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1、第 1 页 多元化养老保障改革思考 特征码 pjiFdgyFrTIzJOxWoxqM * 摘 要：人口老龄化“银色浪潮”在席卷发达国家之后，正迅 速向发展中国家袭来。由于它关系经济社会的发展，也关系包 括老年人在内生活问题，因而世界各国对老龄化问题十分重视， 使得养老保险在整个社会保障中占有的地位也越来越重要。我 国目前虽然还未进入老龄化社会，但人口老龄化速度很快，预 计到 2000 年，我国 60 岁以上人口将占总人口的 10.6%，65 岁 以上人口也将占总人口的 7.5%，人口老龄化的问题将日益突出。 与此同时，我国的人口老龄化是在经济还不发达的情况下提前 到来的，也就是说，在我国经济尚
2、未缩短与世界先进水平差距 的时候，人口老龄化程度却接近了发达国家的比例。人口结构 的变化给社会保障事业带来许多新的难题，也会给我国的经济、 社会带来一些消极的影响。因此，根据我国人口老龄化的特点， 尽快地寻求切实可行的对策，对于推动我国的现代化建设和经 济的发展，有着重要的理论意义和现实意义。本文拟从养老保 障筹资方式的选择、养老保障储备基金的管理与使用和养老保 险金的发放与分配等方面来探讨如何完善我国的养老保障制度。 第 2 页 关键词：老龄化 养老保险制度 发放与分配 多元化 改革设想 一、养老保障筹资方式的基本模式及其选择 一般来说，筹集养老保障基金有一个“收支平衡”的基本 原则，否则，
3、养老保障制度就会因失去经济上的保证而无法维 持。对这个平衡原则，可以从短期与长期两种不同时间的角度 去理解：一是“横向平衡” ，即当年（或近几年）内提取的基金 总和应与其所需支付的费用总和保持平衡。二是“纵向平衡” ， 即对某个参加养老保障的职工，其在全部缴纳养老保险费期间 所提取的养老保障基金总和应与其在全部享受养老保障待遇期 间所需支付的费用总和保持平衡。 目前国际上对养老保障基金有三种筹集模式：（1）现收现 付式的筹资方式。它是根据一定时期内（通常为 1 年）收支平 衡的原则筹集资金，即本期养老保障收入仅用来满足本期的支 出需要。政府通过对在职职工征收当年保险费，用来支付当年 的养老保障
4、费用开支，不为以后时期提供储备资金。西方各国 大多采用现收现付为养老保障的筹资方式，我国现阶段养老保 险金的筹集也主要采用这种方式。 （2）完全积累式的筹资方式。 它是以养老者在退休养老前自我积累的养老基金，根据长时期 收支总平衡的原则确定收费率，即在预测未来时期养老保障支 出需求的基础上确定一个可以保证在养老期内收支平衡的总平 第 3 页 均收费率进行先期积累的一种方式。以新加坡为代表的中央公 积金制就是这种完全积累式，我国目前对合同工建立的养老保 险办法，大体上也采用这种方式。 （3）部分积累式的筹资方式。 “现收现付式”和“完全积累式”虽各有特点，但分别采用都 有难以克服的困难，目前许多
5、国家采用“混合式”筹资方式， 即部分积累式。它是根据分阶段收支平衡（以支定收，略有结 余）的原则确定收费率，即在满足一定时期（通常为 510 年）支出需要的前提下，留有一定的储备基金。这部分储备基 金的数额应是一个变量，在人口老龄化高峰到来之前，是储备 基金的积累期；老龄化高峰到来之后，则进入储备基金的消耗 期；当养老金的供求矛盾得到缓解时，再进入储备基金的积累 期。这种方式的最大优点是：兼容前两种方式的长处，具有一 定的弹性，收费率分阶段调整，在收费率相对稳定的条件下， 储备基金既可为以后时期养老金支出的需求作准备，也可在积 累过程中为经济发展提供长期投资。 从各国改革的趋势来看，养老保障的
