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1、【名词解释】16.公允价值；亦称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉市场情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。17.记账凭证；是由会计部门的会计人员根据已经审核的原始凭证进行归类整理而编制的会计分录凭证，它是登记账簿的直接依据。18.资产；是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。16. 会计计量；是指在会计核算过程中，以什么尺度为标准确定它的量17. 序
2、时账簿；亦称日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿18. 会计核算组织程序；是指将一个企业采用的会计凭证账簿、会计报表和记账程序相互结合的方式，也称会计核算形式16.财务报告：是指以会计账簿记录为主要依据，采用表格和文字的形式，将会计数据传送给信息使用者，以便于使用者进行决策。17.会计目标：是指根据会计的职能而规定的会计应该完成的工作和所要达到的目的。18.科目汇总表核算组织程序：是指对发生的经济业务，在以原始凭证或原始凭证汇总表为依据编制记账凭证之后，根据记账凭证定期编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总账，并据以编制会计报表的核算组织程序。16.会计要素：
3、是对会计核算和监督的内容按照一定的标准进行基本分类以后所形成的若干个要素，是会计对象的具体化，是用于反映会计主体财务状况，确定经营成果的基本单位。17.所有者权益：是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的差额。18.备查账簿：也称辅助账簿。它是对序时账簿和分类账簿等主要账簿不能记载或记载不全的事项，为便于查考而进行补充登记的账簿。16.历史成本：指企业的各种资产应当按取得或购建时发生的实际成本对价，而且即使物价变动，一般也不进行调整.17.会计核算：会计核算也称会计反映，以货币为主要计量尺度，对会计主体的资金运动进行的反映。18.负债：是企业所承担的能以货币计量，需以资产
4、或劳务偿还的债务又称原始成本或实际成本，是指以取得资产时实际发生的成本作为资产的入账价值。【简答题】19. 编制报表前的准备工作包括哪些？为了保证会计报表所提供的信息能够满足报表使用者的要求，编制报表前，应做好下列准备工作：1、期末账项调整。2、全面清查资产。3、编制工作底稿。4、对账。5、结账。20. 为什么设置会计账簿？可不可以用会计凭证代替会计账簿？会计账簿，简称账簿，一般在手工记账的情况下是指是由具有一定格式、互有联系的若干账页所组成，可以全面、系统、序时、分类记录各项经济业务的簿记。从外表形式上看，账簿是由若干预先印制成专门格式的账页所组成的。在会计实务中，按照记账规则根据会计凭证将
5、会计科目填入某个账页后，该账页就成为记录、反映该会计科目所规定核算内容的账户，各账户之间的相互关系通过账户对应关系来体现。不可以用会计凭证代替账簿。从原始凭证到记账凭证的编制，都是会计人员按照会计准则和经济信息进行职业判断，运用一定的会计科目和复式记账规则，将大量的经济信息转化为会计信息记录在记账凭证上。但是，这些记录在会计凭证上的信息还是分散的、不系统的。为了把分散在会计凭证中的大量核算资料加以集中归类反映，为经营管理提供系统、完整的核算资料，并为编报会计报表提供依据，就必须设置和登记账簿。设置和登记账簿是会计核算的专门方法之一。19. 什么叫会计恒等式？简要说明企业各类经济业务的发生对会计
6、恒等式的影响。答：会计恒等式是指各个会计要素在总额上必须相等的一种关系式.任何业务发生后都不会影响会计恒等式资产反映的是资金的占用而负债和所有者权益反映的是资金的来源有一定的来源就必然有相应的占用二者反映内容一致只是角度不同而已因此二者必然相等。综合来讲业务的发生引起资产和权益的变化可归为四类资产与权益负债加所有者权益同时增加资产与权益负债加所有者权益同时减少资产内部项目有增有减权益内部项目有增有减无论业务引起资产、负债、所有者权益如何变动都不会破坏资产与权益间的平衡关系即恒等式。20期末需要调整的账项内容主要有哪些？答：1、属于本期收入尚未收到款项的账项调整2、属于本期费用尚未支付款项的账项
