15 （四）增值额超过扣除项目金额200 土地增值税税额=增值额 60扣除项目金额 35 17 公式中的 5， 15， 35为速算扣除系数。 房产税 房产税计税标准 房产税适用于内资企业和个人，房产税的计算依据采用从价计税和从租计税，具体税率如下： 房产用途计 税 依 据税 率 经营自用房产原值一次减除30% 后的余额1.2% 出租房屋房产租金收入12% 个人出租住房房产租金收入4% 注：房产税的计税公式为: 1、从价计税应纳税额 = 房产原值 （130% ）1.2% 2、从租计税应纳税额 = 房产租金收

43、入12% 3、个人出租住房应纳税额 = 房产租金收入 4% 土地使用税 城镇土地使用税计税标准 地段等 级一级二级三级四级五级六级七级八级九级 市区适用税 额年 /平 方 7.50 元 6.50 元 5.50 元 4.50 元 3.50 元 2.50 元 2.00 元 1.00 元 0.50 元 耕地占用税计税标准 （一）人均耕地不超过1 亩的地区（以县级行政区域为单位，下同），每平方米为10 元-50 元； （二）人均耕地超过1 亩但不超过2 亩的地区，每平方米为8 元-40 元； （三）人均耕地超过2 亩但不超过3 亩的地区，每平方米为6 元-30 元； （四）人均耕地超过3 亩的地区，每

44、平方米为5 元-25 元。 车辆购置税 按照车辆购置税暂行条例规定，车辆购置税的税率为10% 18 车船税 车船税计税标准 税目计税单位年基准税额备注 乘 用 车 【 按 发 动 机 气 缸 容 量 （ 排 气 量 ） 分 档】 1.0 升（含）以下的 每辆 60 元至 360 元 核 定 载 客 人数9 人 （ 含 ） 以 下 1.0 升以上至 1.6 升（含）的360 元至 660 元 1.6 升以上至 2.0 升（含）的660 元至 960 元 2.0 升以上至 2.5 升（含）的960 元至 1260 元 2.5 升以上至 3.0 升（含）的1620 元至 2460 元 3.0 升以上

45、至 4.0 升（含）的2460 元至 3600 元 4.0 升以上的3600 元至 5400 元 车辆使用牌照税 车辆使用牌照税税额表 类别项目计税标准每季税额备注 机 动 车 乘人汽车每辆15 元至 80 元 载货汽车按净吨位每吨4 元至 15 元 机器脚踏车二轮车每辆5 元至 15 元 三轮车每辆8 元至 20 元 非 机 动 车 兽力驾驶车每辆1 元至 8 元 人力驾驶车每辆03 元至 6 元包括三轮车、黄包 车及其他人力拖行 车辆 脚踏车每辆05 元至 1 元 注:机动车挂车技机动载货汽车计税标准7 折征收 . 19 船舶使用牌照税 船 舶 使 用牌 照 税 计 税 标准 类别计税标准

46、每季税额备注 机 动 船 50 吨以下每吨0.3 元按净吨位计征 51 吨至 150 吨 每吨0.35 元按净吨位计征 151 吨至 300 吨 每吨0.40 元按净吨位计征 301 吨至 500 吨 每吨0.45 元按净吨位计征 501 吨至 1000 吨 每吨0.55 元按净吨位计征 1001 吨至 1500 吨 每吨0.65 元按净吨位计征 1501 吨至 2000 吨 每吨0.80 元按净吨位计征 2001 吨至 3000 吨 每吨0.98 元按净吨位计征 3000 吨以上每吨1.10 元按净吨位计征 非 机 动 船 10 吨以下每吨0.15 元按载重吨位计征 11 吨至 50 吨 每

47、吨0.20 元按载重吨位计征 51 吨至 150 吨 每吨0.25 元按载重吨位计征 151 吨至 300 吨 每吨0.30 元按载重吨位计征 301 吨以上每吨0.35 元按载重吨位计征 印花税 印花税税率表 税目范围税率纳税 人 说明 1. 购销合同包括供应、预购、采购、购销、结合及 协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额 0.3贴花立合 同人 2. 加工承揽合 同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷广 告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入0.5贴花立合 同人 3. 建设工程勘 察设计合同 包括勘察、设计合同按收取费用 0.5贴花立合 同人 4. 建筑安装工 程承包合同 包括建筑、安装工

48、程承包合同按承包金额 0.3贴花立合 同人 5. 财产租赁合 同 包括租赁房屋、 船舶、飞机、机动车辆、 机械、器具、设备等合同 按租赁金额 1贴花。税额不足1 元， 按 1 元贴花 立合 同人 6. 货物运输合 同 包括民用航空运输、铁路运输、海上运 输、内河运输、公路运输和联运合同 按运输费用 0.5贴花立合 同人 单据作为合同使用 的，按合同贴花 7. 仓储保管合包括仓储、保管合同按仓储保管费用1贴花立合仓单或栈单作为合同 20 同同人使用的，按合同贴花 8. 借款合同银行及其他金融组织和借款人(不包括 银行同业拆借 )所签订的借款合同 按借款金额 0.05贴花立合 同人 单据作为合同使

49、用 的，按合同贴花 9. 财产保险合 同 包括财产、责任、保证、信用等保险合 同 按保险费收入1贴花立合 同人 单据作为合同使用 的，按合同贴花 10. 技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合 同 按所载金额 0.3贴花立合 同人 11. 产权转移 书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、 专利权、专有技术使用权等转移书据 按所载金额 0.5贴花立据 人 12. 营业账簿生产、经营用账册记载资金的账簿，按实收资本和资本公积 的合计金额 0.5贴花。其他账簿按件贴 花 5 元 立账 簿人 13. 权利、许可 证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商 营业执照、商标注册证、专利证、土地 使用证 按件贴花 5 元领受 人 契税 契税税率为35。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度 内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。 个人所得税 ( 一) 工资、薪金所得适用 ( 二) 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 ( 三) 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用 ( 四) 财产转让所得适用 ( 五) 利息、股息、红利所得，