6、筹资方式只能是从现 收现付式向部分积累式再向完全积累式过渡，用完全积累式简 单代替现收现付式是难以实现的。因为在转变的过渡时期，在 职人员除了要为上一代老年人支付养老金以外，还要为自己的 未来积累养老金，这种双重负担使缴费者难堪重负。 从我国的具体情况来看，如果继续采取现收现付式的筹资方式， 尽管目前的提取率（养老保险费占工资总额的比率）在 18%左 第 4 页 右，但是随着人口老龄化和退休人员的增多，这一比例将逐年 上升，到 2025 年可能超过 30%，2050 年将超过 50%。如果采用 完全积累式，则提取率一开始就将提高达 50%，因为在这种方 式下，不仅要为已经退休的老人缴费，而且还
7、要为将来要退休 的在职人员缴费。这种高水平的提取将持续 20 年左右，然后逐 步降低到 15%左右。这种方式的提取率正好和现收现付式相反。 显然，无论从短期来看，还是从长期来看，这两种方式都是国 家和企业所无法接受的。由此看来，部分积累式将是我国当前 阶段养老保障筹资方式的明智选择。 考虑到我国人口老龄化的未来发展趋势和建国以来已经实 行了 40 多年养老保障制度的实际情况，今后我国的养老保障筹 资方式只能采取社会统筹和个人帐户相结合的部分积累式。如 上所述，部分积累是现收现付式和完全积累式两种方式的结合， 一方面对已经退休人员的养老金继续实行现收现付式的筹资方 式，另一方面对在职职工建立一定
8、比例的积累基金，为渡过老 龄化高峰期作准备。部分积累式有两种操作方式：一种是社会 统筹部分积累方式，实行“以支定收，略有结余，留有部分积 累”原则，统一筹集调剂使用养老基金。这种办法易于与现收 现付社会统筹办法衔接。但能否顺利渡过老龄化退休高峰期很 难预料。另一种是社会统筹和个人帐户相结合的部分积累方式， 单位缴纳的大部分保险费纳入社会统筹调剂使用，支付已退休 人员的费用，职工个人缴纳的全部和单位缴纳的一部分保险费 第 5 页 记入个人帐户。积累率开始时可以控制在工资总额的 3%左右。 目前负担较轻的企事业单位也可根据具体情况适当地提高积累 率。这样，我们就能随着国民经济发展水平的提高，逐步提
9、高 积累率，平稳地过渡到人口老龄化和退休人员高峰时期。最终 使提取率保持和稳定在 25%左右。建立养老基金个人帐户，有 利于确定激励机制和监督机制。社会统筹和个人帐户相结合的 方式，吸取了完全积累个人帐户制和现收现付统筹制两者的优 点，防止了两者可能出现的问题。当然，采取部分积累式的做 法要求对积累基金进行科学的管理和安全、有效的运营，以便 充分发挥积累基金的效益，实现基金的保值和增值。 二、养老保障储备基金的管理与使用 （一）养老保障储备基金投资的国际考察。 养老保险机构在保证支付届时所需退休费用的前提下，有 义务将暂时结存和积累的养老保障储备基金投入经济活动，使 其在经济建设中发挥作用以保
10、持或超过其原有实际货币价值。 由于养老保障储备基金的投资不仅可以保证基金本身的增值， 而且有利于促进经济发展，要保证养老保障制度健康地发展和 保障老年人的利益，必须十分重视其基金的投资管理。 各国养老保障储备基金的投资一般可以分为以下几大类： （1）购买政府发行的有价证券，如国家发行的国库券、特种国 债、国家经济建设债券等。它是通过获取高额的债券利息来实 现养老保障储备基金的保值和增值。这种投资方式具有相当强 第 6 页 的安全性和有效性，是养老保障储备基金投资最普遍的一个项 目，为世界各国所选择，尤其是发达国家，养老保障储备基金 几乎全部投资于政府债券。一些国家还通过立法明确规定养老 保障基