7、调整3、本期已收款而不属于或不完全属于本期收入款项的账项调整4、本期已付款而不属于或不完全属于本期费用的账项调整5、属于本期支出尚未支付税金的账项调整最后根据发生的调整事项编制调整分录并过入分类账户19.设置会计科目应该遵循哪些原则？答：设置会计科目应遵循以下几项原则：（1）必须结合会计对象的特点（2）必须符合经济管理的要求（3）要将统一性与灵活性结合起来（4）会计科目的名称要简单明确，字义相符，通俗易懂（5）要保持相对稳定性20.王晓明大学毕业后，创办了一家企业，他自己有10万元存款，租了一间房作为办公室，该月花费的租金为4000元，支付各种办公费6000元，用银行存款购买了7000元的产品
8、，全部卖出获得12000元，存入银行。请简要说明上述业务的发生是否破坏会计恒等式。答：1、注册时 借 银行存款10万;贷实收资本10万2、支付租金 借 经营费用-房租费4000假设是一个月的租金贷银行存款40003、支付办公费 借管理费用-办公费6000贷银行存款60004、购入商品借库存商品7000税金略贷银行存款70005、销售商品 借银行存款1200贷主营业务收12000税金略借主营业务成本7000贷库存商品7000月末结转收入和成本费用后仍然是符合会计恒等式的19.简述会计科目与账户之间的区别与联系。答：联系：会计科目是设置账户的依据，是账户的名称，账户是会计科目的具体运用。没有会计科
9、目，账户就失去了设置的依据。没有账户，就无法发挥会计科目的作用。会计科目所要反映的经济内容，就是账户所要登记的内容。区别：会计不存在结构问题，而账户具有一定的格式和结构。20.马丁是企业财务的主要负责人，一次在复核时发现，由于会计小王不小心丢了三张记账凭证，马丁在经过审核原始凭证后，批评小王工作太马虎，同时让他重新填写三张记账凭证。另外一次，马丁在复核时发现小李编制的银行存款付款凭证所附5万元的现金支票存根丢失，同时还发现有几张现金付款凭证所附原始凭证与凭证所附张数不符，马丁立即让小李停止工作，并且与他一起回忆、追查这张支票的去向。请简要说明马丁对小王、小李不同处理的理由。答：因为小王掉的是记
10、账凭证，小李掉的是原始凭证，记账凭证是内部单据，原始凭证是外来单据。往往营私舞弊在外部单据的处理上更严重。19.为什么要编财务会计报告？答：1）财务会计报告可以为投资者和债权人的投资、贷款决策提供信息2）财务会计报告可以为单位加强经济管理提供资料3）财务会计报告可以为有关管理部门加强检查、监督，维护经济秩序提供资料4.）反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等信息，有助于管理层作出相关决策。20.请说明会计人员将企业发生的经济业务的信息加工处理成信息使用者需要的会计信息所用到的具体会计方法。答：编制会计凭证，即：一笔经济业务发生，会计人员先审核，然后审核完毕再编凭证，
11、根据凭证登录账簿。月末可以根据凭证编制科目汇总表，然后登记总账。总账再和各明细账簿对账。然后再编制报表。五、【业务核算题】21.请根据某企业今年6月发生的如下业务编写会计分录。(1)采购材料一批，价款19000元，以银行存款支付，材料尚未收到。答：借：在途物资：19000贷：银行存款：19000(2)以现金支付上述材料的运费500元，装卸费200元。答：借：在途物资：700贷：现金：700(3)上述材料验收入库，按实际采购成本转账。答：借：原材料：19700贷：在途货物：19700(4)根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：产品耗用20000元，行政管理部门耗用2000元。答：借：生产成本：2
