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1、精品 料推荐9.1 编制财务报表业务内部控制矩阵会计报表认定控制点相关制度1 存在和发生 / 真实性；2完整性；业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点相关资料3 权利与义务；4 估价或分摊； 5会计报表项目分值索引表达和披露；6 准确性；1234561.制定财务报表编制方案1.1财务风险：未按要求制定报表1.1编报单位财务部门制定财务报表编制方案, 由编报单位财务部门负责人审核。分（子）公司5财务报表编制方案所有会计报表项1.2编制方案，影响财务报告。财务报表编制方案应明确财务报告编制方法( 包括合并方法 / 范围与原则 ) 、会计政目策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工（包括牵
2、头部门与相关配合部门的分工与责任） 、编报时间安排等。1.1财务风险：未对编报工作进度1.2编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务报表的工作进度。分（子）公司4财 务 报 表 进 度 考 核所有会计报表项1.2进行考核，影响财务报表编报。需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并表目范围内各单位编报会计报表的工作进度。合 并 报 表 进 度 考 核表2.制定重大事项的会计核算方法1.1财务风险：未及时上报会计事2.1在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司财务部门应当关注以下主财务部6所有会计报表项1.2项变化情况，影响财务报告。要事项，并将对当期有影响的
3、会计事项报上级部门：分（子）公司目以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响会计准则的变化及对会计报表的影响新增业务及对会计报表的影响对会计报表有重大影响的其他新发生的事项年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响。1.1财务风险：未按规定审批、执2.2财务部对于需要专业判断的重大会计事项，制定合理合法的会计核算办法，财务部经办6重 大 会 计 事 项 的 会 9.14所有会计报表项1.2行核算办法，影响财务报告。经财务部主任审核，报总裁办公会审批后下达各相关单位执行。审核计核算办法1.6.11目3.1合规风险：会计核算办法违反审批国家法律、法规及内部规章制度。3根据岗位分工，编制本单位
4、的个别财务报表并经审核无误后上报。1.1财务风险：报表编制范围不完3.1编制本单位财务报表编制分工表，由财务部门负责人审核，确认报表编制范分（子）公司5财 务 报 表 编 制 分 工所有会计报表项1.2整，影响财务报告。围完整。表目1.1财务风险：相关业务未完成关3.2编报单位财务部门审核本单位各项经济业务（含对账、调账、差错更正等业分（子）公司6关账确认单所有会计报表项1.2账，影响财务报告。务）是否已经处理完毕，相关业务关账是否完成；经部门负责人确认后，实施关目账操作。1.1财务风险：未及时编制审核报3.3报表编制人员按照分工在规定时间内完成本人负责的财务报表，交由总帐岗分（子）公司5完成
5、时间记录表所有会计报表项1.2表，影响财务报告。统一审核。目4.需要编制合并（汇总）报表的单位，分级收集、合并范围内基础单位的会计报表并审核，编报合并报表。1.1财务风险：产权（股权）结构4.1编报单位财务部门依据经同级法律事务部门确认的产权（股权）结构图，由财务部法律部门9产权（股权）结构图9.14所有会计报表项1.2图不完整，报表合并基础不准财务部门负责人审核、确认合并范围是否完整。分（子）公司财务部门1.6.11目确，影响财务报告。1.1财务风险：汇总报表数据未经4.2编报单位财务部门收集、审核下级单位会计报表，并汇总出本级次的会计报财务部记账10所有会计报表项1.2审核，影响财务报告。
6、表，经本汇总单位财务部门负责人审核。分（子）公司审核目1.1财务风险：会计报表未经审核，4.3编报单位总会计师负责审核报送给上级单位的会计报表，确保其完整、准确分（子）公司8所有会计报表项1.2影响财务报告。并符合编报要求。目1.1财务风险：未按要求编报内部4.4编报单位财务部门制定内部交易和事项核对表及填制要求，报财务部门负责财务部6内 部 交 易 和 事 项 核 9.14所有会计报表项1.2交易和事项核对表，影响财务人审批后下发纳入合并范围内各单位。分（子）公司对表及填制要求1.6.11目报告。1.1财务风险：未核对内部交易和4.5编报单位财务部门核对本单位及纳入合并范围内各单位之间内部交
7、易的事项财务部7内 部 交 易 表 及 内 部 9.14所有会计报表项1.2调整差异，影响财务报告。和金额，如有差异应及时查明原因并进行调整。分（子）公司往来表1.6.11目1.1财务风险：内部交易表及内部4.6编报单位财务部门负责人审核内部交易表及内部往来表。财务部6内 部 交 易 表 及 内 部 9.14所有会计报表项1.2往来表未经审核，影响财务报分（子）公司往来表1.6.11目告。1精品 料推荐会计报表认定控制点相关制度1 存在和发生 / 真实性；2完整性；业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点相关资料3 权利与义务；4 估价或分摊； 5会计报表项目分值索引表达和披露；6 准确
8、性；1234561.1财务风险：合并抵销分录未经4.7系统自动生成常规性的合并抵销分录，并有相应的标准文件和证据进行支持，财务部记账61.6.11所有会计报表项1.2审核，影响财务报告。由编报单位财务部门负责人审核。分（子）公司审核目1.1财务风险：合并抵销分录不准4.8对经授权批准的合并抵销分录与实际录入的合并抵销分录进行核对并生成合财务部记账6合并工作底稿9.14所有会计报表项1.2确，影响财务报告。并工作底稿，且核对与录入工作不得由同一会计人员完成。分（子）公司稽核1.6.11目1.1财务风险：合并会计报表未经4.9编报单位最终完成财务报表，需经财务部门负责人、总会计师审核、批准。财务部记账5合并会计报表1.6.11所有会计报表项1.2审核批准，影响财务报告。分（子）公司审核目审批2