11、金只能用于这种投资方式。 （2）购买公司股票和债券。 它是养老基金经营管理机构，将部分养老保障储备基金通过购 买公司发行的股票和债券，对购买公司进行投资，获取一定的 投资收益。股票投资具有投机性、风险性大、变现性强、收益 高等特点。债券具有承诺偿还本金，可自由出售或转让，承诺 支付利息，利率低，风险不大等特点。 （3）委托投资。它是将 养老保障储备基金转化为商业借贷资本，如委托中央银行、国 家信托投资公司进行投资。养老基金经营管理机构通过收取一 定的贷款利率为养老保障储备基金保值和增值。这种投资方式 的特点在于投资风险小，利息收入高且相对稳定，投资回收期 弹性强，基金商业化程度高。 （4）购买
12、房地产。它是将养老保 障储备基金用于购买房产、地产，通过出租或出售转让来获取 收益的投资方式。房地产投资是一种投资回收期长、资金需求 量大、投资风险大的投资方式，受国家政策影响大，技术性要 求高，必须做长期的投资前期工作准备。因此绝大多数国爱将 养老保障储备基金用于购买房地产的比重都比较低，只有个别 拉丁美洲国家为了避免高通货膨胀率对养老保障储备基金的不 利影响，才将养老保障储备基金的一半左右用于购买房地产。 （5）现金和银行存款。以现金和银行存款形式保存养老保障储 第 7 页 备基金的国家并不是很多，因为银行存款的利率很低，有时候 甚至跟不上物价的上涨水平，从而出现养老保障储备基金在数 量上
13、保值和增值，实际上即贬值的现象。另外，严格来讲，银 行存款不能算是真正的养老保障储备基金投资方式，只能说是 养老保障储备基金消极保值的办法。但采用银行存款方式，可 以大大减少养老保障储备基金经营管理机构的日常工作，运营 风险几乎不存在，相对来说是最安全的。 如上所述，由于各国的社会制度不尽相同，经济发展水平 参差不齐，各国养老保障储备基金的投资方向也不完全一致。 但是，保证养老保障储备基金的不断增值，将养老保障储备基 金用于发展本国经济，则是各国进行养老保障储备基金投资的 共同目的。养老保障储备基金投资的基本原则是安全性和盈利 性，即以养老保障储备基金的保值为投资运用的首要目标，在 此基础上争
14、取增值，力避风险型投资，可采取分散化、多元化 的投资策略，包括投资方向的多元化和投资期限的多元化，而 且以间接投资为主（如购买政府债券、金融债券等有价证券） ， 直接投资为辅（如直接投资或参股兴办各工矿、商店等实业） 。 总之，在保证养老保险费用能够按时支付的前提下还要使养老 保障储备基金得到充分地运用。 （二）我国养老保障储备基金的管理与使用 具体到我国的实际情况，在现阶段，我国养老保障储备基 金的投资不应以银行存款和国债为唯一投资方式，而要拓宽养 第 8 页 老保障储备基金的投资渠道。要实现基金保值增值，必须采取 证券投资组合方式，将养老保障储备基金按不同比例投资于银 行存款、国库券、股票
15、、企业债券、基金权证等，才能取得最 佳投资收益率。条件成熟时，可以发展到直接投资的投资组合， 这当然需要一个过程和必要的条件。 养老保障储备基金进行有效投资运营的可行性取决于三方面的 条件：一是社会保险机构是否有投资决策和投资管理能力；二 是宏观的经济形势是否稳定和是否存在投资机会；三是经济中 是否存在利率、期限、种类上相对应的金融市埸、金融工具。 目前第一个条件已经具备，表现在从中央到地方普遍建立了基 金管理机构，形成了 4 万多人的管理队伍，一些地区已开展了 基金投资运营的试验，并取得了积极的效果。不足之处在于缺 乏精算人才和权威性的智囊团。第二个条件也已比较充分，尤 其是国内经济建设中庞