12、0000管理费用：2000贷：原材料：22000(5)部分甲产品完工入库，实际生产成本30000元。答：借：产成品甲产品：30000贷：生产成本：30000(6)企业销售甲产品一批，货款180000元尚未收到。答：借：应收账款180000贷：销售收入甲产品180000(7)上述销售产品的货款180000元收到，存入银行。答：借：银行存款180000贷：应收账款180000(8)因违反经济合同，支付罚款1000元，银行存款支付。借：营业外支出：1000贷：银行存款：1000(9)以现金400元购买办公用品，当即交厂部行政科室使用。答：借：管理费用：400贷：现金：400(10)以银行存款5000
13、元支付甲产品的销售费用。答：借：销售费用：5000贷：银行存款：5000(11)摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。答：借：制造费用500贷：待摊费用500）(12)结算本月应付职工工资，其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。答：借：生产成本人工8000制造费用人工1000管理费用人工1000贷：应付工资10000(13)提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。答：借：制造费用2000管理费用1000贷：固定资产折旧3000(14)将本月发生的制造费用转入生产成本账户。答：借：生产成本3500贷：生产
14、成本制造费用3500(15)结转已经销售甲产品的生产成本40000元。借：销售成本甲产品40000贷：生产成本甲产品40000(16)结算应纳营业税金1200元。答：借：营业税金及附加1200贷：应交税金营业税局1200(17)将本月的各项收入转入“本年利润”账户。答：借：销售收入180000贷：本年利润180000(18)将本月的各项费用转入“本年利润”账户。答：借：本年利润51600贷：管理费用：2000营业外支出1000管理费用400销售费用5000管理费用人工1000管理费用1000销售成本甲产品40000营业税金及附加120022.假如“银行存款”账户的期初余额为500000元，除了
15、上面发生的有关业务外，没有其他关于银行存款的业务。根据以上业务登记如下的“银行存款”账户，计算本月发生额和期末余额。银行存款期初余额500000答：本月借方发生额=180000本月贷方发生额=19000+1000+5000=25000期末余额=期初余额+本月借方发生额-本月贷方发生额=500000+180000-25000=65500021.某企业今年6月发生的如下业务，请根据这些业务编写会计分录。(1)收到外单位还来所欠货款80000元存入银行。(2)开出转账支票30000元,支付应付利润。(3)投资者追加投资200000元，存入银行。(4)向银行借款200000元，期限9个月，利息率5%，
16、款项存入银行。(5)用银行存款50000元偿还前欠购买材料款。(6)以银行存款支付行政管理部门本月水电费5600元。(7)采购材料一批，货款100000元未付，材料未收到。(8)上述材料验收入库。(9)预收货款50000元存入银行。(10)以银行存款购入价值15000元的计算机一台。(11)销售产品一批，货款70000元，尚未收到。(12)预提本月银行借款利息6000元。(13)收到前欠货款80000元。(14)领用材料情况如下：车间领用A材料，用于产品生产耗用13000元；企业管理部门领用B材料3000元。(15)结转完工产品的生产成本50000元。(16)计提固定资产折旧，应由产品制造成本
17、负担40000元，管理部门负担10000元。答：1、收到前欠货款：借：银行存款80000贷：应收账款800002、支付应付利润：借：应付利润30000贷：银行存款300003、投资者追加投资：借：银行存款200000贷：实收资本2000004、借入短期借款：借：银行存款200000贷：短期借款2000005、偿还前欠购料款：借：应付账款50000贷：银行存款500006、支付水电费：借：管理费用5600贷：银行存款56007、采购材料：借：在途物资100000贷：应付账款1000008、材料验收入库：借：原材料100000贷：在途物资1000009、预收货款：借：银行存款50000贷：预收账款
18、5000010、购入计算机：借：固定资产15000贷：银行存款1500011、销售产品：借：应收账款70000贷：主营业务收入7000012、预提利息：借：财务费用6000贷：应付利息600013、收到前欠货款：借：银行存款80000贷：应收账款8000014、领用材料：借：生产成本13000管理费用3000贷：原材料A材料13000B材料300015、结转完工产品成本：借：库存商品50000贷：生产成本5000016、计提折旧：借：制造费用40000管理费用10000贷：累计折旧5000022.某企业有以下资料：(1)某企业200年8月银行存款日记账记录如下：20日开出支票#09478，支付
19、购入材料的货款1600元。21日收到销货款转账支票2400元。24日开出支票#09479，支付购入材料的运杂费700元。26日开出支票#09480，支付购入材料的货款1400元27日收到销货款转账支票9700元。30日开出支票#09481，支付日常费用00元。31日银行存款日记账余额33736元。银行对账单所列8月的记录如下：20日结算银行存款利息792元。22日收到企业开出支票#09478，金额1600元。24日收到销货款转账支票2400元。26日银行为企业代付水电费1320元。27日收到企业开出支票#09479，金额700元。30日代收外地企业汇来货款1500元。31日银行对账单余额268
20、08元。要求：根据以上资料找出双方未达账项，编制银行存款余额调节表。答：银行存款余额调节表1.请根据某企业今年6月发生的如下业务编写会计分录答：(1)企业购进一台设备，买价10000元，运输费500元，安装费800元。各项费用均未支付。借：在建工程11300贷：应付账款11300借：固定资产11300贷：在建工程11300(2)以银行存款支付上述购买设备的买价、运输费、安装费共计11300元。借：应付账款11300贷：银行存款11300(3)企业购买材料300000元，以银行存款支付。材料尚未收到。借：材料采购300000贷：银行存款300000(4)上述材料验收入库，按实际采购成本转账。借：
21、原材料300000贷：材料采购300000(5)仓库发出材料60000元，用于产品制造。借：生产成本60000贷：原材料60000(6)企业与客户A签订合同，合同规定企业卖给客户A20000元的货物，企业先收取60%的货款，客户A收到货物验收合格后再收取40%的货款。按照合同规定企业收取12000元，存入银行。借：银行存款12000贷：预收账款12000(7)企业向客户A提供货物，客户A收到并验收合格，支付余款8000元。借：银行存款8000预收账款12000贷：主营业务收入17094应交税费-应交增值税（应交销项税）2906(8)进行材料盘点时，发现材料缺少了20公斤，每公斤100元。编制了
22、盘点报告单。借：待处理财产损益2000贷：原材料2000(9)经查明，原材料短缺系仓库管理不严造成的，均由仓库管理员赔偿。借：其他应收款2000贷：待处理财产损益2000(10)仓库管理员以现金支付赔款2000元。借：库存现金2000贷：其他应收款2000(11)以银行存款30000元支付下半年行政管理部门租用办公用房的租金。借：管理费用-房租30000贷：银行存款30000(12)结算本月应付职工工资，其中：生产工人工资100000元，车间管理人员工资6000元，厂部管理人员工资10000元。借：管理费用10000制造费用6000生产成本100000贷：应付职工薪酬11600(13)提取车间
23、固定资产折旧费5000元，厂部固定资产折旧费1000元。借：制造费用5000管理费用1000贷：累计折旧6000(14)以现金支付行政管理部门的电费500元。借：管理费用-水电费500贷：库存现金500(15)收到上个月销售产品的货款30000元。借：银行存款30000贷：预收账款30000(16)部分产品完工入库，实际生产成本100000元。借：库存商品100000贷：生产成本100000(17)以银行存款支付上个月欠的材料款80000元。借：应付账款80000贷：银行存款80000(18)从企业实现的税后利润中提取公积金10000元。借：利润分配-提取盈余公积10000贷：盈余公积1000