16、大的资金缺口为基金的投资运营在客观 上提供了有利的条件。第三个条件还在逐步具备，不断发展， 完善的国内金融市场为基金投资运营提供了场所和条件。 此外，从养老保障储备基金的结构去分析，也初步具备组 合投资运营的条件。我国的养老保障储备基金是采用“以支定 收、略有结余，留有部分积累”的部分积累式，既有现收现付 式的特点，又有完全积累式的特点。因此，从结构上可将其分 为三个层次：即具有高度流动性的部分，用于支付三个月以内 的养老保险金，称为第一支付准备金；具有相当流动性的部分， 第 9 页 用于支付三个月以上，一年以下的养老保险金，称为第二支付 准备金；具有中长期可作储备和投资的部分，用于应付即将到
17、 来的老龄化社会的支付金，称为第三支付准备金。这里可以用 于中长期储备性投资的只有第三支付准备金。这一部分基金是 养老保障储备基金保值增值的关键。这是因为，这部分投资的 效益决定了养老保障储备基金投资的效益，而且期限较长，回 报率高。因此，可以选择向国家重点工程、长期国债、金融长 期债券、股票、投资基金、企业长期债券、房地产等领域中投 放。但必须遵循“高收益、低风险、高流动性”的基本原则。 为了保证养老保障储备基金的保值与增值，国家对养老保 障储备的投资加强管理是十分重要的。主要是：（1）对养老保 障储备基金的投资制订相应的法规和政策加以指导，以保证国 家的宏观调节和控制。其内容包括：规定养老
18、保障储备基金的 投资方式；规定各种投资对象在资金数量上的限制，即对各种 投资渠道占总投资的资金比例进行限制；协调养老保障储备基 金的运用与国家信贷资金运用的关系等。 （2）通过政府有关职 能部门进行管理与监督。如经济计划部门可以对养老保障储备 基金的投资提出指导性计划和建议，以促使其发挥更大的社会 经济效益；审计、银行部门则可定期或不定期地检查投资经营 状况，以保障养老保障储备基金运用的安全性、盈利性、社会 性和合法性等得到实现。 三、养老保险金的发放与分配 第 10 页 对于一个国家的养老保障支出总规模来说，其发放与分配 水平的高低是一个极其重要的因素。一般来说，决定养老保障 支出总规模的因
19、素主要有三个：一是项目构成；二是养老保障 的受保人数；三是发放与分配水平。养老保障项目构成确定以 后，在较长的时期内一般不会出现大的变化。在养老保障项目 构成确定的条件下，养老保障受保人数的多少主要取决于一个 国家的人口政策和人均寿命。在养老保障项目构成和人数为一 定的条件下，发放与分配水平高，养老保障支出总规模就大， 反之，总规模就小。因此，如何合理地确定养老保险金的发放 与分配水平，就成为控制养老保障支出总规模的关键性问题。 （一）我国养老保险金发放与分配的基本原则。 养老金的发放与分配会涉及到职工最敏感的切身利益，因 此要严格发放纪律，制定发放原则。借鉴国外经验，结合我国 国情，看来至少
20、要有以下几项：（1）义务与权利相一致的原则。 职工在企业辛勤工作一辈子，为国家和社会创造了财富，当他 们达到法定退休年龄离开工作岗位后，按照国家有关规定享受 养老金，这是宪法赋予的基本权利，受到法律的保护。但是， 享受权利应先尽义务，权利与义务是相一致的。在市埸经济条 件下，这显得更为重要。因此，劳动者要想老有所养，其前提 条件是履行养老保险缴费义务，享受养老金待遇权利与其缴费 义务相等同。 （2）公平与效益相结合的原则。养老金的发放与 分配是一项社会性的工作，应体现养老保障社会性的特点，制 第 11 页 定统一的发放标准和比例，社会性养老金不能因地区、单位的 差异而有所不同，充分体现社会保障
21、公平的原则。另一方面， 养老金的发放与分配还应和本人缴费多少、缴费时间长短、工 作贡献以及所在单位的经济效益相结合。 （3）改革与发展相结 合的原则。随着改革不断向纵深发展，迫切需要养老金的发放 与分配工作相适应。养老金的发放与分配应保证退休人员的养 老金与社会工资的增长、物价的上涨相适应，保证退休人员分 享社会发展成果、基本生活水平能逐步提高，才能为养老保障 制度改革的顺利进行提供切实的保障。 （二）我国养老保险发放与分配的设想 养老保险金的发放与分配包括养老金本金的发放和养老金 保值金的分配。养老金本金，也称基本养老金。它可由社会性 养老金和缴费性养老金两部分组成。前者侧重公平，后者侧重
22、贡献。社会性养老金以职工退休时本省、自治区、直辖市上一 年的职工平均月工资为基数，按照职工本人的缴费情况分比例 计算发放。缴费性养老金以职工本人指数化月平均缴费工资为 基数，按照职工本人缴费年限的一定比例计算发放。月职工平 均工资计算公式如下：月职工平均工资=某一地区职工每年工资 总额/（职工人数12） 。指数化月平均缴费工资计算公式如下： 指数化月平均缴费工资=职工历年缴费工资占当年社会平均工资 比重的平均值上年度月社会平均工资。 社会性养老金的发放标准可以设想，按上年度在职职工平 第 12 页 均工资的一定比例计算发放。这种发放标准还要考虑工龄的长 短，即贡献多少划分不同档次，依不同比例计
23、发，以提高养老 金促进效率的作用。缴费性养老金的发放标准可以采用，按受 保人缴费年限，分档次发给职工本人指数化月平均缴费工资一 定比例的养老金和本人指数化月平均缴费工资若干个月的生活 补助费。职工离退后领取的基本养老金，根据经济发展和养老 保险基金的收缴情况，从离退休的下一年起，每年 7 月 1 日按 照本省、自治区、直辖市或当地一年职工平均工资增长的 50%80%调整一次。职工平均工资负增长时，不作调整。 养老金保值金的分配分为两个阶段，一是保值金形成的分 配阶段。根据期末所形成的可供分配的投资收益，将其分成保 值金、经营管理机构发展基金和奖励基金等三部分进行合理分 配。其中，保值金的分配比
24、例不应低于 60%，其他两项基金的 留成比例可考虑分别为 24%和 16%较为合适。二是保值金实发额 确定的分配阶段。劳动者享受养老金待遇的年限，一般规定为 15 年左右。15 年中领取的养老金只是与退休月职工平均工资、 指数化月平均缴费工资以及以后年度的工资增长率的 50% 80%挂钩，没有考虑到物价上涨指数的影响。一般情况下，物价 上涨指数与工资增长经常处于不协调状态，当前者大于后者时， 劳动者所领到手的养老金并不能实现保值和增值；当前者小于 或等工资增长率的 50%80%时，不需要考虑物价上涨指数的 影响。但现实生活中，物价上涨指数经常会超过工资增长率的。 第 13 页 因此，每年发放养
25、老金本金时，还应额外分配一笔保值金。保 值金实发额，应以养老金本金实发额的基数，按一定比例进行 计算。这一比例，根据物价上涨指数与工资增长率的 50% 80%的差额确定。养老保值金实发额计算公式为：本年养老保值 金实发额=本年养老金实发额物价上涨综合指数一（0.5 0.8）工资增长率。根据公式计算结果确定养老保值金实发 额。倘若计算结果为正数，表明应随着养老金本金一同发放养 老保值金；如果计算结果为负数，表明不需发放养老保值金。 （三）养老保险金发放与分配的途径。 按照养老基金统一筹集、统一运营、统一发放的原则，养 老金和保值金应由养老基金经营管理机构直接发放或委托银行 间接发放或两种方式共举