24、022.假如“应付账款”账户的期初余额为150000元，除了上面发生的有关业务外，没有其他关于应付账款的业务。根据以上业务登记如下的“应付账款”账户，计算本月发生额和期末余额。应付账款期初余额150000答：本月贷方发生额11300，本月借方发生额=11300+80000=91300期末余额=150000+11300-91300=70000期初余额为贷方21.某企业今年6月发生的如下业务，请根据这些业务编写会计分录答：1借：预付账款90000贷：银行900002借：生产成本60000借：管理费用600贷：原材料606003借：其它应收款20000贷：银行200004借：应交税金-所得税8000
25、贷：银行80005.借：财务费用1000贷：银行存款10006借：管理费用-办公费贷库存现金7借在途物资贷：应付账款8.借：原材料贷：在途物资9.借库存商品20000贷生产成本10借：营业外支出贷银行存款11借：银行存款80000不考虑增值税贷预收账款12.借：预收账款贷库存商品13.借库存现金贷银行存款14.借待处理财产损益7000累计折旧6000贷固定资产1300015.借：其他应收款2000营业外支出5000贷。待处理财产损益700016.借银行存款2000贷其他应收款200022.甲材料的明细账见下表：要求：根据上述资料采用后进先出法计算发出材料和结存材料的成本，并将计算结果填入上表。
26、说明在物价上升的情况下，后进先出法对于结存存货价值和利润的影响。答：物价上升的情况下，后进先出法，会低估结存存货价值，增加发出货物的成本，从而减少企业的当期利润。这符合会计的谨慎性原则发出材料成本=1500*110+1000*120+1500*110=450000元结存材料成本=100000+505000-450000=15000元21.某企业今年6月发生的如下业务，请根据这些业务编写会计分录。(1)从银行提取现金10000元。借：库存现金10000.00贷：银行存款10000.00(2)企业购买材料60000元，以银行存款支付。材料尚未收到。借：预付账款60000.00贷：银行存款60000
27、.00(3)上述材料运达企业，以现金支付运输费500元。借：原材料500.00贷：库存现金500.00(4)上述材料经检验质量合格，验收入库，按实际采购成本转账。借：原材料60000.00贷：预付账款60000.00(5)销售产品120000元，款项尚未收到。借：应收账款120000.00贷：主营业务收入102564.10应交税费-应交增值税（销项税额）17435.9同时结转成本，详见第15条(6)以现金支付上述销售产品的运费500元。借：销售费用500.00贷：现金500.00(7)因违反经济合同被罚款5000元，以银行存款支付。借：营业外支出5000.00贷：银行存款5000.00(8)销
28、售产品一批，价款80000元，存入银行。借：应收账款80000.00贷：主营业务收入68376.07应交税费-应交增值税（销项税额）11623.93借：银行存款80000.00贷：应收账款80000.00同时结转成本，详见第15条。(9)以现金支付管理部门电话费400元。借：管理费用400.00贷：库存现金400.00(10)车间领用材料50000元，用于产品生产。借：生产成本50000.00贷：原材料50000.00(11)结转完工产品生产成本60000元。借：库存商品60000.00贷：生产成本60000.00(12)结算本月应付职工工资，其中：生产工人工资40000元，车间管理人员工资5
29、000元，厂部管理人员工资9000元。借：生产成本40000.0借：制造费用（新准则：间接费用）5000.00借：管理费用9000.00贷：应付职工薪酬54000.00如果发放了的话借：应付职工薪酬54000.00贷：银行存款54000.00(13)提取车间固定资产折旧费7000元，厂部固定资产折旧费1000元。借：生产成本7000.00借：管理费用1000.00贷：累计折旧8000.00(14)结转本期的制造费用12000元。借：生产成本12000.00贷：制造费用12000.00(15)结转已销产品的实际生产成本80000元。借：主营业务成本80000.00贷：库存商品80000.00(16)摊销本月负担的管理部门报刊杂志费200元。借：管理费用200.00贷：待摊费用200.0022.根据以上业务编制利润表