26、。养老金本金，指养老基金经营管理 机构按规定比例计算出的，应支付给养老保险者的那部分养老 金。养老金保值金，指养老基金经营管理机构在支付养老金本 金以外额外支付的那部分养老金。其目的是保证养老金的保值 和增值，养老金保值金于前述部分的投资收益。对于养老金领 取对象较集中的城镇，养老基金经营管理机构可分区、镇设立 固定的养老金发放窗口，按规定时间定点发放养老金；对于养 老金领取对象较分散的社区、农村，养老基金经营管理机构可 委托银行下属的支行、办事处或信用社发放养老金；对于零星 散户，可采用邮寄、信汇等方式进行养老金的发放工作。养老 基金经营管理机构在发放养老金之前，应先稽核养老金领取对 第 1
27、4 页 象工资总额，离退休费用、退休人员花名册和分配应支付的养 老金总额。 四、多元化养老保障制度的总体构思 养老保障制度的改革是一个较长的过程，从短期、中期的 发展趋势来看，大致同时实行三种制度较为合适。 第一种，建立和实施城镇职工养老保障制度。城镇职工养老保 障制度改革的主要内容是建立社会统筹与个人帐户相结合的新 体制。所谓社会统筹与个人帐户相结合，指建立国家基本养老 保险、企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的 多层次养老保险制度。这是养老保障制度改革的重点。国家基 本养老保险体现了职工平等的养老保险权利，采用以支定收、 略有结余、留有部分积累的办法筹集基金。企业补充养老保险
28、和职工个人储蓄性养老保险因企业经济效益、个人收入不同而 有所差别，体现效率原则，采用完全积累办法，设立个人帐户， 所有款项及利息归个人所有。 我认为，我国当前的养老保障制度改革只能是建立低标准 的基本保障制度。所谓低标准，就是参照国际惯例，在职工退 休后，只发给相当于本人在职时工资总额 60%左右的基本养老 金（这里说的工资总额是包括档案工资及其以外的制度政策规 定的工资性收入） ，作为对其基本生活的保障。这个水平比较接 近我国的实际，在国际上也处于中等偏上的水平。据测算，当 基本养老金替代率（养老金占退休前工资总额的比例）超过 80%时， 第 15 页 20XX 年我国养老保障基金就会出现赤
29、字；当基本养老金替代离 为 80%时，20XX 年以前，养老保障基金尚能自求平衡，但 20XX 年后便开始也现入不敷出，赤字逐年增大；当基本养老金替化 率为 70%时，虽然维持收支平衡的时间略长一些，然而从 2022 年起又出现收不抵支问题。当基本养老金替代率为 60%时， 2036 年以前基本上可以维持基金的自求平衡，虽然以后仍呈现 基金不足的趋势，但考虑到那时人口老龄化高峰已逐步下降， 在经济仍保持增长的情况下，依靠基金的滚存结余弥补当年收 支还是可能的。因此，从总体上看，只有将基本养老金替代率 控制在 60%左右时，才有可能避免或缓解养老保障基金入不敷 出的困难现象。 当然，这其中有一个
30、现已退休或即将退休人员的养老基金 问题。如果这部分人养老金的发放不是完全依赖现有的在职人 员的积累，则即使替代率再高一些，也不至于到 30 年后出现养 老基金收支不平衡问题。因此，我们在考虑保障水平时，绝不 应单纯算替人率的帐，而应从保障老年人必要生活出发，多方 面考虑筹集养老基金办法，否则将陷入单纯算帐越算越困难的 境地。目前我们还属于低工资国家，压低替代率虽然有利于养 老基金收支平衡，但压得过低，不仅难以保障退休人员必要的 生活水平，还影响其家庭生活水平。因为压行过低，退休人员 的生活水平下降甚至难以维持，势必增加家庭中在职人员的负 担，这将会被迫增加在职人员工资，否则也会影响在职人员的
31、第 16 页 劳动积极性。所有，替代率过高不利于国民经济的发展，同样 过低也会妨碍经济社会的发展。此外，保障老年人必要的生活 水平，这是社会主义制度决定的，养老问题决不仅仅是生活问 题，它也是一个政治问题。 实行上述方案后，年轻一代的养老保险由个人帐户上积累 的资金来解决。对于已经退休或即将退休而个人帐户上没有积 累的老年人，由社会统筹来提供养老保障。将来随着这部分人 的自然消亡，国家将逐步摆脱重担。 第二种，建立和完善行政机关公务员、事业单位和社会团 体职员的养老保障制度，实行以社会保险养老方式为主。思路 是通过改革，改变退休费用由国家、单位统包的状况，实现国 家、单位、个人共同负担；把养老
32、保险费用从行政、事业费中 分离出来，形成专项养老保障储备基金；实行社会统筹和个人 帐户相结合，形成既有统筹互济功能，又有激励竞争机制的社 会养老保险制度。与此同时，相应改革养老金计发和调节办法， 在国家法定基本养老保险金的基础上，建立补充养老保险，并 鼓励各类人员进行个人养老保险储蓄。总之，改革的目标是逐 步形成社会统筹与个人帐户相结合的运行机制。具有机关、事 业单位特点的养老金发放机制，基本保险待遇与工资、物价适 当挂钩的调节机制；保险基金管理与退休人员管理相统一的社 会化管理服务体系。需要指出的是，机关、事业单位养老保障 制度作为整个养老保障制度的重要组成部分，也需要按照社会 第 17 页
33、 主义市场经济体制的要求进行改革，这是毋庸置疑的。但是， 具体改革方案的设计，还有一些问题需要进一步研究。 第三种，建立和实施农村农民养老保障制度。农民养老以 传统的家庭养老模式为主，与社区扶持相结合。条件允许的地 方，根据农民自愿，也可以实行个人储蓄积累养老保障方式。 当然，在现阶段建立农村养老保障制度。还要注意以下几个方 面的问题：（1）从养老保障方式上看，在相当长的时期内，仍 然要采取以家庭养老为主，社会供养为辅的模式。与此同时， 相应加大社会供养的比重，逐步过渡到以社会供养为主，以家 庭养老为辅的模式。但无论是哪个阶段，作为养老的载体，家 庭的作用是不可替代的。 （2）从资金上看，由于
34、我国农业人口 众多，加之经济发展水平不高，国家和集体不可能大包大揽， 补充也是有限的，养老保障从一开始起，就要立足于建立以个 人交费、自我保障为主的机制。国家应在宏观政策上予以扶持， 集体则应在微观上予以补助。 （3）从筹资方式上看，由于农民 一般无固定数量的收入，而且目前农民的收入相对较低，不宜 采取现收现付式或部分积累式，可供选择的模式是完全积累式。 因为农民担心统筹后个人吃亏，把自己的钱用到别人头上，因 而必须采取自我保障为主，互助为辅的原则，设立个人帐户， 交费和领取的标准透明度要高，资金落实到每个人头。多交多 领，少交少领，不能吃大锅饭。 （4）从资金管理上看，由政府 监督，具体业务
35、由隶属民政部门的非盈利机构经办。在县（市、 第 18 页 区）建立农村养老保障的专门机构，负责收取和发放养老金工 作。要以县为单位进行平衡核算，接受同级财政、审计部门的 监督。另外，可将农村养老保障储备基金存入银行或购买政府 债券，一方面能得到利息，使基金保值或增值，另一方面作为 积累和投资，支持国民经济的发展。总之，我国的农村养老保 障模式，将是区别于国外现收现付和我国城市“两个帐户”相 结合的模式。新的农村养老保障模式，将采取政府组织引导和 农民自愿相结全的办法，实行个人交费为主、集体补助为辅、 国家予以扶持的政策，建立自助为主、互济为辅、储备积累的 机制，以保证农民年老后的基本生活。 *